Банковский надзор в РБ

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение……………………………………………………………….

1.        Теоретико-методологические основы организации надзора в банковской   сфере в современном мире…………………………………………….

1.1. Сущность банковского надзора и его роль в обеспечении   стабильной деятельности развивающейся банковской системы……

1.2. Надзор как институциональная форма контроля за рисками и банковской деятельностью…………………………………………..

1.3.    Международные принципы банковского надзора………………….

2.        Регулирование основных форм банковского надзора…………………….

2.1. Лицензирование банковской деятельности…………………………

2.2.  Основы инспектирования и документарного надзора кредитных организаций…………………………………………………………..

3.        Организация банковского надзора в РБ……………………………………

3.1.     Текущее состояние банковского надзора в РБ…………………….

3.2.     Проблемы и перспективы развития банковского надзора……….

ГЛАВА 1

Теоретико-методологические основы организации надзора в банковской сфере в современном мире

1.1. Сущность банковского надзора и его роль в обеспечении стабильной деятельности развивающейся банковской системы

Банковский надзор – система мероприятий и инструментов регулирования бан­ковской деятельности, направленных на поддер­жание безопасного, стабильного и ликвидного функционирования банковской системы путем установления требований по контролю за банковски­ми рисками, их ограничению; по поддержанию бан­ками достаточных для покрытия рисков возникно­вения убытков капитала, общих и специальных ре­зервов [1, с. 37].

Надзор и регулирование банковской деятельности выступают одним из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности. Потребность в институте банковского надзора возникла вследствие  особой  социальной  значимости  и  ответственности  банков  перед  обществом.  Банковское дело  по  своей  сути  основано  на  доверии  к  собственникам  и менеджерам  кредитной  организации  со стороны клиента и вкладчика. Именно  по  этой  причине банки традиционно находятся под пристальным присмотром специально созданных для этого органов государственного управления.

Главная цель банковского надзора – обеспечение безопасного и надежного функционирования банковской системы и защиты на этой основе интересов ее кредиторов (вкладчиков). Банковский надзор является обязательной принадлежностью государственного регулятивного процесса и как одна из его форм постоянно совершенствуется.

Вне  зависимости от выбранной модели реализации надзорных функций цели и задачи органов регулирования банковской деятельности исторически не претерпевали радикальных изменений. Если не принимать в расчет различия в формулировках целей банковского надзора в отдельных странах, то они сводятся к следующим:

– поддержание  денежной  и финансовой  стабильности и принятие  в  случае необходимости мер по финансовому оздоровлению и санированию банков;

– обеспечение эффективности банковской деятельности путем установления требований к качеству капитала и  активов. Банковский надзор включает  также оценку внутреннего контроля, качества управления рисками, внутренних банковских операций и финансового положения;

– защита интересов вкладчиков. Осуществление надзора за  деятельностью  банков,  и  особенно тех, которые не могут выполнить свои обязательства по отношению к вкладчикам.

В число основных направлений и задач надзора входят:

– разработка и распространение широкого спектра надзорных директив в кредитных организациях;

– рассмотрение обращений и  заявлений, поданных банками, включая обращения относительно лицензирования банковской деятельности;

– мониторинг и наблюдение за банковской деятельностью – анализ финансового положения, контроль за соблюдением законодательства и выполнением кредитными организациями установленных надзорным органом нормативов и положений;

– инспекционные проверки на местах;

– проведение встреч с руководством банка для рассмотрения и обсуждения вопросов, относящихся к надзору;

– инициирование принудительных мер,  требующих от банка  введения новых политик, процедур и практических методов для исправления проблем, выявленных в банке. Эти меры могут быть приняты в отношении физических лиц, связанных с банком, таких, как члены совета директоров, или против самого банка [2].

В классическом варианте банковский надзор включает два основных компонента:

1.        Лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации.

2.        Надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций.

В целом ряде стран с развивающимися рынками банковский надзор включает третий компонент – финансовое оздоровление деятельности кредитных организаций и контроль за процедурами ликвидации кредитных организаций, лишенных лицензии.

Основные аспекты банковского надзора: достаточность капитала, ликвидность, качество активов, концентрация рисков, системы и меры контроля.

