Аренда и лизинг как формы хозяйствования для лучшего исспользования капитала

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения в экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материально технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких нетрадиционных методов является лизинг. Место лизингового бизнеса в предпринимательстве определяется, прежде всего, самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

     Развитие лизингового бизнеса может и должно стать для Казахстана одним из наиболее перспективных направлений активизации инвестиционного процесса, а также мощным импульсом технического перевооружения производства и структурной перестройки, в конечном итоге роста валового национального продукта.

     Объектом данной курсовой работы является экономическая основа влияния лизинговых отношений на экономику Казахстана.

     Актуальность развития лизинга в РК, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем в рамках инвестирования в основные фонды компаний может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

     Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными корпорациями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка формы и способы финансирования инвестиций сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

     В настоящее время большинство казахстанских корпораций испытывает недостаток средств. Они не могут обновлять свои производственные мощности, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. Это во многом связано с тем, что отличительной особенностью основных фондов является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием производственного процесса и внешней среды они изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями. Однако, этот период при приобретении основных средств у передовых производителей оборудования значительно увеличивается, что дает возможность предпринимателю выпускать качественную продукцию, оплачивая при помощи лизинга стоимость оборудования постепенно. При этом экономия средств по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пятнадцати лет.

     Нынешняя экономическая ситуация в РК, по мнению Адилбека Смагулова, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона — гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего плана. В этой связи проблема развития лизинга в системе инвестиционных процессов в РК, в условиях набирающей темпы роста экономики Казахстана является актуальной и требует дополнительного изучения. Актуальность данной темы работы заключается в том, что место лизингового бизнеса в предпринимательстве и инвестиционном процессе Казахстане определяется прежде всего самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

     Цель данной курсовой работы - определить условия, при которых применение аренды и лизинга как способов использования капитала экономически оправдано.

     Для раскрытия темы необходимо решить следующие задачи:

     • определить правовые аспекты аренды и лизинга;

     • определить отличия лизинга от кредита и аренды;

     • определить, как устанавливаются отношения между участниками арендной и лизинговой сделки;

     • определить цели применения различных видов лизинга;

     • определить преимущества лизинга перед другими способами использования капитала;

     • Определить от чего зависит экономическая выгода от аренды и лизинга;

     • определить меры необходимые для роста экономической выгоды лизинга;

     • Оценить состояние рынка лизинговых услуг Казахстана на сегодняшний день.

     Структура работы: введение, основная часть, заключение, список использованных источников, приложение.

 

 

 

1 ЛИЗИНГ  КАК СЛОЖНЫЙ И МНОГОАСПЕКТНЫЙ  ПРОДУКТ СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКИ

1. Правовые аспекты и нормативная база арендной и лизинговой деятельности в Казахстане

     Аре́нда (лат. arrendare –  отдавать в наём) — форма имущественного  договора, при которой собственность  передаётся во временное владение  и пользование арендатору за  арендную плату. Например, в сельском  хозяйстве и добывающих отраслях  оплачивается временное пользование  землей или недрами. Включает  земельную ренту, амортизацию  процента за пользование материальными  активами. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате  использования арендованного имущества  в соответствии с договором,  являются его собственностью. Арендные  сделки являются самыми распространенными  среди других финансово-хозяйственных  операции. В качестве арендатора  и арендодателя могут выступать  как юридические, так и физические  лица (зарегистрированные и незарегистрированные  как индивидуальные  предприниматели).

     Взаимные  права   и  обязанности  сторон  определяются  арендным договором.  Арендодатель (по гражданскому законодательству- наймодатель)  предоставляет  имущество  в  аренду  на  условиях  платы  за  его  пользование  в  порядке,  в  сроки  и  в  форме, установленные    договором.  Если  договором  они  не  определены,  то  считается,  что  установлены  порядок,  сроки  и  форма,  обычно  применяемые  при  найме  аналогичного  имущества  при  сравнимых  обстоятельствах  [1].

     Объектом  аренды  выступает  имущество  в   виде  непотребляемых  вещей. К  непотребляемым  благам  относятся   вещи,  которые  не  теряют  своих натуральных свойств в  процессе их использования. Это  требование к объектам аренды  объясняется тем, что по истечении  срока аренды,  арендуемая вещь  должна быть возвращена арендодателю. Объектами  аренды  могут   выступать: земельные  участки,  обособленные природные объекты,  предприятия и другие имущественные  комплексы, здания и сооружения,  нежилые и жилые помещения,  оборудование, транспортные средства, инвентарь, инструмент и другие  непотребляемые вещи.

