Банковские риски в деятельности коммерческих банков, их страхование

ВВЕДЕНИЕ

В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов управления, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения. Данный аспект не может не затрагивать такого вопроса, как наличие банковского риска, возникающего при максимизации прибыли и сведения к минимуму потерь в результате проведения рисковых операций. Риск - это опасность потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций. Риску подвергаются практически все операции, совершаемые банком.

Очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы фактор неопределённости будущего был источником получения высоких доходов. Особое внимание необходимо уделять рассмотрению элементов портфельного подхода в управлении кредитом и инвестициями, проблеме формирования структуры активов и пассивов банка с точки зрения оптимального сочетания максимизации доходов и минимизации риска.

Целью исследования является изучение рисков, характерных для деятельности коммерческих банков. Реализация цели определила необходимость решения следующих задач: определить понятие банковских рисков; классифицировать риски по различным критериям; изучить политику управления банковскими рисками, проанализировать банковские риски на примере открытого акционерного общества «Западно-Сибирский коммерческий банк».

Объектом исследования являются риски в деятельности коммерческих банков.

Информационная база исследования включает в себя федеральное законодательство, нормативные акты Центрального банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ), данные финансовой отчетности открытого акционерного общества «Западно-Сибирский коммерческий банк».

ГЛАВА I. БАНКОВСКИЕ РИСКИ, ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ, СРЕДСТВА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

1. Понятие банковского риска

В условиях перехода российского хозяйства к рыночной экономике и  оживления конкуренции в банковской сфере руководство любого банка понимает, что банковской деятельности, как и любой другой, присущ риск.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Несмотря на быстрое распространение  практики управления рисками в банках,  до сих пор существуют различные определения рисков. Разнообразие определений банковских рисков затрудняет разработку единых норм и правил управления ими. Поэтому возникает необходимость выбора наиболее оптимального по точности и полноте определения.

В трудах отечественных и зарубежных ученых приводятся различные определения понятия «банковский риск».

Самое распространенное представление о банковских рисках - это их отождествление с возможными убытками банка в результате деятельности или возможностью убытков. Это мнение поддерживает Козловская Э.А., Болдин Л.В. и др. Но банковский риск не есть убыток. И вводить в употребление новый термин, дублирующий уже существующий, нецелесообразно.

Другая группа авторов под банковскими рисками понимает специфические потери в какой-либо ограниченной области деятельности коммерческого банка. В частности, Азрилиян А.Н. отмечает, что банковский риск - это “возможность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями”. Но конкретизация “убыточного” определения банковского риска, данная в его классификации по сферам возникновения, не позволяет выделить эту специфику. Риск оказывается практически везде. Получается, что определение риска как возможного убытка тавтологично.

Другой подход к определению банковских рисков осуществляется через вероятность отклонения от необходимого (желаемого). Сторонниками этого подхода являются Грабовый С., Первозванский А. и др. В действительности, вероятность лучше простой возможности. Во-первых, вероятность есть количественная характеристика степени возможности наступления события. Во-вторых, каждой вероятности ставится в соответствие строго определенное значение исхода. В-третьих, ситуация с риском характеризуется распределением вероятностей. Последнее имеет большое прикладное значение; оно позволяет установить вероятность отклонения от ожидаемого дохода, что частично проясняет ситуацию. Причем отклонения могут быть позитивными и негативными. Тогда в первом случае речь идет о шансах получения прибыли, и только во втором - о рисках. Поэтому рассматриваемый подход можно модернизировать и определить риск как вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

Рассмотренный подход к риску как к статистической характеристике - один из наиболее распространенных в современной экономической литературе. Л.Харрис в “Денежной теории” отмечает, что “для любого данного портфеля со специфическим распределением вероятностей дохода среднее и стандартное отклонение отнюдь не является единственной мерой измерения прибыльности и риска. Однако Тобин показал, что несколько допущений ... вполне достаточно, чтобы он считал ожидаемый доход мерой прибыльности и стандартное отклонение мерой риска”. Но, как видно, здесь не происходит полного отождествления риска со статистической величиной. Статистическая величина является лишь мерой риска. В таком случае эта мера измеряет степень неопределенности ситуации принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Соответственно, банковский риск есть не что иное, как ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений, и характеризуемая строгой зависимостью между возможным исходом принятого решения и соответствующей ему вероятностью. Убыток, равно как и сверхприбыль, и вытекает из неопределенности  ситуации.