Сотрудники органа банковского надзора – это контролеры. Их основная задача заключается в том, чтобы осуществлять проверку соответствия банков и других контролируемых кредитных учреждений нормам и требованиям, разработанным регулирующим органом, а также применять меры воздействия в случае выявления недостатков в деятельности банка. Право применять меры воздействия является одним из ключевых элементов, способствующих поддержанию доверия населения к банковскому сектору. Как правило, функция надзора за каким-либо конкретным финансовым сектором, закреплена за одним государственным органом.

Контролеры в различных странах уделяют основное внимание или проверкам без выезда на место и изучению информации, предоставляемой банками, или получению собственной информации путем проведения проверок с выездом на место. Данные подходы все чаще рассматриваются как взаимно дополняющие друг друга.

Дистанционный надзор предполагает получение, проверку и анализ финансовых отчетов и статистических формуляров, предоставленных контролерам. Анализ предоставляемой информации обеспечивает проведение контрольных мероприятий по соблюдению кредитными организациями требований, предъявляемых органами надзора, и позволяет выявлять на ранних стадиях появляющиеся проблемы в деятельности банковских учреждений.

Эффективность дистанционного надзора может быть достаточной только при наличии четких инструкций по заполнению правильно разработанных форм отчетности, а также при действен­ной системе проверки достоверности отчетных данных.

Инспектирование позволяет провести независимую проверку деятельности и состояния банка, а также проверить данные, пре­доставляемые кредитной организацией в ходе дистанционного надзора. Используя метод выборки вместо полного аудита, инс­пектора уделяют особое внимание системам учета и контроля в банке. На основании полученных результатов контролеры выносят обосно­ванное заключение о компетентности управляющих [3, с. 387].

Дистанционный надзор и инспектирование дополняют друг друга. Сильная сторона дистанционного надзора – это воз­можность постоянного обновления и сопоставления информации, позволяющей оценить состояние (и изменения) финансового положения кредитных организаций. Однако этот вид надзора не дает возможности оценить достоверность финансовой отчетности, а также риски, которым подвергаются банки. Проверки на местах позволяют более точно определить качество управления и активов банка. Следовательно, для достижения максимального результата необходимо комбинированное сочетание этих двух направлений регулирующей деятельности надзорных органов.

Надзорный орган посредством документарного анализа и инспекционных проверок контролирует соблюдение банком нормативных требований (надзор за выполнением банками установленных требований) и одновременно проверяет, насколько успешно банк выявляет, отслеживает, управляет и контролирует банковские риски, чтобы надзорный орган мог быть уверен, что банку удастся избежать серьезных проблем в будущем (риск-ориентированный надзор).

Проверки, анализ и надзор в целом не являются самоцелью. Надзор нужен для того, чтобы заставить или побудить банк изменить в нужном направлении параметры своей деятельности и соответственно ее результаты в случае, если непринятие таких мер может иметь негативные последствия как для самого банка, его клиентуры и вкладчиков, так и для банков­ской системы в целом. 

Контроль над банковской сферой предполагает два уровня ответственности: перед населением в целом с целью обеспечения финансовой стабильности и надежности всей банковской системы, что способствует поддержанию национальной экономики, и перед отдельными физическими лицами, вкладчиками и кредиторами, что обеспечивает, таким образом, защиту их прав. Однако этот контроль имеет ряд ограничений. Надзорный орган не может влиять на исполнение отдельных договоров между банками и их контрагентами и (или) прекращать их действие.

Таким образом, банковский надзор  должен способствовать формированию эффективной и конкурентной банковской системы,  отвечающей потребностям общества в квалифицированных финансовых  услугах.

1.2. Надзор как институциональная форма контроля за рисками и банковской деятельностью

В зависимости от институциональных подходов, используемых в различных странах, функции по регулированию и надзору за деятельностью финансового сектора тем или иным образом распределяются между различными органами, уполномоченными государством на осуществление надзора за деятельностью финансового сектора страны.