     В зависимости от  ее длительности аренда называется  лизингом (leastng- долгосрочная аренда), хайрингом (hiring - среднесрочная аренда) и рентингом (renting - краткосрочная аренда) [2].                                                 

     Длительность каждого  вида аренды зависит от характера  предметов аренды и под влиянием  научно-технического прогресса имеет  тенденцию к сокращению. Так, для  современного наукоемкого оборудования  аренда на срок более года  считается лизингом, от нескольких  месяцев до года - хайрингом, на  срок от нескольких дней до  нескольких месяцев - рентингом.  В последние десятилетия резко  увеличился объем операций по  лизингу недвижимости в виде комплексов технологического оборудования и целых промышленных предприятий, когда перемещается не предмет аренды, а арендатора. 

     Сегодня лизинг уже  перерос просто арендные отношения  и стал частью экономической  политики большинства государств, являясь мощным экономическим   рычагом. 

     В  Казахстане  понятие  «лизинг»  появилось  в  июле  2000г.  Своим  рождением  оно  обязано  Закону  Республики  Казахстан  «О  финансовом  лизинге»  от  05.07.2000г. № 78- II,  который был принят    с целью регулирования отношений, возникающих в процессе  финансового лизинга,  и направлен на  привлечение инвестиций  на  основе  лизинговой  деятельности.

Согласно  данному  закону  финансовый  лизинг  – это  вид  инвестиционной  деятельности,  при  которой  лизингодатель  обязуется  передать  приобретенный  в  собственность  у  продавца  и  обусловленный  договором  лизинга  предмет  лизинга  лизингополучателю  за  определенную  плату  и  на  определенных  условиях  во  временное  владение  и  пользование  на  срок  не  менее  трех  лет  для предпринимательских целей.  [3]

      Предметом  лизинга   могут  быть  здания,  сооружения,    машины, оборудование, инвентарь, транспортные  средства, земельные участки и  любые другие непотребляемые  вещи.  Предметом  лизинга   не  могут  быть  ценные  бумаги  и  природные ресурсы. Законодательными  актами могут быть установлены   иные   ограничения  на использование  в качестве  предмета  лизинга   отдельных  категорий  вещей   и земельных участков. Изучение  состояния финансового лизинга  в  развитых  странах  позволяет  выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

     • транспортное оборудование (транспортные  самолеты,  автомобили,  морские  суда, железнодорожные вагоны и т. п.)

     • Оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т.п.)

     • Сельскохозяйственное оборудование

     •Строительное (краны, бетономешалки и т. п.) и многое другое.

     В лизинговой сделке  обычно участвуют несколько субъектов:

     •Лизингодатель - физическое или юридическое лицо,  которое  за   счет

привлеченных  или  собственных   денежных   средств   приобретает  в    ходе

реализации лизинговой сделки в  собственность имущество и  предоставляет  его в качестве предмета лизинга  лизингополучателю  за  определенную   плату,  на определенный срок и на определенных  условиях  во  временное  владение  и  в пользование  с  переходом  или  без  перехода   к   лизингополучателю   права  собственности на предмет лизинга.

     •Лизингополучатель - физическое  или  юридическое  лицо,   которое

в соответствии с договором  лизинга   обязано   принять   предмет   лизинга

за определенную плату, на определенный срок и на определенных   условиях  во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга.

     •Продавец имущества (поставщик) - физическое или  юридическое   лицо, которое  в соответствии   с   договором   купли-продажи   с   лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое  (закупаемое)    им имущество,  являющееся  предметом  лизинга.  Продавец  (поставщик)    обязан передать   предмет   лизинга   лизингодателю   или   лизингополучателю     в соответствии с условиями  договора  купли-продажи.

     •Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства  на приобретение предмета договора.

      На рынке лизинговых  услуг можно выделить и специальные  субъекты, такие как:

     •страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных  рисков, возникающих при  лизинговой  сделке:  страхование  имущества  лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от  возможных рисков неплатежей и многое другое.

