Баланс коммерческого банка и методы анализа. 2

Курсовая работа на тему:

«Баланс коммерческого банка и методы анализа»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Одной из главных причин банкротства российских коммерческих банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа баланса для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности на основе баланса банка.

Целью курсовой работы является комплексный анализ баланса коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск и разработка рекомендаций по повышению эффективности финансовой работы.

Для реализации поставленной цели нам необходимо решить ряд задач:

1. Рассмотреть теоретические основы  анализа финансового состояния  коммерческого банка на основе  его баланса;

2. Провести анализ финансовой  деятельности коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск;

3. Разработать рекомендации по  эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Предмет курсовой работы: баланс коммерческого банка.

Объект курсовой работы: ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск.

Структура курсовой работы: работа содержит введение, три главы, 6 параграфов, заключение, список литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Баланс коммерческого банка и базовые понятия анализа финансовой деятельности банка

Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и одолженных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.[3, c. 256]

Банковские балансы являются коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям: оперативности, конкретности, значимости. В процессе построения банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам.

Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и забалансовые.

Балансовые счета бывают пассивными и активными. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и осуществления других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий, организаций и физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. [8, c. 36]

На активных счетах учитываются наличные деньги в кассах банка, кратко - и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, расходы на капитальные вложения, дебиторская задолженность, а также другие активные средства.

На забалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акции по доверенности и на хранение, а также другие документы и ценности.

Для группировки статей баланса по степени ликвидности выделяют следующие активы:

- кассовые (наличность, корреспондентский счетв НБУ), средства на счетах в других коммерческих банках; статьи этого раздела отражают «первичные резервы» с точки зрения ликвидности;

- вложения средств в ценные бумаги, коммерческие векселя, долгосрочные ценные бумаги правительственных организаций, местных органов власти и т.п.; часть этих активов может быть оперативно обращена в денежные средства с небольшим риском потерь и представляет собой «вторичные резервы». К числу таких активов относят выписанные кредитоспособными заемщиками краткосрочные коммерческие векселя, которые реализуются на денежном рынке, и краткосрочные государственные ценные бумаги;

- кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам (арендаторам, крестьянским хозяйствам и т.д.), другим коммерческим банкам; эти активы баланса относятся к малоликвидным вложениям, поскольку для банков существует риск возможного несвоевременного погашения таких кредитов;

- капиталовложения — инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т.п.

С точки зрения экономической сущности банковских операций, статьи баланса группируются следующим образом: [10, c. 447]

- операции с клиентами, в том числе все виды операций по предоставлению ссуд и привлечению ресурсов;

- межбанковские операции, которые в активе и пассиве охватывают все операции с банками, в том числе кратко- и долгосрочные. В активе среди них преобладают ликвидные статьи;

- другие банковские операции, куда входят вложения средств в ценные бумаги, в том числе в краткосрочные ликвидные бумаги.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления их деятельностью, определения показателей их ликвидности, управления банковскими ресурсами, анализа банковского дохода. В рыночных условиях баланс коммерческого банка является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информации банковского менеджмента, а также своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка. [5, c. 751]

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.

По другому критерию выделяют следующие его виды (формы): внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и ее финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок. [4, c. 480]

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового анализа — обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка. [12, c. 31]

1.2. Методы финансового  анализа баланса коммерческого банка и его структура

Решение перечисленных выше и подобных им управленческих задач предполагает наличие соответствующего научно-методического инструментария, позволяющего анализировать и оценивать различные стороны деятельности банка. Предлагаемый ниже методический инструментарий основан на анализе моделей финансовой деятельности коммерческого банка.

1. Капитальное уравнение баланса: [14, c. 57]

Собственный капитал = Активы - Платные пассивы.

Данное уравнение целесообразно использовать для итоговой оценки того, насколько умело, эффективно банк управляет располагаемым совокупным капиталом с позиций приращения собственного капитала, выявляет и использует резервы повышения своей доходности (управление издержками банка).

2. Модифицированное балансовое уравнение:

Активы = Пассивы.

Главная цель анализа в соответствии с этой формулой — оперативно оценить, насколько эффективно (квалифицированно) банк использует имеющиеся в его распоряжении пассивы, соблюдает заданные пропорции (нормативы) оптимизации своего портфеля или отклоняется от таких пропорций (управление прибыльностью и ликвидностью и их сбалансированностью). [12, c. 33]

3. Основное балансовое уравнение:

Активы = Собственный капитал + Платные пассивы.

В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку. Наиболее приемлемые направления его использования — оценка деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления банком, а также предварительный анализ, позволяющий решать, имеются ли у него возможности проведения определенных операций (например, какие возможности привлечения и размещения ресурсов дает банку имеющаяся у него капитальная база).

4. Уравнение динамического бухгалтерского баланса. На основе такого уравнения, представляющего собой счет прибылей и убытков, проводится факторный анализ прибыльности деятельности банка (управление его финансовой результативностью). В зависимости от поставленной аналитической задачи следует выбирать ту модель уравнения, которая наилучшим образом отвечает решаемой задаче. [12, c. 35]

Итак, коротко рассмотрим возможности применения названных инструментов анализа.

