Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Банковсий процент

Оглавление

Введение……………………………………………………………………...…3

Глава 1.Банковский процент сущность и значение………………………..…5

1.1. Понятие и сущность банковского процента………………….….5

1.2.Виды процентных ставок ссудного процента и метод начисления процентов……………………………………………………………………….7

1.3. Депозитный процент………………………………………………16

Глава 2. Процентная политика, как инструмент эффективной работы

банка…………………………………………………………..……..20

2.1 . Понятие процентной политики и принципы ее построения…..20

2.2. Процентная политика ЦБ РФ…………………………………..…28

Заключение…………………………………………………………...……......34

Список нормативных актов литературы………………………………….…36

Введение

Актуальность данной работы состоит в том, что основная общественно-экономическая функция коммерческих банков состоит в финансовом посредничестве, суть которого сводится к перемещению денежных потоков от субъектов, имеющих избыток денежных средств, к субъектам, нуждающимся в них. За выполнение этой функции банки получают доход в виде процента, который позволяет им развиваться. В свою очередь эффективность посредничества во многом определяется возможностью размещения ресурсов по ставкам, превышающим ставки заимствования, что обусловливает актуальность вопросов формирования процентной политики и ставки банковского процента коммерческих банков

Объектом исследования является тема «Банковский процент сущность и значение»

Предметом исследования служат особенности процентной политики ЦБ РФ.

Целью данной курсовой работы является исследование понятия банковского процента , а так же принципы процентной политики ЦБ РФ.

В рамках поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:

- понятие и сущность банковского процента

- виды процентных ставок ссудного процента и методы начисления процентов

- депозитный процент

- Понятие процентной политики и принципы ее построения

- Процентная политика ЦБ РФ.

Информационной базой написания курсовой послужили работы следующих авторов: Лаврушина О. И., Батраковой Л. Г., Жукова Е. Ф., Иванова Б. И., Кроливецкой В. В., Куликова Л. Г., Моисеева С. В. И др. авторов.

Методами исследования в данной работе мною был использован анализ процентной политики ЦБ РФ

В первой главе работы мною было дано определение банковского процента, раскрыта его сущность. Так же описаны ссудный и депозитный проценты. Во второй главе курсовой работы дано определение процентной политики ЦБ, а так же рассмотрена процентная политика Банка России. В заключении курсовой работы выявлено влияние процентной политики на деятельность банков.

Глава 1.Банковский процент сущность и значение

1. 1. Понятие и сущность банковского процента

Банковский процент – одна из наиболее развитых в России форм ссудного процента, когда банк выступает в качестве одного из субъектов кредитных отношений¹.

Начисление процента на депозит, процентная ставка или банковский процент - это одно из самых старых и любопытных изобретений человечества. Можно предположить, что начислять процент (процентную ставку) начали еще в далекой древности, одновременно с появлением денег.

Процент является одной из разновидностей факторных доходов. Свой доход в виде процентов получает владелец фактора, капитала. Организация производства невозможна без наличия физического капитала. Физический капитал является капитальным благом, используя которое можно в дальнейшем получить поток доходов. Капитал пользуется спросом, потому что он производителен. Величина чистой производительности капитала определяется разностью между суммой потребителя благ, произведенных с помощью этого капитала, и суммой потребителя благ, который приносит пожертвование для создания капитала.

Спрос на физический капитал выражается в виде спроса на инвестиционные средства. Эти средства предоставляются производителям, домашними хозяйствами из собственных сбережений при этом владельцы денежного капитала за представление своих денег в пользование заёмщика получает доход в виде процентов. Заёмщики же платят процент за использование денег, с помощью которых они приобретают и используют те блага, которые в настоящее время не заработали.

Ставкой процента называется – отношение дохода на капитал, предоставленный ссуду к самому размеру сужаемого капитала, выраженное в процентах. Различают номинальную и реальную ставку процента.

Ставка процента - сложный агрегат. Она формируется как на рынке товаров и услуг, так и на финансовом рынке. На ее уровень влияют ожидания инфляции и связанные с ними ожидания доходности различных финансовых инструментов. На ставку процента также оказывают воздействие динамика обменного курса и ожидания валютного рынка. В макроэкономических исследованиях ставка процента участвует как одна из базовых переменных. Банковский процент одна из наиболее развитых в России форм ссудного процента, когда банк выступает в качестве одного из субъектов кредитных отношений.

