СОДЕРЖАНИЕ

      ВВЕДЕНИЕ

      Стремительное развитие сети Интернет, увеличение ресурсов глобальной сети, динамичное развитие электронной коммерции неминуемо ведет к появлению альтернативных форм расчетов. Одним из таких инструментов являются электронные деньги и электронные платежные системы.

      В общепринятой терминологии электронные  деньги — это платежное средство, существующее исключительно в электронном виде, то есть в виде записей в специализированных электронных системах. Как правило, все операции происходят через Интернет.

      Мировые электронные платежные системы постоянно расширяют спектр услуг и дополнительных возможностей, предоставляемых своим пользователям. Создаются новые сервисы, позволяющие еще более упростить процедуры совершаемых операций и расширить географию их совершения. Кредитование электронными деньгами постепенно входит в норму жизни западных пользователей.

      Однако  до сих пор наибольшие проблемы вызывает конвертация наличных и безналичных  денег в электронный вид, что  делает актуальной выбранную тему курсовой работы.

      Цель  данной работы состоит в выявлении  преимуществ и недостатков различных способов конвертации на примере Республики Беларусь.

      Объект  исследования – электронные денежные системы Республики Беларусь.

      Предмет – проблемы конвертации наличных и безналичных денег в электронный  вид.

      Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы функционирования электронных денег;
• рассмотреть юридическую и экономическую сущность электронных денег;
• представить традиционные способы конвертирование электронных денег;
• провести анализ способов и возможных проблем конвертация наличных и безналичных денег в электронный вид;
• изучить практику использования и конвертации электронных денег в Республике Беларусь;
• проанализировать проблемы конвертации электронных денег в Республике Беларусь, ее экономические и юридические аспекты.

      Автор работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения сопровождаются ссылками на их авторов.

      1. Теоретические основы  функционирования  электронных денег

     1.1 Понятие электронных  денег

      Термин  «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется  к широкому спектру платежных инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого является отсутствие единого, признанного в мире определения электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность.

      Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие — с одной стороны они являются средством платежа, с другой — обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Такой парадокс можно пояснить с помощью исторической аналогии: в свое время банкноты тоже рассматривались, как обязательство, которое подлежит оплате монетами или драгоценными металлами. Очевидно, что с течением времени, электронные деньги будут являться одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги ). Так же очевидно, что в будущем нацбанки будут производить эмиссию электронных денег, так же как и сейчас печатают банкноты.

      Распространённым заблуждением является приравнивание электронных денег к безналичными деньгами.

      Электронные деньги могут иметь отдельное обращение, отличное от банковского обращения денег, однако могут обращаться в государственных или банковских платежных системах.

      Как правило, обращение электронных  денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платёжных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платежными картами (банкоматы, платежные киоски).

      Электронные деньги являются составной частью электронной экономики.

      Электронные деньги обычно разделяют на два типа: на базе смарт-карт (англ. card-based) и на базе сетей (англ. network-based). И первая, и вторая группа подразделяются на анонимные (неперсонифицированные) системы, в которых разрешается проводить операции без идентификации пользователя и не анонимные (персонифицированные) системы, требующие обязательной идентификации пользователя.

      Следует также различать электронные фиатные деньги и электронные нефиатные деньги. Электронные фиатные деньги обязательно выражены в одной из государственных валют. Государство законами обязывает всех граждан принимать к оплате фиатные деньги. Соответственно, эмиссия, обращение и погашение электронных фиатных денег происходит по правилам национального законодательства. Электронные нефиатные деньги — являются электронными единицами стоимости негосударственных платежных систем. Часто негосударственные платежные системы привязывают свои электронные нефиатные деньги к курсам мировых валют, однако государства никак не обеспечивают надежность и реальную ценность таких стоимостных единиц. Электронные нефиатные деньги являются разновидностью кредитных денег.

