Банковская гарантия. 4

Содержание

Введение

В мировой торговле банковская гарантия используется около 60 лет, а в российском обороте около 20. Нормы о банковской гарантии впервые появились в нашем законодательстве со вступлением в силу Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК), т.е. с 01 января 1995г.

До принятия действующего ГК российское право не знало банковской гарантии. В советские времена банковские гарантии могли использоваться организациями при международных расчетах, но в «исключительных случаях», как было сказано в инструкции Внешторгбанка СССР.

Банковская гарантия появилась рядом с поручительством тогда, когда этот классический способ обеспечения оказался неспособным обслуживать интересы финансово-кредитных рынков в существенно изменившемся после второй мировой войны мире. Увеличение товарообменных операций, удорожание сделок, общая тенденция к превращению скорости оборота денег во все более ощутимый источник эффективности делают последствия просрочки исполнения или неисполнения обязанностей контрагентом все более разорительными. Отсутствие особых, сверхнадежных гарантий быстрого исполнения денежных обязательств становиться препятствием для развития производства и торговли. Появляется новый финансовый инструмент и соответственно новый вид обязательства - банковская гарантия.

Нельзя не отметить, что банковская гарантия занимает особое место среди банковских финансовых инструментов, и в последние годы по объективным экономическим причинам становится достаточно популярной и в нашей стране.

Актуальность моей темы заключается в том, что банковская гарантия на сегодняшний день является наиболее популярным и востребованным способом страхования ответственности исполнителя.

Целью этой работы является подробное рассмотрение содержания  банковской гарантии, полный порядок ее оформления и подтверждение платежеспособности гаранта.

Для достижения поставленной цели предполагается решить комплекс взаимосвязанных задач:

• подробно изучить содержание банковской гарантии;
• исследовать порядок оформления банковской гарантии;
• выявить, как происходит подтверждение платёжеспособности гарантов;
• определить практическую значимость банковской гарантии на примере ОАО «Сбербанка России»

1.Основные понятия банковской гарантии

1.1. Понятие и содержание банковской гарантии

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате (ст. 368 ГК).

Субъектами отношений по банковской гарантии являются гарант, принципал и бенефициар.

 Гарант – это лицо, выдавшее письменный документ, содержащий  обязательство выплатить денежную  сумму в случае представления  бенефициаром письменного требования  об оплате, составленного в соответствии  с условиями банковской гарантии.

Принципал – лицо, являющееся должником по обязательству, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией, выданной гарантом по его просьбе.

Бенефициар – лицо, в пользу которого, как кредитора принципала, выдается банковская гарантия.

Выдача банковской гарантии – это односторонняя сделка, поскольку, во-первых, для ее совершения требуется волеизъявление одной стороны – гаранта; во-вторых, выдача банковской гарантии юридически связывает гаранта возможностью предъявления бенефициаром требования исполнения обязательства, вытекающего из нее.

Под выдачей банковской гарантии следует понимать передачу гарантом тем или иным способом (почтой, телетайпом, непосредственно на руки и т. д.) надлежащим образом оформленной гарантии принципалу или бенефициару. Именно выдача гарантии является юридическим фактом, порождающим гарантийное обязательство между бенефициаром и гарантом. Для возникновения гарантийного обязательства не требуется извещения гаранта о принятии бенефициаром гарантии, если иное прямо не предусмотрено в тексте самой гарантии.

 Из определения банковской гарантии, данного в ст. 368 ГК, следует, что обязательства гаранта должны быть оформлены письменно. В отличие от норм, регулирующих отношения по поручительству, неустойке, залогу и указывающих, что несоблюдение письменной формы сделок о применении этих способов обеспечения влечет их недействительность, для банковской гарантии действующим законодательством такие последствия несоблюдения письменной формы прямо не предусмотрены.

