Анализ внешней и внутренней среды организации : SWOT-метод

Анализ внешней и внутренней среды организации : SWOT-метод

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические основы анализа состояния предприятия……………6 
1.1. Роль и  значение  анализа в управлении предприятием…………………………………………………………………….6 
1.2. Система показателей,  характеризующих финансовое состояние предприятия………………………………………………………………………...9

1.3. Информационная база проведения  анализа  финансового состояния  предприятия……………………………………………………………………….16 
Глава 2 Анализ внешней и внутренней среды гостиницы «Сретенская»........................................................................................................18

2.1 Общая  характеристика гостиницы…………………………………………18

2.2 SWOT-анализ состояния рынка и внешней конкурентной среды гостиницы………………………………………………………………………….21

Заключение………………………………………………………………………..29

Литература………………………………………………………………………...30

Приложения……………………………………………………………………….32

Введение

Современные требования к результатам анализа финансового состояния со стороны широкого круга пользователей побуждают искать новые источники релевантных данных в дополнение к бухгалтерской отчетности, которая долгое время была достаточной для формирования информационной базы такого анализа. Стремление к повышению достоверности оценки финансового состояния и обоснованности управленческих решений приводит к необходимости принимать во внимание множество факторов, которые не находят отражения в системном финансовом учете, например со стороны деловых качеств руководителей или рисков рыночной конъюнктуры. Такие факторы при соответствующем стечении обстоятельств могут оказать неожиданно сильное или решающее (как положительное, так и отрицательное) воздействие, что требует использования чувствительных методик, способных превентивно выявить их последствия.

Полнота удовлетворения информационных запросов по результатам анализа финансового состояния зависит от разных обстоятельств. Наиболее очевидные из них относятся к широте, детальности учитываемых параметров, глубине факторного раскрытия изменения их величин и умению квалифицированно интерпретировать полученные данные. Все это непосредственно связано с уровнем методического обеспечения учетно-аналитической составляющей менеджмента. Основой такого обеспечения являются способы формирования и анализа исходных показателей, отражающих финансовое состояние организации, которые дополняются интерпретацией получаемых результатов по их величинам, соотношениям, трендам и т.д. Поэтому анализ финансового состояния в широком смысле предполагает разложение этого состояния на логически взаимосвязанные составные характеристики (финансовая устойчивость, платежеспособность, финансовая результативность и т.д.), а также их оценку с позиций будущего времени для инициализации и обоснования корректирующих управленческих решений, обеспечивающих желаемое направление развития событий. Основой интерпретации результатов анализа финансового состояния являются критерии, вытекающие из целеполагающих основ бизнеса (стабильный прирост прибыли, физического и финансового капитала). Информационная база анализа финансового состояния образуется по этим же критериям, когда определяются степень релевантности и круг исходных показателей, которые в основном формируются в ходе составления финансовой отчетности, а также в результате осуществления необходимых процедур управленческого учета.

Актуальность темы объясняется тем, что финансовое состояние и результаты деятельности определяют конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

В соответствии с вышесказанным, можно сформулировать цель и задачи курсовой работы, обосновать ее содержание и структуру.

Целью данной работы является исследование теоретических и практических вопросов поиска резервов и путей укрепления финансового состояния организации.

Исходя из этого, выделим основные задачи, которые будут необходимо решить в данной работе.

Во-первых, необходимо исследовать теоретические вопросы анализа  состояния организации.

Во-вторых, следует проанализировать состояние организации гостиницы «Сретенская» используя SWOT-анализ.

Предметом исследования данной работы являются вопросы поиск резервов и путей укрепления финансового состояния организации. Объектом исследования является финансовое состояние организации гостиница «Сретенская».

Курсовая работа состоит из введения, двух глав и заключения.

