Банкротство предприятий: особенности антикризисного управления в России

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  
       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство  по образованию 

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ:

 ОСОБЕННОСТИ  АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИИ

 

 

 

 

Выполнил:  студентка 1 курса, гр. 0721

Крашева Ольга Дмитриевна

 

 

 

Научный руководитель: к. э. н., доцент

Венина Светлана Борисовна

 

 

 

 

 

Новосибирск

2011

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

ГЛАВА 1.КРИЗИС НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Понятие, причины, последствия и виды кризиса

1.2. Процесс превращения  нормально функционирующего бизнеса в банкрота. Стадии банкротства

1.3. Институт банкротства

1.4. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)»

 

ГЛАВА 2. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ

2.1. Понятие и  концепция антикризисного управления

2.2. Необходимость  и тенденции антикризисного управления

2.3 Особенности  антикризисного управления в России

 

ГЛАВА 3.СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА И АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЗА РУБЕЖОМ

3.1. Особенности правового регулирования несостоятельности (банкротства) в Европейском союзе

3.2. Специфика законодательства о несостоятельности (банкротстве) в США

3.3. Эффективность применения процедур банкротства в России

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Рано или  поздно любое предприятие сталкивается с кризисной ситуацией, вызванной, прежде всего кризисом экономики, в результате многие компании различных отраслей экономики могут быть поставлены на грань выживания. Зачастую такие предприятия находят пути выхода из кризиса, только всего лишь малая часть этих предприятий существуют дальше, большинство просто исчезают. Чтобы устоять, владельцам предприятий необходимо в срочном порядке пересмотреть стратегию и отрегулировать свой бизнес так, чтобы в дальнейшем он не просто смог уцелеть после кризиса, но и сохранить потенциал для развитии. В этом выражается потребность в эффективном антикризисном управлении, которая особенно высока в странах с развивающейся экономикой. Например, в России, которой присуще быстрые и сложные изменения, результат которых непредсказуем.

Кризис –  это период нестабильности бизнеса  или такого его состояния, когда  в скором времени наступают серьезные  изменения, результат которых  может  быть как положительным, так и отрицательным. Некоторые предприятия не ощутили особо тяжелых последствий кризиса и довольно успешно справились с экономическими и социальными потрясениями, в отличие от тех предприятий, которые, преодолели кризис, но при этом понесли большие потери (Opel, Daimler и Ford сообщили в октябре 2008г о сокращении объёмов производства в Германии, в России с начала кризиса закрылись не менее 200 региональных газет и журналов).

Актуальность  выбранной темы заключается в  том, что на сегодняшний день Россия всё еще находится в состоянии кризиса. Поскольку методы антикризисного управления постоянно усложняются и совершенствуются. Этот процесс характерен и для России, как на микроэкономическом уровне, так и на макроэкономическом уровне. Каждый кризис имеет общие с другим кризисов черты и индивидуальные характеристики. Это можно сказать как об экономике в целом, так и об отдельном предприятии. Именно поэтому изучение опыта преодоления кризисов и кризисных ситуаций очень важно. Более того, для России будет весьма полезно учесть пути и метода, которые другие страны применяли для выхода из кризисной ситуации, а также бесценный опыт, который эти страны получили в итоге. Как показала практика, успешное применение мер антикризисного управления способно помочь терпящим бедствие компаниям.

Целью моей курсовой является изучение банкротства предприятий  и выявление особенностей антикризисного управления в России.

В связи с  поставленной целью, используя материалы  периодической печати, учебные пособия  и учебники, в работе решались следующие задачи:

• изучение процесса превращения нормально функционирующего бизнеса в банкрота;
• изучение теоретических вопросов антикризисного управления и значение антикризисного управления для вывода предприятия из состояния банкрота;
• рассмотрение вопросов эффективности применения процедур банкротства в России и необходимости внести изменения в принципы их проведения;
• сравнение процедур банкротства и антикризисной политики Евросоюза, США и России.

 

ГЛАВА 1. КРИЗИС НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

1.  Понятие, причины, последствия и виды кризиса.

 

«Кризис – это  крайняя форма обострения противоречий в социально-экономической системе, угрожающая ее жизнедеятельности.»[5, с.13].

 Понятие  «кризис» теснейшим образом связано  и с понятием «риск», которое  в той или иной мере влияет  на методологию разработки любого управленческого решения.

