Банкротство в России. 3

Содержание

Введение 2

Глава 1. Банкротство  предприятия: теоретические аспекты 3

1.1. Сущность, причины и виды банкротства 3

1.2. Процедуры  банкротства организаций 5

Глава 2. Банкротство  предприятий в современной России 9

2.1. Современное регулирование банкротства в России 9

2.2.Причины  несостоятельности (банкротства)  российских предприятий 11

2.3. Влияние  банкротства на экономику 17

2.4. Самые  крупные дела о банкротстве  2011 года 18

Заключение 21

Список использованной литературы 22

Введение

Актуальность темы банкротства  предприятий в России связана  с тем, что в настоящее время  в России более трети всех отечественных  предприятий, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, впало в  глубокий затянувшийся на многие годы кризис.

Тем не менее, банкротство  поддается влиянию. Сущность этого  влияния состоит в своевременном  выявлении негативных тенденций  и упреждающем принятии профилактических мер по их преодолению либо ослаблению. Любое предприятие, а значит, и  экономика страны может развиваться  в бескризисном пространстве лишь при  условии применения комплекса мер: безошибочной постановки диагноза их состояния, правильно прописанного рецепта финансового оздоровления и эффективного лечения в стихии рискового бизнеса. Данный факт определяет значимость темы, так как исследование проблемы банкротства в России поможет более компетентно воздействовать на процесс финансовой несостоятельности отечественных предприятий, а значит, в конечном итоге сформировать такую экономику страны, в которой народное хозяйство функционирует в соответствии с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльной работы каждого предприятия.

Цель курсовой работы – изучить банкротство предприятий в современной России и их влияние на экономику.

Для достижения поставленной цели мы выдвинем следующие задачи:

1. Рассмотреть банкротство как явление рыночной экономики с точки зрения его экономического и правового аспектов;

2. Выявить причины возникновения банкротства;

3. Установить значение банкротства предприятий для экономики государства;

Глава 1. Банкротство предприятия: теоретические аспекты

1.1. Сущность, причины и виды банкротства

Банкротство — несостоятельность  должника (физического или юридического лица), т.е. признанная судом или объявленная  должником неспособность удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить уплату обязательных платежей. Внешний признак несостоятельности (банкротства) предприятия — неисполнение требований по уплате вышеуказанных  сумм в течение трех месяцев с  момента наступления даты их исполнения. Банкротство наступает после  признания факта несостоятельности  арбитражным судом или после  признания этого самим должником  в случае добровольной ликвидации предприятия.

Хотя банкротство предприятия  является юридическим фактом, в его  основе лежат преимущественно финансовые причины. К основным из этих причин относятся:

1. Серьезное нарушение  финансовой устойчивости предприятия,  препятствующее нормальному осуществлению  его хозяйственной деятельности. Реализация этого катастрофического  риска характеризуется превышением  финансовых обязательств предприятия над его активами. 
Такое финансовое состояние предприятия отражается показателем "чистая отрицательная стоимость" (или "чистая стоимость дефицита"), который определяется по формуле (1):

ЧОС = ЗК - А,                                                                                              (1)

где ЧОС - сумма чистой отрицательной  стоимости предприятия; 
ЗК - сумма заемного капитала, используемого предприятием (его финансовых обязательств); А - сумма активов предприятия (не включающая отражаемую в их составе по балансу сумму убытка прошлых лет и отчетного периода).

2.Существенная несбалансированность в рамках относительно продолжительного периода времени объемов его денежных потоков. Реализация этого катастрофического риска характеризуется продолжительным превышением объема отрицательного денежного потока над положительным и отсутствием перспектив перелома этой негативной тенденции.

3. Продолжительная неплатежеспособность предприятия, вызванная низкой ликвидностью его активов. Реализация этого катастрофического риска характеризуется значительным превышением неотложных финансовых обязательств предприятия над суммой остатка его денежных средств и активов в высоколиквидной форме, которое носит хронический характер. 
Характер рассмотренных причин показывает, что финансовая несостоятельность предприятия, определяющая юридический факт его банкротства, во многом является следствием неэффективного финансового менеджмента.

Понятие банкротства характеризуется  различными его видами. В законодательной  и финансовой практике выделяют следующие  виды банкротства предприятий:

1.Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически.

