Банковский надзор. 3

       ВВЕДЕНИЕ 

       Центральный банк Российской Федерации - высший орган  банковского регулирования и  контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений.

       Тема  данной  курсовой работы является достаточно актуальной в силу того, что деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные  и социальные права широкого круга  граждан, предприятий, организаций, фирм, которые являются их вкладчиками, кредиторами  и акционерами. Поэтому государство  в лице Центрального банка осуществляет наблюдение и контроль за устойчивостью  каждого банка и всей банковской системы.

       Строгий банковский надзор должен способствовать развитию эффективной и конкурентной банковской системы, должен обеспечивать общественное благо, которое не может быть в полной мере представлено рынком, и наряду с эффективной макроэкономической политикой важен для финансовой стабильности в любой стране. Хотя стоимость банковского надзора действительно высока, издержки от плохого надзора оказываются еще больше.

       Задача  надзора – добиться, чтобы банки  функционировали безопасно и  надежно, обладали достаточными капиталом  и резервами для покрытия рисков, которые возникают в их деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ НАДЗОРНОЙ ФУНКЦИИ ДЛЯ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ

       1.1 Сущность банковского надзора 

       Банковский  надзор - это наблюдение Банка России  за исполнением и соблюдением  конкретными кредитными организациями  законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных  актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности.

       Сущность  банковского надзора состоит  в проверке соответствия решений  и действий коммерческих банков законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка  России. Он используется Банком России для управления рисками в банковской системе.

       Объекты банковского надзора - это та часть  банковской системы и банковской деятельности, которая в соответствии с требованиями законов и в  установленном ими порядке должна контролироваться Банком России. Правильное определение объектов надзора имеет  значение для уяснения компетенции  Банка России по проведению проверок деятельности коммерческих банков. Кроме  того, оно позволяет оптимизировать расходы Банка России на указанный  надзор.

       Банковский  надзор имеет две формы: дистанционный  и контактный. Дистанционный надзор - наблюдение за деятельностью кредитных  организаций, на основе представленных банковских и бухгалтерских документов (балансы, отчеты о прибылях и убытках, платежные документы и т.п.). Контактный надзор - это проверки деятельности кредитных организаций, проводимые представителями Банка России непосредственно  в кредитной организации. 
 

       1.2 Организация банковского надзора Центральным банком  

         ЦБ РФ — главный орган банковского  регулирования и банковского  надзора. Он осуществляет постоянный  надзор за соблюдением кредитными  организациями и банковскими  группами банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, установленных  ими обязательных нормативов.

       Центробанк  не управляет другими банками, а  только наблюдает за соответствием  их деятельности установленным финансовым нормативам. Он не имеет административных полномочий по управлению коммерческими  банками и по закону Банк России не вправе вмешиваться в оперативную  деятельность коммерческих банков. Они  самостоятельны и действуют на основе договорных отношений. Федеральный  закон предоставил ЦБ России правомочия осуществлять банковский надзор: наблюдать  за банками с точки зрения нормативности  принимаемых ею решений.

       Главными  целями банковского регулирования  и банковского надзора выступают:

• поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации;
• защита интересов вкладчиков и кредиторов.

         Поэтому ЦБ РФ не вмешивается  в оперативную деятельность кредитных  организаций, за исключением случаев,  предусмотренных федеральными законами. Для осуществления своих функций  банковского регулирования и  банковского надзора ЦБ РФ  проводит:

проверки  кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные законодательством санкции по отношению к нарушителям. В рамках банковского регулирования и банковского надзора ЦБ РФ устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила:

• проведения банковских операций;
• бухгалтерского учета и отчетности;
• организации внутреннего контроля;
• составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.

При этом устанавливаемые ЦБ РФ правила применяются  в отношении бухгалтерской и  статистической отчетности, которая  составляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанных  правил.

       Для осуществления своих функций  ЦБ РФ в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право:

• запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации;
• устанавливать для участников банковской группы порядок предоставления информации об их деятельности, которая необходима для составления консолидированной отчетности;
• запрашивать и получать необходимую информацию на безвозмездной основе у федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов, юридических лиц - для составления банковской и денежной статистики, платежного баланса Российской Федерации, для анализа экономической ситуации. Поступившая от юридических лиц информация по конкретным операциям не подлежит разглашению без согласия соответствующего юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. ЦБ РФ публикует сводную статистическую и аналитическую информацию о банковской системе Российской Федерации.