 Сама сущность банковской  гарантии состоит в том, что  это есть письменно оформленное  обязательство, в силу которого  кредитор принципала – бенефициар  приобретает право требовать  получения денег (ст. 368 ГК).

Условия, составляющие содержание гарантии:

1. Наименование гаранта.

2. Наименование принципала.

3. Наименование бенефициара.

4.Ссылка на основной договор, в котором предусмотрена необходимость выдачи гарантии.

5. Максимальная денежная  сумма, подлежащая выплате.

6. Срок, на который выдана  гарантия, или иной юридический  факт, при наступлении которого  прекращается гарантийное обязательство.

7. Правила осуществления  платежа.

8.Положение, направленное на сокращение суммы гарантийных выплат.

Объем и детали перечисленных условий, входящих в содержание банковской гарантии, должны соответствовать требованиям, содержащимся в соглашении между гарантом и принципалом о выдаче гарантии. Но во всех случаях в тексте банковской гарантии должны быть указаны наименование гаранта; сумма, на которую выдана гарантия; срок, на который она выдана.

Условия и порядок передачи бенефициаром права требования должны быть оговорены в самой банковской гарантии. Включение в банковскую гарантию условия о возможности передачи бенефициаром требования права третьему лицу должно быть оговорено в соглашении гаранта с принципалом. Если гарантия вопреки соглашению гаранта с принципалом выдается бенефициару с правом передачи требования из нее третьему лицу, то гарант теряет право регрессного требования к принципалу, а сама банковская гарантия приобретает абстрактный характер.

По общему правилу, гарантия вступает в силу с момента ее выдачи, однако в ней может быть предусмотрен и более поздний срок.  Окончание срока действия гарантии обусловливается, как правило, календарной датой таким образом, что он немного превышает срок действия основного контракта. Независимо от положений о сроке действия гарантии она прекращает свое существование в результате представления письменного заявления бенефициара об освобождении гаранта от ответственности. В силу объективно сложившихся обстоятельств может встать вопрос о продлении срока действия гарантии.

 Если бенефициар требует  продления срока действия гарантии  в качестве альтернативы предъявлению  платежного требования, гарант должен  немедленно информировать об  этом принципала, отложив выплату  гарантийной суммы до достижения  соглашения между бенефициаром  и принципалом. Если же соглашение  о продлении срока действия  гарантии не было достигнуто, а бенефициар настаивает на  своем требовании, то гарант обязан  произвести выплату гарантийной  суммы.

Гарантийная сумма, указанная в тексте банковской гарантии, является максимальной, то есть включает и проценты. Денежная сумма, выплачиваемая в соответствии с гарантией, должна быть сокращена на сумму любых выплат, сделанных страховщиком-гарантом в удовлетворение платежного требования. Если максимальная денежная сумма, указанная в гарантии, полностью выплачена бенефициару, то действие гарантии прекращается.

Как правило, гарантийная сумма выплачивается путем банковского перевода на счет бенефициара, а также путем акцепта выставленных им тратт.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств перед бенефициаром гарант несет ответственность на общих основаниях. Нарушения гаранта могут выражаться в различных формах – задержка выплаты всей или части суммы по гарантии, необоснованный отказ в выплате и т. п. Поскольку обязательства гаранта носят денежный характер, при просрочке в выплате суммы гарантийного обязательства на него может быть возложена ответственность, предусмотренная ст. 395 ГК.

1.2 Порядок оформления банковской гарантии

Для получения банковской гарантии необходимы следующие документы:    

     а) общая информация:

• заявление/просьба на фирменном бланке предприятия (организации) за подписью руководителя и главного бухгалтера, в котором должны быть указаны:
• сумма, срок и цель гарантии, вид предполагаемого обеспечения обязательств заемщика/принципала гарантии перед страховщиком, источники и способы погашения принципалом обязательств, обеспечиваемых гарантией страховщика;
• краткая информация о деятельности предприятия (организации), опыте работы, партнерах, перспективах развития;
• для потенциальных клиентов - учредительные документы (нотариально заверенные копии): устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации, карточка с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенная нотариусом, документы о назначении лиц, имеющих право подписи, и о подтверждении их полномочий, справки о постановке на налоговый учет, а также справки из фондов - пенсионного, медицинского страхования, социального страхования;

