Банкротство юридического лица

Содержание

Введение

Актуальность работы. Российское государство в результате реформ на сегодняшний день уже прочно стоит на рельсах рыночной экономики. Для обеспечения чёткого функционирования рыночной экономики необходимы правовые регуляторы, которые могут выполнить эту функцию и будут отвечать потребностям общества.

Так 12 декабря 1993 года на всенародном Референдуме была принята Конституция России, в которой было закреплено положение о том, что Россия является государством с рыночной экономикой. В 1994 г. была принята часть 1 нового Гражданского кодекса, которая вступила в действие с 1 января 1995 г. В этом документе были закреплены статусы различных субъектов гражданского оборота.

Выступление любого предпринимателя  в гражданском обороте предполагает доверие к нему и осуществляемым им действиям. Особенно это относится к юридическим лицам, поскольку контрагент и тем самым потенциальный кредитор знает, что по общему правилу тот, кто стоит за юридическим лицом (собственник имущества, учредитель, участник), нести ответственность за его действия не будет. В этой связи законодатель предусматривает необходимые меры, направленные на то, чтобы риск кредиторов юридического лица оказался наименьшим. Данной цели служит, в частности, включенный в 1992 году в российское право институт несостоятельности (банкротства).

В настоящее время  общепризнанным является понимание института несостоятельности (банкротства) как неотъемлемого элемента рыночной экономики, который служит определенным стимулом эффективной работы хозяйствующих субъектов. Экономическая природа несостоятельности (банкротства) объективно является следствием конкурентных отношений, возникающих в рыночной среде. Для российской экономики, вступившей на путь реформирования, институт банкротства является относительно новой категорией в теории и практике предпринимательской деятельности, несмотря на то, что в мировой, да и в российской хозяйственной жизни это понятие имеет уже долгую историю.

Цель исследования –  охарактеризовать основные положения  правового регулирования несостоятельности (банкротства) юридических лиц по ГК РФ.

В соответствие с указанной целью нами были сформулированы следующие задачи:

Объектом исследования явились общественные отношения, возникающие  в связи с признанием хозяйствующих  субъектов несостоятельными банкротом) в процессе всех процедур банкротства.

Предмет исследования – нормы гражданского права, регулирующие несостоятельность (банкротство).

Теоретико-методологической базой исследования послужили –  Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, а также научные труды таких авторов как: Богданова М.С. Бусыгин В.А. Витрянский В. Геммерлинг Г., Ломакин О., Шленов Ю. А.П. Сергеева Зенин И.А. Кашанина Т.В. Тишанская О.В. и др.

Структурно работа состоит  из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.

1. Понятие банкротства

Понятие банкротства даётся в статье 65 Гражданского Кодекса России «Несостоятельность (банкротство) юридического лица»:

1. Юридическое лицо, являющееся  коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.

Признание юридического лица банкротом  судом влечет его ликвидацию.

2. Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.

3. Основания признания судом  юридического лица банкротом  либо объявления им о своем банкротстве, а также порядок ликвидации такого юридического лица устанавливаются Законом о несостоятельности (банкротстве). Требования кредиторов удовлетворяются в очередности, предусмотренной пунктом 1 статьи 64 настоящего Кодекса».¹

Существование института несостоятельности (банкротства) обусловлено несколькими  причинами. Необходимо оградить экономический  оборот и его участников от последствий  неэффективной работы тех из них, кто проявил неспособность надлежащим образом исполнять принятые на себя обязательства, если эта неспособность приобретает стойкий характер. С одной стороны, возникает необходимость устранения из оборота такого его участника. С другой стороны, желательно попытаться сохранить его как производителя товаров, работ или услуг и работодателя. При этом в обоих случаях, поскольку юридические лица отвечают всем своим имуществом, следует предотвратить обращение всего или большей части этого имущества на удовлетворение требований одного или нескольких наиболее расторопных кредиторов и лишение остальных кредиторов возможности получить хотя бы частичное удовлетворение. Наряду с этим нужно защитить интересы самого несостоятельного должника, и решение вопроса о его сохранении или ликвидации подчинить установленным законом процедурам.

