Аналіз ринку сирної продукції України

      Зміст

 Вступ…………………………………………………………………………………3

 Розділ 1 Аналітична маркетингова оцінка ринку сиру…………………………...5

1.1 Сегментація  товарного ринку сиру…………………………………………….5

2. Аналіз техніко-економічних параметрів сиру…………………………………6
3. Аналіз світового виробництва досліджуваного товару……………………….7
4. Аналіз світової торгівлі………………………………………………………...11
5. Аналіз українського ринку товару…………………………………………….14
6. Аналіз попиту та споживання…………………………………………….........17
7. Аналіз цін на сир в Україні……………………………………………………19

Розділ 2 Правове обґрунтування можливості здійснення даної зовнішньо-економічної угоди…………………………………………………………………..20

2.1 Порядок митного оформлення кисломолочного сиру…………………….…20

2.2 Документи для митного оформлення кисломолочного сиру……………..…22

2.3 Методи нетарифного регулювання, що застосовуються до кисломолочного сиру………………………………………………………………………………….23

2.4 Визначення коду товару за УКТ ЗЕД…………………………………………24

2.5 Нарахування  митних платежів………………………………………………...27

     2.5.1 Визначення митної вартості…………………………………………..27

     2.5.2 Нарахування мита……………………………………………………...30

     2.5.3 Нарахування ПДВ……………………………………………………...31

4. Нарахування митного збору………………………………………….31

Розділ 3 Зовнішньоекономічний контракт……………………………………….33

Висновки…………………………………………………………………………...39

Список  використаних джерел……………………………………………………..41

Додатки……………………………………………………………………………..43 
 
 
 

      Вступ

      Сир завжди був популярним продуктом  серед населення.

      У Швейцарії є звичай в день народження хлопчика варити сир, а в день весілля - з'їдати його.

      В Англії, у графстві Глостершир, з  високого пагорба щорічно котять сир, за яким біжать усі, хто може. Той, хто наздогнав сир, разом з  почесним званням переможця одержує  як приз і підхоплену їм на лету голівку  сиру.

      На  півдні Німеччини нареченій на оглядини дарують сир. Якщо вона відриває від  сиру кірку - це означає, що вона неакуратна, а якщо обрізає її - марнотратна. Тільки та, котра обережно зскрібає скоринку сиру ножем - і ощадлива, і  акуратна.

      Давні Римляни, що вміли робити сир, використовували  його як протиотруту.

      У свій час сир був не тільки їжею. В старі часи, та й у середньовіччі, його поряд з яйцем, плющем, кістками, баранячою печінкою, фіговим листом і кавовою гущиною використовували  для гадання.

      У середньовіччі заговорений хліб із сиром давали підозрюваному, якщо подавиться - значить, винуватий.

     Тверді  круглі голівки сиру в англійському флоті два-три сторіччя тому використовували  замість гарматних ядер, наносячи з їхньою допомогою ворогу чималих  втрат (звісно, коли чавунні ядра закінчувалися). Під час уругвайсько-бразильської війни один морський бій після  того, як на уругвайському кораблі  закінчилися ядра, теж завершилось  цим своєрідним видом продовольчої допомоги ворожому флоту.

  На сьогодні сири також не втратили своєї актуальності, ну звісно ж, адже тема здорового харчування турбує людство на протязі багатьох років, а учені прийшли до висновку, що в районах з високим рівнем споживання сиру – менший рівень серцево-судинних захворювань. Наприклад, у Великобританії рівень смертності від серцево-судинних захворювань у три рази вище, ніж у Франції, а рівень споживання сиру - саме в три рази менше. 