     б) финансовые  документы:

• бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, формы N 2, N 4), заверенная налоговой инспекцией, за предыдущий год (с приложением формы N 5) и на две последние отчетные даты;
• расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату и на дату подачи заявления в страховую организацию;
• расшифровка статей баланса, имеющих наибольший удельный вес, на последнюю отчетную дату;
• справка о ежемесячных объемах реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за последние шесть месяцев;
• справка о ежемесячных оборотах по счетам за последние шесть месяцев, заверенная обслуживающим банком (банками);
• информация о сумме обязательств потенциального принципала перед обслуживающими банками;

     в) информация  об обязательствах, в обеспечение  которых необходимо предоставление  гарантии:

• описание схемы сделки, по которой требуется предоставление гарантии;
• копии документов (договоров, контрактов), подтверждающих необходимость предоставления гарантии, источники получения принципалом средств для погашения обязательств, обеспечиваемых гарантией, копии договоров на реализацию продукции (работ, услуг), а также копии вспомогательных договоров (хранения, аренды, перевозки, охраны, страхования и т.д.).

По усмотрению комиссии, банк может дополнительно затребовать от принципиала другие документы (или их копии), имеющие отношение к выдаче банковской гарантии физическому лицу.

Оформление банковской гарантии может проводиться в ряд этапов.

Основным правовым документом, в котором отрегулированы отношения между финансовой организацией и принципалом, является Гражданский Кодекс РФ. Но так же, для муниципальных и госконтрактов условия предоставления гарантии установлены Федеральным Законом 94-ФЗ.

Порядок оформления банковской гарантии:

1. Заказчик в письменном виде направляет Банку просьбу на предоставление гарантии. Без такого обращения банковская гарантия считается недействительной.
2. Кредитная организация рассматривает вопрос о предоставлении банковской гарантии организации – заказчику;
3. Между Принципалом и Банком оформляется договор, в котором будут урегулированы все отношения, определены обязанности и прописаны права обоих сторон.
4. Заказчик производит оплату Банку комиссионной оплаты за оформление и выдачу гарантии.
5. Принципал получает от кредитной организации банковскую гарантию, в которой определены сумма гарантии, условия оплаты по ней, прописывается точный срок действия гарантии, а так же перечень документов, которые необходимо предоставить Бенефициару совместно с требованием.
6. Бенефициар получает банковскую гарантию от Принципала.

Для того чтобы оформить банковскую гарантию, Бенефициару нужно знать все условия, т.е. срок выдачи гарантии, размер комиссионных выплат и другие. Это необходимо для того, чтобы бенефициар знал, каким количеством времени он располагает при оформлении гарантии и какие необходимо понести расходы.

По усмотрению комиссии, банк может дополнительно затребовать от принципиала другие документы (или их копии), имеющие отношение к выдаче банковской гарантии физическому лицу.

При заполнении заявления-анкеты банка следует уделить особое внимание на то, что все графы и строки должны быть заполнены в обязательном порядке. В случае если показатели в некоторых графах фактически отсутствуют, в них следует поставить прочерк.

В том случае, если клиент желает получить разъяснения относительно предоставляемой банковской услуги, он может получить квалифицированную консультацию в юридической службе банка или в любой другой юридической консультации.