Объявление предприятия банкротом  – институт, завершающий систему  мер, организующих и обеспечивающих конкурентную борьбу субъектов рыночного хозяйства, ведущих хозяйственную деятельность на свой риск и под свою ответственность, т.е. на началах предпринимательства. Вынужденное прекращение ведущего такую деятельность субъекта и есть реализация, с одной стороны, максимально возможного риска, а с другой – наивысшей степени его ответственности, поскольку он рискует и отвечает самим своим существованием. Поэтому согласно п. 1 ст. 65 и п. 4 ст. 61 институт несостоятельности (банкротства) и применяется к перечисленным в них организациям, ведущим предпринимательскую деятельность. В связи с последующим изданием Закона о некоммерческих организациях указанный перечень следовало бы дополнить двумя новыми, предусмотренными этим Законом организационно – правовыми формами, предназначенными, по всей видимости, для некоммерческих организаций, активно участвующих в предпринимательской деятельности, – некоммерческим партнерством и автономной некоммерческой организацией.

Хотя Закон о банкротстве  говорит о несостоятельности (банкротстве) предприятий, его действие распространяется на все юридические лица, к которым этот институт должен применяться в силу правил ГК. В случае расхождения правил этого Закона с нормами ГК действуют нормы ГК.

Вопрос о несостоятельности (банкротстве), как правило, рассматривается арбитражным  судом.

Основанием для обращения в суд является, согласно Закону о банкротстве, неспособность юридического лица уплатить свои долги, включая налоговые или иные платежи государству и местным органам, вследствие превышения обязательств должника над его активом или неудовлетворительной структуры его баланса. Внешним признаком такой неспособности является приостановление должником текущих платежей – неоплата требований в течение трех месяцев с момента наступления срока. При наличии указанных признаков в суд вправе обратиться любой из кредиторов или прокурор. Это может сделать и сам должник, причем и при отсутствии указанных признаков – в предвидении грозящей ему опасности.

Постановление Правительства  РФ от 20 мая 1994 г. N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» в качестве приложения N 1 утвердило Систему критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Эта система содержит три коэффициента: 1) коэффициент текущей ликвидности, 2) коэффициент обеспеченности собственными средствами и 3) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, а также способы определения этих коэффициентов и, соответственно, решения вопроса о структуре баланса. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, в частности краткосрочных кредитов и другой подобной задолженности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости данной организации, учитывает и фактическую стоимость основных средств и прочих активов. Коэффициент восстановления или утраты платежеспособности характеризует наличие у организации реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода либо отсутствие такой возможности.

По результатам рассмотрения представленных материалов арбитражный  суд в соответствии с Федеральным Законом о банкротстве либо принимает решение о признании юридического лица – должника несостоятельным (банкротом) и открытии конкурсного производства, либо в случае выявившейся платежеспособности должника отклоняет соответствующее требование истцов (заявителей) и отказывает в иске, либо – если угроза банкротства может быть устранена проведением так называемых реорганизационных процедур и поступили соответствующие ходатайства об их проведении – выносит определение о приостановлении производства по делу и назначении одной из двух предусмотренных Законом о банкротстве реорганизационных процедур: внешнего управления имуществом должника или санации. Соединения двух этих процедур закон не предусматривает (хотя в некоторых случаях это могло бы оказаться целесообразным).

«Формулировка Закона о банкротстве «внешнее управление имуществом должника» неточно отражает действительное положение вещей и содержание полномочий арбитражного управляющего».² В действительности передается управление деятельностью организации, юридическим лицом как таковым, а не только его имуществом.