       Регулирующие  и надзорные функции ЦБ РФ осуществляются через действующий на постоянной основе орган — Комитет банковского  надзора, объединяющий структурные  подразделения ЦБ РФ, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров, а его руководитель назначается Председателем ЦБ РФ из числа членов Совета директоров 
 

       1.3 Задачи и функции банковского надзора 

       Задачи  и функции банковского надзора  конкретизируют и обусловлены целями и объектами банковского надзора.

       Задачи  банковского надзора - это проверка Банком России тех вопросов, которые  определяются предметом банковского  надзора. Трем основным предметам соответствуют  и три задачи банковского надзора:

       - проверка соблюдения законов  и банковских правил,

       - проверка соблюдения экономических  нормативов,

       - проверка бухгалтерского учета  и отчетности.

       Функции банковского надзора - это направления  проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации. По мнению банковских специалистов, существует определенный перечень этих функций:

- изучение  юридических вопросов деятельности  банка и соблюдение им устава  и лицензии;

- проверка  соблюдения кредитной организацией  позиций банковской лицензии;

- анализ  баланса и отчетности банка;

- изучение  динамики отдельных показателей  банковской деятельности и перспектив  развития банка;

- проверка  решений органов управления;

- проверка  работы ревизионной комиссии;

- анализ  договорных отношений кредитной  организации с клиентами, вкладчиками,  дебиторами и кредиторами;

- проверка  соблюдения договорных обязательств кредитной организации в ее взаимоотношениях с клиентами и вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- анализ  способов размещения собственных  и временно привлеченных средств,  проверка выполнения обязательств  по договорам (кредиты, депозиты, конвертация, валютные операции, ценные бумаги);

- проверка  управления рисками;

_ - проверка формирования резервов;

- проверка  гарантий;

- проверка  обоснованности и законности  формирования доходов;

- изучение  договоров и причин потерь  по отдельным видам деятельности;

- выявление  фактов искажения доходов и  расходов, обнаружение возможных  непроизводительных потерь, в том  числе связанных с результатами  применения санкций за нарушение  и несоблюдение договорных обязательств;

- выявление  причин, мотивов и обстоятельств,  способствовавших банковским нарушениям;

- выяснение  целей нарушения нормативных  актов ЦБ РФ, выяснение причин  искажения отчетных показателей,  экономических нормативов;

- выяснение  причин и целей проведения  банком убыточных, неэффективных  банковских операций и сделок, прежде всего создающих повышенный  риск и повлекших нарушение экономических нормативов

- проверка  соблюдения кредитной организацией  предписаний Банка России. 
 

       1.4 Механизм и инструменты банковского надзора 

       Системный подход к банковскому надзору  означает, в первую очередь, подход к деятельности коммерческих банков как к разветвленной целостной  системе, состоящей из отдельных  базовых элементов (банков), связанных  между собой сложными многоуровневыми  отношениями. В этой общей системе  формируются подсистемы по разным признакам:

       • размерам капитала и активов (крупные, средние, мелкие);

       • организационно-правовой форме (акционерные, паевые);

• преимущественным сферам деятельности (коммерческие, ипотечные, экспортно-импортные и пр.);

       •  принадлежности капитала (национальные, иностранные) и др.

       В свою очередь каждый отдельно взятый коммерческий банк (базовый элемент  общей системы) также является сложной  системой, подчиняющейся определенным закономерностям развития на отдельных  фазах жизненного цикла.

       В силу этого системный подход к  банковскому надзору предусматривает:

• надзор за банковской системой в целом с учетом ее основных подсистем;

• надзор за отдельно взятыми коммерческими банками.

       Каждая  из этих разновидностей надзора имеет  свои приоритеты, цели и задачи, а  также инструментарий и механизм воздействия со стороны Центрального банка.

       Главная цель надзора за банковской системой — сохранение общей стабильности денежно-кредитных рынков, предотвращение системных кризисов путем постоянного  наблюдения за всем банковским сообществом  и принятия своевременных корректирующих мер. Особое место в этом отводится  механизму ранней диагностики.

       К превентивным мерам общего характера, используемым органами надзора в  России в целях обеспечения стабильности работы действующих кредитных организаций, относится и контроль за расширением их деятельности путем создания обособленных подразделений и расширения круга выполняемых операций, за реорганизацией кредитных организаций, изменениями в составе участников и исполнительных органов кредитных организаций и их филиалов.