     Сир – це натуральний молочно-білковий продукт, один з найцінніших молочних продуктів  і продуктів харчування взагалі. Тому не дивно, що операції з переправленням його за кордони країн є досить поширеними. Українські фірми-виробники сирів також активно функціонують на міжнародних ринках, але для ефективного функціонування на міжнародному  ринку підприємства повинні володіти достовірною й адекватною інформацією про стан і динаміку попиту та пропозиції на конкурентному товарному ринку. Системний підхід, який використаний у моїй роботі, до вивчення ринку сирів в Україні з метою виявлення найбільш актуальних і характерних чинників, які впливають на зміни його у бажаному напрямку дасть можливість запропонувати відповідні рекомендації, які сприятимуть одержанню певного позитивного ефекту.

     Метою роботи  є 

• Виконання аналізу насичення  ринку сирів в Україні та світі і визначення основних тенденцій, які на найближчі роки домінуватимуть на ньому.
• Висвітлити проблеми насичення ринку кисломолочними сирами;
• Дослідити асортимент та споживні властивості кисломолочних сирів;
• Ознайомитися із вимогами нормативних документів до якості кисломолочних сирів;
• Вивчити систему регулювання експортних операцій з сиром;
• Підготувати зовнішньо-торгівельний контракт на експорт твердого сиру;

Розділ 1. Аналітична маркетингова оцінка ринку сиру.

1.1Сегментація товарного ринку сиру

  За  способом згортання молока розрізняють  сири сичужні, при виготовленні яких білки згортаються під дією сичужного фермента, та кисло-молочні, при виробництві яких білок згортається під дією молочної кислоти, яка утворюється в молоці при добавці молочно-кислих заквасок. За способом виготовленння сири поділяють на тверді, напівтверді, мякі, россольні та плавлені. Багато сортів сирів (рокфор, камамбер, брі, данаблю, горгонзола) виготовляють з використанням плісняви роду Penicillium. Деякі сорти сирів також закопчують, це подовжує їхній термін зберігання.

  Існують наступні групи сирів:

  1) Сири свіжі - ці сири мають пастоподібну та м'яку ніжну консистенцію. Свіжі сири мають малий термін зберігання. До цих сирів належать: Сир домашній, Маскарпоне, Рікотта.

  2) Сири неварені пресовані - ці сири мають тверду шкірку та ніжну сирну масу жовтуватого кольору. Виготовляються з подрібненої сирної маси, яку викладують у форми, потім пресують. До цих сирів належать: Едамер, Гауда, Пекоріно.

  3) Сири варені пресовані - сирні головки великого розміру, зі світлою скоринкою. Сирна маса - блідо-жовтого кольору. Виготовляють з вистояного вечірнього молока змішаного з ранковим. Найцінніші сири виготовляють з літнього молока. Сирні головки зазвичай мають форму кола. До цих сирів належать: Емменталь, Парміджано, Грана Падано.

  4) М'які сири з пліснявою - сири цієї групи м'які та жирні, покриті світлою скоринкою з білої плісняви. Сирна маса - блідо-жовтого кольору, текуча. Сирні головки можуть мати різноманітну форму; круглі, овальні, квадратні.

  5) М'які сири з обмитими краями - ці сири мають червоний колір на зрізі та досить гострий (пікантний) смак. До цих сирів належать: Маруаль, Ліваро, Мьюнстер.

  6) Голубі сири з пліснявою - відмінність цих сирів - наявність плямок зелено-голубого кольору, плісняви в мякій сирній масі. Це надає сиру неповторного смаку. Більшість цих сирів виготовляють із коровячого молока. Одначе сир Рокфор виготовляють з овечого молока. Молоко для цих сирів ферментують при температурі 30 °C. Після утворення сирної маси, її перекладують у форми та поступово висушують протягом 7-14 днів, потім головки солять, за допомогою спеціального станка проколюють головки, вводячи в проколи бактерії плісняви. До цих сирів належать: Рокфор, Данаблу, Горгонзола.

  7) Сири з овечого та козячого молока - сири білого чи сірого кольору з особливим характерним смаком. Ці сири мають консистенцію від м'яких до твердих. До цих сирів належать: бринза, Фета, Сент-Мор, Шевр.