Традиционно большинство стран осуществляли регулирование и надзор за деятельностью финансовых организаций с помощью центральных банков, министерств финансов, а также других организаций, таких как, например, комиссии по надзору за банками, страховыми компаниями и участниками рынка ценных бумаг. В данном случае к компетенции каждого из этих надзорных органов относился, как правило, один из основных сегментов финансового сектора страны: банковский сектор, сектор страхования, рынок ценных бумаг (функциональный, или отраслевой (секторальный) подход) [4].

Конец XX – начало XXI ст. охарактеризовались существенными структурными изменениями в деятельности международных рынков капитала. Появление финансовых конгломератов и интернационализация банковской деятельности, а также размывание традиционных границ специализации банков и небанковских финансовых организаций привели к существенному усложнению институциональной структуры финансового надзора.

Исчезновение границ между инструментами банковского, страхового рынков и рынка ценных бумаг потенциально ослабляет способность надзорных органов, организованных по типу финансовых посредников, адекватно реагировать на появление на рынке новых продуктов и эффективно осуществлять мониторинг сопутствующих рисков. 

Выделяют три основные модели надзора, используемые европейскими странами:

1.        Первая, традиционная, модель – основана на секторальном подходе и предполагает наличие отдельного органа, осуществляющего надзор в каждом из трех основных сегментов финансового сектора: банковском, страховом и секторе операций с ценными бумагами (в настоящее время эта модель используется в чистом виде 6 странами-членами ЕС (Греция, Испания, Кипр, Литва, Словения и Румыния).

2.        Вторая модель – полномочия по пруденциальному надзору и регулированию деятельности финансового сектора разделяются между двумя различными организациями (twin-peaks model) (такая модель полностью внедрена в надзорную практику Нидерландов).

3.        Третья модель – предполагает объединение всех надзорных полномочий в едином органе (мегарегуляторе), который осуществляет как пруденциальный надзор, так и защиту инвесторов (вкладчиков). Эта модель применяется в таких странах ЕС, как Эстония, Латвия, Венгрия, Мальта, которые создали единый надзорный орган, отделив его от центрального банка, и в Чехии, Словакии, которые наделили центральный банк всеми полномочиями по надзору за деятельностью финансовых рынков [4].

  Исходя из документа ЕС «Recent developments in supervisory structures in EU and acceding  countries» 2006 г. [5] информация об организации надзора в странах ЕС представлена в таблице 1.1, которая состоит из четырех колонок, в трех из которых обозначен орган, ответственный за осуществление надзора в банковском секторе, секторе страхования и секторе ценных бумаг; четвертая колонка содержит информацию о том, участвует ли национальный центральный банк в процессе осуществления надзора. Ответ «да» в данной колонке означает, что центральный банк исполняет одну или несколько из перечисленных ниже функций: 1) осуществление руководства надзорным органом; 2) выполнение задач надзорного органа; или 3) совместное использование ресурсов с надзорным органом. Страны ЕС приведены в таблице в алфавитном порядке названий. В таблице используются следующие сокращения:

–  УФУ (Управление финансовых услуг, или Управление по надзору за сектором финансовых услуг) обозначает единый орган надзора за всеми тремя финансовыми секторами;

– НЦБ (Национальный центральный банк) означает, что за осуществление надзора в конкретном финансовом секторе отвечает центральный банк;

–  БС, СС или СЦБ (банковский сектор, сектор страхования или сектор ценных бумаг) означает, что за осуществление надзора в данном конкретном финансовом секторе отвечает специальный орган. В случаях, когда эти сокращения приведены вместе, они обозначают наличие единого органа, отвечающего за указанные сектора;

–  П (Правительство) означает, что за осуществление надзора в данном финансовом секторе отвечает правительственное ведомство.

Таблица 1.1 – Национальные организационные структуры, обеспечивающие банковский надзор в странах ЕС

Из таблицы 1.1 видно, что центральные банки в целом широко вовлечены в надзорную деятельность. С момента публикации обзора 2003 г. число стран, центральные банки которых обладают надзорными полномочиями, возросло. Более того, две страны (Чехия, Словакия) трансформировали свои центральные банки в мегарегуляторы. Основными причинами для передачи центральным банкам дополнительных надзорных полномочий являются их автономность, а также доверие к ним со стороны общественности и профессионализм персонала.

Практически во всех странах-членах ЕС, в которых центральные банки не обладают правом принятия окончательных решений по вопросам банковского надзора, существуют механизмы, гарантирующие их участие в финансовом надзоре независимо от наличия у них прямых надзорных полномочий.

Необходимо отметить, что модели, в которых надзор за деятельностью финансового сектора страны осуществляется только мегарегулятором, встречаются достаточно редко. Как правило, используется смешанный подход, в рамках которого наряду с мегарегуляторами – органами, которые в данном случае осуществляют надзор и регулирование деятельности двух сегментов финансового рынка, функционируют и специализированные (отраслевые) органы финансового надзора и регулирования.

Важной причиной изменения структуры национальных надзорных органов в настоящее время является все возрастающая потребность в координировании усилий надзорных органов, работающих в различных финансовых секторах страны, возникающая в силу усложнения банковского бизнеса и роста тенденций к созданию финансовых конгломератов, деятельность которых охватывает наряду с рынком банковских услуг также рынки страхования и ценных бумаг. Эти структурные изменения привели к усилению взаимосвязи между когда-то разрозненными видами деятельности в сфере финансовых услуг и, следовательно, появлением опасности, что проблемы в одном секторе могут ослабить другой сектор или даже весь спектр финансовых секторов государства. Необходимость усиления взаимосвязи между надзорными органами ощущается и на международном уровне, так как банки в последнее время активно расширяют свою трансграничную деятельность.

При любой форме организации надзора практика его осуществления диктует потребность и необходимость тесного сотрудничества с центральными банками, поскольку независимо от наличия либо отсутствия в стране мегарегулятора ответственность за стабильность банковской системы несет центральный банк. Приведенный анализ мировой практики организации надзора показывает, что все организационно-правовые формы надзора существуют при участии центрального банка в той или иной мере. В то же время единая доказательная основа того, какая из форм организации банковского надзора является более предпочтительной, отсутствует.

1.3. Международные принципы банковского надзора

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору. 

Базельский комитет по банковскому надзору – это комитет государственных органов банковского надзора, учрежденный членами Правления центральных банков стран Базельского комитета («Группа десяти») в 1974 году. В Комитет входят представители руководства государственных надзорных органов и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Испании, Швеции, Швейцарии, Германии, Великобритании и США. Основными задачами Комитета являются внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования. С этой целью, Комитет разрабатывает директивы и рекомендации для органов регулирования государств-членов. Эти рекомендации не являются обязательными к выполнению, однако, в большинстве случаев находят своё отражение в национальных законодательствах государств-членов. Разработка директив и рекомендаций осуществляется в сотрудничестве с банками и органами регулирования всего мира и поэтому они используются не только в государствах-участниках Комитета. Комитет отчитывается перед президентами центральных банков и руководителями ведомств по контролю за банковской деятельностью десяти крупнейших промышленно развитых стран и активно сотрудничает со странами, не являющимися его членами [7].

Сейчас в комитет входят представители центральных банков и национальных органов банковского надзора 13 стран. Но в рабочих группах при комитете принимают участие представители многих других стран, в том числе стран с развивающейся экономикой. 

За почти 38 года  своей деятельности Базельский комитет по банковскому надзору издал десятки документов по различным направлениям деятельности, в том числе по общим вопросам организации надзора, по достаточности капитала, по работе с проблемными и слабыми банками, по различного рода рискам, по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, по корпоративному управлению, бухгалтерскому учету и аудиту, транспарентности банковской деятельности и т. д. 

Главный документ Базельского комитета по банковскому надзору – «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» – издан в 1997 г. Основополагающие принципы  являются  кратким  изложением  здравой практики  в  области  банковского регулирования и надзора, управления банковскими рисками. Документ включает 25 базовых положений и комментарии к ним [8].

При разработке Основополагающих принципов Базельский  комитет по банковскому надзору исходил из того, что они должны быть применимы в различных экономических и финансовых системах, находящихся на разных уровнях развития, а выработка детальных методических правил и пруденциальных требований относится к компетенции национальных органов банковского надзора.