Причины кризиса разделяются на [6]:

• Объективные, связанные с циклическими потребностями модернизации и реструктуризации.
• Субъективные, порожденные ошибками и недостатками в управлении.
• Внешние, связаны с несовершенством управления на макро- и микроэкономических уровнях, с инновациями, с природными изменениями и с обстоятельствами непреодолимой силы. Такие причины для возникновения и развития кризиса существуют всегда.
• Внутренние, связаны с неэффективным менеджментом на предприятии.

Последствия кризиса  можно разделить на две группы: изменения и результат изменений. В первую группу входит количественные и качественные, краткосрочные и  долгосрочные, обратимые и необратимые, резкие изменения и мягкие длительные выходы из кризиса.

Результатом изменений  является оздоровление предприятия  или новые кризис, обновление или  разрушение, ослабление или обострение кризиса.

Виды  кризиса:

Кризисы различаются  по своей сути, причинам появлениям и последствиям. Классификацию кризисов можно связать с выбором средств и способов управления ими.

Причины кризиса могут носить объективный или субъективный характер, быть внешними или внутренними, носить случайный характер и проявляться в результате ошибок и просчетов менеджмента предприятия. Также они могут быть связаны с жизненным циклом предприятия или отрасли, появляться естественным или искусственным путем.

Характер протекания кризиса может быть глубоким, задевая  модули социально-экономической системы, и может протекать в смягченных для предприятия условиях. Затяжные кризисы, как следствия неумения управлением предприятием, длятся долго, в отличие от кратковременных кризисов, длящихся небольшой период времени. Глобальный кризис касается всей социально-экономической жизни, а локальный затрагивает лишь ее часть. Явный характер кризиса легко определим, скрытый кризис не так заметен и поэтому наиболее опасен.

Последствия кризисов заключаются в том, что кризис приводит к обновлению или разрушению, оздоровлению или возникновению нового кризиса, ослаблению или обострению, плавному выходу или резкому усугублению кризиса.

Масштаб проявления кризиса может быть локальным  или системным. При анализе кризисных  ситуации необходимо четко обозначить границы охвата кризисом социально-экономической  системы.

По степени  управляемости кризис бывает управляемый  и неуправляемый.

Причины возникновения  кризиса могут носить природный (условия жизнедеятельности человека с учетом климата и катаклизмов), экологический (истощение ресурсов, загрязнение окружающей среды), общественный или социальный характер.

 

 

1.2 ПРОЦЕСС ПРЕВРАЩЕНИЯ НОРМАЛЬНО ФУНКЦИОНИРУЮЩЕГО

 БИЗНЕСА  В БАНКРОТА. СТАДИИ БАНКРОТСТВА

 

Процесс превращения  нормально функционирующего предприятия  в банкрота состоит из трех этапов [6]:

1. Первых этап «Начало кризиса предприятия».

Для данного  этапа характерны невыполнение или  частичное выполнение текущих задач, развитие конфликта между стратегическими  целями и выбранным направление  реализации стратегии. На данном этапе  сложно интегрировать количественные показатели, характеризующие кризис стратегии развития фирмы. Фирма перестает получать прибыль. Стоимость капитализации предприятия падает. Вовремя выявленный кризис и оперативный ситуационный анализ позволяют перестроить стратегию и поставить новые задачи.

2. Второй этап «Развитие кризиса предприятия».

На втором этапе  наблюдается ухудшение большинства  показателей финансово-экономической  деятельности анализируемого предприятия. Граница между первым и вторым этапом легко определяется колебанием показателей рентабельности и деловой активности предприятия, его положению на рынке ценных бумаг. На данном этапе фирмы перестает получать  нормализованную прибыль, но пока это не приводит к исчезновению бухгалтерской прибыли. Заимствования происходят в меньшем объеме и по более высокой цене. Накопленная сумма амортизационных отчислений оказывается вовлеченной в финансирование оборотного капитала. Окончание второго и начала третьего этапа характеризуется ухудшением показателей ликвидности и финансовой устойчивости.

3. Третий этап «Кризис предприятия».

Завершающий этап характеризуется неспособностью предприятия  отвечать по своим обязательствам по мере их наступления. После тщательного  анализа деятельности предприятия  выбираются реорганизационные или  ликвидационные процедуры. Большое значение имеет своевременно определить симптомы кризисного развития, чтобы иметь возможность вовремя запустить в действие программы антикризисного управления.