Для внешнего управления суд по согласованию с должником  и кредиторами назначает арбитражного управляющего, который руководит организацией, распоряжается ее имуществом, разрабатывает утверждаемый собранием кредиторов план внешнего управления и осуществляет его под контролем кредиторов и суда и т.д. Арбитражным управляющим не может быть должностное лицо данного юридического лица. На период внешнего управления вводится мораторий по всем требованиям, адресованным должнику.

Санация, согласно Закону о банкротстве, состоит в восстановлении платежеспособности должника путем оказания ему финансовой помощи. Закон устанавливает условия и порядок отбора ее участников. Правительство установило порядок и условия оказания помощи таким предприятиям путем предоставления им государственных дотаций, субсидий, льготных кредитов и другими мерами. Существует Положение о порядке предоставления государственной поддержки неплатежеспособным предприятиям и использования средств федерального бюджета, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов в целях реорганизации или ликвидации неплатежеспособных предприятий – приложение 2 к упомянутому выше Постановлению Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498. Санация не может быть назначена, если в отношении данного лица ранее возбуждалось дело о несостоятельности и с момента его окончания прошло менее 36 месяцев. Для выбора лиц, желающих участвовать в санации, может быть объявлен конкурс. Участники санации заключают соглашение о ее проведении и продолжительности и своей ответственности перед кредиторами должника.

Срок каждой из реорганизационных  процедур не должен превышать 18 месяцев. По достижении цели они прекращаются решением суда, и вопрос о банкротстве  отпадает. В случае выявившейся неэффективности, не достижения цели в установленный срок суд выносит решение о признании должника несостоятельным (банкротом) и открытии конкурсного производства.

Решение арбитражного суда о признании должника банкротом  и открытии конкурсного производства подлежит опубликованию в «Вестнике ВАС РФ». Открытие конкурсного производства влечет запрещение отчуждения имущества должника вне распродажи конкурсной массы и формирования суммы, предназначенной для удовлетворения требований кредиторов в порядке конкурса и установленной ст. 64 ГК очередности погашения долгов. Вне конкурса производятся лишь текущие расходы ликвидируемого юридического лица – расходы по конкурсному производству, выплата вознаграждения арбитражному или конкурсному управляющему, судебные издержки.

Назначенный судом конкурсный управляющий созывает собрание кредиторов и действует под его контролем и контролем суда. Он вправе требовать признания недействительными действий должника, совершенных им до объявления его банкротом и ущемляющих интересы кредиторов.

Закон о банкротстве  предусматривает проведение конкурсного  производства и при добровольном объявлении должником о своем банкротстве, причем не только при обнаружившейся недостаточности его имущества для полного удовлетворения кредиторов; она предусматривает также порядок назначения и полномочия конкурсного управляющего при добровольном внесудебном банкротстве.

На всех стадиях процесса о несостоятельности (банкротстве) допускается заключение мировых  соглашений между должником и  его кредиторами, если эти соглашения не нарушают законодательство и интересы других кредиторов данного должника.

Таким образом, Законом о банкротстве предусмотрены особенности реорганизационных процедур в отношении предприятий, в имуществе которых имеется вклад государства или местных органов власти, а также получающих дотации из бюджетов.

2. Предмет, цели и методы регулирования правоотношений, возникающих при банкротстве коммерческих предприятий

Законодательство о  несостоятельности преследует ряд  целей, наиболее важными из которых являются следующие:

• упорядоченное разрешение дел должника, а не полная свобода действий для всех;
• увеличение возврата средств (с учетом расходов на проведение процедур) в интересах всех сторон;
• спасение бизнеса (и/или юридического лица) жизнеспособного предприятия;
• «справедливое» распределение средств между сторонами (хотя что есть «справедливо» – представляет собой предмет споров);
• предотвращение нарушений путем создания возможности распространения неправомерных сделок, заключенных в период до банкротства, и введения других санкций;
• поощрение попыток реструктуризации в период до банкротства (или, по крайней мере, непрепятствование им);
• поддержание общественного доверия к процессу управления имуществом неплатежеспособных должников и обеспечение предсказуемого исхода процедур;
• посредством всего вышеперечисленного снижение цены и повышение доступности кредита

В достижении этих целей  важнейшую роль играют современное  начало процедур несостоятельности  и немедленное введение моратория  на требования кредиторов (иногда именуемое приостановлением или автоматической отсрочкой платежей).