Глава 1. Теоретические основы анализа состояния предприятия

1.1 Роль и  значение  анализа в управлении  предприятием

Деятельность любой коммерческой структуры в первую очередь направлена на обеспечение своей финансовой устойчивости, а получение прибыли является лишь базой для достижения указанной цели. Это в полной мере относится и к торговым фирмам, которые стремятся занять устойчивое финансовое положение на рынке1.

Проблемы современного бизнеса актуализируют дальнейшее углубленное раскрытие и понимание финансового состояния хозяйствующих субъектов для своевременного выявления факторов зарождающихся угроз. Оценка этих факторов предполагает высокие технологии, учитывающие императивы закономерностей и пропорций окружающей действительности. Формирование и анализ ключевых финансовых коэффициентов и других показателей в контексте данных технологий позволят осуществить автономный мониторинг финансовой экологии хозяйствующими субъектами.2

Финансовое положение и финансовое состояние часто рассматриваются соответственно как часть и целое3, включающие не только констатацию величин отдельных показателей, но и их общую оценку. На основе этой оценки раскрывается способность хозяйствующего субъекта к саморазвитию, выявляются резервы и возможности использования финансовых ресурсов, возможности фирмы (как партнера по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика). Таким образом, понятие финансового состояния предполагает характеристику потенциала развития компании.

Принцип комплексного подхода требует от круга показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта исчерпывающего охвата множества явлений и процессов, которые в совокупности характеризуют наличие, структуру и использование финансовых ресурсов. Эти явления и процессы представляют интерес прежде всего в разрезе экстенсивных (масштаб, достаточность, абсолютная отдача - прибыль) и интенсивных (скорость движения, относительная отдача - рентабельность) признаков. Логика формирования показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта от первичной фиксации релевантных данных, оказывающих на него влияние, до сложных оценочных характеристик отражена на рис. 1.

Рис. 1. Система показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта

Экзогенный уровень предполагает организацию сбора и предварительной подготовки информации с учетом ее релевантности по отношению к возможному влиянию на изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта. На эндогенном уровне4 формируются показатели, дающие представление о ресурсном и функциональном аспектах финансового состояния хозяйствующего субъекта. По отношению к финансовым ресурсам эти два аспекта конкретизируются в оценках их наличия и использования.

Необходимый и достаточный круг показателей, раскрывающих данный потенциал, включает объем финансовых ресурсов, скорость их приростного возвращения из оборота и рентабельность этого оборота. 5

Оценка финансового состояния организации исключительно по данным бухгалтерского финансового учета и отчетности может искажаться по причине того, что эти данные не являются оперативными.

Современная оптимальная продолжительность анализируемого периода составляет, как правило, месяц, что позволяет информации оставаться актуальной и достаточной для выявления тренда изменения экономической ситуации6.

Важным критерием эффективности креативного новаторства является оправданность возможных дополнительных затрат на проведение при необходимости оперативного мониторинга уровня риска по отдельным направлениям и разработку мер, применяемых для его управления: создание специальных резервов, заключение договоров страхования, факторинга или распределения ответственности между сторонами сделки, включение в цену товара компенсаций за возможный риск. 7

Показатели, используемые в анализе финансового состояния, тесно связаны в количественных соотношениях. Эта связь вытекает либо из причинно-следственных зависимостей, либо из особенностей методологии их расчета.

В современной экономике управление финансовым состоянием компании и методы его оценки являются наиболее важными элементами успешной организации бизнеса и повышения эффективности его функционирования. Недостаточное внимание к данной проблеме может привести к убыточной деятельности компании и даже к ее банкротству.

Благополучное финансовое состояние - важнейшее условие эффективного функционирования бизнеса. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность, ликвидность баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования. Финансовое состояние отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность и развитие, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Для этого оно должно иметь достаточный объем капитала, оптимальную структуру активов и источников финансирования. Не менее важно использовать средства таким образом, чтобы доходы превышали расходы, обеспечивая тем самым стабильную платежеспособность и рост рентабельности8.

