Автоматизированная информационная система налоговой службы

Оглавление. 

Введение………………………………………………………………………….....3

1. Характеристика  информационной системы органов  налоговой службы.

       1.1 Структура системы управления Государственной налоговой службы..5

       1.2 Информатизация как одна из приоритетных задач развития

            Госналогслужбы РФ……………………………………………………….9

2. Особенности  автоматизированной информационной  системы органов  

    Госналогслужбы  РФ.

         2.1 Задачи системы «ЭОД»……………………………………………..…..13

         2.2 Особенности системы «ЭОД»………………………………………….15

         2.3 Функциональные системы «ЭОД»……………………………………..18

3. Использование  системы «ЭОД» в конкретном  подразделении Госналогслужбы.

         3.1 Характеристика используемой  подсистемы……………………….…21

         3.2 Функционирование автоматизированного  рабочего места  в      

              налоговой инспекции……………………………………………………26

Заключение………………………………………………………………………..36

Литература…………………………………………………………………………38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

       Применение современных компьютерных средств в экономике находится в центре комплексного научного направления, которое получило название: “Информационные системы в экономике”. Объектом его являются все аспекты разработки, проектирования, создания, функционирования, оценки систем преобразования экономической информации, их применения и воздействия на социальную практику.

     Налоги, сборы, пошлины и другие налоговые  платежи, взимаемые в установленном  законодательством порядке, в совокупности образуют основу любой налоговой  системы.

     Эффективное функционирование налоговой системы  возможно только при использовании  передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах  налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена  для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению  сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

     Цель  курсовой работы – рассмотреть основы автоматизации обработки данных в налоговой службе.

     Задачи:

1. Изучить особенности системы управления налоговой службой.
2. Проанализировать автоматизированную систему «Налог».
3. Определить особенности использования системы «ЭОД» в конкретном подразделении Госналогслужбы.

Объект  исследования – основополагающие характеристики информационной системы. Предмет исследования - определение особенностей автоматизации обработки данных в налоговой службе.

     Структура работы: курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

     Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как: Амириди Ю.В., Кочанова Е.Р., Морозова О.А., Титоренко Г.А. и других.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Характеристика  информационной системы органов  налоговой службы.

1.1 Структура  системы управления Государственной  налоговой службы. 

     Различные страны строят свою налоговую систему  на базе общепринятых принципов экономической  теории о справедливости и эффективности  налогообложения с учетом достижений науки. Однако принципы построения налоговой  системы в целом неоднозначны и во многом зависят от приверженности правительства той или иной теории.

     Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих на данный момент в конкретном государстве существенных условий  налогообложения.

     Государственная налоговая служба Российской Федерации  входит в систему центральных  органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется  Президенту Российской Федерации и  Правительству Российской Федерации.

     Основной  задачей Государственной налоговой  службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством. Налоговая система Российской Федерации строится в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

     Доходы  бюджетов образуются за счет налоговых  и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных  и безвозвратных перечислений. К  налоговым доходам относятся  предусмотренные налоговым законодательством  РФ федеральные, региональные и местные  налоги и сборы, а также пени и  штрафы (БК РФ, ст.41).

     На  протяжении 90-х годов налоговая  система строилась на основе Закона РФ от 27.12.1991 «Об основах налоговой  системы в РФ». Деятельность налоговых  органов подчинялась закону РФ от 21.03.1991 «О налоговых органах РФ». С конца 90-х годов налоговая  система формируется и развивается согласно кодифицированному федеральному закону – Налоговому Кодексу РФ. В соответствии со ст.12 НК РФ в РФ установлены три вида налогов и сборов:

     - федеральные налоги и сборы;

     - налоги субъектов РФ (региональные  налоги);

     - местные налоги.

     В настоящее время налоговую систему  РФ составляют 13 налогов и два  сбора, в том числе федеральных  – 10, региональных – 3, местных – 2.

     Налоговая система формируется и реформируется  путем установления и введения новых  налогов, их изменения и отмены.

     Структура и состав системы управления налогообложением России соответствуют ее административно-территориальному делению. Налоговая служба построена  таким образом, чтобы обеспечить единство целей, при котором отдельные  системы управления одного уровня функционируют  по единой схеме, решают одинаковый набор  задач по заранее разработанной  методологии и технологии обработки  данных.

     Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное  развитие экономики посредством  воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой  системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации  различных форм собственности и  население. Субъектом управления является государство в лице налоговой  службы. Воздействие осуществляется через систему установленных  законодательством налогов.

Для создания автоматизированной информационной системы  налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны каждому  уровню и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Система  имеет иерархическую структуру, представленную на рис. 1 
 
 

рис.1 Структура системы  органов Государственной  налоговой службы РФ.

       Первые  уровни Государственной налоговой  службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и  контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредственное взаимодействие с объектами управления, т.е. налогоплательщиками (как юридическими лицами — предприятиями и организациями, так и физическими лицами — населением) осуществляет 3-й уровень. Как показано на рис.1, низовым уровнем являются налоговые инспекции районов, городов без районного деления и городских районов. Они осуществляют следующие функции: 

• контроль  за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
• учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;
• обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет;
• проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;
• взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;
• наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения;
• составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;
• составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности;
• ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции.

       Для осуществления всех указанных функций  в системе управления органами Госналогслужбы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Информатизация  как одна из приоритетных задач  развития

 Госналогслужбы РФ.

     Для разработки АИС и координации  их создания и функционирования в  органах налоговой службы созданы  специальные структуры. В центральном  аппарате организовано Управление информационных технологий, а на региональном и  местном уровнях – отделы информатизации и администраторы баз данных.

     Проекты разрабатываются специалистами  по информатизации и модернизируются  по мере изменения условий функционирования налоговых органов. Для проведения этой работы на федеральном и региональном уровнях созданы вычислительные центры (ГНИВЦ и РНИВЦ), координирующие работу отделов информатизации на региональном и муниципальных уровнях.

     Основными системными требованиями является создание распределенного банка данных, обеспечение  безопасности информации и возможность  санкционированного доступа к данным на любом объекте АИС. Основными  разработчиками являются ГНИВЦ РНИВЦ  в городах Нижний Новгород и Чебоксары.

     АИС проектируется как открытая модульная  система, состоящая из структурных  подсистем по уровням, каждая из которых  рассматривается также как открытая система.

     Архитектура информационной системы АИС «Налог»  построена в соответствии с иерархией  подразделений ФНС России и представляет собой многоуровневую инфраструктуру, включающую:

     - пользовательский уровень в виде  АИС подразделений ФНС РФ,

     - уровень обработки и обмена  информацией между центром обработки  данных (ЦОД) и комплексами ФНС; 

     - транспортный уровень. 

     Реализуется как территориально - распределенная телекоммуникационная сеть, объединяющая в единое пространство подсистемы АИС “Налог” и системы телекоммуникаций (СТК) России, и позволяет сочетать высокую адаптивность технологии клиент-сервер с преимуществами централизованной обработки и управления всей системой.

     Решение задач в налоговых органах  связано с использованием и анализом больших объемов информации, которая  поступает от налогоплательщиков в  основном на бумажных носителях и  носит конфиденциальный характер. Поэтому  в информационном аспекте система  должна обеспечивать защиту поступающей  и хранящейся информации, ее достоверность, иметь рациональные системы кодирования, использовать единые классификаторы, иметь хорошо организованные информационные файлы и БД и СУБД, формировать  выходные документы в форме, удобной  для восприятия. Для АИС НС очень важно создание интерфейса, на основе электронного обмена данными как внутри НС, так и с внешней средой, включая связи с налогоплательщиками и службами, формирующими налогооблагаемые базы по различным видам (имущество, земля и т.п.), а также с органами власти, статистики, налоговой полицией, таможенным комитетом, МВД, УФК, банковскими и кредитными организациями.