Ссудный процент – своеобразная цена ссужаемой во временное пользование стоимости (ссудного капитала). Ссудный процент существует в различных формах, которые классифицируются по ряду признаков, например формам кредита, по субъектам кредитных отношений, по видам операций, по срокам кредитования.²

Банк как кредитное учреждение размещает в ссуду, прежде всего не собственные, а привлеченные средства. Доля дохода, получаемая банком, представляет собой компенсацию за посредничество, риск невозврата долга, принятым банком, и оценку кредитоспособности заемщика. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнений обязательств перед вкладчиком по пассивам. Таким образом, он принимает на себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики допускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемый в банк, с тем чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой их кредитоспособности.

Однако сущность и источники ссудного процента по-разному определяются представителями разных направлений теоретической экономики . Наибольшее распространение на Западе по данному вопросу получили взгляды сторонников предельной полезности и кейнсианства.

Первые считают, что ссудный процент категория психологическая – цена капитала, уплачиваемая за пользование им. В своей главной работе «Капитал и процент» Бем-Баверк объяснял существование ссудного процента психологическими «основаниями», связанными с более высокой оценкой потребителями текущих благ по сравнению с будущими. Мерой различия этих оценок, в основе которого лежит принцип убывания полезности во времени, является уровень процента.

Дж. М. Кейнс писал, что «норма процента есть вознаграждение за лишение денег на определенный период… Норма процента в любое время, будучи вознаграждением за расставание с ликвидностью, есть мера нежелательная со стороны тех, кто владеет деньгами, расставаться с непосредственным контролем над ними… Это цена, которая уравновешивает настойчивое желание удерживать богатство в форме наличных денег с находящимся в обращении количеством денег».³

Научный ответ на этот вопрос дал К. Маркс в 3-м томе «Капитала». Он подчеркивает, что объектом купли-продажи в сделке является специфическая стоимость денег как капитала – способность денег превращаться в капитал и приносить прибыль

1.2.Виды процентных ставок ссудного процента и методы начисления процентов

Процентная ставка — это относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период времени, обычно за год. Рассчитывается как отношение абсолютной суммы процентных платежей за год к средней величине заемных средств.

Существует большое разнообразие процентных ставок в зависимости от того, в какой форме предоставляются кредиты, на каком рынке, какими кредитными учреждениями, каким заемщикам и на каких условиях ссужаются деньги.

К основным видам процентных ставок, на которые ориентируются и кредиторы и заемщики, относятся: базовая банковская ставка, процентная ставка денежного рынка, процентная ставка по межбанковским кредитам, процентная ставка по казначейским векселям, процентная ставка рынка капиталов и др.

Базовая банковская ставка (ее также называют справочной или прайм-рейт) — это минимальная ставка, устанавливаемая каждым банком по предоставляемым кредитам. Банки предоставляют ссуды, прибавляя некоторую маржу, т. е. надбавку к базовой ставке по большей части розничных кредитов. Таким образом, фактическая ставка по кредиту будет определяться как сумма базовой ставки и надбавки. Базовая ставка включает операционные и административные расходы банка и прибыль, а надбавка представляет собой премию за риск неисполнения обязательств заемщиком, а также премию за риск, связанный со срочностью кредитования. Ставка устанавливается самостоятельно каждым банком. При этом на практике повышение или понижение ставки у одного из банков вызовет аналогичные изменения у других банков.

Процентные ставки денежного рынка — это ставки по краткосрочным долговым финансовым инструментам. В силу краткосрочности инструменты денежного рынка высоколиквидны и наименее рискованны. Поэтому их цены и доходность наименее подвержены колебаниям.

Межбанковские процентные ставки — процентные ставки по кредитам на межбанковском денежно-кредитном рынке. Эти ставки являются наиболее подвижными и в большей степени ориентированы на рыночную конъюнктуру. Межбанковский рынок — это оптовый рынок кредитных ресурсов, он позволяет коммерческим банкам получить доступ к денежным активам для целей обеспечения ликвидности и получения доходов повременно свободным денежным средствам, которые нельзя разместить на более выгодных условиях.

На международном межбанковском финансовом рынке наиболее известны следующие процентные ставки:

LIBOR — ставки предложения денежных средств на межбанковском рынке лондонскими банками на разные сроки: 1, 2, 6 и 12 месяцев. Каждый крупный лондонский банк самостоятельно устанавливает и изменяет ставку ЛИБОР в зависимости от конъюнктуры рынка. В узком смысле ЛИБОР — это средняя процентная ставка по предложению средств крупнейшими банками Великобритании;

PIBOR — ставки предложения ресурсов парижскими банками;

NIBOR — ставки предложения ресурсов нью-йоркскими банками.

В числе агрегированных ставок российского межбанковского рынка можно выделить:

МИБИД — объявленные ставки по привлечению межбанковских кредитов крупнейшими московскими банками;

МИБОР — объявленные ставки по размещению кредитов крупнейшими московскими банками;

МИАКР — фактические процентные ставки по предоставлению коммерческими банками межбанковских кредитов.