При введении моратория критерии банкротства  должны позволять провести различия между несостоятельными предприятиями, которые необходимо подвергнуть процедуре банкротства, и теми, которые не утратили шансов на финансовое оздоровление вне формальных процедур несостоятельности. Последним необходимо позволить продолжать работу по оздоровлению своего бизнеса вне процедур банкротства.

«После обеспечения быстрого возбуждения дела мораторий должен выполнять следующие задачи:

• Защита активов на период выработки конструктивного решения (если оно возможно). Это также включает в себя предоставление новому кредитору, выдаваемому на цели содействия в спасении предприятия или более оптимальной реализации его имущества, приоритета над требованиями периода до возбуждения дела.
• Недопущение полной свободы для отдельных кредиторов и захвата ими активов в судебном порядке или иным образом.
• Справедливое распределение недостающих средств среди кредиторов.
• Мораторий должен быть действительным, что достигается путем установления надзора или нового, независимого и надлежащего руководства».³

По общему правилу  мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным искательствам  и обязательным платежам вводится на предприятии, где действует процедура внешнего управления.

Введение моратория  на все обязательства должника, возникшие  из коммерческих отношении в период до начала процедур несостоятельности, является главным элементом любого эффективного режима банкротства. Он дает возможность руководителю предприятия-должника осуществлять хозяйственную деятельность без долгового бремени Это позволяет ему использовать активы предприятия наилучшим образом для стабилизации производства и, если возможно, спасения бизнеса. Эти цели могут быть и не достигнутыми, если мораторий носит неполный характер. В данном случае действия кредиторов могут затруднить санацию предприятия и недопущение прекращения его деятельности.

Необходимо обратить внимание на режим, установленный статьей 95 Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)». Эти действия не именуются в Законе мораторием, однако имеют несколько характерных черт моратория:

• запрещение для кредиторов предъявлять свои требования к должнику, кроме как в порядке, установленном в законе;
• приостановление производства по делам, связанным со взысканиями на имущество должника;
• приостановление исполнения исполнительных документов по взысканиям на имущество должника (за исключением исполнительных документов по требованиям работников, по вреду жизни и здоровью и по некоторым другим требованиям личного характера);
• запрещение удовлетворения требований участника должника – юридического лица о выдаче доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников.

На основе вышеизложенного  можно сделать вывод, что мораторий  вводится не только на стадии внешнего управления, но и во время процедуры наблюдения, то есть с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Согласно стать 62 Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» наблюдение – процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом до момента, определяемого в соответствии с настоящим Федеральным законом, в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника; временный управляющий – лицо, назначаемое арбитражным судом для наблюдения, осуществления мер по обеспечению сохранности имущества должника и иных полномочий, установленных настоящим Федеральным законом».

Глава IV Федерального закона о банкротстве регулирует правовое положение процедуры наблюдения.

В том случае, если процедура наблюдения не будет способствовать санации предприятия должника, арбитражный суд может признать должника банкротом и открыть конкурсное производство или ввести внешнее управление. С этого момента процедура наблюдения прекращается.

Однако на стадии наблюдения может решаться вопрос о проведении процедуры банкротства в ускоренном режиме. Правительство РФ 22 мая 1998 года приняло Постановление РФ № 476 «О мерах по повышению эффективности применения процедур банкротства». Данный нормативный акт был принят в целях повышения эффективности применения процедур банкротства, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», а также усиления социальной защищенности работников при банкротстве организаций.