Глава 2. Практическая значимость банковской гарантии на примере ОАО «Сбербанк России»

2.1. Экономическая характеристика  ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (2012г.), Сбербанк занимал 49 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира и 5 место в Рейтинге крупнейших компаний России по объёму реализации продукции.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По данным Банки.ру, на 1 октября 2014 года нетто-активы банка — 18 697,50 млрд рублей (1-е место в России), капитал (рассчитанный в соответствии с требованиями ЦБ РФ) — 2 181,42 млрд, кредитный портфель — 13 071,59 млрд, обязательства перед населением — 7 917,92 млрд.  В 2013году банк занял первое место в Рейтинге крупнейших банков по России.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан, на Украине, в Республике Беларусь, Индии и Германии.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

На сегодняшний день размер уставного капитала ОАО Сбербанка России составляет более 67 млрд. рублей. Он состоит из более чем 21 млрд. обыкновенных акций и около 1 млдр. привилегированных акций. Напомним, что номинал акции равен 3 рубля.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. Объемы торгов, которые демонстрируют акции Сбербанка сегодня, превышают 20% от общего торгового оборота ММВБ и РТС.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 1января 2014 г., ему принадлежит 52,32 % голосующих акций банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 260 тысяч юридических и физических лиц, их доля составляет 47,68%.

В 2014 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2018 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста.

Анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. - 01.01.2013 г. представлен в таблице  «Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России»».

Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Таблица 1 - Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России»

Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2013 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода составляет 87,11 %.

Анализ прибыли за последние 3 года, в рублях представлен в таблице «Прибыль ОАО «Сбербанк России» за период с 2011-2013гг»

Таблица 2- Прибыль ОАО «Сбербанк России» за период с 2011-2013гг., руб:

Исходя из таблицы, по сравнению с 2011 годом, прибыль  до налогообложения в 2012 году увеличилась на 65 807 454 рубля.  В 2013 году, по сравнению с прошлым годом, банк увеличил свою прибыль до налогообложения на 28 080 483 рубля. Несмотря на то, что с 2012 года Сбербанк увеличил прибыль чуть больше, чем в 2013 году, он не сбавляет обороты, а старается привлечь больше активов, тем самым хоть понемногу увеличить свою прибыль. Чистая прибыль с 2012 года увеличилась на  125 791 114 рублей, а с 2013, по сравнению с периодом прошлого года на 97 112 228 рублей. Следовательно, работа Сбербанка идет хорошо, т.к. прибыль растет с каждым годом.

2.2. Оценка банковской гарантии ОАО «Сбербанк России»

Востребованность Сбербанковских гарантий растет. Этот вид поручительства все чаще используется не только для обеспечения исполнения обязательств по внешнеторговому контракту или по условиям торгов, но и в экономических отношениях предприятий внутри страны.

Банковские гарантии Сбербанка выдаются только клиентам банка, заключившим договор на расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанке России. Честность, надежность и платежеспособность которых не вызывает сомнений у представителей банка. При этом гарантии выдаются на сумму, соизмеримую с финансовыми потоками на счетах клиента банка, которые отражаются в банковских операциях.

Банковская гарантия Сбербанка является надежным фактором для заключения сделок клиентов. Наиболее предпочтительны гарантийные обязательства Сбербанка для бенефициаров. Требования к клиенту, который имеет право получить банковскую гарантию, минимальны, но мало кто им соответствует, тем более для получения банковской гарантии Сбербанка. Во-первых, потенциальный принципал должен быть клиентом данного банка. Во-вторых, его среднемесячный оборотный капитал по расчетным счетам в данном банке должен быть не менее установленной суммы. И, в-третьих, клиент должен иметь безупречную кредитную историю.

Все подразделения Сбербанка России входят в Реестр банков, которые уполномочены Федеральной таможенной службой Российской Федерации на предоставление гарантий в пользу органов таможни, налоговых органов и государственных заказчиков и прочие виды гарантий, предусмотренных российским законодательством. Нужно знать, что Сбербанк имеет право выдачи гарантий с максимально возможным размером обеспечения. В случае необходимости, Сбербанк может обеспечить гарантии практически любого иностранного банка под собственную гарантию, что делает данный вид услуги еще более предпочтительным для кредитора.