Индикаторами финансового состояния фирмы в общем виде выступают показатели рентабельности, рыночной устойчивости, ликвидность торговой организации, платежеспособность.

Следует заметить, что наряду с прямыми показателями рентабельности, такими как рентабельность активов (или общая рентабельность компании), рентабельность продаж, в торговой деятельности достаточно часто для анализа используются так называемые косвенные показатели рентабельности. К ним относятся: балансовая прибыль на единицу оборота, чистая прибыль на единицу оборота, капиталоотдача, оборачиваемость товарных запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности. 9

Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы, как объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Благополучное финансовое состояние - это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, стабильные перспективы получения прибыли. Неудовлетворительное финансовое состояние выражается в низкой эффективности использования ресурсов, в неприбыльном размещении средств. Крайним случаем плохого финансового состояния компании является угроза банкротства, неспособность компании отвечать по своим обязательствам.

Главная цель финансовой деятельности - это решение, где, когда и каким образом использовать финансовые ресурсы максимально эффективно для развития производства и максимизации прибыли.

Финансовое состояние характеризуется размещением и использованием средств компании. Эти сведения представляются в балансе. Основными факторами, определяющими финансовое состояние компании, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение, по мере возникновения потребности, собственного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств.

Финансовое состояние отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность на расширенной основе, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. В этих целях предприятие должно иметь достаточный объем капитала, оптимальную структуру активов и источников их финансирования. Не менее важно использовать средства таким образом, чтобы доходы постоянно превышали расходы, обеспечивая тем самым стабильную платежеспособность и рост рентабельности10.

Финансовый анализ позволяет выявить слабые места в функционировании компании, всесторонне рассмотреть и оценить различные стороны ее деятельности.11

Финансовый анализ - не только звено общехозяйственного анализа, но и (и во все большей степени) - метод управления предприятием и организацией.

Целями финансового анализа являются12:

1. Определение факторов, влияющих  на финансовое состояние.

2. Выявление изменений показателей  финансового состояния.

3. Оценка количественных и качественных  изменений финансового состояния  компании.

4. Оценка финансового положения  на определенную дату.

5. Определение тенденций и перспектив  изменения финансового состояния компании.

6. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости, обеспечению платежеспособности и росту рентабельности.

ффективность использования производственных и финансовых ресурсов находит отражение в сумме полученной прибыли. Она является одним из основных источников средств, направляемых на расширения бизнеса, обеспечение инвестиционной привлекательности организации. Без прибыли не может быть гарантировано длительное существование ни одного хозяйствующего субъекта. Поэтому мерой эффективности деятельности организации является рост прибыли с каждого рубля авансированного капитала.

Анализ финансового состояния компании включает несколько этапов13:

1) предварительной (общей) оценки финансового  состояния компании и изменений  ее финансовых показателей за  отчетный период;

2) анализа платежеспособности и  финансовой устойчивости компании;

3) анализа кредитоспособности и  ликвидности баланса;

4) анализа оборачиваемости активов;

5) анализа финансовых результатов  деятельности компании;

6. анализа угрозы банкротства компании.

Для проведения анализа финансового состояния используются определенные методы и инструментарий.

Одна из целей анализа финансового состояния - своевременное выявление признаков банкротства. Банкротство связано с неплатежеспособностью организации. В Российской Федерации процесс признания предприятия неплатежеспособным регулируется Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"14.

Основная цель финансового анализа - это получение четкой и объективной информации о финансовом состоянии предприятия. При этом может рассматриваться как текущее финансовое положение, так и его проекция на перспективу, то есть ожидаемые параметры. Выделяют следующие методы работы с финансовой отчетностью15:

1. Горизонтальный  анализ, представляющий собой сравнение  каждой позиции отчетности с  предшествующим периодом.

2. Вертикальный (структурный) анализ, определяющий структуру  итоговых финансовых показателей.