       Действующие банки, ходатайствующие о расширении своей деятельности, должны располагать  минимальным капиталом в установленном  Банком России на соответствующий период размере. Их финансовое положение должно быть устойчивым, т. е. они должны выполнять  обязательные резервные требования, соблюдать все экономические  нормативы и другие требования Банка  России, не иметь убытков и задолженности  перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, выполнять  технические и квалификационные требования Банка России. Они также  должны иметь соответствующую предполагаемому  направлению деятельности структуру, включающую службу внутреннего контроля (внутренний аудит).

       Кредитная организация обязана информировать  надзорные органы об изменениях в  составе ее участников с предоставлением  сведений об участниках, доля которых  в уставном капитале банка превышает 5%. А также сообщать Банку России обо всех изменениях в персональном составе руководителей исполнительных органов и о замене главного бухгалтера. Если кандидаты на данные должности  не отвечают требованиям, предъявляемым  законодательством к данным категориям банковских работников, то Банк России не дает согласия на подобные назначения. В целях усиления надзора за деятельностью  кредитных организаций в сфере  платежей и расчетов, а также для  повышения стабильности банковской системы Банк России обязал кредитные  организации представлять в территориальные  учреждения ЦБ РФ ежемесячно (начиная  с 1.04.1997 г.) вместе с балансами следующие  сведения:

       • об открытых ими корреспондентских счетах в других кредитных организациях и остатках средств на счетах «Ностро»;

       • об открытых в данной кредитной организации счетах других кредитных организаций и остатках средств на счетах «Лоро»;

       • о предоставленных межбанковских кредитах и размещенных в кредитных организациях депозитах;

       • о полученных межбанковских кредитах и привлеченных от кредитных организаций депозитах.

       Информация  о новых счетах «Ностро» и «Лоро» должна передаваться в территориальные  учреждения Банка России в день их открытия. Начиная с отчетности за первый квартал 1997 г. банки обязаны  ежеквартально в срок до 10 числа  месяца, следующего за отчетным кварталом, сообщать в территориальные учреждения ЦБ РФ сведения по корреспондентским  счетам «Ностро» и «Лоро» в разрезе  балансовых счетов, видов валют и  стран.

       Органы  надзора могут вводить ограничение (запрет) на осуществление кредитными организациями операций через корреспондентские  счета «Ностро» в рублях и иностранной  валюте, открытые в других кредитных  организациях (как резидентах, так  и нерезидентах), в том числе  и в случае, если банки не выполняют  своевременно свои обязательства перед  кредиторами (вкладчиками), бюджетом и  имеют картотеку к корреспондентскому счету (субсчету) в РКЦ территориального учреждения Банка России.

       Наряду  с превентивными мерами, направленными  на поддержание стабильности деятельности здоровых банков, банковский надзор в  России, как и в других странах, ориентирован на выявление у банков проблем на ранней стадии их возникновения  до перерастания в форму неплатежеспособности. Для ранней диагностики трудностей, с которыми сталкиваются кредитные  организации и которые в будущем  могут осложнить их финансовое положение, Банком России разработана система  по выявлению проблемных банков и  определению направлений работы с ними.

       1.5 Процедура допуска иностранных банков на Российский финансовый рынок 

       Существующая  в  России  законодательная  база  в  России  предусматривает присутствие  в  банковской  системе  как  кредитных  организаций  с  участием иностранных  инвестиций,  так  и филиалов  иностранных банков. На  практике же развитие получила только первая из этих форм.  Решения  по  поводу  иностранных филиалов  принимает  Банк  России  как  основное  ведомство,  регулирующее банковскую деятельность, и представители его руководства неоднократно заявляли о  нежелательности  создания  и  развития  в  России  иностранных  филиалов. Однако,  юридически  нет никаких оснований для запрета открытия филиала иностранного банка на территории России. 

       Один  из аргументов против допуска филиалов на свой рынок заключается в том, что этим воспользуются «неправильные» банки из «неправильных» стран. Под этим  понимается  разное:  так,  в  России  основные  опасения  вызывает  возможный приход  банков  из  офшорных  территорий,  которые  будут  заниматься сомнительными  рискованными  операциями  и «отмывать»  деньги.  Если  запретительный  подход  когда-либо  уступит место некой системе регулирования доступа и деятельности филиалов, то одним из ее элементов станут критерии  допуска  на  рынок. Например, можно  установить минимальный  уровень кредитного  рейтинга,  присвоенного  ведущими  международными  агентствами, и/или минимальную величину собственных средств (капитала) материнского банка.