  8) Плавлені сири - ці сири вирізняє однорідна та мяка консистенція. Вони приємні на смак, бувають ароматизованими. [10] 

1.2 Аналіз техніко-економічних параметрів сиру.

  Фізико-хімічні  показники якості кисломолочних  сирів

    З фізико-хімічних показників у кисломолочних продуктах визначають: температуру, масову частку жиру, сухих речовин, вологи, кислотність, фосфатазу (Додаток 1).[9]

     Зниження жирності сиру зумовлює зростання її вологості і кислотності. Остання в 10 і більше разів вища у порівнянні зі свіжим молоком і в 2 з лишнім рази вища у порівнянні із сметаною і дієтичними кисломолочними напоями. Серед всіх кисломолочних продуктів найвища кислотність допускається для нежирного сиру – 250⁰Т. Останнє зумовлено високим рівнем молочнокислого бродіння зумовленим кислотним способом виробництва цього сиру, а також найвищим вмістом білкових речовин, до складу яких входять амінокислоти кислого характеру (моноамідонодікарбонові кислоти).

      Мікробіологічні і санітарно-гігієнічні  показники кисломолочного сиру.

      За мікробіологічними і санітарно-гігієнічними показниками творог повинен відповідати вимогам, затвердженим у ГОСТі 248-90 «Сир із коров’ячого молока». З цього питання діючі стандарти на молоко і молочні продукти мають деякі недоліки, а саме в стандарті на питне молоко наводяться вимоги щодо мікробіологічних показників, а щодо вмісту токсичних елементів, афлотоксину М₁ і пестицидів – дається посилання на відповідні норми безпечності (Сан Пін), затверджені Міністерством охорони здоров’я. Стандарт на кисломолочний сир нормує безпечність продукту і за мікробіологічними показниками, і за вмістом важких металів, однак ці норми не достатньо виражені, оскільки мікробіологічні показники нормуються без урахування виду сиру залежно від способу обробки молока. Можемо розглянути мікробіологічні норми безпечності сиру відповідно до Сан Пін 2.3.2.560-96 (Додаток 2).

     Таким чином, в сирі, який виготовляється із сирого молока, бактерії групи кишкової палички (БГКП), які є показником санітарного стану виробництва, не допускаються в 0,001г продукту, а  в сирі, виготовленому із пастеризованого  молока, в 0,01г, тобто пастеризація молока зменшує забрудненість продукту бактеріями групи кишкової палички  на цілий порядок.

     Вимоги  СанПін щодо забруднення продукту патогенними  мікроорганізмами, в тому числі збудниками харчових отруєнь, не залежать від способу  обробки молока. Можемо розглянути  вимоги СанПін  відносно рівня забруднення кисломолочного сиру і сиркових виробів шкідливими речовинами (Додаток 3).[9] 

3. Аналіз  світового виробництва досліджуваного товару

     Світове виробництво сиру сконцентроване в  основному в Європі і Північній  Америці. Саме тут за довгі роки сформувалися славні традиції його виробництва. Об'єднана Європа в 2007 році зробила 8,2 млн тонн сиру, Північна Америка - 4,8 млн тонн. Таким чином, на своєрідний євроатлантичний (не плутати з НАТО) сирний блок доводиться більше 75% від усього світового виробництва  сиру.

     Лідерство цих регіонів останніми роками тільки збільшувалося і, видно, в середньостроковій  перспективі за ними ж збережеться  контроль над завойованими ¾ виробництва цієї молочної продукції. Декілька останніх років не призвели на ринку сиру до якогось-там значного приросту, незважаючи на лякаючу зацікавленість в цьому продукті з боку ринків Китаю і Індії. Виробництво росло усього на 1-2% в рік.[13]

     За  даними Міжнародної молочної федерації  світове виробництво сичужних сирів  збільшується досить поступово кожного  року (Рис.1).

     Рис.1. Зростання виробництва сиру в  світі (млн.тон./рік) 

     Розглянемо  виробництво сирів  в динаміці по регіонах, та по деяких країнах зокрема.