 

 

 

 

1.3 ИНСТИТУТ БАНКРОТСТВА¹

 

Термин  «банкрот»  произошел от итальянского «banca rotta», что означает «разбить стул», на котором сидел коммерсант, ведущий торговую деятельность. Когда он не мог продолжать свою деятельность по причине невыполнения своих обязательств – его стул ломали.

Несостоятельность рассматривается как финансовое состояние предприятия, при котором оно неспособно в течение нормативно установленного срока выполнить долговые обязательства и самостоятельно восстановить свою платежеспособность. Банкротство рассматривается как результат юридической квалификации акта несостоятельности, осуществляемого в законодательно установленном порядке.

Необходимость развития института банкротства  обусловлена созданием такого инструмента, который способен защитить личную и  корпоративную деятельность, третью сторону от опасно высоких или  существенных убытков, а так содействовать выявлению политических и экономических  приоритетов и ответственности.

Банкротство –  сложный процесс, включающий:

1. рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным;
2. юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, использую законодательные или практические шаги;
3. определение ответственности для осуществления (или неосуществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом, социальном и политическом плане.

Отечественные аналитики делят банкротство  на три вида:

• первый вид – банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием или неумелой маркетинговой стратегией;
• второй вид – банкротство собственника, вызванное отсутствие инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого воспроизводства и в развитие производства для поддержания рыночной стоимости предприятия;
• третий вид – банкротство производства, означает, что под влиянием первых двух факторов выпускается неконкурентоспособная продукция и требуется диверсификация этого производства.

За одним  и тем же внешним финансовым проявлением  стоят различные сложные внутренние процессы. Вследствие этого для предприятия несостоятельность может порождаться причинами двоякого рода:

• причинами, находящимися внутри предприятия и обусловленными несовершенством его технического потенциала и организационной структуры;
• причинами, связанными с деформацией самой фирмы как субъекта экономических связей и инструмента целеполагания траектории развития принадлежавшего ей бизнеса.

Если в качестве критерия несостоятельности предприятия  принять его неспособность обеспечить использование производственных факторов с некоторой эффективностью (убыточное функционирование), то можно сделать вывод:

1. порождаемое убыточностью неудовлетворительное состояние предприятия не является характеристикой несостоятельности, так как может быть следствием
2. рыночной стратегии фирмы. В этом случае, убыточность – явление кратковременное, связанное с достижением долгосрочной устойчивости.
3. безубыточность предприятия не является гарантией сохранения его в качестве состоятельного хозяйственного субъекта, так как стратегическая ошибочная инвестиционная политика, низкая эффективность организационно-управленческой структуры и другие факторы могут привести к устойчивому снижению рентабельности. В результате может возникнуть ситуация, при которой фирма, сохраняя состоятельность прозводственно-технического потенциала, окажется несостоятельной, как объект предпринимательства.

В результате можно  сделать вывод, что убыточность  отражает лишь одну часть несостоятельности.

К основным причинам несостоятельности можно отнести:

1) долговременное  снижение спроса или изменение функции спроса на продукцию предприятия, способное сместить уровень цены в область, находящуюся ниже уровня средних издержек. Данная причина лежит в области маркетинга.

2) резкий рост  постоянных или переменных издержек  может увеличить общие расходы  до уровня, превышающего цену товара. Причина является частью финансовой сферы.

 

 

1.4 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ «О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)»

 

Для эффективных  взаимоотношений между предприятиями-заемщиками и заимодавцами, должниками и кредиторами  необходимо наличие законодательства о банкротстве, которое должно способствовать предупреждению случаев банкротства, оздоровлению финансовых взаимоотношений между предпринимателями, а при признаний должника банкротом – обеспечению минимума отрицательных последствий банкротства для обеих сторон.

Новый закон  «О несостоятельности (банкротстве)» принимается арбитражными судами при рассмотрении дел о банкротстве. Процедуры банкротства могут быть введены арбитражными судами применительно к любым делам независимо от того, когда они приняты к производству.

Законом зафиксированы  особенности банкротства отдельных  категорий должников – юридических  лиц: градообразующих организаций, сельскохозяйственных предприятий, страховых  организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

«Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательства и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.» [11].

Закон «О несостоятельности (банкротстве)» [14] устанавливает и регулирует:

• Основания для признания должника несостоятельным (банкротом);
• Порядок и условия осуществлению мер по предупреждению несостоятельности;
• Порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.

При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры:

1. Наблюдение.

Принятие мер  по сохранению имущества должника; составление реестра кредиторов; проведение финансового анализа; выявление кредиторов предприятия; созыв и проведение первого собрания кредиторов.