Капитальное балансовое уравнение

Финансовый анализ деятельности банка на основе данного уравнения позволяет определить качество управления совокупным капиталом банка с позиций приращения его собственного капитала (экономическая отдача капитала — создание добавочной стоимости). С этой целью баланс банка должен быть представлен определенным образом.

Актив баланса в качественном плане представлен следующими группами агрегированных статей: 1) производительные активы — все кредитные и инвестиционные операции с клиентурой и контрагентами; 2) непроизводительные активы — средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов; 3) затраты на собственные нужды — капитализированные активы, внутрибанковские и межфилиальные денежные ресурсы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки. [8, c. 41]

Пассив баланса имеет следующую структуру.

1. Собственные средства:

• собственные средства-брутто — иммобилизованные собственные средства и фактический остаток собственных средств-нетто: собственный капитал; собственные средства в расчетах, в том числе между головной конторой банка и его филиалами (отделениями); совокупные доходы'; доходы будущих периодов; переоценка валютных средств (в состав собственного капитала включается только в валютной части УК);

• собственные средства-нетто — количественно определяются как разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств и доходов будущих периодов (последние два элемента вычитаются из собственных средств-брутто потому, что являются лишь балансовыми, но не реальными собственными финансовыми ресурсами).

2. Привлеченные средства:

• привлеченные средства-брутто: 1) депозиты всего, в том числе на счетах до востребования и срочные депозиты и вклады; 2) средства, привлеченные с помощью ценных бумаг; 3) кредиты, полученные у других банков; 4) средства из системы расчетов; 5) средства прочих кредиторов. К средствам до востребования (онкольные обязательства) относятся остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий, средства на текущих счетах бюджетных организаций и индивидуальных предпринимателей, средства иностранных фирм и средства для финансирования капитальных вложений. Часть средств из 4-й и 5-й групп иммобилизуется в аналогичные статьи актива баланса, поэтому понятие привлеченных средств-брутто включает в себя иммобилизованные ресурсы и фактический остаток привлеченных средств-нетто.

• привлеченные средства-нетто, реальная величина которых определяется путем корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.

Модифицированное балансовое уравнение

Главная цель анализа — выявить не показатели прибыльности и ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию, рационально ли организовал управление портфелем. Подход основан на том, что разумно управляемому банку необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах и между ними, закреплять отдельные статьи пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Для тщательного анализа банка используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность.

Анализ финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового уравнения необходим для мониторинга соблюдения и регулирования портфельных ограничений, выбранных самим банком на плановый период. Кроме того, такая схема анализа может быть использована и для построения рейтинга банков, так как дает возможность объективно ранжировать банки-заемщики с учетом их прибыльности и ликвидности.

Основное балансовое уравнение банка

В данном случае оценка финансового состояния банка основана на анализе сравнительного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках банка. Такой анализ включает в себя оценку: 1) структуры и динамики финансового состояния банка на основе сравнительного аналитического баланса; 2) устойчивости финансового положения; 3) деловой активности; 4) эффективности управления; 5) ликвидности; 6) банка при несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции; 7) динамики и допустимых границ финансового состояния банка.

На основе сравнительного аналитического баланса оцениваются общее финансовое состояние банка и изменения такого состояния за анализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов — три). При этом форма указанного баланса включает показатели: структуры баланса (абсолютные величины и удельные веса статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов); динамики баланса (изменения абсолютных величин и удельных весов статей и разделов за анализируемые периоды); структурной динамики баланса (изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды и изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса). [8, c. 480]

Активы банка делятся на три части: не приносящие доход; приносящие доход; иммобилизованные активы; пассивы — на две части: собственные средства-брутго; привлеченные средства.

Сопоставляя изменения в активе и пассиве, можно установить, за счет каких источников в основном идет приток денег, и в какие активы в основном средства вкладываются. По данным рассматриваемого баланса анализируется динамика: достаточности капитала банка; уровня иммобилизации собственных средств; уровня собственных средств-брутто и средств-нетто; величины и структуры обязательств банка (в том числе соотношения капитала и обязательств, структуры привлеченных ресурсов, остатков на клиентских счетах до востребования, структуры собственйых средств, активности привлечения средств); величины и структуры активных операций банка.

После общей характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующая важная задача анализа — исследование показателей финансового состояния банка.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, можно считать излишек (недостаток) источников собственных средств. Значение данного показателя должно быть > 0. Его увеличение в динамике свидетельствуют о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств. Увеличение этого показателя обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам и объемам, снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности привлекаемых ресурсов собственными средствами банка отражает повышение устойчивости финансового положения, но уменьшение эффективности его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левериджа. Падение значения данного показателя в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном нарастании кредитного риска.

Эффективность использования активов (удельный вес активов, непосредственно участвующих в приносящих доход операциях). Повышение удельного веса указанных активов свидетельствует о росте деловой активности банка и расширении им своей рыночной ниши. Если доля этих активов ниже 0,7, то будущее банка весьма проблематично. Резкие изменения тренда показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.

Доходность привлеченных средств (доход на денежную единицу кредитных ресурсов, привлеченных банком). Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, понижающегося или горизонтального), т.е. скачкообразность динамики значений показателя свидетельствует о потенциальном наступлении риска неликвидности и процентного риска. Плавно повышающемуся или горизонтальному тренду соответствует эффективная деловая активность банка в части управления сбалансированным кредитно-депозитным портфелем.

Активность привлечения заемных средств (без межбанковского кредитования). На основе динамики значений данного показателя можно судить о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы (если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования). Их снижение говорит об отсутствии возможностей или нежелании банка разрабатывать технологии привлечения клиентов, а также о том, что банк зависит от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.

Эффективность управления банком. Результирующими выражениями квалифицированного менеджмента банка как коммерческой организации можно считать, в частности, следующие показатели его рентабельности:

Рентабельность дохода (прибыль, приходящаяся на единицу дохода). Показатель отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы (исключая рыночный уровень процентной ставки), его рост свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов. Боковой тренд динамики коэффициента свидетельствует о том, что сложившаяся структура расходов обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых банком услуг. [9, c. 47]

Рентабельность общего капитала. Данный показатель характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления размещением активов, т.е. их возможности приносить доход. Резкое увеличение показателя свидетельствует о ведении операций с высоким уровнем кредитного риска, уменьшение — о том, что могут иметь место высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери мобильного управления активами. Плавные изменения показателя при любом тренде могут говорить о рациональной структуре активного портфеля банка;

Рентабельность активов, приносящих доход. Коэффициент «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциямц: плавное увеличение или небольшое уменьшение — свидетельство сформировавшихся пропорций активного портфеля, резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных кредитов в портфеле;

Рентабельность собственных средств. Рост значения показателя отражает увеличение мобильных собственных средств банка, вовлекаемых в активные операции, повышающее его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков, т.е. способность быстро реагировать на изменения рыночной ситуации.

Ликвидность банка заключается в наличии у него возможности и желания выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов* Анализ здесь нацелен на оценку ликвидности банка с учетом изменений в течение рассматриваемого периода структуры собственных и привлеченных средств, собственного капитала, депозитной базы, ликвидных активов. [9, c. 51]

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск НА ОСНОВЕ ЕГО БАЛАНСА

2.1. Общая характеристика банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Коммерческий банк ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск зарегистрирован 10 июня 2002 года с уставным капиталом в 15 миллионов рублей, лицензия ЦБ выдана 9 декабря 2002 года. В феврале 2005 года банк получил валютную лицензию.

Почтовый адрес: 693008, Южно-Сахалинск, просп. Победы, 100

Телефон: +7 (4242) 31-10-51

Сайт: www.sovcombank.ru

Сегодня ООО «Совкомбанк» - один из наиболее динамично развивающихся, финансово устойчивых банков области суставным капиталом 100 371 тыс. рублей, сохранивший устойчивый круг постоянных клиентов и участников, не допускающий перебоев в расчетах.

Постоянными деловыми партнерами банка и его филиалов являются такие уважаемые предприятия и организации Сахалинской области, как финансово-промышленная группа «ВТБ», ОАО «Сахалинский Институт Стекла», многочисленные предприятия малого и среднего бизнеса. Банк активно сотрудничает не только с промышленностью, но и с сельским хозяйством.

ООО «Совкомбанк» является членом Санкт-Петербургской валютной биржи.

Более 2 тысяч жителей города Южно-Сахалинска и всей Сахалинской области являются частными клиентами банка, доверяя свыше 150 млн. рублей сбережений в рублях и валюте. Договорные отношения по вкладам остаются неизменными, выдачи вкладов гражданам осуществляются по первому требованию даже в условиях финансового кризиса.

Учитывая тенденцию к укрупнению капиталов банков, а также требования Банка России к величине уставного капитала, Совет банка решил привлечь нового партнера, не понаслышке знакомого с банковским бизнесом. В феврале 2008 г. произошло вхождение ОАО «Росбанк» Банк в состав участников ООО «Совкомбанк» с контрольным пакетом в уставном капитале ООО «Совкомбанк».

Вхождение ОАО «Росбанк» в состав участников ООО «Совкомбанк» открывает новые возможности для привлечения крупных инвестиций в целях кредитования реального сектора экономики.

Предприятиям Сахалинской области предоставлены современные банковские услуги, в т.ч. кредитование крупных предприятий, малого и среднего бизнеса, обслуживание операций с ценными бумагами, внешнеэкономической деятельности, розничного бизнеса. Населению предоставлены кредиты на покупку автомобилей, товаров народного потребления, отдых, установку телефона, получение образования. Широкий спектр, предлагаемых вкладов, позволит выбрать наиболее привлекательный вид вклада в зависимости от срока и суммы размещаемых денежных средств.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке, включая средства, привлеченные в форме депозитов;

- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

В соответствии с Уставом ООО «Совкомбанк» осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков -корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

2.2.Оценка финансовой деятельности банка

Банковские операции в основном базируются на привлеченных и заемных ресурсах.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 80% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Основным элементом являются депозиты, т.е. деньги, внесенные в банк клиентом хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высоко конкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.