     Всього  по світу приріст об’ємів виробництва  сирних виробів на період 2002-2008р. склав 12,5%. Лідером, як і раніше залишаються  країни ЄС, але все ж іх частка на світовому ринку зменшилася з 46,1% до 40, 3%. Після країн ЄС лідируючу  позицію займають країни Північної  Америки, вони, як і в 2002році, займають друге місце по обсягам виробництва  і виробляють 33,5% світового обсягу виробленої сирної продукції.[17]

     Світові обсяги виробництва наведені в таблиці 1.

     Динаміку  приросту виробництва можна простежити на графіку (Рис. 2).

     Структуру виробництва за 2008рік можна простежити на діаграмі(Рис.3).

                                   Таблиця 1.

     Світові обсяги виробництва сирів

Рис.2 Динаміка приросту виробництва сиру 

     Рис.3 Структура світового виробництва  сиру на 2008р. 

     Слід  також зазначити, що в світі є  досить багато відомих брендових  виробників сиру. Найбільш-відомі світові  бренди наведені нижче[18].

     Agriform - ця одна з найбільших сироварень, що знаходиться на північно - сході Італії, засноване в 1980 році

     Argental - виробник сирів у Франції.  Уся продукція Argental - високоякісний  продукт ретельно відібраний  і сприятливий для ринку продуктів. 

     Bel Group - один з найбільших у світі  виробників плавлених сирів. Товарообіг  французької групи Bel склав минулого  року EUR 1,8 млрд. В групі працюють 9300 співробітників в 120 країнах  світу. Вона володіє 23 заводами  в Європі, США, Африці і на  Близькому Сході. Робить сири  і інші молочні продукти під  брендами "Весела корівка", Kiri ("Кири"), Leerdammer.

     Fallini Formaggi - один з найбільших в Італії  виробників твердих сирів. Fallini Formaggi виготовляє тертий сир Рапезан  найвищої якості.

     Paladin - це торгова марка Баварського  молочного індустріального кооперативу  BMI. BMI належить до найбільш значних  підприємницьких груп німецької  молочної індустрії. Як компетентний  виробник, що розташовує в течії  десятиліть ноу-хау, BMI піклується  не лише про виробництво, але  і реалізує свої продукти по  всьому світу.

     Soignon - великий французький виробник  сирів. Основний асортимент компанії - сири зі свіжого козиного  молока, багатого білком і вітамінами A і D. Stortebeker - великий виробник сиру в Німеччині. Компанія Бенкет з асортименту Stortebeker пропонує на російський ринок традиційні сири: Гауда, Эдамер, Тильзитер.

     Rupp - лідер у виробництві плавлених  сирів в Австрії. Асортимент  складає більше 100 позицій. Сири  під цією маркою можна купити  в 80% країн світу.

     Jermi - основа в 1889 році. Нині є одним  з найбільших виробників сирних  і плавлених сирів в Німеччині.  [15] 

     1.4 Аналіз світової торгівлі

     Часові  ряди об’ємів  експорта сиру і творогу  для найбільших світових експортерів  наведено в таблиці 2.[11]

                                                         Таблиця 2

       Часові ряди об’ємів експорту  сиру і творогу

     Структуру об’ємів експорту для найбільших світових експортерів наведено на рисунку 4.[17]

     Рис.4 Структура світового експорту сиру на 2008р.

Фірми експортери та імпортери

     З 1999 року експорт сирів з України  зріс майже в 14 разів (до 88,7 тис. тонн), і минулого року надходження від  експорту сиру склали 206 млн. доларів  США, що складає 40,5% від експорту всіх молокопродуктів. Крупних підприємств-експортерів  в Україні налічується більше двадцяти, які, як правило, входять до складу крупних молочних холдингів. Експортують, в основному, твердий  сир, який займає більше 90% об'ємів сирного  експорту в натуральному виразі.[22]

     Свою  продукцію на українському ринку  представили такі крупні компанії, як німецькі Kaserei Champignon/Hofmeister, Bayernland, Hochland, Zott, MZO/ Oldenburger, Kraft Jacobs Suchard, французькі Bongrain, Bel і Besnier, фінські Valio, Ingman, голландські Friesland Dairy Foods, Vonk, італійська Parmalat і деякі  інші.