Банковская гарантия Сбербанка является инструментом, обеспечивающим выполнение тех или иных обязательств сторон, но не формой расчета.

Сбербанк может предоставлять гарантии следующих видов: платежные, тендерные, гарантии возврата кредита, гарантии возврата платежа, гарантии исполнения обязательств, по таможенным платежам. Платежная гарантия – наиболее популярная среди остальных. Сбербанк предоставляет ее по просьбе покупателя в пользу продавца. Тендерная гарантия помогает предотвратить случай, когда организация, подавшая предложение уклоняется от заключения контракта. Гарантия возврата платежа обеспечивает возврат денежной суммы при несвоевременной поставке товара или невыполнении услуг, по которым производилась предоплата.

В договоре банковской гарантии непременно указывается обстоятельство, обеспечиваемое банковской гарантией. Допустим, гарантии исполнения заключаются в обязательстве подрядчика совершить определенные действия в определенном объеме, в течение указанного срока. Касаемо суммы, указанной в договорах: зачастую, гарантии возврата авансового платежа и гарантии платежа открываются на 100% суммы, а гарантии исполнения - на 10% цены контракта. Что касается размера вознаграждения за предоставление гарантии, то он устанавливается для каждого клиента в индивидуальном порядке в зависимости от финансового состояния клиента, срока действия гарантии, вида гарантии. И еще, процент по гарантии гораздо интереснее для заемщика, чем аналогичный показатель по различным кредитным программам.

Каждый банк устанавливает свои параметры предоставления банковской гарантии. Максимальный срок банковской гарантии Сбербанка достигает восемнадцати месяцев. Срок зависит от длительности договора между принципалом и бенефициаром и от суммы гарантии. Валюта гарантии может быть в рублях РФ либо в иностранной валюте (доллары, евро).

Срок действия банковских гарантий Сбербанка должен превышать срок обеспечиваемого обязательства на период от 15 до 30 дней: в это время производится оформление и предоставление требуемых платежей. После подписания контракта на предоставление клиенту банковских гарантий, сторона, которая стала инициатором, обращается в свой банк с инструкциями по предоставлению гарантии, с указанием условий и параметров.

Для получения гарантии Сбербанка России необходимо обратиться в кредитующее подразделение Банка по месту расчетно-кассового обслуживания (территориальный банк, отделение, центральный аппарат) и представить необходимые документы.

С продуктом «Бизнес-Гарантия» Сбербанка России вы сможете получить средства на дополнительное обеспечение исполнения Вашей компанией обязательств по сделке в виде гарантий Сбербанка.

Преимущества продукта «Бизнес-Гарантия»:

• возможность предоставления гарантий без имущественного обеспечения на сумму до 4 млн. рублей;
• предоставление тендерных гарантий и гарантий исполнения обязательств по контракту1 без залога и поручительства (для индивидуальных предпринимателей) на сумму до 4 млн. рублей;
• экспресс-оценка Принципала и минимальный пакет документов при оформлении тендерных гарантий и гарантий исполнения обязательств по контракту1 в рублях РФ;
• экспресс-оценка Принципала при оформлении гарантий под залог векселей/депозитных сертификатов ОАО «Сбербанк России»;
• имущество, передаваемое в залог, не подлежит обязательному страхованию.

Возможные виды обеспечения гарантийных обязательств:

• транспортные средства;
• оборудование;
• товарно-материальные ценности;
• объекты недвижимости;
• векселя ОАО «Сбербанк России»;
• депозитные сертификаты ОАО «Сбербанк России»;
• поручительство собственников бизнеса;
• гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;
• поручительство Фондов поддержки малого бизнеса;
• сельскохозяйственные животные;
• гарантии других банков.

Оценка платежеспособности заемщиков Сбербанка:

Кредитный инспектор Сбербанка РФ определяет платежеспособность заемщика на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты.

Справка должна содержать следующую информацию: