Банковские операции, их классификация. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НАУЧНАЯ  РАБОТА

 

 

по дисциплине: Деньги, кредит, банки

на тему: Банковские операции, их классификация

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2010

РЕФЕРАТ

Научная работа: 48 с., 4 рис., 6 табл., 1 приложение, 29 источников.

 

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ, АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТ, ФАКТОРИНГ, ДЕПОЗИТ, ТРАСТОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ

Объект исследования – банковские операции.

Предмет исследования – банковские операции в Республике Беларусь.

Цель работы: исследовать операции коммерческих банков в Республике Беларусь, определить проблемы и тенденции их развития.

Методы исследования: сравнительного анализа, группировок, обобщения, экономико-математические.

Исследование  и разработки: изучено современное состояние банковских операций в Республике Беларусь, выявлены проблемы и предложены пути их решения.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический  материл правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Современную рыночную экономику  сложно представить без банковской системы. Существует двусторонняя связь между хорошо функционирующей экономикой и банковской системой.

Банковская система  и ее определяющий элемент - коммерческие банки - несущая конструкция рыночной экономики. Банкам отводится одновременно роль ведущих хозяйственных субъектов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата. Банки обслуживают практически всех субъектов хозяйствования и от их стабильности зависит и благополучие их клиентов. Банковская система, мобилизуя временно свободные денежные средства, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны.  Поэтому эффективность функционирования коммерческих банков  и объем предоставляемых ими операций является решающим фактором экономического роста и повышения уровня жизни.

Выбранная тема является актуальной, так как операции коммерческих банков выполняют важнейшую функциональную роль в денежно-кредитной политике государства и оказывают влияние на многие хозяйственные процессы в экономике.   

Целью работы является исследование операций коммерческих банков в Республике Беларусь, определение проблем и тенденций их развития.

Основными задачами данной работы являются: анализ структуры  операций коммерческих банков, а также их характеристика, рассмотрение тенденций и перспектив развития активных и пассивных операций в Республике Беларусь.

Объектом исследования являются банковские операции, а предметом  – состояние банковских операций в Республике Беларусь.

Работа состоит из трех частей, первые две  теоретические, в них будут рассмотрены основы банковские операции, их классификация, в последней главе будет представлен анализ состоянии банковских операций в Республике Беларусь.

Работа основана на анализе  книг как белорусских, так и зарубежных авторов по данной теме, публикаций в периодических изданиях, а также  данных сети Internet.

 

 

 

 

 

 

 

1 Активные операции, их роль и место в банковской

 деятельности

 

 

1. Экономическая сущность активных операций

 

Основной функцией банка является посредничество в перемещении денежных средств при совершении сделок купли-продажи товаров (от покупателей к продавцам, и от кредиторов к заемщикам).

Наряду с банками  перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми  обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга  перед юридическими и физическими  лицами. Этим банки отличаются от различных  инвестиционных фондов, которые все  риски, связанные с изменением стоимости  ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Банковские операции  - это действия банка, направленные на создание экономических благ (банковских продуктов и услуг) и предназначенных для продажи клиентам - частным лицам, предприятиям, другим банкам и т.д. [25, c. 46].

Выделяют следующие  основные признаки категории «банковские  операции»:

1. банковские операции - это сделки, которые осуществляются субъектами банковских правоотношений исключительно на основе получаемой лицензии.
2. субъектами, наделенными правом систематического осуществления банковских операций, являются Центральный банк и иные банки
3. объектом банковских операций могут выступать: деньги, ценные бумаги и драгоценные металлы.

Правила осуществления  банковских операций обязательны для  всех банком и устанавливаются центральным банком.

Банковские операции принято разделять на активные, пассивные  и посреднические.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств. Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитного учреждения и получения доходов. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Активные и пассивные  операции тесно взаимосвязаны друг с другом. При размещении средств  в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру  своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками исполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В том случае, если коммерческий банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть и свою политику в области активных операций: отказаться от новых выгодных кредитных вложений, отозвать часть кредитов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и т.д. При наличии конкретной программы в области активных операций, коммерческий банк может целенаправленно проводить пассивные операции по формированию недостающей части ресурсов. Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком только собственных средств.

Актив баланса коммерческого  банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Условно активы банка объединяют  в четыре основные группы: касса и приравненные к ней средства. инвестиции в ценные бумаги, кредиты и прочие активы.

По степени доходности активы делятся на две группы:

1. активы, приносящие доходы (банковские ссуды, вложения в ценные бумаги).
2. активы, не приносящие доход (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка).

В зависимости от ликвидности  различают три группы активов:

1. высоколиквидные активы – финансовые активы, которые могут быть практически немедленно использованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств.
2. ликвидные активы – финансовые активы, которые могут быть востребованы в течении ближайших 30 календарных дней и в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки.
3. низколиквидные активы – активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая.

Активные операции включают краткосрочное и долгосрочное кредитование, предоставление потребительских ссуд населению, приобретение ценных бумаг, лизинг, факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности предприятий и так далее.

Активные операции по экономическому содержанию делятся  на: ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, гарантированные.

Активные операции, направленные на использование образованного денежного фонда с целью получения прибыли подразделяются на кредитные и инвестиционные.

Под ссудными операциями банка понимается размещение денежных средств от своего имени и за своей счет в форме кредита на условиях возвратности, платности и срочности. В качестве кредитора выступают банки, кредитополучателя — предприятия, организации, другие банки, предприниматели, граждане и др. Между банком и кредитополучателем заключается кредитный договор, который определяет действия кредитора и кредитополучателя, связанные с заключением кредитных отношений и возникновением определенных прав и обязанностей.

Расчетные  операции   осуществляется по договору банка и клиента согласно которому банк обязуется открыть второй стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения его денежных средств; систематически отражать на нем операции; зачислять средства; по поручению владельца счета осуществлять переводы, оплату, выдачу и прием денежных средств; готовить выписки из счета; начислять проценты за хранение средств на счете; по поручению клиентов посылать запросы покупателям о причинах неоплаты платежных документов; оформлять платежные документы и т.д. Владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете.

Расчетные операции проводятся с использованием существующих форм расчетов и способов платежа наличным и безналичным путем. Владелец счета оплачивает услуги банка по совершению расчетных операций (комиссионные платежи), а за пользование денежными средствами, находящимися на счете, банк уплачивает владельцу процент (депозитный процент), установленный договором.

В процессе совершения инвестиционных операций банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в  ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также  приносят банку доход посредством  прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных  операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

 Разновидностью инвестиционных  операций банков является вложение  средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения осуществляются  за счет собственного капитала  банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

В зависимости  от характера  осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами,  когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не  имеет права. Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные. Активные инвестиционные операции  направлены на  быстрое извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаги носят спекулятивный характер, пассивные - наоборот, ориентированы на длительные сроки  хранения  ценных  бумаг в целях получения доходов от процентов по ним.

Все инвестиционные  банковские операции также классифицируются как собственные (проводимые за счет банка) и  клиентские  (доверительные), осуществляемые за счет средств и по поручению клиентов .

Наличие кассовых активов  в необходимом размере – важнейшее  условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Удельный вес таких операций, как правило, невелик и составляет примерно 1-3% [27, c. 97]. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что  от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Гарантированные операции осуществляются на основе гарантии. Она  подразумевает под собой договор, согласно которому банк-поручитель обязуется произвести платеж обозначенному в нем лицу полностью или частично. Банковская гарантия является срочным обязательством, т.е. по истечению срока банковское обязательство прекращается.

На практике встречается  множество видов гарантий. Их классификация  может зависеть от цели, формы договора, участников договора, технологии оформления договора и др.

Наибольшую долю в структуре статей банковских активов занимают кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

 

2. Кредиты и займы как основные виды активных операций банка

 

Наибольший удельный вес в активных банковских операциях  занимают кредиты и займы.

 Кредит как экономическая  категория представляет собой  систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещение на определенных условиях. Банковский кредит – экономические отношения между кредитодателями, в роли которых выступают банки, и кредитополучателями, в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица.

Объектами кредитования юридических лиц выступают оборотные  и внеоборотные активы, физических лиц – потребительские нужды  и инвестиционные цели: строительство, приобретение, ремонт и реконструкция жилых домов, квартир и т.д.

Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц  и вкладов граждан, приобретенных ресурсов у других банков. При проведении кредитования учитываются следующие принципы:

1. возвратность и срочность, означают, что кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.
2. платность – определяет предоставление кредита за плату (процент за кредит).
3. обеспеченность означает, что возврат кредита должен быть обеспечен каким-либо вторичным источником.
4. принцип целевого характера предполагает выдачу кредита на конкретные цели.

Кредиты банков можно  классифицировать по различным критериям.

По срокам выдачи выделяют:

   - краткосрочные  кредиты – кредиты со сроком  полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно;

   - долгосрочные  кредиты – кредиты со сроком  полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года включительно.

В зависимости от сроков погашения кредиты бывают:

   - срочные, по  которым срок погашения не  наступил или наступит в ближайшее время;

   - пролонгированные, по которым срок погашения  перенесен банком на более поздний период;

   - просроченные, по  которым срок погашения наступил, но кредитополучатель их не погасил.

По видам кредитополучателей выделяют кредиты:

  - физическим лицам;

  - юридическим лицам.

В зависимости от обеспеченности кредита бывают:

  - обеспеченные –  кредиты, которые имеют высоколиквидный  залог, который легко можно реализовать, а средства направить на погашение кредита и процентов по нему;

  - недостаточно обеспеченные, т.е. выдаваемые под залог, стоимость  которых не позволяет покрыть весь долг и проценты по нему;

  - необеспеченные  – кредиты, не имеющие высоколиквидного  залога, материальная стоимость залога составляет меньше 70 % от размера кредита и процентов по нему.

Кредит может предоставляться  в национальной и иностранной  валютах.

В зависимости от формы  предоставления выделяют следующие  кредиты:

  - разовые, выдаваемые  единовременно в полной сумме;

  - предоставляемые  в форме открытой кредитной  линии.

С точки зрения техники  предоставления кредиты делятся  на консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, авансовые и в виде кредитной карточки.

В зависимости от вида средств, предоставляемых в форме кредита выделяют кредитные и денежные кредиты

В зависимости от способа погашения  выделяют кредиты:

  - погашенные единовременно  и в полном объеме;

  - погашенные в рассрочку [25, c. 87].

Кредитная сделка (с момента обращения клиента в банк и до момента погашения кредита) сопровождается составлением, предоставлением и ведением кредитной документации.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявление или  ходатайство, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер, срок, форма обеспечения и др. Вместе с ходатайством заемщик предоставляет в банк копии следующие документов: баланс за предыдущий год со всеми приложениями к нему; баланс на последнюю квартальную дату; отчет о прибылях и убытках; копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемой сделки; бизнес-план (при долгосрочных кредитах); копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией, либо органом, производившим регистрацию; копию документа о его регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом; карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную нотариально или вышестоящей организацией; данные о движении денежных средств по счету и данные о предстоящих поступлениях средств.

Если принимается решение о  продолжении работы с клиентом, начинается изучение его кредитоспособности, под которой подразумевается способность кредитополучателя в определенный срок полностью свои обязательств по кредитному договору.

Основными источниками  информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форма № 4 "Отчет о движении денежных средств" [9, c. 70]. Наряду с названными используются другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу, а также другие источники информации:

• материалы, полученные непосредственно от клиента;
• материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
• сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые, страховые органы);
• данные органов статистики;
• публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.

На основании предоставленных  документов выводится итоговая рейтинговая оценка и определяется класс кредитополучателя:

I класс - кредитополучатель имеет устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита (назначение, срок, участие собственными средствами в проекте, предлагаемом к кредитованию), обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска, известен положительной деловой репутацией, своевременным и полным погашением кредитов и процентов за пользование ими, устойчивым положением на рынке.

II класс - кредитополучатель с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможности обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию (целевое использование кредитов, своевременное их погашение), привлекательные характеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии или залог.

III класс - кредитополучатель с повышенным элементом риска, характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам за пользование ими, сомнительны договора реализации продукции, возвращение кредита сомнительно.

     Способы  обеспечения исполнения обязательств  по возврату кредита являются  вторичными и вступают в силу  только тогда, когда не получены первичные источники. Если к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя отсутствуют средства, банк приступает к вторичному обеспечению возврата кредита. Основными способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору являются:

• гарантийный депозит денег (кредитополучатель передает кредитодателю денежные средства, находящиеся на счетах кредитополучателя);
• страхование кредитодателем риска невозврата кредита (по договору страхования риска невозврата кредита страховая  организация обязуется  возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита);
• перевод на кредитодателя правового титула (кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество);
• поручительство (поручитель обязуется перед кредитором другого лица (банком) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично);
• гарантия;
• залог.

На основании проведенного анализа кредитоспособности кредитным работником банка составляется письменное заключение о возможности выдачи кредита и предоставляется уполномоченному органу банка для принятия окончательного решения. Если решение положительное, то составляется кредитный договор, в противном случае дается письменный отказ с обоснованием причин.

Кредитный договор —  юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Обязательна письменная форма его заключения. Кредитный договор имеет следующие существенные условия:

• сумма и валюта кредита;
• целевое назначение;
• сроки и порядок предоставления кредита;
• порядок погашения;
• проценты за пользование кредитом, порядок их уплаты;
• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
• ответственность сторон за невыполнение обязательств;
• иные условия.

Кредитный договор действует  с момента его заключения и  до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Выдача кредита производится в  безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором, путем оплаты со ссудного (специального ссудного) или иного ссудного счета акцептованных кредитополучателем платежных требований поставщика или платежных инструкций кредитополучателя. Одному кредитополучателю банк-кредитодатель вправе открыть несколько ссудных счетов.

В некоторых случаях кредит может  быть направлен на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и др.) либо выдан наличными деньгами (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, и др.).

Физическим лицам кредит предоставляется  путем перевода со ссудного счета  денежных средств на соответствующий  счет торговой или другой организации на основании платежного поручения либо путем оплаты расчетного чека или выдачи чековой книжки. По заявлению физического лица допускается выдача части кредита наличными деньгами.

Кредитование юридических лиц, работающих с убытками, возможно в  случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.