Таким образом, наиболее оптимальным определением банковского риска является следующее. Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого [7;12]. В этом определении уделяется должное внимание всем необходимым понятиям, нужным для осмысления банковских рисков - неопределенность ситуации принятия решения и вероятность негативного отклонения от планируемого. Банковский риск выражается угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли.

Таким образом, получать прибыль можно только в случаях, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. С одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности. Связь между доходностью операций банка и его риском может быть выражена прямолинейной зависимостью. Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Но осуществить последнее без значительного увеличения риска, как правило, не удается. Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.

Для того чтобы минимизировать риски, банки должны правильно их определить и измерить. В условиях перехода к рыночной экономике усиливается значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций. Риск можно описать количественно, используя категорию «потери». Этот подход является базой для развития теории риска. Но банки могут и должны сознательно брать на себя определенные риски. Принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере деятельности банков. Анализ, оценка и управление разнообразными рисками является составной частью хозяйственной политики кредитных институтов.

Таким образом, можно сказать, что существуют различные определения рисков, что затрудняет разработку единых правил управления ими. Поэтому возникает необходимость выбора наиболее оптимального определения. И таковым возможно является следующее. Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризуется вероятностью негативного отклонения действительности от ожидаемого.

2. Классификация рисков в банковской системе и способы управления ими

Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация рисков (таблица 1.2.1) создает возможности для эффективного применения, приемов управления риском.

Таблица 1.2.1

Классификация банковских рисков

В представленной классификации ключевым критерием деления рисков является способность банка контролировать факторы их возникновения. На первом этапе в группы были выделены риски системные (внешние) и индивидуальные для каждого финансового посредника (внутренние).

К внешним рискам относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. Внутренние риски — это риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов.

Риски операционной среды объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка, но посредством которых над банком осуществляется контроль. Риски операционной среды подразделяют на три группы:

1. Геополитический риск – вероятность изменения текущих или будущих политических, экономических, демографических и других условий в различных странах, влияющих не только на способность государства, частных заемщиков отвечать по своим обязательствам, но и на финансовую устойчивость и надежность банка. Геополитический риск состоит из нескольких составляющих его рисков:

• политический риск – это риски, обусловленные изменением политической обстановки, отрицательно влияющей на результаты деятельности предприятий и возможностью резкого изменения направления развития страны;

• страновые риски связаны с интернационализацией деятельности банков и банковских учреждений, зависят от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортёров или экспортёров, работающих с данным банком.
• инфляционный риск, характеризуемый возможностью обесценения реальной стоимости капитала и ожидаемых доходов от банковских операций;
• процентный риск, связанный с опасностью потери дохода банка в результате изменения уровня рыночной процентной ставки;
• рыночный риск, связанный с возможным обесцениванием ценных бумаг;
• валютный риск, который представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов;
2. Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих как в результате стихийных явлений природы, так и от разного рода ограничений со стороны государства. Ограничить влияние этих рисков на деятельность банка можно только путем своевременного информирования друг друга об изменении обстоятельств.
3. Риски конкуренции связаны с уровнем конкуренции между банками, т.е. связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банков.

Риски управления включают в себя риск мошенничества со стороны персонала банка, риск неэффективной организации, риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения.

Риски, связанные с поставкой финансовых услуг, возникают в процессе предоставления банковских услуг и продуктов и подразделяются на:

1. Технологический риск связан с возможностью финансовых потерь в результате сбоя в компьютерных системах, программном обеспечении, несанкционированного доступа, раскрытия коммерческой информации.
2. Операционные риски – это  риски потерь, связанные с нарушениями в системе внутреннего контроля, превышениями полномочий, мошенничеством при заключении сделок, нарушением лимитов, ошибками.
3. Риск внедрения новых финансовых инструментов связан с предложением новых видов банковских продуктов и услуг. Подобные проблемы возникают в том случае, когда спрос на новые виды услуг меньше ожидаемого, затраты выше ожидаемых, а действия руководства банка не слишком продуманы.
4. Стратегический риск связан с ошибками в стратегическом управлении, с возможностью неправильного формулирования целей организации, неверного подхода к управлению риском в банковском деле в целом.

В системе банковских рисков особое место занимают финансовые риски. Финансовый риск — вероятностная характеристика события, которое может привести к возникновению потерь, неполучению доходов в результате осознанных действий кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды.

