Автоматизація обліку грошових коштів на рахунках в банках в СВК «Вільне козацтво» Білгород-Дністровського району Одеської області

Міністерство аграрної політики та продовольства України

Одеський державний  аграрний університет

Економічний факультет

Кафедра інформаційних  систем і технологій

КУРСОВА РОБОТА

На  тему: «Автоматизація обліку грошових коштів на рахунках в банках в СВК «Вільне козацтво» Білгород-Дністровського району Одеської області»

5 курс, спеціальність  «Облік і аудит»

Виконала: студентка 5 курсу

Спеціальності «Облік і  аудит»

Селлер В.

Перевірив:

Одеса 2013р.

ЗМІСТ

ВСТУП

Точність і оперативність  надання економічної інформації є вирішальними факторами успішного розвитку підприємства та економіки країни в цілому. Вирішальне значення при вирішенні цього завдання належить автоматизації обліку, яка значно розширює його можливості. При всій різноманітності бухгалтерських програм, наявних сьогодні на ринку, користувачу комп’ютерних систем потрібно зробити правильний вибір, виходячи із конкретних потреб, запитів та можливостей програмного забезпечення. При цьому необхідно враховувати існуючі відмінності щодо побудови вітчизняного бухгалтерського обліку та країн з розвиненою економікою. Якщо в Україні донедавна бухгалтерська справа обмежувалася обліково-реєстраційними завданнями, то в розвинутих країнах ці питання не є основною частиною бухгалтерського обліку. Головна увага там приділяється фінансовому аналізу та швидкій обробці інформації. Тому дуже важливо правильно оцінити завдання та мету автоматизації бухгалтерського обліку. Завдання автоматизації – це підвищення якості роботи бухгалтерів і бухгалтерії в цілому. Комп’ютер – це тільки інструмент, який дозволяє максимально повно використовувати кваліфікацію спеціаліста та спрощувати щоденну рутинну роботу бухгалтера.

Обчислювальна техніка  суттєво підвищує якість обробки  облікової інформації. При цьому  застосування комп'ютерів змінює зміст  та організацію праці облікового персоналу: зменшується кількість ручних операцій з обробки первинних документів, систематизації облікових показників, заповнення регістрів та звітних форм. Облікова праця стає більш творчою, спрямованою на організацію й удосконалення обліку.

Організація та проведення аудиту також суттєво змінюються. Тепер аудитори оцінюють не лише роботу обліковців, а і якість алгоритмів обробки даних, реалізованих у комп'ютерних програмах.

Застосування комп'ютерів дозволило автоматизувати робоче місце  бухгалтера і підняти на новий рівень процес реєстрації господарських операцій. Бухгалтер працює на комп'ютері в діалоговому (інтерактивному) режимі, використовує зворотній зв'язок в процесі обробки інформації і отримання відповідних вихідних документів.

Робота написана за даними СВК «Вільне козацтво» Білгород-Дністровського району Одеської області.

Метою дослідження є  визначення необхідності удосконалення обліку грошових коштів на рахунках в банках, особливостей його сучасного стану.

В курсовій роботі вирішуються  наступні питання:

- дослідження сучасного  стану автоматизації обліку, аналізу  та аудиту;

- проведення аналізу  виробничо-господарської діяльності  та організації обліку грошових коштів в СВК «Вільне козацтво»;

- організація розрахунків  на ЕОМ;

- розрахунок економічної доцільності автоматизації обліку на підприємстві.

Для аналізу господарської  діяльності обрано період 2010 - 2013рр. Джерелами інформації являються фінансові звіти, первинні та зведені документи СВК «Вільне козацтво».

Як програмний засіб  для автоматизованої обробки інформації з обліку грошових коштів на рахунках в банках була обрана спеціалізована конфігурація СПС.АгроКомплекс системи “1С:Підприємство 7.7”, призначена для автоматизації усіх ділянок обліку на сільськогосподарських підприємствах.

1. Сучасний стан питань автоматизації обліку, аналізу та аудиту.

Сучасні інформаційні системи  призначені для підвищення ефективності управління за допомогою інформаційних  технологій підготовки і прийняття  рішень.

Бухгалтерський облік  є самим складним і трудомістким процесом обліку, тому використання комп'ютерних технологій при обробці інформації просто необхідно. По-перше, автоматизований облік полегшує роботу при обробці документів. По-друге, використання інформаційних систем підвищує ефективність і достовірність обліку, що грає дуже важливу роль в сучасному світі. В автоматизованому бухгалтерському обліку можна досить легко, швидко і точно отримати необхідну інформацію, сформувати форми бухгалтерської звітності, і так далі

По суті бухгалтерський облік – це комплекс взаємопов'язаних простих і рутинних операцій по підготовці звітних або платіжних документів Постійна зміна специфікацій (вимог) до цих операцій і документів викликає потребу в таких системах обробки та зберігання інформації, які легко налаштовуються і адаптуються в нових умовах.

Впровадження автоматизованих  облікових систем на підприємстві надає  не тільки численні переваги, але і  потребує певних затрат для підготовки персоналу, вибору оптимальної облікової  системи підприємства, розробки структури  комп’ютерної бухгалтерії, застосування заходів інформаційної системи [19].

Із застосуванням комп’ютерних технологій значно розширюються можливості аналітичного обліку. Побудова і використання інформаційних систем у середовищі обліково-аналітичного забезпечення управління фінансами передбачає перегляд основних стратегічних та концептуальних принципів ведення обліково-аналітичних робіт на основі комп’ютеризації, а також відповідного організаційно-методичного забезпечення оптимального управління виробництвом у ринковому середовищі [21].

Причина неефективного  використання інформаційних систем в обліку полягає у тому, що процес автоматизації облікових функцій  розглядається окремо від системи  управління. Облік завжди буде залишатися самодостатньою в організаційному та функціональному плані підсистемою управління, оскільки існує реальна необхідність постійного та своєчасного трансформування методики його здійснення у відповідності до змін навколишнього середовища, в якому функціонує підприємство. Використання інформаційних технологій поступово зменшує кількість людей-посередників від моменту збору інформації до прийняття на її основі управлінських рішень, що не тільки полегшує виконання трудомістких ділянок облікової роботи, а й поступово звільняє від не інтелектуальної діяльності [18].

Основним посередником при автоматизованій системі  обліку виступає бухгалтер. Наявність  облікового працівника дозволяє віднести облік до повністю автоматизованих  систем, а не до автоматичних, які  здатні до самоорганізації та самовдосконалення. Адже усі економічно-соціальні системи, в тому числі й облікова потребують обґрунтування, організації, моніторингу, удосконалення й контролю роботи з боку людини. Основним завданням бухгалтерів стає постановка завдання перед розробниками інформаційних технологій, визначення напрямів облікової роботи, ефективне управління та актуалізація системи обліку у відповідності до змін законодавства, здійснення контролю за ефективністю автоматизованого обліку [18].

Сучасний стан автоматизації  обліку характеризується такими ознаками: автоматизація обліку здійснюється локально і як складова інтегрованих систем автоматизації управління підприємствами; рівень автоматизації обробки облікової інформації найвищий порівняно з рівнем автоматизації обробки інформації інших функцій управління;ефективність впровадження значно вища порівняно з іншими підсистемами управління. [17]

На думку Івахненкова  С.В. [7 с.5], поширення інформаційних технологій в економіці та, зокрема, у бухгалтерському обліку, принесло із собою масштабні революційні зміни. Інформаційні системи почали змінювати звичну структуру управління. Якщо раніше вважалося, що керівник має достатні знання для того, щоб контролювати всю роботу, то в інформаційному середовищі кожний працівник має специфічні, лише йому притаманні функції і знання. Крім того, використання споріднених інформаційних систем в управлінні різними виробничими системами приводить до єдиних методів ведення бізнесу, фінансів, обліку, діловодства й управління. Отже, технологічне інформаційне середовище руйнує сталу ієрархію, створюючи на її місці більш гнучкі вільні структури.

Обчислювальна техніка  суттєво підвищує якість обробки  облікової інформації. При цьому  застосування комп'ютерів змінює зміст  та організацію праці облікового персоналу: зменшується кількість ручних операцій з обробки первинних документів, систематизації облікових показників, заповнення регістрів та звітних форм. Облікова праця стає більш творчою, спрямованою на організацію й удосконалення обліку.

Організація та проведення аудиту також суттєво змінюються. Тепер аудитори оцінюють не лише роботу обліковців, а і якість алгоритмів обробки даних, реалізованих у комп'ютерних програмах [7 с.5].