Необходимым условием обеспечения эффективности применения процедур банкротства является консолидация требований к организациям должникам по обязательным платежам в федеральный бюджет и государственные фонды.

Достичь поставленных целей  можно только путем проведения процедуры банкротства в минимально короткие сроки, при этом постараться извлечь из формальной процедуры максимальную пользу, направить все экономические и административные ресурсы на санацию предприятия-должника. Эти задачи в полном объеме возложены на Правительство Российской Федерации, арбитражные суды, Федеральную службу России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, государственные налоговые службы Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования Российской Федерации.

Итак, если компания может избежать несостоятельности, это создаст для ее кредиторов существенное преимущество. Во многих странах цена на активы компании стремительно падает после начала процедур несостоятельности, и поэтому кредиторы получают больший процент удовлетворения требований при организованной продаже активов вне банкротства, чем в рамках формальных процедур. Однако такой подход несет и существенные риски. Если дело о несостоятельности не возбуждено, как кредиторы могут быть уверены, что должник будет действовать в их интересах? Каким будет положение тех сторон, которые станут новыми кредиторами должника в период, когда нет уверенности в полном погашении их требований? Целью процедур несостоятельности является обеспечение защиты интересов кредиторов и справедливого к ним отношения.

3. Условия и признаки банкротства юридических лиц

«Дела о банкротстве в настоящее время приобретают все большую значимость. Наблюдается резкое увеличение числа споров о банкротстве, рассматриваемых арбитражными судам» РФ.

В настоящее время процедуру  банкротства легко возбудить  практически против любого участника  экономических отношений независимо от пропорции долгов и активов  предприятия с автоматическим введением процедуры назначения арбитражных управляющих».⁴

Федеральным законом от 27 сентября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о несостоятельности (банкротстве)).

Закон о несостоятельности (банкротстве) не является отредактированным вариантом Закона Российской Федерации от 19 ноября 1992 года № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (далее – Закон 1992 года). В его основу заложена совершенно иная идеология, основанная на отказе принципа «неоплатности» долга при определении критериев банкротства. В Законе о несостоятельности (банкротстве) в основу критерия банкротства законодатель заложил принцип «неплатежеспособности». Если по нормам Закона 1992 года банкротству не подлежали организации, сумма кредиторской задолженности которых была меньше стоимости их имущества, то в Законе о несостоятельности (банкротстве) этой нормы нет. Законодатель иначе, чем в Законе 1992 года, определяет признаки банкротства. Закон 2002 года в статье 2 дал иное понятие «банкротства». Под банкротством понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в количественном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения.

Законодатель при банкротстве  юридического лица основывается на принципе неплатежеспособности, а при банкротстве гражданина исходит из принципа «неоплатности», то есть для признания банкротом гражданина необходимо, чтобы сумма его обязательств превышала стоимость его имущества и чтобы эти денежные обязательства и обязанность по уплате обязательных платежей не были исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

К числу наиболее вероятных  причин, обуславливающих неплатежеспособность предприятий, относятся следующие:

• производство продукции, пользующейся ограниченным спросом вследствие ее морального устаревания или перепроизводства;
• производство продукции низкого качества;
• высокие цены реализуемой продукции, в связи с чем задерживается ее сбыт;
• низкий уровень использования ее мощностей;
• значительная дебиторская задолженность за товары отгруженные, не оплаченные в срок.

Необходимо учитывать  и объективные причины, в частности, что государственные предприятия в России долгое время действовали на основе централизованного планирования при низкой оплате труда, низких транспортных и энергетических тарифах, в условиях монополизма, возможности произвольно повышать цены в зависимости от конкретных затрат. Когда на рынок стали поступать импортные товары, многие коммерческие организации России стали неконкурентоспособными. Нельзя не учитывать и недостатки налогообложения и острую нехватку оборотных средств, что побуждает предприятия брать дорогие кредиты.