     При проектировании форм первичных документов должны учитываться следующие требования:

     - отсутствие в них постоянной  информации и дублированной;

     - выделение справочных, группировочных реквизитов и реквизитов-оснований;

     - старшие по объему понятий  признаки должны предшествовать  младшим (например, наименование  предприятия-цеха-участка);

     - согласование последовательности  реквизитов в документе с макетами  размещения информации в файлах;

     - обеспечение удобства для последующей  обработки данных в ЭВМ.

     Разработка  первичных документов выполняется  в следующей последовательности:

     - определение состава реквизитов;

     - классификация реквизитов: однозначные  и многозначные, признаки и основания,  справочные и группировочные, переносимые и непереносимые на машинные носители;

     - установление логической соподчиненности  реквизитов;

     - выбор формы документа;

     - размещение реквизитов в выбранной  форме документа в соответствии  с классификацией;

     - расчет размера документа по  вертикали и горизонтали с  учетом размера полей;

     - выбор формата бумажного носителя;

     - выделение толстой линией реквизитов, переносимых на машинные носители;

     - редактирование шапок документов  в соответствии со словарем-тезаурусом.

     При проектировании выходных форм документов учитываются следующие требования:

     - полнота информации, т.е. они должны  содержать и первичные и результативные  показатели;

     - количество результативных показателей  должно соответствовать количеству  группировочных признаков,т.е. количество итогов должно быть равно количеству ключей сортировки;

     - хорошая читаемость;

     - отсутствие показателей, рассчитываемых  вручную.

     Информационное  взаимодействие предполагает совместимость  формируемых БД, в т.ч. по государственному реестру налогоплательщиков и их собственности, банковским счетам, объемам  и ценам различных материальных ценностей, движению на счетах бюджета.

     Поскольку АИС налоговой службы относится  к классу больших систем, к ней  уже на стадии проектирования предъявляются  требования по:

     - совместимости всех элементов  внутри системы и со смежниками;

     - возможности быстрого изменения  в соответствии с изменениями  в налоговой системе,

     надежности, достоверности и актуальности хранимой информации;

     - возможности быстрого получения  нужной информации по запросам;

     - простоте ввода информации;

     - разнообразию вывода информации;

     - обмену информацией с другими  системами и уровнями.

     Существенными требованиями являются также:

     - Разработка и функционирование  системы на базе имеющегося общесистемного и прикладного ПО разных типов, позволяющих осуществлять межсистемный обмен;

     - Использование общегосударственных  классификаторов;

     - Создание информационных файлов  и БД, управляемых СУБД:

     - Формирование выходной информации  в унифицированных и удобных  для восприятия формах и т.п.

     - Создание единого информационного  пространства с внешней средой;

     - Информационное объединение сетями  телекоммуникаций всех участвующих  в обмене информацией структур;

     - Возможность доступа к информации  каждой из них.

     Для обеспечения возможности взаимодействия АИС налоговых служб со всеми  государственными структурами требуется  слияние, взаимный обмен и использование  таких БД, как :

     - Государственный реестр налогоплательщиков;

     - Банковские счета налогоплательщиков;

     - Сведения об участниках и объемах  внешнеэкономической деятельности;

     - Движение на счетах государственного  бюджета в части налоговых  поступлений и др.

2. Особенности  автоматизированной информационной  системы органов

Госналогслужбы  РФ.

2.1 Задачи  системы «ЭОД».

     Система ЭОД разработана для решения  задач автоматизации налогообложения  юридических и физических лиц  в ИФНС местного уровня на основе единой базы данных и единых принципов обработки, включая:

     1. Постановку и снятие с учета  налогоплательщиков – юридических  лиц по месту нахождения организации  и объектов учета: филиал, имущество,  транспорт.

     2. Постановку и снятие с учета  налогоплательщиков – физических  лиц по месту жительства, месту  деятельности, месту нахождения  объектов налогообложения: имущество,  земля, транспорт.

     3. Постановку и снятие с учета  налогоплательщиков – иностранных  и международных организаций  по месту нахождения их отделений,  представительств, имущества в Российской  Федерации.

     4. Ведение базы данных ЕГРН местного  уровня.

     5. Формирование массивов выходной  информации для представления  на вышестоящий уровень с последующим  приемом квитанции о приеме.

     6. Прием сведений от регистрирующих  органов, обязанных предоставлять  соответствующую информацию в  налоговые органы.

     7. Учет сведений о счетах, открытых  в банках налогоплательщиками.

     8. Формирование выходных документов  налогового учета в соответствии  с регламентом.

     9. Ввод и обработку налоговых  расчетов юридических и физических  лиц.

     10. Ввод и обработку платежных  документов налогоплательщиков  в бумажном и электронном представлении.

     11. Ведение лицевых счетов налогоплательщиков.

     12. Вычисление сальдо расчетов налогоплательщиков  с бюджетом в разрезе налогов.

     13. Расчет пени по задолженности  налоговых платежей в бюджет.

     14. Учет сведений о льготах и  налоговых обязательствах плательщиков.

     15. Формирование платежных документов  физических лиц на уплату налогов.

     16. Выполнение технологических действий  по обработке информации, поступившей  в налоговый орган.

     17. Формирование платежных документов  по недоимке и переплате.

     18. Формирование статистической информации  по приложениям.

     19. Ведение нормативно – справочной  информации по приложениям.

     20. Автоматизированный прием общесоюзных  и ведомственных классификаторов.

     22. Администрирование базы данных  налогового учета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Особенности  системы «ЭОД».

     Повышение качества и эффективности автоматизированной информационной технологии в бюджетной  и налоговой системах во многом зависит  от способа организации (организационных  форм) использования технических  и программных средств обработки  данных.

     Проектирование  и внедрение основных организационных  форм применения вычислительных и программных  средств осуществляются в соответствии с:

• выполняемыми функциями и характером решаемых функциональных задач
• типом и мощностью основного парка вычислитель­ной техники;
• территориальным размещением вычислительной техники;
• характером разделения труда;
• объемами обрабатываемой информации;
• количеством и административной подчиненностью пользователей и т.д.

     В соответствии с этими требованиями на современном этапе развития автоматизированных информационных технологий в налоговой  службе и бюджетной системе наблюдается  тенденция развития комбинированной  информационной технологии, которая  объединяет в себе локальную автоматизированную обработку первичной информации на рабочих местах специалистов в  сочетании с объединением их в  вычислительные сети. Выделяют следующие  организационные формы обработки  данных - автоматизированное рабочее  место (АРМ), локальную вычислительную сеть (ЛВС), корпоративную вычислительную сеть (КВС).

     При внедрении любой организационной  формы в бюджетную и налоговую  систему руководствуются следующими общими для всех принципами - системностью, гибкостью (открытостью), устойчивостью  и эффективностью.

     Принцип системности предполагает, что организационная  форма использования вычислительной техники является системой, структура  которой определяется ее функциональным назначением.

     Принцип гибкости (открытости) означает приспособляемость  системы к возможным перестройкам, благодаря модульности построения всех подсистем и стандартизации всех элементов.

     Принцип устойчивости заключается в том, что система организации вычислительной техники должна выполнять основные функции независимо от воздействия  на нее внутренних и внешних факторов. Это значит, что неполадки в  отдельных ее частях должны быть легко  устранимы, а работоспособность  системы - быстро восстанавливаема.

     Эффективность организационной формы использования  вычислительной техники в налоговой  и бюджет ной сферах рассматривается как улучшение экономических показателей управляемого объекта, которое достигается за счет повышения качества управления.

     На  нижнем уровне управления для автоматизации  основных функций специалистов используются автоматизированные рабочие места (АРМ).