Перед керівництвом підприємства часто встають завдання аналізу  наслідків прийняття різних управлінських рішень, так чи інакше, що впливають на зміну витрат, виторгу й прибутку підприємства. Оскільки прийняття більшості економічних рішень відбувається в ситуації невизначеності, не існує точних оцінок впливу наслідків прийнятих рішень на основні показники функціонування підприємства. Тому доводиться проводити різноманітні розрахунки при різних оцінках параметрів, що характеризують економічні наслідки заходів, пов'язаних з розвитком бізнесу. У принципі чим більше таких розрахунків проведено, тим більше обґрунтованими можуть бути рішення, тим докладніше подання про можливі варіанти розвитку підприємства при здійсненні планованих заходів. При виконанні такого роду розрахунків можуть бути ефективно використані можливості електронних таблиць [27, с.8].

За останні кілька років у банках поширилося застосування BPM (Business Performance Management (Управління Ефективністю Бізнесу)) -систем, які базуються на сховище даних. Ці системи призначені для підтримки комплексу інтегрованих методик керування, до складу яких входить і ведення кошторису господарських витрат. Бюджет господарських витрат стає при цьому частиною бюджету доходів і витрат банку. У цьому випадку дані планового кошторису включають у фінансовий план, фактичні накладні витрати - у фактичний бюджет доходів і витрат (фінансовий результат). Таким чином, користувачам забезпечується можливість одержувати точні дані про господарські витрати в управлінській звітності, а керівництву банку - оперативно одержувати детальну аналітику по цій видатковій частині бюджету.

Технологічна сторона  такого комплексного проекту автоматизації  керування полягає у впровадженні сховища даних і спеціалізованих BPM-додатків у банку. У ході проекту  в єдину базу акумулюють всю інформацію, необхідну для рішення завдань  керування (дані бухобліку, договори, дані про клієнтів і ін.) і в такий спосіб створюють єдине інформаційне середовище для керування.

Такий підхід був покладений в основу проекту автоматизації  бюджетування господарських витрат у банківській групі «Транскредитбанк» [15, с.8].

Таким чином, автоматизація  бухгалтерського обліку на підприємстві і підготовка фінансової звітності  для податкових органів є однією з найбільш важливих завдань. В даний  час існує широкий вибір різних систем автоматизації бухгалтерського  обліку, які мають свої недоліки в переваги, а їх можливості знаходять практичне застосування на підприємствах різного розміру, профілю і роду діяльності. При виборі автоматизованої інформаційної системи керівнику необхідно враховувати завдання системи обліку і наявні ресурси.

2. Організаційно-економічна характеристика СВК «Вільне козацтво»та коротка характеристика організації обліку, аналізу та аудиту грошових коштів на рахунках в банках.

2.1 Аналіз основних показників виробничої та фінансової діяльності СВК «Вільне козацтво».

Сільськогосподарський виробничий кооператив «Вільне козацтво», розташоване в с. Старокозаче, Білгород-Дністровського району. Господарство розташоване в  південно-степовій частині з помірно-континентальним  кліматом, з умовами, де в зимові місяці температура повітря може знижуватись до 27, 28 С, а в літні місяці збільшується до 35 38С.

Кількість опадів  невелика і визначається середньою величиною  в 370 мм на рік, з коливаннями по окремим  рокам від 500 мм до 230 мм. Біля 80% всіх опадів припадає на літні часи та біля 20% - на зимові роки. Опади випадають нерівномірно, мають місце посухи, ґрунти швидко втрачають влагу.

Рельєф даного господарства рівнино-хвилястий. В структурі ґрунтів  переважають чорноземи південні, з них - тяжко суглинкові на лесових  породах.

Основою діяльності СВК  «Вільне козацтво» є виробництво  сільськогосподарської продукції, результати діяльності відображаються в натуральних та вартісних показниках та представляють його економічне обґрунтування.

Перш за все виявимо  напрям спеціалізації досліджуваного господарства на основі відомостей про реалізацію продукції сільського господарства (табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Структура реалізованої продукції в СВК «Вільне козацтво»

За даними таблиці 2.1 досліджуване господарство приділяє більшу увагу  галузі тваринництва 46,5%, а галузь рослинництва займає 40,9%, к5рім того послуги відіграють теж значну роль та займають  12,6% у структурі реалізації.