3. Трендовый анализ, при котором сравнивается каждая  позиция отчетности с рядом  предшествующих периодов и определяется  тренд, т.е. основная тенденция динамики  показателя, очищенная от случайных  влияний и индивидуальных особенностей  отдельных периодов. С помощью  тренда можно провести прогнозный  анализ.

4. Метод финансовых  коэффициентов (относительных показателей) представляет собой определение  отношений и взаимосвязей показателей.

5. Сравнительный (пространственный) анализ - это может быть внутрихозяйственное  сравнение по отдельным показателям, а также межхозяйственное сравнение  показателей данной фирмы с  другими субъектами или со  среднеотраслевыми экономическими  данными.

6. Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов на результирующий показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Он может быть как прямым, заключающимся в раздроблении основного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы объединяют в результативный показатель.

В таблице 1 показаны основные различия внутреннего и внешнего финансового анализа, хотя на практике эти два вида аналитической работы нередко пересекаются.

Таблица 1

Особенности внутреннего и внешнего финансового анализа

Коэффициенты финансовой или рыночной устойчивости организации характеризуют уровень обеспеченности собственными средствами, а также эффективность использования капитала компании. К таким показателям относятся прежде всего коэффициент иммобилизированных активов, коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, коэффициент покрытия процентов.

Показатели ликвидности и платежеспособности торговой фирмы характеризуют способность компании отвечать по своим обязательствам.

Среди показателей ликвидности выделяют коэффициент текущей ликвидности (отношение величины оборотного капитала к величине краткосрочных обязательств). К краткосрочным обязательствам в данном случае относятся краткосрочные кредиты и займы, а также краткосрочная кредиторская задолженность. В качестве оборотного капитала для анализа текущей ликвидности используется сумма краткосрочной дебиторской задолженности, денежных средств и товарных запасов. 16

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент общего покрытия не в полной мере отражает способность компании отвечать по своим обязательствам. Для этих целей используется коэффициент абсолютной ликвидности, который характеризует отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам организации. Также в анализе ликвидности торговой организации используется коэффициент промежуточного покрытия, методика расчета которого полностью совпадает с расчетом коэффициента общего покрытия с той лишь разницей, что из числителя исключается величина товарных запасов, поскольку для торговой организации они представляют собой наименее ликвидную часть из активов компании.

Платежеспособность торговой организации характеризует ее способность в полном объеме и точно в срок отвечать по своим долгосрочным обязательствам. К основным показателям платежеспособности торговой организации относятся: коэффициенты ликвидности, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, коэффициент обеспеченности процентов по кредитам, коэффициент платежной готовности и другие.

Для обеспечения финансового равновесия важно не статичное состояние имущества торговой организации, а его динамика, поэтому целесообразнее всего деление имущества по форме и содержанию, выделяя начальную величину, размер на конец рассматриваемого периода и изменение в течение периода. Тогда можно будет видеть, насколько приросла или уменьшилась, допустим, составляющая имущества торговой организации в денежной форме, собственная составляющая капитала компании и т. д.

Источником информации при проведении финансового анализа является соответствующим образом подготовленная бухгалтерская отчетность, характеризующая конечные результаты деятельности организации17.

В процессе анализа используются внешние и внутренние информационные источники. Внешняя информация представлена преимущественно нормативно-правовой документацией. 18

Внутренняя информация формируется в самой организации - это данные бухгалтерского (финансового и управленческого), налогового, статистического учета и отчетности.

Важнейшими источниками информации для анализа финансового состояния организации являются ее бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.19

Бухгалтерская отчетность организации представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности20.

Представленная в бухгалтерской отчетности информация должна отвечать требованию нейтральности, включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и других подразделений, включая подразделения, выделенные на отдельные балансы. Эти требования в полной мере относятся к формированию приложения к бухгалтерскому балансу21.