      Одной из распространенных ошибок является отнесение к электронным деньгам современных средств пользования банковским счетом: банковских платежных карт, а также интернет-банкинга. Банковские счета используются только при вводе и выводе денег из электронной системы [6].

      Ещё одной типичной ошибкой является отнесение к электронным деньгам предоплаченных одноцелевых карт, таких как: карта экспресс-оплаты мобильной связи, топливная карта и т. д. Использование такого платёжного инструмента не означает осуществления нового платежа. Реальный платёж осуществляется в момент покупки или пополнения такой карты. Её использование не порождает новых денежных потоков.

      Одним из самых важных политических вопросов, связанных с электронными деньгами, является вопрос эмитента, а именно, определения перечня организаций, которые имеют право осуществлять в стране эмиссию электронных денег.

      Законодательство ЕС разрешает осуществлять эмиссию электронных денег новому классу кредитных учреждений — Институтам электронных денег (ELMI) [2, с.18].

      В Индии, Мексике, Нигерии, Украине, Сингапуре  и Тайване, Республике Беларусь эмиссия  электронных денег может осуществляться только банками. В Гонконге, эмитенты электронных денег должны получить лицензию депозитной компании [3, с. 28].

      В 1993 году, в сфере электронных платежей произошла своего рода революция – глава криптографического отдела CWI Дэвид Чаум предложил принципиально новую технологию для реализации идеологии электронные деньги. Это была система eCash, принцип действия которой заложен в большинство существующих сегодня электронных платежных систем.

      Идея eCash состояла в том, что сама наличность хранилась, по сути, на жестком диске  вашего персонального компьютера, а  для управления ею и совершения операций необходимы были специальное программное обеспечение и подключение к Интернету.

      Сегодня в мире существует значительное количество электронных платежных систем. Среди крупнейших электронных платежных систем можно выделить Neteller, E-Gold, StormPay, PayAce, MoneyBookers и многие другие. В Республике  Беларусь заметны Easypay, WebMoney, Яндекс.Деньги и другие.

      В настоящее время электронные  деньги рассматриваются как потенциальный  заменитель наличности для микроплатежей [2].

      Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных штрафов, расчетах в интернете и т. д. Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу.

      Электронные деньги корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как  обращение безналичных денег обязательно персонифицировано и известны реквизиты обеих сторон. В случае расчётов электронными деньгами, достаточно знать реквизиты получателя денег.

      К преимуществам электронных денег  перед наличными можно отнести: отличная делимость, низкая стоимость эмиссии, момент и сумма платежа фиксируется электронными системами, не нужно место для хранения денег, исключается укрытие доходов от налоговых органов, исключено изнашивание электронных денег и другие. Но существуют и недостатки электронных денег: уничтожение носителя электронных денег приведет к их исчезновению, система защиты электронных кошельков не совершенна и возможны хищения электронных денег.

      Нацбанки многих стран очень настороженно относятся к развитию электронных денег, боясь неконтролируемой эмиссии и других возможных злоупотреблений; хотя электронная наличность может обеспечить массы преимуществ, таких как быстрота и удобство использования, большая безопасность, меньшие транзакционные сборы, новые возможности для бизнеса с переносом экономической активности в Интернет. Существует много спорных вопросов касательно внедрения электронных денег. Введение электронных валют вызывает ряд вопросов, таких как принципиально не решённые проблемы по сбору налогов, обеспечения эмиссии, отсутствия стандартов обеспечения эмисии и обращения электронных нефиатных денег, опасения об использовании электронных платежных систем для отмывания денег.

     1.2 Юридическая и  экономическая сущность  электронных денег

      С юридической точки зрения, электронные  деньги — бессрочные денежные обязательства  эмитента на предъявителя в электронной  форме, выпуск (эмиссия) в обращение которых осуществляется эмитентом как после получения денежных средств в размере не менее объема, принимаемых на себя обязательств, так и форме предоставленного кредита. Обращение электронных денег осуществляется путем уступки права требования к эмитенту и порождает обязательства последней по исполнению денежных обязательств в размере, предъявленных электронных денег. Учет денежных обязательств производится в электронной форме на специальном устройстве. С точки зрения их материальной формы, электронные деньги представляют информацию в электронной форме, находящуюся в распоряжении владельца и хранящуюся на специальном устройстве, как правило, на жестком диске персонального компьютера или микропроцессорной карте, и которая может передаваться с одного устройства на другое с помощью телекоммуникационных линий и прочих электронных средств передачи информации.