     Любой из  субъектов  лизинга  может  быть  резидентом   Республики

Казахстан,  нерезидентом   Республики  Казахстан,    а    также    субъектом

предпринимательской  деятельности  с   участием   иностранного    инвестора, осуществляющим  свою  деятельность  в  соответствии   с    законодательством Республики Казахстан.

     Безусловно, активное развитие лизинговых отношений невозможно без участия государства. Именно государство является той точкой опоры, на которую опирается экономический рычаг лизинга.

     Основной задачей государства в развитии лизинга, прежде всего, является создание нормальной, жизнеспособной нормативно-правовой базы, которая должна всемирно способствовать развитию лизинговых отношений, а также создание благоприятных экономических условий в виде обеспечения государственных гарантий инвестициям и предоставления налоговых преференций.

     Правовое регулирование лизинговых отношений  в Казахстане стало активно развиваться после принятия Закона «О финансовом лизинге». В соответствии с пунктом 1 статьи 1 данного закона «законодательство о финансовом лизинге основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из норм настоящего закона, Гражданского кодекса и иных нормативных актов Республики Казахстан». При этом пунктом 2 данной статьи установлено, что если Республикой Казахстан ратифицированы международные договоры, в которых установлены иные правила, чем те, чем те которые предусмотрены законодательством Республики Казахстан о финансовом лизинге, то применяются правила международного договора. [3].

     В Гражданском кодексе Республики Казахстан лизинг регулируется восемью статьями (ст. 565-572) и рассматривается только как договор, а не как вид инвестиционной деятельности. Статьей 565 предусмотрено, что «по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей за плату». При этом выбор продавца и приобретаемого имущества по договору может быть предусмотрен лизингодателем. [4].

     Таким образом:

     1) Лизинговые правоотношения являются отношением трех сторон (лизингополучателя, лизингодателя, поставщика имущества);

     2)  лизингодатель – собственник имущества;

     3) Лизингополучатель – использует имущество для предпринимательских целей.

     Необходимо иметь в виду, что согласно Гражданскому кодексу предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые в предпринимательской деятельности, кроме ценных бумаг и природных ресурсов.

     Гражданским кодексом также установлено что:

     4) Участникам лизинговых правоотношений предоставляется свобода в определении условий лизингового договора;

     5) Лизингополучатель – единственный субъект, который несет риск потери лизингового имущества. Причем риск случайной гибели или порчи имущества переходит к лизингополучателю в момент передачи имущества, если иное не предусмотрено договором;

     6) Лизингополучатель вправе предъявить непосредственно продавцу имущества, являющемуся предметом договора финансового лизинга, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем, в частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности, как если бы он был стороной договора купли - продажи, за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество.

 

1.2 Особенности лизинга  в банковской сфере Казахстана

     Для однозначного  понимания природы  лизинга  важное значение имеет,  также  выяснение его отличий от кредита  и аренды.

     1. Коммерческий  кредит  предполагает  взаимосвязь  торговой  и  кредитной сделок.  Окончание   торговой  (коммерческой)   операции  здесь  совпадает  с  началом   кредитной  сделки,  которая   в  свою  очередь  будет   завершена  при  погашении   предприятием-заемщиком  кредитной   задолженности.

Лизинговая  операция  базируется  непосредственно  на  кредитной  сделке – лизинговом  договоре  и  не  обусловлена  актом  купли-продажи  товаров.  Потребность  заемщика  в  коммерческом  кредите,  обусловлена  его  желанием  получить  право  собственности  на  потребительскую  стоимость (полезность)  товаров,  оплатить  которые  в  данный  момент  он  не  может  или  не  хочет.  Отношения  по  поводу  лизинга  обусловлены  иными  причинами.  Лизингополучатель  может  не  стремиться  приобрести  в  собственность  потребительскую  стоимость  материальных  ценностей  в  связи  с  временной  потребностью  в  ней.

     2. Коммерческий  кредит  и  лизинг  различаются  по  натурально-вещественной  форме   объекта  ссуды.  Предприятие   предоставляет  коммерческий  кредит  другому  предприятию   в  виде  отсрочки  или   рассрочки  платежа  за  средства  и  предметы  труда.  При   лизинговых  операциях  объектом  ссуды  являются  только  средства  труда. 