Одной из основных задач бухгалтерского учета является предоставление полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, необходимой внешним и внутренним пользователям для принятия управленческих решений.22

Качественное выполнение данной задачи возможно только в том случае, если бухгалтерская информация, обобщенная в формах бухгалтерской отчетности, действительно полна и не содержит в себе ошибок и пропусков.

 Организация должна  составлять бухгалтерскую отчетность  за квартал и год нарастающим  итогом с начала отчетного  года, если иное не установлено  законодательством Российской Федерации. При этом квартальная бухгалтерская  отчетность является промежуточной.

Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

Литература

1. Алексеева Г.И. Особенности оценки финансового состояния страховой компании по данным МСФО-отчетности // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - N 44. - С. 14 - 29.
2. Гинзбург А.И. Экономический анализ. СПб.: Питер. 2010. - С. 35.
3. Жулега И.А. Методология анализа финансового состояния предприятия: Монография. СПб: ГУАП, 2006. - 235 с.
4. Климова Н.В. Основы проведения финансового анализа деятельности организации в налоговом консультировании // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. -2011. - N 3. - С. 3 - 7.
5. Кондратьева Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2013. - N 8. - С. 19 - 29.
6. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 3. - С. 10 - 15.
7. Поленова С.Н. Формирование данных приложения к бухгалтерскому балансу  // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2009. - N 2. - С. 29-33.
8. Рыжков К. Оценка финансового состояния торговой организации // Аудит и налогообложение. - 2013. - N 11. - С. 24 - 28.
9. Рясина Н. Индикаторы предбанкротного состояния: как предупредить банкротство // Консультант. - 2013. - N 9. - С. 6 - 10.
10. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)"
11. Фомин В.П. Анализ сбалансированности показателей развития предприятия. Самара: Содружество, 2008. - 208 с.
12. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 6. - С. 30 - 38
13. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М., 2010. - С. 80.
14. Шредер Н.Г. Управленческий учет: анализ типичных ошибок. М.: Управление персоналом, 2005. - 95 с.
15. Щербинина Ю.В. Проблемы проверки полноты и правильности данных текущего бухгалтерского учета // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 1. - С. 78 - 83.

1

 Рыжков К. Оценка  финансового состояния торговой  организации // Аудит и налогообложение. - 2013. - N 11. - С. 24 - 28.

2

 Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 6. - С. 30 - 38

3

 Жулега И.А. Методология анализа финансового состояния предприятия: Монография. СПб: ГУАП, 2006. - 235 с.

4

 Фомин В.П. Анализ  сбалансированности показателей  развития предприятия. Самара: Содружество, 2008. - 208 с.

5

 Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 6. - С. 30 - 38

6

 Шредер Н.Г. Управленческий  учет: анализ типичных ошибок. М.: Управление персоналом, 2005. - 95 с.

7

 Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 6. - С. 30 - 38

8

 Кондратьева  Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2013. - N 8. - С. 19 - 29.

9

 Рыжков К. Оценка  финансового состояния торговой  организации // Аудит и налогообложение. - 2013. - N 11. - С. 24 - 28.

10

 Кондратьева  Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2013. - N 8. - С. 19 - 29.

11

 Рясина Н. Индикаторы предбанкротного состояния: как предупредить банкротство // Консультант. - 2013. - N 9. - С. 6 - 10.

12

 Гинзбург А.И. Экономический  анализ. СПб.: Питер. 2010. - С. 35.

13

 Баканов М.И. Теория экономического  анализа: Учеб. для вузов / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; Под ред. М.И. Баканова. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2008. - С. 96.

14

 Федеральный  закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)"

15

 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М., 2010. - С. 80.

16

 Рыжков К. Оценка  финансового состояния торговой  организации // Аудит и налогообложение. - 2013. - N 11. - С. 24 - 28.

17

 Алексеева Г.И. Особенности оценки финансового  состояния страховой компании  по данным МСФО-отчетности // Международный  бухгалтерский учет. - 2013. - N 44. - С. 14 - 29.