      В экономическом смысле, электронные  деньги представляют собой платежный  инструмент, обладающий, в зависимости  от схемы реализации, свойствами как  традиционных наличных денег, так и традиционных платежных инструментов (банковских карт, чеков и т. д.): c наличными деньгами роднит возможность проведения расчетов минуя банковскую систему, с традиционными платежных инструментами — возможность проведение расчетов в безналичном порядке через счета, открытые в кредитных организаций [4].

        1.3 Традиционные способы конвертации наличных и безналичных денег в электронный вид 

      Конвертация или  ввод наличных и безналичных денежных средств может быть осуществлен различными способами, в зависимости от возможностей конкретной системы электронных денег. К наиболее распространенным способам относятся:

      1. Покупка и инициирование карты экспресс-оплаты (КЭО). В некоторых системах, таких как Rapida, карта может быть инициирована в виде отдельного электронного кошелька, или может быть использована для пополнения существующего электронного кошелька. Карта может быть инициирована при помощи различных интерфейсов.

      2. Внесение наличных средств, при помощи автоматов приема наличных.

      3. Оплаты в кассах торговых точек или пунктов приема наличных платежей.

      4. Банковский перевод на расчетный счет оператора электронных денег. Это, с одной стороны, один из наиболее дорогих способов при зачислении небольшой суммы, т.к. банки, как правило, взимают фиксированную комиссию. Но, с другой стороны, это один из наиболее выгодных способов при внесении крупной суммы т.к. комиссия банка, при этом, становится  незначительной.

      5. Оплата кредитной картой. Эта операция может быть произведена через телебанк, через банкоматы, через сервисы, предоставляемые непосредственно платежной системой, а также при помощи внешних сервисов.

      6. Конвертация средств из другого оператора электронных денег.

      При конвертации денег в электронный вид (внесении средств) указывается идентификатор электронного кошелька.

      Вывод средств также  может быть осуществлен различными способами:

1. Получение наличных в кассе оператора системы или в пункте выдачи наличных средств.

2. Почтовый перевод на имя, указанное владельцем электронного кошелька.

3. Банковский перевод на указанный счет.

4. Пополнение счета кредитной карты при помощи электронных денег.

5. Конвертация в электронные деньги других операторов.

      Обычно  за вывод средств берется определенная комиссия. Существуют также лимиты на размер выводимых сумм.

      Одна из основных функций любого оператора электронных  денег - осуществлять возможность безналичных  переводов между участниками  системы, заменяя наличные расчеты. Есть несколько способов осуществления внутренних переводов:

      Прямой  перевод средств на указанный  электронный кошелек. Это наиболее распространенный способ осуществления  внутренних платежей.

      Эмиссия электронного чека на определенную сумму, и передача этого чека получателю палатежа. Чек может быть передан любым способом, в том числе и лично. Получатель использует чек для пополнения собственного электронного кошелька. Этот способ может быть удобен в том случае, если расчет происходит на месте, в процессе передачи какого-то товара или услуги. А также в том случае, если плательщик или получатель по каким-то причинам хотят скрыть идентификаторы своих электронных кошельков.

      Оператор  электронных денег может предоставлять  различные механизмы гарантии или страхования перевода, отзыва платежа, идентификации.