       Банк  России предусмотрел открытие филиалов только  банков-нерезидентов,  обладающих  прочным  финансовым  положением  и безупречной деловой репутацией, отдавая предпочтение тем банкам, обязательства которых имели  рейтинг определенного уровня. 

       1.7 Обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ 

       В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ может  устанавливать следующие обязательные нормативы:

    • минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка;

    • предельный размер имущественных (не денежных) вкладов в уставный капитал кредитной  организации;

    • максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (являющихся по отношению друг к  другу зависимыми или основными  и дочерними) — устанавливается  в процентах от размера собственных  средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы);

    • максимальный размер крупных кредитных  рисков. Устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Крупный кредитный риск — сумма кредитов, гарантий и  поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Максимальный размер крупных  кредитных рисков не может превышать 800% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы);

    • нормативы ликвидности кредитной  организации. Они определяются как:

    отношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и  пассивов и других факторов;

    • отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов;

    • нормативы достаточности собственных средств (капитала). Определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска;

    • размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков. ЦБ РФ регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам;

    • минимальный размер резервов, создаваемых под риски. ЦБ РФ определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков;

    • нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц. Определяются как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Размер норматива использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы);

    • максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам). Определяется в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Норматив не может превышать 50%. 

       2. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ЗА РУБЕЖОМ 

       В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система банковского  надзора, в рамках которой центральный  банк разделяет обязанности по надзору  с другими государственными органами. В Великобритании, Италии, Нидерландах  банковский надзор уполномочены осуществлять исключительно центральные банки. В Канаде и Швейцарии органы надзора  отделены от центрального банка.

       Банковский  надзор в широком смысле включает в себя собственно надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и инспектирование (инспекционные  проверки на местах). В зависимости  от особенностей отдельных стран  упомянутые виды надзора неодинаково  трактуются. В ряде стран, например в Великобритании, акцент делается на документарный надзор; в других, например в США, — на регулярное и всестороннее изучение состояния  каждого банка при проведении инспекции на месте. Для большинства стран характерно сочетание дистанционного контроля за деятельностью банков на основе анализа отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки. При этом органы надзора взаимодействуют со службами внешнего и внутреннего аудита банков.

       Тесная  взаимосвязь систем внешнего и внутреннего  контроля за функционированием коммерческих банков присуща, например, Франции, Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора в этих странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмами, которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет процедуру дистанционного надзора. Центральные банки упомянутых стран получают и проверяют заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные или квартальные отчеты коммерческих банков с информацией о платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации кредитных рисков, страновых рисках. В Великобритании внешние аудиторы могут, а в Нидерландах и Франции обязаны незамедлительно информировать центральный банк о неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их отказа заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с внешними аудиторами, которые несут персональную ответственность в случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку.

       Практика  надзора в развитых странах отличается разнообразием не только форм его  организации, но и органов его  проведения. Как правило, функции  надзора выполняются подразделениями  центрального банка или министерства финансов или независимым ведомством, подотчетным парламенту или президенту, например Федеральной корпорацией  страхования депозитов (ФКСД), как  в США. Деятельность надзорных органов  регламентируется системой законов  и других правовых актов отражающих особенности исторического и  экономического развития государства. 

       2.1 Система банковского надзора в США 

       В США сложилась разветвленная  система надзора на федеральном  уровне и на уровне отдельных штатов. Деятельность национальных банков контролируется и регулируется Федеральной Резервной Службой (ФРС) вместе с двумя другими федеральными органами — Службой контролера денежного обращения к министерству финансов и Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД). Контроль за банками штатов — членами ФРС, депозиты которых застрахованы в ФКСД, осуществляется соответствующими органами банковского надзора, созданными при правительстве штатов (как правило, отделом уполномоченного по банкам или управляющего банками при правительстве штатов). Кроме того, их деятельность регулируется и контролируется ФРС и ФКСД. Банки штатов, не являющиеся членами ФРС, чьи депозиты застрахованы в ФКСД, контролируются двумя структурами — банковскими органами штатов и ФКСД. Банки штатов, не входящие в ФРС и не страхующие депозиты в ФКСД, находятся под контролем властей штатов.