2.Техническое банкротство.  Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

3. Умышленное банкротство.  Оно характеризует преднамеренное  создание (или увеличение) руководителем  или собственником предприятия  его неплатежеспособности; нанесение  ими экономического ущерба предприятию  в личных интересах или в  интересах иных лиц; заведомо  некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного  банкротства преследуются в уголовном порядке.

4. Фиктивное банкротство.  Оно характеризует заведомо ложное  объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке.

1.2. Процедуры  банкротства организаций

Условия и порядок признания  предприятия банкротом основываются на определенных законодательных процедурах. Рассмотрение дел о финансовой несостоятельности (банкротстве) предприятия производится арбитражным судом. В наиболее общем  виде законодательно предусмотренные  процедуры банкротства включают:

1. Подачу заявления о  возбуждении судебного производства  по делу о несостоятельности  (банкротстве) предприятия. Такое  заявление в соответствии с  действующим законодательством  может быть подано: предприятием-должником;  кредитором; прокурором.

Заявление предприятия-должника подается на основании решения его  собственника; органа, уполномоченного  управлять его имуществом, или  его руководящего органа (если такое  право ему предоставлено в  соответствии с учредительными документами). В заявлении должны указываться: сумма требований, которые не могут быть удовлетворены; причины, по которым предприятие-должник считает невозможным выполнить свои обязательства, и другие необходимые сведения. К заявлению предприятия-должника прилагается список его кредиторов и дебиторов (с указанием сумм соответственно кредиторской и дебиторской задолженности), а также отчетный бухгалтерский баланс за последний период.

Заявление кредитора содержит иск к предприятию-должнику с приложением документов, подтверждающих финансовые требования к нему, которые не были удовлетворены в предусмотренный законом срок. В заявлении может содержаться ходатайство о проведении внешнего управления имуществом предприятия-должника или его санации.

Заявление прокурора направляется в арбитражный суд в случае обнаружения им признаков умышленного  или фиктивного банкротства предприятия  и в других случаях, предусмотренных  законодательством.

На основании заявления  предприятия-должника, кредитора или  прокурора судья арбитражного суда возбуждает производство по делу о  несостоятельности (банкротстве) предприятия, о чем выносит соответствующее определение.

2. Судебное разбирательство  по делу о несостоятельности  (банкротстве) предприятия. Целью  судебного разбирательства является  установление реальных причин  неплатежеспособности предприятия,  возможностей и форм их устранения, а также наличие или отсутствие  реальных предпосылок успешного  преодоления возникшего финансового  кризиса в предстоящем периоде.

3. Принятие арбитражным  судом решения по делу о  несостоятельности (банкротстве)  предприятия. Принципиально это  решение может иметь следующие формы:

а) об отклонении заявления  при выявлении финансовой 
состоятельности предприятия-должника. Так, заявление отклоняется, если неплатежеспособность предприятия носит технический характер ("техническое банкротство") и имеющиеся активы позволяют ему в полной мере удовлетворить все финансовые обязательства и осуществлять дальнейшую хозяйственную деятельность;

б) о приостановлении производства по делу в связи с осуществлением реорганизационных процедур. Такие  процедуры направлены на предотвращение ликвидации предприятия и его  выход из финансового кризиса. Реорганизационные  процедуры включают внешнее управление имуществом предприятия-должника и  его санацию. Основанием для вынесения  решения об осуществлении реорганизационных  процедур является наличие реальной возможности восстановить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия - должника путем 
реализации части его имущества, прекращения дальнейшего привлечения кредитов во всех их формах и других финансовых мероприятий.

в) о признании предприятия - должника банкротом и его ликвидации. В этом случае осуществляются специальные ликвидационные процедуры (открывается конкурсное производство). Ряд ликвидационных процедур при банкротстве предприятия непосредственно связаны с функциями финансового менеджмента. Этот менеджмент возлагается на ликвидационную комиссию, которая в соответствии с законодательством осуществляет общее управление имуществом предприятия - банкрота и удовлетворение требований кредиторов.

Для проведения процедур банкротства  должника - юридического лица, согласно указанному Федеральному закону утверждается арбитражный управляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий, конкурсный управляющий), которым может быть гражданин РФ, соответствующий следующим требованиям:

•зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

•имеет высшее образование;

•имеет стаж руководящей  работы не менее чем 2 года в совокупности;

•сдал теоретический экзамен  по программе подготовки арбитражных  управляющих;

•не имеет судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие;

•является членом одной  саморегулируемой организации, которой является некоммерческая организация, основанная на членстве, созданная гражданами РФ, включенная в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и целями деятельности которой является регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управляющих.