     3. Коммерческий  кредит  имеет  краткосрочный  характер.  Лизинг  может  быть  и   среднесрочным  и  долгосрочным. По данным компании АО «Лизинг Групп» от 3 до 5,7,10лет. [5,6]    

Еще более важное значение для идентификации  лизинга, как особого  экономического феномена имеют его отличия от обычной (традиционной) аренды. То, что  в случае лизинга делается с оборудованием, при желании можно, конечно, трактовать и как средний или долгосрочный кредит в товарной форме. Однако при  этом важно не забывать, насколько  специфична эта «аренда».

     1. В аренде участвуют  два субъекта отношений - арендодатель  и арендатор. Первый сдает второму  имущество (как правило, собственное)  во временное владение и пользование  за определенную плату, возмещая  через арендные платежи свои  затраты и получая прибыль.  Таким образом, перед арендой  всегда понимались всегда двусторонние  отношения между указанными лицами.

В классическом же лизинге участвуют  три субъекта (они уже назывались ранее). Суть в том, что в случае лизинга между производителем (продавцом) имущества и его пользователем  возникает финансовый посредник, который  и берется финансировать  сделку (отсюда и определение лизинга  как финансового).

     2.Арендовать можно  практически любое имущество.  Предметом же лизинга могут  быть  только вещи, не являющиеся  предметами потребления (средства  труда) и используемые для предпринимательской  деятельности (кроме земельных участков  и других природных объектов).

     3.При аренде объектом  договора между сторонами является  имущество, которым арендодатель  уже располагает. В случае с  лизингом это бывает но редко.  Обычно потенциальный лизингополучатель  сам выбирает необходимое ему  имущество, может определить поставщика  и условия договора купли-продажи,  принять заказанное имущество  непосредственно  от поставщика. Лизинговая же фирма лишь подписывает  договор купли-продажи с поставщиком  и оплачивает выбранное его  клиентом имущество. Лизингодатель,  становясь собственником приобретаемого  имущества, может вообще не  видеть его.

     4. Лизинг – вид  инвестиционной деятельности, расширяющей,  развивающей производственный потенциал  предприятий и производительный  капитал страны. В отличие от  этого, традиционная аренда представляет  собой только передачу прав  пользования уже имеющимся потенциалом.  Поэтому отожествление лизинга  и аренды чревато отказом в  государственной поддержке потенциально  важному инструменту развития  реального производства.

     5.При аренде пользователь (арендатор) имеет дело только  с собственником – арендодателем  и все вопросы решает с ним.  В случае лизинга пользователь (лизингополучатель) также связан  с собственником (лизингодателем), но только финансовыми обязательствами.  Все же вопросы, касающиеся  поставки оборудования, а также  обычно и его эксплуатации, он  решает непосредственно с продавцом  (поставщиком, изготовителем).

     6.Арендодатель несет  ответственность перед арендатором  за несвоевременное предоставление  имущества во владение последнего, за обнаруженные дефекты и  т.д. В случае же лизинга  ответственность перед пользователем  (лизингополучателем) за нарушение  условий, относящихся к предмету  договора (качество, несоответствие  целям пользователя), обычно несет  не собственник, а поставщик  (изготовитель) оборудования, который  вообще не являлся стороной  договора лизинга. Риск случайной  гибели имущества в случае  аренды несет собственник (арендодатель), а в случае лизинга - как  правило, пользователь (лизингополучатель) [7].

Все сказанное, свидельствует о  том, что лизинг далеко не то же самое, что кредит или аренда, он представляет собой, по сравнению с последней, качественно иное явление, непосредственно  относящееся не к сфере потребления, а к сфере собственно производства[таблица 1]:

 

Таблица1   Сравнительная характеристика арендных и лизинговых отношений

Основные параметры	Виды отношений
	Арендные	Лизинговые
1.  Субъекты отношений	Арендодатель и арендатор	Поставщик (изготовитель имущества, лизингодатель  и лизингополучатель)
2.  Объекты отношений	Любое имущество, разрешенное в обороте, включая природные объекты	Имущество, используемое для предпринимательской  деятельности, исключая природные объекты
3.  Правовое отношение сторон	Имущественное двухстороннее правоотношение	Коммерческое трехстороннее правоотношение
4.  Ответственность наймодателя за  качество имущества	За качество отвечает арендодатель	Лизингодатель не отвечает за качество имущества
5. Отношение с продавцом имущества	Арендодатель (продавец)  Арендатор (покупатель)	Лизингодатель и лизингополучатель  выступают солидарными покупателями имущества у продавца
6.  Обязанности наймодателя	Как у собственника имущества	Инвестирование лизинговой сделки
7. Уведомление продавца о цели приобретения имущества	Не производится	Лизингодатель указывает цель передачи имущества в лизинг конкретному лизингополучателю
8.  Право собственности на имущество  после возвращения его стоимости	Только в форме купли-продажи	Обычно предполагается право выбора (опцион)

Примечание: составлена по материалам: Роберт Н. Холт. Основы финансового менеджмента Мурадиловой Д.М./Аль - Пари 1-2 2009.