Указанные выше ставки межбанковского кредитного рынка рассчитываются Банком России на основе данных представляемых банками форм финансовой отчетности. Объявленные ставки МИБОР и МИБИД исчисляются как среднее арифметическое от заявленных ставок группы крупнейших банков, определяемой Комитетом по денежно-кредитной политике Банка России. Средняя фактическая ставка МИАКР определяется как средняя взвешенная по объему предоставленных кредитов по каждому сроку.

MosPrime Rate — индикативная ставка предоставления рублевых кредитов (депозитов) на московском денежном рынке. Показатель формируется национальной валютной ассоциацией на основе объявляемых 8 банками — ведущими операторами рынка МБК депозитных ставок сроками «overnight», 1 неделя, 2 недели, 1, 2, 3 и 6 месяцев.

Процентная ставка по казначейским векселям — ставка, по которой центральные банки западных стран продают казначейские векселя на открытом рынке. Поскольку казначейские векселя представляют собой дисконтированные ценные бумаги, т. е. они продаются по ценам ниже номинала, ставка рассчитывается как дисконтная доходность.

Ставка процента по казначейским векселям не совсем точно отражает доходность векселя для кредитора и тем самым затрудняет сопоставление альтернативных вариантов вложения средств. Поэтому наряду со ставками по векселям в финансовых публикациях обычно приводится доходность к погашению. В России Казначейство не выпускает долговых краткосрочных бумаг. Аналогом казначейских векселей являются ГКО Минфина.

К процентным ставкам рынка капиталов относятся ставки по среднесрочным и долгосрочным государственным обязательствам, таким, как казначейские ноты и казначейские бонды в США, облигации с золотым обрезом в Великобритании, займы федерального правительства в ФРГ и их аналоги в других странах. При этом необходимо различать купонные ставки и доходность к погашению. Купонные ставки показывают процентный доход к номинальной стоимости облигаций. Доходность к погашению показывает процентный доход с учетом рыночной стоимости облигаций и реинвестирования получаемого купонного дохода (сложный процент).

По степени реагирования на изменение рыночного уровня процента различают следующие процентные ставки:

- фиксированные;

- плавающие.

Фиксированные ставки устанавливаются на весь период пользования заемными ресурсами без одностороннего права пересмотра их уровня. И для заемщика, и для кредитора это означает возможность прогнозирования расходов (доходов) по процентам, которые не будут зависеть от колебаний рыночных процентных ставок.

Плавающие процентные ставки — это ставки по средне- и долгосрочным займам, которые складываются из двух составных частей: подвижной основы, меняющейся в соответствии с рыночной конъюнктурой (как правило, используются межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов), и фиксированной величины, обычно неизменной в течение всего периода кредитования или обращения долговых ценных бумаг. Размер фиксированной надбавки зависит от условий сделки и степени ее риска.

В соответствии с нормативными документами Банка России в практике российских коммерческих банков проценты могут начисляться с использованием как фиксированной, так и плавающей процентной ставки. Различают номинальную и реальную ставки процента. Взаимосвязь между ставками может быть представлена в виде следующего выражения:

i = r + e, (1)

где i — номинальная или рыночная ставка процента; r — реальная ставка процента; е — темп инфляции.

Только в особых случаях, когда на рынке цены не повышаются (е =0), реальная и номинальная процентные ставки совпадают. Формула (1) служит для приближенного определения номинальной процентной ставки и дает приемлемые результаты только при небольших значениях г и е. В противном случае применяется другой подход с учетом необходимости компенсации и по начисляемой сумме платы за кредит. Номинальная процентная ставка в этом случае рассчитывается по формуле

i = r + e + re. (2)

Различные формы ссудного процента на практике определяют многообразие процентных ставок. Система банковских процентных ставок включает учетную ставку центрального банка, ставки межбанковского денежного рынка, депозитные ставки по привлекаемым ресурсам, процентные ставки по кредитам и многие другие.

Учетная ставка (ставка рефинансирования коммерческих банков) — официально объявляемая ставка кредитования коммерческих банков со стороны центральных банков. Рефинансирование коммерческих банков может проводиться либо путем прямого краткосрочного кредитования, либо путем переучета коммерческих векселей. Динамика официальной процентной ставки оказывает непосредственное влияние на денежно-кредитный рынок. Во-первых, возможность коммерческих банков получить кредит в центральном банке влияет на ликвидность кредитных учреждений. Во-вторых, изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активным операциям последних.

Кроме того, изменение официальной ставки центрального банка означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет коммерческие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность.

Помимо официальных ставок рефинансирования центральные банки устанавливают процентную ставку по ломбардным кредитам, т.е. по кредитам, выдаваемым под обеспечение, в качестве которого обычно выступает залог ценных бумаг.