Финансовые риски включают 2 типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски (кредитный риск, риски ликвидности) могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток - в противном случае [19;28]. Основные виды спекулятивного риска - это процентный, валютный и рыночный риски. Ниже представлено описание рисков, относящихся к финансовым:

1. Процентный риск -  возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю. Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются различными способами.
2. Кредитный риск - вероятность потерь в связи с несвоевременным возвратом заемщиком обязательств в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, что может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка.
3. Риск ликвидности - это риск неблагоприятного изменения финансового положения банка из-за невозможности в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями получить платежные средства путем заимствования или продажи активов. На уровень риска ликвидности влияют различные факторы, среди них качество активов банка, диверсифицированность активов, процентная политика банка и общий уровень доходности его операций, стабильность пассивов, степень соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.
4. Валютный риск – это опасность валютных потерь, связанная с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении внешнеторговых, кредитных и валютных операций, операций на фондовых и валютных биржах. Выделяют следующие виды валютных рисков:

• коммерческие — связанные с нежеланием или невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим обязательствам;

• конверсионные (наличные) —  риски валютных убытков по конкретным операциям. Они подразделяются на:

-   экономический риск состоит в том, что стоимость активов и пассивов может меняться из-за будущих изменений валютного курса;

-   риск перевода связан с различиями в учете активов и пассивов в иностранной валюте;

-   риск сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте иностранной валютной сделки в будущем.

• трансляционные риски, которые возникают при переоценке активов и пассивов зарубежных филиалов клиентов, контрагентов. Эти риски зависят от выбора валюты пересчета, ее устойчивости и ряда других факторов.
• риски форфетирования, которые возникают когда форфетер (банк) берет на себя все риски экспортера без права регресса.

6. Рыночный риск связан с колебаниями цен на четырех важнейших экономических рынках: рынке долговых бумаг, рынке акций, валютном и товарном, то есть рынках, чувствительных к изменению процентных ставок. Рыночный риск означает возможные потери, расходы от изменения рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности.

7. Фондовые риски связаны с вложениями в ценные бумаги. Можно выделить следующие основные риски инвестиционной деятельности:

• Кредитный риск – эмитент может отказаться выполнять свои обязательства по выплате основных сумм долга, купонов или процентов.

• Процентный риск.
• Валютный риск – связан с вероятностью падения курса валюты, в которой номинирована ценная бумага.
• Риск ликвидности ценных бумаг определяется способностью продавать фондовые активы на различных сегментах финансового рынка с целью получения наличности.
• Портфельный риск связан с вероятностью потерь по отдельным инструментам или эмитентам.
• Риск диверсификации по портфелю ценных бумаг обусловлен узкой специализацией по фондовым активам. В случае падения цен, ликвидности сегмента фондового рынка оператор подвергается дополнительному риску.

Кроме того, банковские риски можно классифицировать и по другим критериям. По степени банковского риска выделяют полный, умеренный и низкий риск. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции.

Полный риск (100%) предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Банк прибыли не получает, находится в зоне критического риска. Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы. Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

Банковская деятельность нуждается в управлении рисками. Система управления рисками - это комплекс мер по управлению банком, направленный на выявление и оценку риска и использующий специфические методы с целью создания условий для устойчивого функционирования банка, выполнения требований клиентов банка и обеспечения прибыльности деятельности. [19;56].

Субъектом управления рисками выступает специальная группа служащих банка, наделенная правом осуществлять целенаправленное воздействие на объект управления. Крупные банки имеют два комитета по управлению рисками: кредитный комитет и комитет по управлению активами и пассивами банка.

Объектом управления выступают банковские операции, подверженные рискам, а также экономические отношения, возникающие между банком и хозяйствующими субъектами в процессе принятия риска.

Управление банковскими рисками предусматривает осуществление следующих этапов:

1. Идентификация банковских рисков;
2. Оценка риска и возможных потерь;
3. Выбор стратегии риска;
4. Выбор и применение способов снижения степени риска
5. Организация процесса контроля.

1. Идентификация банковских рисков

Процесс идентификации отдельных банковских рисков включает в себя следующие мероприятия:

• определение перечня внешних и внутренних банковских рисков в разрезе каждого направления банковской деятельности или банковских операций;

• формирование общего портфеля банковских рисков, связанных с предстоящей деятельностью банка.

Основным методом выявления риска выступает комплексный анализ банковских операций, подверженных риску. Кроме того, анализируется внешняя и внутренняя среда. Анализ внешней среды направлен на оценку и прогнозирование общерыночных факторов, оказывающих влияние на рискованность операций. При анализе внутренней среды оцениваются качество банковских активов и пассивов, их сбалансированность по срокам и суммам.

2. Оценка риска и возможных потерь

В зависимости от типа банковской операции производится количественная оценка возможных потерь по конкретной операции, а также определяется вероятность наступления нежелательного события, ведущего к потерям. В практике банков чаще всего используют 2 основных метода оценки рисков: статистический метод и метод экспертных оценок.

Суть статистического способа заключается в том, что для расчета вероятностей возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления банком рассматриваемых операций. Частота возникновения уровня потерь находится по следующей формуле:

P(x) = m / n                     (1)

где m – число случаев наступления конкретного уровня потерь; n – общее число случаев в выборке.

При определении частоты возникновения некоторого уровня потерь следует найти ее значение при различных условиях потерь. Для описания условий потерь вводится понятие зоны риска. Пределы  зон  могут  быть  установлены с помощью коэффициента риска (К), который определяется как отношение максимально возможной величины убытков от  деятельности банка к величине собственных средств.

Область, в которой потери не ожидаются, называется безрисковой зоной, ей соответствуют нулевые потери или отрицательные (превышение прибыли).

Область допустимого риска (К<0,3) характеризуется уровнем потерь, не превышающим размеры расчетной прибыли.

Область критического риска (0,3 < K <0,7) характеризуется уровнем потерь, величина которых превышает размер расчетной прибыли, но не больше общего размера расчетной выручки.

Область катастрофического риска (К > 0,7) характеризует потери, сравниваемые с величиной собственных средств банка, что ведет к банкротству.

Общий  размер риска определяется по формуле:

H = (P1 + P2 + P3 + ...+ Pn) : K x E                 (2)

где  H - степень допустимости общего размера риска банка; P - частные риски банка по всем операциям; K - совокупный капитал банка; E - корректирующий коэффициент внешних рисков. Этот  показатель  отражает  максимально  возможную  степень  риска  банка  за  определенный период  времени.

Метод  экспертных  оценок  строится  включает  в  себя  обработку  мнений  экспертов банка и  составление  оценок  или  определенных  финансовых  коэффициентов,  отнесение  их  к  определенной  зоне  банковских  рисков. 

Оценка фактической степени риска банка основывается на классификации активов по группам риска. Согласно ЦБ РФ активы банка группируют по степени риска с использованием метода взвешивания, при этом каждому виду активов присваивается коэффициент риска (Приложение 1). Взвешивание  активов  по  степени  риска  производится  путем  умножения  остатка  средств  на  соответствующем  балансовом  счете  на  коэффициент  риска,  деленный  на  100%. Группировка активов характеризует вероятность события, ведущего к потери банком средств по данной операции.

III. Выбор стратегии риска 

Решение принимает руководство банка в соответствии с разработанной системой полномочий и учитывает финансовое положение банка и рыночного окружения, оценивается вся совокупность рисков, принятых банком, а также возможность управления принимаемым риском.

IV. Выбор и применение способов снижения степени риска

Основными методами воздействия на уровень риска с целью его максимального снижения являются:

1. Избежание риска. Оно заключается в разработке таких мероприятий внутреннего характера, которые полностью исключают конкретный вид банковского риска. К числу основных из таких мер относятся: отказ от осуществления банковских операций, уровень риска по которым чрезмерно высок; отказ от использования в высоких объемах собственного капитала; отказ от чрезмерного использования привлеченных средств. [19;49]
2. Установление внутрибанковских нормативов и лимитов подразумевает введение ограничений на величину финансовых операций, проводимых банком. Механизм лимитирования рисков используется по операциям, осуществляемым в зоне критического риска. Наиболее удобный способ лимитирования рисков — установление лимитов на финансовые результаты:

• Лимит stop-loss определяет максимальный размер убытков от одновременного снижения цен по данному инструменту.

• Лимит stop-out устанавливается на сумму максимальных убытков по данному виду активов или пассивов или по портфелю в целом.
• Лимит take profit используется для определения максимального однодневного роста цен (доходности) по конкретному финансовому инструменту.
• Лимит take out используется для определения максимального однодневного роста цен по совокупному виду актива или пассива, или портфеля в целом.

3. Диверсификация – рассеивание банковского риска; распределение активов и пассивов по различным компонентам, как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения риска.

4. Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее. Согласно законодательству банки обязаны создавать резервы на возможные потери по всем банковским операциям, по которым существует риск несения потерь.
5. Хеджирование – это использование одного финансового инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов на цену другого, связанного с первым инструментом. Хеджирование означает создание встречных требований и обязательств по операциям с ценными бумагами, валютой или реальными активами.
6. Самострахование основано на резервировании банком части банковских ресурсов, позволяющем преодолеть негативные последствия по банковским операциям.