     За  даними ж торговців, імпортна продукція  забезпечує приблизно 15-20% загального об'єму продажів (у фізичному виразі). У додатку А наданий перелік можливих постачальників торгівельної фірми. Основна причина “сірості” ринку — високі ставки митного збору: повна ставка — EUR 1,6, пільгова — EUR0,8 за 1 кг. Оплата мита, податків, транспорту, сертифікатів (сертифікація додає приблизно $0,5 до ціни 1 кг) збільшують ціну сиру більш ніж в двічі.

     Якщо  закупівельна ціна польського сиру —  приблизно $2-2,5 за 1 кг, то офіційно розмитнений сир повинен коштувати не менше ніж 35-40 грн. з обліком 25%-ої торгової націнки. Попитом користуються великопористі сири (особливо “Радомер”), оскільки ця ніша вітчизняним виробником практично не зайнята.

     Так, великопористий сир “Мономах”, “Фаворит”, “Пектораль” виготовляє Крижопольський завод, а Новоград-Волинський завод  почав виготовляти сир “Пікодон”.

     Найближчим  часом навряд чи в асортименті  вітчизняних виробників з’являться великопористі сири в значних  об'ємах. Таким чином, нішу велико-пористих сирів практично всю віддано  зарубіжному товару. Також достатньо міцно зайнята імпортною продукцією і ніша м'яких сирів і сирів з цвіллю (в основному це німецькі, французькі, датські і ін. сирі). Навряд чи в найближчому майбутньому імпортної продукції стане набагато менше. У неї є декілька козирів: різноманітність асортименту (приблизно 100 найменувань), стабільна якість і досить стійкий споживацький попит з боку небідних українців.[22] 

  1.5. Аналіз українського ринку товару.

  В Україні виробництво сиру освоєно  в ХХ столітті. Тепер виробництво  сирів у країні здійснюється більш  ніж 150 підприємствами, 2/3 із них виробляють тверді сичужні сири, решта –  м’які та перероблені (плавлені). Усього на виробництво сиру в Україні  використовується близько 6,0% молока від його загальної кількості.[17]

     У спадок від СРСР українським сировиробникам залишилася доволі зношена виробнича  база, проте достатньо відпрацьована система збуту, яка не відразу була ефективно використана і яку прийшлось відновлювати.

     Під час розпаду СРСР, кадрових перестановок та інших недоліків, більша частина  трудових зв’язків була зруйнована. Все це позначилось на виробництві молока в Україні. Основними регіонами в Україні, які забезпечують ринок сирами, є Полтавська, Житомирська, Сумська, Запорізька області. Протягом останніх років (2003–2007 рр.) виробництво сирів жирних зазнавало певних змін: до 2005 року, як загалом, так і по окремих регіонах воно зростало

(рис. 2). Проте в 2007 році цей процес  зазнав значних змін, особливо  в таких областях, як Черкаська, Сумська, Запорізька, Житомирська, Кіровоградська. У названих областях виробництво сирів в 2007 році порівняно з 2006 роком зменшилося: у Кіровоградській – на 28,2%, Житомирській – на 14,1%, Запорізькій – на 13%, Сумській – на 12,5%.

     Номенклатуру  ринку сирів характеризують зміни  структури їх асортименту. Статистичні  дані свідчать про те, що в період 2003–2005 рр. покращився асортимент сирів за рахунок зростання частки як натурального, так і перероблених сирів. Частка сичужних сирів в загальному обсязі виробництва молока становила в 2006 році 1,6% (табл. 3).

            Таблиця 3

     Виробництво сирів в Україні(Тисяч тон)