Эти принципы дополняют так называемый Базельский конкордат (соглашение), регулирующий международное сотрудничество в области банковского надзора. Несмотря на то, что Основополагающие принципы разрабатывались для банков, ведущих активную деятельность на международном уровне, они заложили основу для оценки эффективности банковского надзора, осуществляемой международными финансовыми институтами.

Основополагающие принципы – это основа представления центральным банкам о том, как надо строить и совершенствовать банковский надзор, как должны выглядеть правила работы банковского сектора.

В 1999 г. были опубликованы некоторые дополнения к Основополагающим принципам – Методология основополагающих принципов Базельского комитета по банковскому надзору. Этот документ призван помочь самооценке и оценке соответствия систем банковского регулирования  и  надзора Основополагающим  принципам. Методология  раскрывает  критерии  соответствия каждому из 25 принципов, на основе которых производится оценка, позволяет выявить уязвимые места в существующей системе банковского регулирования и принять необходимые меры по их устранению.

В 2006 г.  Базельский  комитет  опубликовал  для  обсуждения  проекты  новых  редакций  этих  двух основополагающих документов, которые раскрывают и развивают положения, изложенные в редакциях 1997 и 1999 гг. [8].

Основополагающие принципы охватывают следующие выделяемые принципами группы:

1.     Цели,  независимость,  полномочия,  транспатность  и  сотрудничество (органов  банковского надзора) – принцип 1. 

2.     Лицензирование и  структура (банков) – принципы со 2-го по 5-й.

3. Пруденциальное регулирование и требования–принципы с 6-го по 18-й. 

4. Методы текущего банковского надзора – принципы с 19-го по 21-й.

5. Бухгалтерский учет и раскрытие информации – принцип 22.

6. Полномочия органов надзора по корректировке (деятельности  банков  и  банковских  групп) и исправлению (ситуации) – принцип 23.

7. Консолидированный  и  трансграничный  банковский  надзор –  принципы 24–25 [9].

Принципы рассматриваются как минимальные требования, которые должны войти составной частью в национальное законодательство. Они могут в значительной мере поддержать усилия органов государственной власти и международных институтов по укреплению стабильности и надежности мировой банковской системы. Базельский комитет уверен, что внедрение Основополагающих принципов может содействовать упрочению финансовой стабильности на национальном и международном уровне.

Таким образом, эффективное применение подходов, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому  надзору, – это существенный фактор повышения качества банковского регулирования и надзора и, соответственно, всей банковской деятельности.

ГЛАВА 2

Регулирование основных форм банковского надзора

2.1.     Лицензирование банковской деятельности

Использование наименования «банк» («кредитная организация») в финансовой сфере ограничивается требованием о получении лицензии на осуществление банковских операций, выдаваемой органом банковского надзора, который после выдачи лицензии осуществляет проверку соответствия этого банка нормам и правилам банковской деятельности уже на постоянной основе. После получения лицензии банк, действующий в стране-члене ЕС, получает право на привлечение вкладов от населения [6, с. 47].

Лицензирование – важный процесс, который должен находиться под постоянным контролем органа надзора, поскольку действия, направленные на отзыв лицензии на осуществление банковских операций, очень сложны и, как правило, влекут за собой риски как для репутации самого органа банковского надзора, так и для финансовой системы в целом.

В некоторых  странах   лицензирование   банковской   деятельности отделено от  текущего  надзора.  Очевидно,  что  на  ком  бы ни лежала ответственность за    выполнение    этих    функций,    лицензирование обеспечивает такие  же  высокие  стандарты банковских операций,  как и текущий надзор.  

Орган,  выдающий   лицензии,   должен   иметь   право устанавливать определенные   критерии   и   не   принимать  заявки  на лицензирование учреждений,  не соответствующих набору этих стандартных требований. Процесс   лицензирования  должен  включать,  как  минимум, оценку  структуры  отношений   собственности   в   банке,   данных   о профессиональном   соответствии   директоров   и  старших  менеджеров, оперативного  финансового  плана,  структуры   внутреннего   контроля, финансового  состояния  банка,  включая собственные средства банка.  В случае,  если  предполагаемым  владельцем  или  материнской  компанией является   иностранный   банк,   необходимо  предварительное  согласие надзорного органа страны его местонахождения.