     С учетом этого можно считать, что специфика лизинга как экономического процесса состоит в том, что в науке принято называть отделением капитала-собственности от капитала-функции. Другими словами, экономическая природа лизингового процесса такова, что объект сделки одновременно является собственностью лизингодателя и частью функционирующего капитала лизингополучателя [8].

      Экономические отношения  в рамках лизинговой сделки  включают в себя две части:  отношения целевой купли –  продажи имущества и отношения,  связанные  с последующей передачей  во временное пользование и  эксплуатацией этого имущества.  Определяющей является конечно  вторая часть отношений, которая  реализуется в договоре лизинга.  Первой же части отношений,  реализующейся в договоре купли-продажи  имущества, отведена хотя также  необходимая, но вспомогательная  роль.

   Изложенное позволяет сделать  вывод, что в рассматриваемом  в этом последнем случае аспекте,  сущность финансового лизинга  должна быть определена как  такой вид предпринимательской  деятельности, который включает  в себя целую совокупность  юридически оформленных экономических  отношений по поводу приобретения  в собственность имущества с  последующей сдачей его во  временное пользование за определенную  плату.

 

1.3 Процесс заключения  лизинговой сделки

     Лизинг, или  как его еще называют – финансовая аренда, - это  уникальный  инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию приобрести  современное оборудование и новые технологические линии за счет  внешнего  долгосрочного  финансирования. И этот инструмент уникален по схеме  финансирования и представляет собой определенную последовательность в действиях по заключению сторонами соответствующих договоренностей. В.Газман распределяет эту последовательность на 9 этапов:[9,-392с.]

     На первом этапе в классической схеме лизинга происходит установление отношений между предприятием, заинтересованным в получении имущества в лизинг, и производителем или продавцом (поставщиком) этого имущества. На этом этапе предприятие, заинтересованное в получение конкретных и определенных видов имущества (оборудования, транспорта, зданий, сооружений и т.д.), самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика.

    Однако на практике  процесс установления отношений  с потребителем нередко инициирует  продавец (поставщик), заинтересованный  в сбыте оборудования и расширении  объемов продаж.

     Стороны предварительно  договариваются о цене, об условиях  поставки, технико-экономических характеристиках.  Переговоры завершаются подписанием  соответствующего документа (например, протокола), который в дальнейшем  будет представлен лизинговой  компании.

     На втором этапе предприятие (потенциальный лизингополучатель) в силу недостаточности собственных средств и ограниченности доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества, обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства.

     Это происходит после проведения лизингополучателем анализа рынка лизинговых услуг и выявления устраивающей его лизинговой копании. В результате будущий лизингополучатель формирует свою заявку лизингодателю с просьбой принять участие в сделке.

     На третьем этапе действия  лизингодателя предполагают изучение и анализ поступившей к нему заявки.

     На четвертом этапе лизингодатель после согласования всех условий сделки получает необходимое финансирование (банковский кредит, коммерческий кредит поставщика, заемные средства) или выделяет собственные средства на покупку имущества. После этого заключается договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.

     На пятом этапе по поручению лизингополучателя компания закупает необходимое имущество у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи. При этом лизинговая компания становится собственником имущества.

     На шестом этапе лизингодатель осуществляет страхование лизинговой операции. При этом сумма лизинговых платежей возрастает, так как лизингодатель включит в них плату за страхование имущества. При этом могут осуществляться следующие виды страхования:

     1.Страхование имущественных интересов:

     Страхование грузов – передаваемого в лизинг имущества от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения при транспортировке от поставщика к лизингополучателю.

    Страхование рисков, возникающих при монтажных и пусконаладочных работах.

   Страхование передаваемого в лизинг имущества от риска утраты (гибели) или повреждения имущества в течение срока лизинга.

     2.Медицинское страхование работников предприятия, на котором используется лизинговое имущество.