Новый Закон 2002 года в  большей степени соответствует  современным условиям экономического развития нашей страны и значительно подробнее, чем прежний (Закон 1998 г.), регулирует различные отношения при банкротстве. Закон содержит много новых положений, относящихся в основном к понятию и признакам банкротства, правовому статусу арбитражных управляющих, реорганизационным процедурам, имеющим цель восстановить платежеспособность должника.

Закон 2002 года в отличие  от прежнего, за исключением процедуры  наблюдения, не допускает возможности осуществления этих процедур старым руководством должника. Для их проведения арбитражный суд назначает арбитражных управляющих. Этот термин определяет обобщенное понятие, так как согласно закону в качестве арбитражных управляющих выступают разные лица с различными полномочиями – временный, внешний, конкурсный управляющий. Все они действуют под контролем арбитражного суда. В Законе о несостоятельности (банкротстве) в специальные главы выделены особенности банкротства отдельных категорий должников – юридических лиц (IX) упрощенные процедуры банкротства (гл. XI), которые применяются к ликвидируемому должнику – юридическому лицу и отсутствующим должникам.

Также положениями Закона 2002 года является распространение процедуры банкротства на граждан, не являющихся предпринимателями.

Закон 2002 года распространяется не на всех субъектов права. Банкротами могут быть объявлены:

• юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (за исключением казенных предприятии);
• некоммерческие организации, действующие в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда;
• граждане, в том числе зарегистрированные индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, отсутствующие должники.

Гражданский кодекс Российской Федерации содержит исчерпывающий  перечень коммерческих организаций. «Коммерческой организацией является юридическое лицо, преследующее извлечение прибыли в качестве основной своей цели деятельности».⁵

Согласно пункту 2 статьи 50 ГК РФ коммерческие организации могут  создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Из этого следует, что  ГК употребляет термин «предприятия» только применительно к унитарным предприятиям, которые не являются собственниками закрепленного за ними имущества, а владеют им на праве оперативного управления в пределах, установленных статьями 294-300 ГК РФ.

Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. С этого момента организация приобретает права и обязанности, и, следовательно, только организация, зарегистрированная в установленном порядке, может быть объявлена банкротом. В других случаях можно применять полномочия закона о несостоятельности к должникам-гражданам.

Новый порядок государственной  регистрации юридических лиц  установлен федеральным законом от 8 августа 2001 года, который введён в действие с 1 июля 2002 года.

Нельзя признать организацию банкротом в случаях, когда она ликвидирована и запись об этом внесена в Единый государственный реестр. В таких случаях арбитражный суд прекращает производство по делу о ее несостоятельности.

Закон 2002 года, как и  Гражданский кодекс, устанавливает исключение для казенных предприятий. Последние не могут быть объявлены банкротами. К казенным предприятиям статья 115 ГК РФ относит унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления. Такие предприятия создаются на базе имущества, находящегося в федеральной собственности. Их права на закрепленное за ними имущество ограничены (ст. 297 ГК РФ). Российская Федерация несет субсидиарную ответственность по обязательствам казённого предприятия при недостаточности его имущества.

Из числа некоммерческих организаций процедура банкротства согласно ГК и Закону 2002 года, как и раньше, применяется только к потребительским кооперативам, благотворительным и иным фондам. Следовательно, учреждения и другие некоммерческие организации не могут быть объявлены банкротами.

Согласно ст. 120 ГК РФ учреждения отвечают по своим обязательствам только находящимися в их распоряжении денежными  средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по обязательствам учреждения несет собственник соответствующего имущества.

Существенные изменения  внес Закон 2002 года в признание несостоятельными граждан. Эти вопросы в прежнем законодательстве были урегулированы только в отношении индивидуальных предпринимателей, причем зачастую без учета особенностей коммерческой деятельности граждан. В данном Федеральном Законе банкротству граждан посвящена специальная глава (X).