Глава 2. Банкротство предприятий в современной России

2.1. Современное регулирование банкротства в России

На сегодняшний день можно  выделить три основных этапа в  развитии института несостоятельности  в России:

1) с конца 1992 г. —  по начало 1998 г.: период действия  Закона Российской Федерации  от 19 ноября 1992 г. № 3929_1 «О несостоятельности  (банкротстве) предприятий»;

2) с начала 1998 г. — по  конец 2002 г.: период действия Федерального  закона от 8 января 1998 г. № 6_ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)»;

3) с конца 2002 г. —  по настоящее время: период  действия Федерального закона  от 26 октября 2002 г. № 127_ФЗ «О  несостоятельности (банкротстве)»

Первый закон о банкротстве  был принят в России примерно в  то же время, что и в других странах  с переходной экономикой. В 1995–1997 гг. число исков о банкротстве, поданных в арбитражные суды, заметно возросло, однако процедура банкротства не получила в России широкого распространения  по сравнению с другими странами с переходной экономикой. Первый закон  о банкротстве очень часто  характеризуется как весьма несовершенный.

В качестве основной причины  принятия второго закона о банкротстве  чаще всего называется недостаток эффективности  ранее действовавшего закона, ставший  следствием его чрезмерной лояльности к должникам. В основу второго закона был положен принцип неплатежеспособности: рассматривается неспособность предприятия выполнять свои обязательства по мере наступления сроков погашения, в этом случае предприятие считается неплатежеспособным на кассовой основе. Это обеспечило существенное снижение барьеров для инициирования процедур банкротства. В целом, хотя российский закон «О несостоятельности (банкротстве)», действовавший в 1998–2002 гг., был формально вполне прогрессивен с точки зрения мировой практики и предполагал определенный баланс интересов должников и кредиторов, использование его норм на практике стало одним из наиболее одиозных проявлений дискриминации прав отдельных участников процесса (в зависимости от конкретной ситуации, собственников предприятия и различных кредиторов, включая государство). Основная содержательная критика российского института несостоятельности в последние годы была связана с практикой банкротства крупных, экономически и социально значимых предприятий, с расширением масштабов использования процедур банкротства в недобросовестных целях, нарушением интересов государства как кредитора и собственника. Со всей очевидностью необходимо было, с одной стороны, обеспечить защиту прав кредиторов в процессе банкротства предприятия, а с другой стороны, оградить предприятие должника от упрощенных схем недобросовестного перехвата контроля над ним (частью его активов) посредством процедур банкротства. В течение всего периода действия второго закона о несостоятельности предпринимались попытки скорректировать его положения.

Таким образом в настоящее время действует Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127_ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», практика которого уже в  2003–2004 гг. свидетельствовала о заметных изменениях в динамике соответствующих дел, появлении ряда новых значимых тенденций в сфере банкротства, переоценке определенных проблем предшествующего периода.

В 2003 г. произошло резкое сокращение масштабов применения процедур несостоятельности: количество заявлений  о признании должников банкротами снизилось в 7,5 раза — со 106 647 в 2002 г.до 14 277 в 2003 г. Еще более значимым было снижение количества принятых к производству заявлений — в 9,8 раза, с 94 531 в 2002 г. до 9695 в 2003 г.

Примерно на 85% сократилось число подаваемых заявлений, это было обусловлено тем, что налоговые органы практически перестали подавать заявления о банкротстве отсутствующих должников. В 2003 г. поступило только 2129 заявлений в отношении отсутствующих должников против  81251 в 2002 г. Здесь ярко проявилось действие норм третьего закона о банкротстве, устанавливающих, что процедуры банкротства применяются в отношении отсутствующих должников только при наличии соответствующих средств в бюджете, однако, как и следовало предположить, в бюджете на 2003 г. такие средства небыли предусмотрены. В целом данный результат можно оценить как позитивный, обеспечивающий снятие нерациональной нагрузки на систему арбитражных судов.