При определении уровня процента по активным операциям в каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает:

- уровень базовой процентной ставки;

- премию за риск.

Базовую процентную ставку (Пбаз) формируют исходя из планируемой «себестоимости» ссудного капитала и заложенного уровня прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период:

Пбаз = С₁ + С₂ + М_п, (3)

где С_|1— средняя реальная стоимость всех кредитных ресурсов на планируемый период;

С₂ — отношение планируемых расходов но обеспечению работы банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

М_n — планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка с минимальным риском.

Премия за риск дифференцируется в зависимости от следующих основных критериев:

- кредитоспособности заемщика;

- кредитной истории и качества обслуживания ссуды;

- наличия и качества обеспечения по кредиту;

- срока ссуды;

- прочности взаимоотношений клиента с банком;

- соответствия операции кредитной политике банка.

Таким образом, верхняя граница банковского процента по ссудным операциям определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

В банковской практике применяются различные методы начисления процентов. В зависимости от метода определения размера основного долга (базы начисления процентов) различают простые и сложные проценты.

Простые проценты используются, прежде всего, при краткосрочном кредитовании, когда один раз в месяц или в иной срок, определенный договором, производятся начисление процентов и их выплата кредитору. Как правило, в настоящее время применяется именно этот метод. Общий объем платежей заемщика с учетом основной суммы долга составит:

S = P(1+ni), (4)

где S — сумма выплат по кредиту с учетом первоначального долга;

Р — первоначальный долг;

i — ставка процентов;

п — продолжительность ссуды в годах либо отношение периода пользования ссудой в днях к временной базе (360 или 365 дням).

Очень часто в банковской практике приходится совершать операцию, обратную начислению процентов (дисконтирование). Такая задача стоит, например, при проведении сделок с дисконтными векселями. В этом случае при расчете учетной цены будет применяться следующая формула:

P = S(l-ni), (5)

где —i - дисконтная ставка;

Р — цена сделки;

S — номинал векселя;

n - отношение количества дней, оставшихся до даты погашения

векселя, к временной базе.

В банковской практике так же используется сложный процент, как правило, он используется при среднесрочных и долгосрочных операциях, когда начисленные суммы не выплачиваются кредитору до окончания сделки, а увеличивают основную сумму долга. В отечественной практике метод начисления сложных процентов получил наибольшее распространение по вкладам физических лиц.

Банк должен детально анализировать все моменты, которые могут в конечном счете повлиять на прибыльность банковских операций. Например, необходимо учитывать характер инфляции и в связи с этим определять, что целесообразней для банка; либо наращивать сумму долга посредством начисленных, но невостребованных процентов, либо получать ежегодную (ежемесячную) плату за кредит.

Возможны различные способы начисления процентов: они определяются характером измерения количества дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях (временной базы для расчета процентов). Так, длительность ссуды может определяться точно или приближенно, когда продолжительность любого полного месяца признается равной 30 дням. Временная база приравнивается либо к фактической продолжительности года (365 или 366 дней), или приближенно к 360 дням. Соответственно применяют следующие способы начисления процентов.

Точные проценты с фактическим числом дней ссуды: этот способ дает самые точные результаты. Ом характеризуется тем, что для расчета используется точная длительность ссуды, временная база равняется фактической продолжительности года.

Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды.

В этом случае, как и в предыдущем, для расчета применяется точное число дней ссуды, но временная база приравнивается к 360 дням. Если срок кредита превышает 360 дней, то сумма начисленных процентов будет, больше, чем предусмотрено годовой ставкой (допустим, если период ссуды равен 364 дням, то 364 : 360 - 1,011).

Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды. Продолжительность ссуды в днях определяется приближенно, временная база равна 360 дням. Считается, что точное число дней ссуды в основном больше приближенного, поэтому и размер начисленных процентов с точным числом дней обычно больше, чем с приближенным.

Нормативными документами Банка России предусмотрено, что проценты на привлеченные и размещенные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Отнесение сумм начисленных процентов на доходы и расходы кредитного учреждения осуществляется «кассовым» методом, а именно на дату фактического получения или уплаты начисленных процентов. С 2008 г. банковская система перешла на балансовый учет доходов и расходов но «методу начисления».

Проценты могут начисляться по формулам простых или сложных процентов с использованием фиксированной или плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре прямо не определен способ начисления процентов, то их начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. Нормативными документами также предусмотрено начисление точных процентов с фактическим числом дней

1.3. Депозитный процент

Депозитный процент – плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, в депозитариях, хранилищах. Он выражает отношения двух участников кредитной сделки, и его содержание имеет две стороны⁴.