Але розглядаючи окрему продукцію, зернові культури займають в середньому 28,3%, продукція скотарства - 23,3%, а продукція свинарства - 22,7%.

Таким чином напрям спеціалізації  господарства є широким, воно спеціалізується  на основних трьох видах продукції  та крім того має розвинуту мережу надання послуг. Отже тип спеціалізації зерно-тваринницький з розвиненим наданням послуг.

Дієве виробництво та реалізація продукції сільського господарства вимагає наявності в достатній  кількості  ресурсів для виробничого  процесу. В сільському господарстві основними ресурсами є земельні, трудові, основний та оборотн6ий капітал господарства. Цим питанням буде приділено економічні розрахунки другої таблиці дослідження (табл. 2.2).

Таблиця 2.2

Склад та динаміка основних ресурсів СВК «Вільне козацтво»

За даними таблиці 2.2 розміри  сільськогосподарських угідь зменшились на 324 га або 7,4%, при цьому рілля зменшилась на 234 га або 7,5%. Крім того середньорічна чисельність працівників зменшилась на 45 чол. або 19,8%, при цьому в рослинництві кількість робітників не змінилась, а  в тваринництві зменшилась.

Оборотний капітал господарства зменшився на 1471 тис. грн. або 44,1%. Розглядаючи основні засоби слід зазначити, що їх вартість зменшилась на 523 тис. грн. або 11,3%, на 100 га сільськогосподарських угідь основних засобів зменшилось на 4 тис. грн. або 4,2%, а на 1 працівника збільшилось – на 2 тис. грн. або 10,6%.

Важливим елементом  дослідження є виявлення наявного капіталу досліджуваного СВК «Вільне  козацтво». Результати цього дослідження  представлені в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3.

Склад і структура  капіталу СВК «Вільне козацтво»

Продовження таблиці 2.3

Всього власний капітал  господарства зменшився на 3666 тис. грн. або 20,2%. При цьому додатковий вкладений  капітал  - на 202 тис. грн. або 8,4%,  інший  додатковий капітал – на 46 тис. грн. або 1,5%,  резервний капітал у розмірах не змінився, а  нерозподілений прибуток зменшився на 3418 тис. грн. або 27,9%.

Поточні зобов’язання господарства навпаки зросли на 881 тис. грн. або 39,3%. При цьому  кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – на 335 або 62,2%, поточні забов'язання за розрахунками з бюджетом – на 473 тис. грн. або в 16 раз, інші поточні забов'язання – на 135 тис. грн. або 9,6%.

При цьому поточні  забов'язання за розрахунками зі страхування  зменшились на 20 тис. грн. або 26%,  поточні забов'язання за розрахунками з оплати праці  - на 42 тис. грн. або 22,2%.

За рахунок впливу руху власного капіталу та поточних забов'язань  загалом власний капітал господарства зменшився на 2785 тис. грн. або 13,6%.

Щодо структури капіталу, то на 2012р. власний капітал займає 82,3% у у структурі капіталу, а поточні забов'язання 17,7%.

Наявні ресурси та капітал господарства використовуючись у діяльності досліджуваного сільськогосподарського виробничого кооперативу відбиваються в певних кінцевих результатах. Саме фінансовій звітності присвячено останню таблицю дослідження (табл. 2.4).

З даними таблиці 2.4 господарство є збитковим. В динаміці 3 років  спостерігаються зменшення майже  по всім фінансовим показникам господарства. Так валовий дохід зменшився  на 3062 тис. грн. або 22,6%, чистий дохід –на 2552 тис. грн. або 22,6%, але при цьому витрати на виробництво та реалізацію продукції збільшились на 297 тис. грн. або 2,6%, що й призвело до наявності валового збитку у розмірі 2908 тис. грн. у 2012р., що на 2849 тис. грн. більше за збиток у 2010р. Слід зауважити, що 2011р. був прибутковим, валовий прибуток складав 620 тис. грн. Операційні доходи господарства у 2012 р.  Є вищими за витрати, крім того отримано 22 тис. грн. фінансових доходів.

Таблиця 2.4

Динаміка основних фінансово-економічних показників СВК «Вільне козацтво (тис. грн.)