      Для операций с электронными деньгами, как правило, используется электронный кошелек, который можно  рассматривать как аналог обычного кошелька, или как аналог банковского  счета. С точки зрения владельца средств, электронный кошелек обычно представляет собой уникальный идентификатор, а также один или несколько интерфейсов взаимодействия с системой, позволяющих контролировать средства и осуществлять платежи. Иногда для работы с электронными деньгами требуется установка на компьютер пользователя специального программного обеспечения, но чаще взаимодействие происходит при помощи стандартных средств, таких как Web или WAP браузеры, SMS, или даже голосовые интерфейсы (IVR).

      Следует отметить, что в отличие от обычных  безналичных денег, электронные  деньги существуют только в рамках платежной системы эмитента, и не могут быть переведены в другие системы в неизменном виде. Это ограничение существенно упрощает создание и поддержку систем электронных денег, что приводит к очень большому снижению стоимости транзакций, так как все транзакции происходят внутри системы.

      2. Анализ способов  и возможных проблем  конвертация наличных  и безналичных  денег в электронный  вид

     2.1 Практика использования  и конвертации  электронных денег  в Республике Беларусь

      В Республике Беларусь внедрение он-лайн платежей в систему расчетов осуществляется последовательно по схеме Российской Федерации, что значительно упрощает решение многих вопросов. Так, за 2010 год суммарный оборот операций с электронными деньгами «EasyPay» увеличился в 2,5 раза.

      Основными факторами, влияющими на положительную  динамику развития электронных денег в Беларуси можно назвать следующие:

      Во-первых – это развитие самой сети Интернет в Беларуси (Байнет) и увеличение числа пользователей в сети.

      Во-вторых - стремительное развитие электронной  коммерции. Росту числа интернет-магазинов можно только позавидовать. Интернет-магазины предлагают товары по значительно более низким ценам, чем в обычных магазинах, что делает их весьма привлекательными для пользователей. Так, например, DVD-проигрыватель в виртуальном магазине можно купить на 20-30% дешевле, чем в «реальном» магазине. За счет низкой арендной платы и прочих накладных расходов товары в таких магазинах стоят значительно дешевле, что является неоспоримым преимуществом [20].

      В-третьих  – развитие самих платежных систем. Предоставление дополнительных услуг и возможностей, снижение процентных ставок комиссий – все это привлекает дополнительную пользовательскую аудиторию.

      Самым большим барьером на пути развития электронных денег в стране выступает  наше законодательство. Отсутствие проработанного правового поля не позволяет системам он-лайн платежей вздохнуть полной грудью.

      Основным  документом, регулирующим операции с  электронными деньгами в Республике Беларусь является Постановление Правления  Нацбанка РБ от 26 ноября 2003 года «Об  утверждении правил осуществления операций с электронными деньгами». Согласно данному документу, на операции с электронными деньгами налагается ряд ограничений, отрицательно сказывающихся на развитии платежных систем.

      Во-первых – эмиссию электронных денег  у нас в стране могут осуществлять только банки. В России и Украине - более либеральные схемы. Там эмиссия ЭД может осуществляться кредитно-финансовой организацией, обеспечивающей ликвидность электронных денег и гарантом, который передает часть обязательств этой организации.

      Во-вторых – эмиссия электронных денег  осуществляется только в белорусских  рублях. Применение электронных денег, номинированных в иностранной валюте нерезидентами сопряжено с неудобствами, связанными с необходимостью дополнительной конвертации валют.

      Например, при покупке товаров или услуг, скажем, в Российском интернет-магазине за электронные деньги, потребуется  конвертировать белорусские ЭД на российские с потерей на комиссионные проценты и курсовые разницы, при этом потери могут достигать 14%.  Конвертация (обмен) валют осуществляется автоматически через специальные сервисы на сайте платежных систем. В системе WebMoney возможен обмен как электронных валют самой системы между собой (WMB на WMZ и т.д.), так и на валюты других платежных систем (на EasyPay, Яндекс.Деньги, RU.Pay, E-Gold и другие). Правда, за такие операции система удержит с комиссию, которая может составлять до 6,5%. При этом обмен «родных» валют между собой (т.е. эмитированных самой системой) обходится дешевле. Кроме того, размер комиссии зависит от суммы операций – чем больше меняешь, тем меньше комиссия.