Юристы, занимающиеся институтом банкротства, убеждены, что законодательство о несостоятельности (банкротстве) в странах с рыночной экономикой необходимо для «развития экономики, основанной на конкуренции и непрерывных  структурных изменениях. Оно способствует воспитанию дисциплины и соблюдению правил делового оборота в области  финансового управления, а также  предназначено для того, чтобы  содействовать реконструкции неэффективных  предприятий либо их цивилизованному  выводу из рынка. В принципе, подобные процессы оздоравливают экономику, освобождая ее от аутсайдеров, что способствует структурной перестройке и обновлению производства. Таким образом, законодательство о банкротстве является важной составляющей законодательной базы рыночной экономики, либо экономики, находящейся в переходном периоде, и обеспечивает гарантии как местным, так и иностранным инвесторам, что в конечном счете способствует экономическому развитию страны».

2.2.Причины несостоятельности (банкротства) российских предприятий

Рыночная экономика внесла свои коррективы в работу предприятия. Производство продукции, оказание услуг  ориентировано на предложение и  потребности населения. Благодаря  рыночным отношениям возникла конкурентная борьба за место на рынке, в результате которой качество и товаропредложение изменилось.

В период плановой экономики  спрос и предложение не учитывались. Предлагались продукты медленно обновляемых  производств и технологий.

В отличие от рыночной экономики, где предприятия создаются и  находят свое место как продукт  инициативы предпринимателей, заинтересованных в доходах от открывающихся рынков, российская экономика в основном была выстроена на основе централизованных планов и расчета единых и достаточно низких энергетических и транспортных тарифов. Предприятия строились  крупными и в силу этого не гибкими. Каждое предприятие специализировалось на своих производственных функциях. Потенциальной конкуренции практически не было. В результате создалось очень много больших, малогибких предприятий с высокой степенью монополизма, с высокой энергоемкостью и значительной зависимостью от транспортной сети. Конкурентами российских предприятий стали иностранные предприятия с товаром лучшего качества.

В результате одни предприятия  развивались нормально, в силу вложения в них больших средств, другие – едва развивались. Возникала проблема неплатежей, однако она решалась. Происходило  это путем централизованного  списания долгов, проведения взаимозачетов  и субсидий со стороны государства. В условиях рыночных отношений кардинально  изменилась организационная структура  предприятий. Каждое предприятие самостоятельно отвечает по долговым обязательствам и самостоятельно решает проблему неплатежей.

Непосредственному началу рыночных реформ в России предшествовал краткосрочный  период первоначального становления  частных коммерческих структур. Широкое  распространение получили расчеты  по так называемому бартеру, когда  стороны обмениваются товарами без  денежных расчетов, хотя при этом возникают  налоговые обязательства и не образуются средства даже на оплату труда.

Возникали новые социальные слои общества, коррупция, рэкет, собственность  присваивалась незаконным путем. Начинается расцвет теневой экономики. Борьба за власть превалирует над экономическими проблемами. Предприятия подвергаются кризисным ситуациям, и начинается массовое банкротство. Одна часть предприятий официально признается банкротами на основании действовавшего Закона РФ от 19 ноября 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», другая неофициально является несостоятельной.

В сложившихся условиях возникла идея «цеховых интересов», т. е. стремление «банкротить» вокруг себя все подряд. Наступление кризисных ситуаций на предприятиях России – явление преднамеренное, это результат создания руководителем (собственником) организации увеличения ее неплатежеспособности, нанесение ими ущерба организации в личных целях или в интересах третьих лиц, а также заведомо некомпетентное ведение дел.

Вышеописанные процессы происходили  в условиях отсутствия опыта ведения  бизнеса, неправильной оценки ситуации на рынке, недостатка собственного капитала.

Переход экономики России к рыночным условиям хозяйствования предоставил возможность самостоятельно осуществлять производственную, инвестиционную и финансовую деятельность, планировать  будущие результаты деятельности, выбирать партнеров по бизнесу. Но данная самостоятельность  столкнула многие хозяйствующие  субъекты с финансовой несостоятельностью.

Способность и готовность юридических и физических лиц  удовлетворять возникающие требования со стороны кредиторов характеризуется  состоянием платежеспособности. Обратное состояние определяет неплатежеспособность.