2. Финансовое оздоровление.

Вводится арбитражным  судом на основании решения собрания кредиторов на срок более чем 2 года; назначение административного управляющего; график погашения задолженности предусматривает погашение всех требований кредиторов, включенных в реестр не позднее, чем за месяц до окончания срока финансового оздоровление, а кредиторов 1-й и 2-й очередей – не позднее 6 месяц.

3. Внешнее управление.

Внешнее управление вводится арбитражным судом на основании  решения собрания кредиторов, за исключением  случаев, предусмотренных настоящим  Федеральным законом. Вводится на срок не более чем восемнадцать месяцев, который может быть продлен в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, не более чем на шесть месяцев, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Проведение инвентаризации имущества; разработка плана внешнего управления; введение реестра требований кредиторов; введение моратория на удовлетворение требований кредиторов; реализация мер по восстановлению платежеспособности должника; продажа предприятия или части имущества; уступка прав требования; расчеты с кредиторами; прекращение внешнего управления.

4. Конкурсное производство.

Последствия открытия конкурсного производства; решение  о признании должника банкротом, вводится сроком на 1 год, срок может  быть продлен на 6 месяцев; публикация сведений о признании должника банкротом; инвентаризация имущества; использование одного счета должника; продажа имущества; возможность перехода к внешнему управлению; завершение конкурсного производства.

5. Мировое соглашение.

На любой  стадии рассмотрения арбитражным судом  дела о банкротстве должник, его конкурсные кредиторы и уполномоченные органы вправе заключить мировое соглашение; мировое соглашение содержит положения обязательств в денежной форме; особенности заключения мирового соглашения; форма мирового соглашения; последствия мирового соглашения: основание для прекращения производства по делу о банкротстве, прекращение полномочий арбитражных управляющих; расторжение мирового соглашения.

 

ГЛАВА 2. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ

 

2.1. ПОНЯТИЕ И КОНЦЕПЦИЯ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ

 

Под термином «управлять» обычно понимается принятие решений, указ обязательных для выполнения задач и контроль их выполнения.

В социально-экономических  системах управление является одной  из функций системы, поскольку без  управления данная система не может существовать. Эта функция:

• обеспечивает сохранение структуры системы;
• поддерживает режимы деятельности и процессы в системе;
• обеспечивает реализацию программ, планов деятельности.

Антикризисное управление проводится в предвидении  возможного кризиса, а также в условиях кризиса и должно обеспечить антикризисное развитие организации.

Антикризисное управление – такой вид управления, в котором происходят контролируемые процессы предвидения кризисов, смягчения их последствий и использования факторов кризисов для развития организации. Это управление в условиях риска и предотвращение банкротства организации; это система управленческих мер по диагностике, предупреждению, нейтрализации и преодолению кризисных явлений и их причин на всех уровнях экономики. [5]

Понятие антикризисного управления может применяться в двух значениях:

1. в широком смысле слова – системное управление объектом хозяйствования на том или ином уровне экономики в целях противодействия кризису.
2. в узком смысле – система организационно-управленческих мер в отношении отдельного предприятия, попавшего в состояние кризиса, что обычно выражается в неплатежеспособности, которая в случае затяжного непреодолимого характера нейтрализуется через процедуру банкротства. [1]

Цели  и задачи антикризисного управления:

1. Предвидение кризиса и адекватная (в соответствии со степенью угрозы) подготовка к нему.
2. Воспрепятствование опасным факторам кризиса.
3. Управление динамикой развития кризиса (ускорить, замедлить, смягчить, усилить).
4. Обеспечение жизнедеятельности организации в кризисном состоянии.
5. Ослабление негативных последствий кризиса.
6. Использование факторов и последствий кризиса для развития организации. [5]

Предметом антикризисного управления являются факторы кризиса, то есть все проявления совокупного обострения внутренних и внешних противоречий, приводящих к наступлению кризиса.

Суть  антикризисного управления  выражается в том, что:

• кризисы можно предвидеть, ожидать и вызывать;
• кризисы можно ускорять, предварять, отодвигать;
• к кризисам можно и необходимо готовиться;
• кризисы можно смягчать;
• управление в условиях кризиса требует особых подвохов, специальных знаний, опыта и искусства.
• кризисные процессы могут быть управляемыми, что может ускорить эти процессы и минимизировать их последствия. [3]

Объектами антикризисного управления являются социально-экономические  системы, к которым относятся организации, предприятия и региональные экономические структуры.

В роли субъектов выступают собственники и менеджеры предприятий и организаций, государственные органы власти и управления, кредиторы и кризис-менеджеры (в судебных процедурах банкротства – арбитражные управляющие).

Проблемы, решаемые антикризисным управлением, классифицируются по следующим признакам [5]:

По стадии развития кризиса:

• распознавание кризисной ситуации;
• предотвращение кризиса;
• обеспечение жизнедеятельности в кризисной ситуации;
• обеспечение выходы из кризиса;
• ликвидация последствий кризиса.

По направлениям применяемых антикризисных мер:

• методологические;
• финансово-экономические;
• организационные;
• правовые;
• социально-психологические;
• конфликтологические.

По технологиям управления:

• поиск информации (обеспечение ее достоверности);
• разработка вариантов и моделей поведения организации на стадии кризиса;
• анализ и оценка кризисной ситуации (тип, глубина, последствия)
• разработка антикризисных управленческих решений.

По применяемому инструментарию:

• маркетинг (в условиях  неопределенности и ограниченности ресурсов);
• санация или реструктуризация кризисной организации;
• селекция персонала;
• управление конфликтами.

 

 

2.2. НЕОБХОДИМОСТЬ И ТЕНДЕНЦИИ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ²

 

Совокупность  проблем антикризисного управления можно представить в виде четырех групп.

Первая группа – это проблемы распознавания предкризисных ситуаций. От этого зависит возможное предотвращение кризиса. Но не все кризисы можно предотвратить, некоторые из них надо преодолеть и пережить. Это достигается посредством управления. Проблемы управления состоят в том, что надо не только построить и запустить в действие механизмы предотвращения кризиса, но и решить проблемы жизнедеятельности организации в период кризиса и поспособствовать выходу из кризиса и ликвидации его последствий.

Вторая группа – комплекс проблем финансово-экономического характера. К  этому комплексу  можно отнести  проблемы организационного и правового содержания, социально-психологические проблемы и другие проблемы, которые требуют дополнительных ресурсов, поисков источников финансирования.

Третья группа – диверсификация технологии управления. Включает в себя проблемы анализа  и оценки кризисных ситуаций, проблемы прогнозирования кризисов и вариантов поведения социально-экономической системы в кризисном состоянии, проблемы поиска необходимой информации и разработки управленческих решений, проблемы разработки инновационных стратегий, которые способствуют выводу организации из кризиса.

Четвертая группа – проблема конфликтологии и селекции персонала, которые всегда сопровождают кризисные ситуации, инвестирование антикризисных мер, проблемы банкротства  и санации предприятий.

Развитие управления должно сопровождаться повышением его эффективности, что определяется ростом потенциала организации. Основные факторы, определяющие эффективность антикризисного управления (табл.1).

Таблица 1

Факторы, определяющие эффективность антикризисного управления

№ п/н	Наименования фактора	Характеристика  фактора
1	Профессионализм кризис-менеджера и его специальная  подготовка	Имеется в виду не только общий профессионализм  управления, но и профессиональные знания и навыки, отражающие особенности  антикризисного управления
2	Искусство управления, данное природой	Важно проводить  психологическое тестирование менеджеров, отбирать личности, которые способны реагировать чутко на приближение  кризиса и управлять в экстремальных  ситуациях
3	Прогнозирование тенденций и мониторинг кризисных ситуаций	Видение будущего, основанное на научно обоснованном анализе, а также специально организованные действия по определению вероятности  и реальности наступления кризиса, что необходимо для его своевременного обнаружения и распознавания  кризисной ситуации
4	Методология разработки и рискованных управленческих решений	Такая методология  должна быть создана и освоена, потому что она в значительной мере определяет такие качества управленческих решений, как своевременность, полнота отражения  проблемы, конкретность, организационная значимость. Эти свойства имеют особое значение в антикризисном управлении
5	Корпоративность	Это понимание  и принятие всеми работниками  целей организации, готовность самоотверженно работать для их достижения.
6	Лидерство	Определяется не только личностью менеджера, но и его уверенностью, сложившимися стилем работы, авторитетом власти, существованием антикризисной команды
7	Оперативность и гибкость управления	В кризисных  ситуациях часто возникает потребность  в быстрых и решительных действиях, инерционность в этом случае может играть отрицательную  роль.
8	Стратегия антикризисных  программ	Потребность в  изменении стратегии управления и в разработке специальных программ антикризисного развития