      В системе WebMoney предусматривается накопительная  система скидок за совершаемые валюто-обменные операции. Так, после совершения каждой операции Вам присваивается определенное количество баллов (условно 1 балл равен 1 USD), по мере накопления определенного количества баллов предоставляется скидка, размер которой может достигать 25%, обменять не менее 50 000 $.

      Что касается ближайшего конкурента - системы EasyPay, она такими возможностями не обладает. EasyPay выпускает в обращение только электронные белорусские рубли, поэтому вопрос конвертации валют в рамках самой системы не стоит, в ней не предусмотрена даже конвертация на электронные валюты других систем. Однако совсем недавно для пользователей электронных денег системы EasyPay стал возможен обмен их электронных денег на валюты других систем благодаря российскому интернет-оператору ЗАО «Центр Интернет Платежей» через электронный «обменник» Roboxchange.

      В Беларуси конвертация электронных  валют пока происходит в интерактивном  режиме, т.е. через Интернет, в то время как в России и за рубежом  эти функции успешно выполняют и банкоматы, и платежные терминалы. Также возможен обмен электронных валют в отделениях банков. Со временем эти возможности придут и к нам. Хотя, теоретически, обмен электронных валют минуя Интернет возможен и у нас. Для этого нужно пойти в банк, погасить свои элекронные деньги (обменять их на наличные), заплатив при этом комиссию, а затем на эти деньги купить другую валюту, опять-таки, заплатив комиссию (за исключением приобретения электронных белорусских рублей). Правда, это и не удобно, и дорого.

      В связи с этим, перед покупкой электронных  денег, нужно определиться, для чего они нужны, что и где вы будете ими оплачивать, и только после этого окончательно купить конкретную валюту. Это позволит избежать излишних хлопот и затрат.

      В-третьих  – имеется ряд ограничений на использование электронных денег юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Так, юридическим лицам разрешено применять электронные деньги только для оплаты командировочных расходов и расходов работников в служебной командировке за границей и в Беларуси. То есть оплачивать товары и услуги, связанные с финансированием текущей деятельности юридические лица не могут.

      В-четвертых  – нет ясности в вопросах отражения  в бухгалтерском учете операций с электронными деньгами. То же касается и налогообложения. Ни в одной из бухгалтерских инструкций и методических указаний не фигурирует понятие электронных денег. Таким образом, во избежание спорных ситуаций юридические лица не рискуют связываться с электронными деньгами.

      Наконец, ограничены суммы самих операций с электронными деньгами. Сегодня этот рубеж составляет 30 базовых величин (БВ) или 1 050 000 рублей. В случае покупки товара, стоимость которого превышает эквивалент 30 БВ, платеж будет разбит на несколько транзакций. В случаях, когда за каждую транзакцию взимается комиссия, пусть даже небольшая, это не выгодно для покупателя. Таким образом, покупка плазменного телевизора, компьютера или ноутбука посредством электронных платежных систем будет не очень удобна для покупателя, хотя и более выгодна из-за разницы в цене.

      Помимо  изложенного выше, имеют место и так называемые, психологические факторы, связанные с недоверием некоторых пользователей к новшествам, подобным ЭД. Как показывает практика, наибольший удельный вес в структуре он-лайн платежей занимают платежи за услуги мобильной связи и интернет, т.е. за услуги, не требующие прямого контакта с продавцом. Оплату же за приобретаемые товары большинство пользователей предпочитают осуществлять по-старинке – наличными и через курьера.

      Кроме того, остаются актуальными вопросы обеспечения безопасности электронных платежей. Ведь оплачивая товар или услугу из своего интернет-кошелька, покупатель передает продавцу доступ к своим средствам, предоставляя последнему возможность списать нужную сумму. Существует риск списания недобросовестными продавцами излишних сумм. Поэтому дело нужно иметь только с проверенными интернет-магазинами, которые предоставляют полную информацию о себе.