Предприятие считается абсолютно платежеспособным, если капитал организации является собственным, а обязательства всегда выполняются. Кроме того, могут иметь место случаи, когда хозяйствующий субъект имеет собственный капитал, но эффективно функционирует только на заемных источниках. При этом он остается платежеспособным благодаря соответствующим доходам, кредиторов устраивает оговоренный срок расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Причины, порождающие банкротство  предприятий, признаки и сущностные характеристики этого явления свидетельствуют  о его типично рыночном характере.

Одной из причин неплатежеспособности является неверная оценка руководителями хозяйствующего субъекта ожидаемых  темпов и направлений его развития. Отсутствие стратегии в деятельности предприятия, нацеленной на краткосрочный  результат, недостаточное знание конъюнктуры  рынка, слабая мотивация трудящихся, низкий уровень квалификации персонала, отсутствие современного развития управления издержками, низкий уровень ответственности  руководителей предприятий перед  учредителями за последствия принимаемых  решений приводят к финансовым проблемам.

Общими причинами неплатежеспособности хозяйствующего субъекта являются:

• обстоятельства, влияющие на снижение уровня доходов или опережающий рост обязательств;

• снижение спроса на продукцию из-за общего снижения платежеспособного спроса потребителей, затоваривания рынка, неудовлетворительного качества или высокой цены;

• задержка платежей потребителей, связанная с необязательностью или неплатежеспособностью партнеров;

• ограничение доступа на рынок сбыта за счет запретов, квотирования, таможенных или других ограничений;

• недостаточность собственных средств и отказ кредитных организаций в выделении финансирования;

• низкий уровень оборотных активов и проблемы с качеством денежного потока;

• отсутствие эффективной системы бюджетирования и стратегического планирования;

• жесткие условия конкуренции и ошибки при формировании цены на продукцию.

Несостоятельность предприятий  может возникать по независящим  и зависящим причинам.

К независящим причинам, по мнению И. Н Драчёна, относят следующие.

1. Экономические: кризисное состояние страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

2. Политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта—импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства, смена политического режима.

3. Усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса, стремлением расширения доли занимаемого рынка и внедрения новых продуктов.

4. Демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей, платежеспособный спрос населения на те и другие виды товаров и услуг.

К зависящим причинам относят:

• отсутствие эффективной системы управления;

• отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации;

• дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики;

• низкий уровень техники, технологии и организации производства;

• снижение эффективности использования производственных ресурсов организации, его производственной мощности и, как следствие, высокий уровень себестоимости, убытки – «проедание» собственного капитала;

• создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной банкротства;

• плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданиями или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство;

• отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики;

• привлечение заемных средств в оборот организации на невыгодных условиях, что ведет к снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;

• быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы растут быстрее объема продаж. Отсюда и появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате организация попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

Таким образом, основной причиной экономического кризиса отечественной  экономики нужно признать смену  общественно-политической формации, связанную с внедрением в плановую экономику элементов рынка. В свою очередь, причины наступления кризисного состояния на уровне субъекта экономики обусловлены совокупностью кризисного состояния экономики в целом в сочетании с характером жизненного цикла хозяйствующего субъекта. Одной их важнейших проблем, которые требуют своего разрешения в период экономического кризиса, является проблема всеобщей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов, так как взаимные неплатежи способствуют нарушению ритмичности хозяйственной деятельности субъектов экономики, лишают их возможности осуществлять платежи за поставленные товары и оказанные услуги, выплачивать персоналу заработную плату, выполнять обязательные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. В классической рыночной экономике это обстоятельство можно преодолеть только путем банкротства. В то же время массовое банкротство должников вызовет не менее массовое банкротство кредиторов, и «лавина» банкротств, реализуя эффект «падающего домино», воспрепятствует дальнейшему экономическому развитию страны. Поэтому массовое применение процедуры банкротства хозяйствующих субъектов для российских условий неприемлемо. Необходим поиск альтернативных механизмов решения проблемы неплатежей.

2.3. Влияние  банкротства на экономику

В условиях нестабильной экономики, замедления платежного оборота, недостаточной  квалификации менеджеров и их приверженности к агрессивным формам осуществления  финансовой деятельности институт банкротства  получает все большее распространение. Оно является предметом обширного  государственного регулирования в  силу отрицательных последствий  деятельности финансово несостоятельных  предприятий для развития экономики  страны в целом. Эти отрицательные  последствия характеризуются следующими отрицательными моментами: