Безналичное обращение. Комиссионно-посреднические операций

Содержание

Введение

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежное обращение получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежное обращение - это движение наличных денег. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В развитых капиталистических странах банковские билеты, выпускаемые центральным банком, составляют подавляющую часть налично-денежного обращения. Незначительная часть выпуска денег (около 10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелкокупюрные бумажно-денежные знаки - казначейские билеты.

Безналичное обращение - это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются прежде всего банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, жироприказов, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран - другие обязательства и требования.

 Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке, - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Целью данной работы является рассмотрение принципов организации безналичного обращения в РФ и основных форм безналичных расчетов, а также рассмотрение понятие и классификации комиссионно-посреднических операций.

1. Организация безналичного обращения в РФ и основные формы безналичных расчетов

1.1. Порядок организации безналичного обращения в РФ

В соответствии с действующим законодательством¹ все предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовой формы должны рассчитываться между собой в безналичном порядке, а свободные денежные средства хранить в банках на соответствующих счетах. Безналичные расчеты являются основным типом расчетов между хозяйствующими субъектами в настоящее время и все идет к тому, что их доля будет повышаться. Основным документом, определяющим порядок проведения безналичных расчетов в банковской системе России, является «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в дальнейшем «Положение») и при изложении вопроса мы в основном будем руководствоваться именно этим документом.

Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Деньги безналичного и наличного оборота имеют как свою специфику, так и много сходных черт (табл. 1).

Таблица 1

Общие черты и особенности  безналичного и наличного оборота

Современный безналичный оборот в  РФ организован в соответствии с  несколькими основными принципами.

1. Предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается держать лишь небольшие суммы наличных денег в пределах лимита.

2. Основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней. Однако в условиях кризиса платежей все большее число поставщиков выставляет требование предоплаты. Нередко предварительное получение денег перед отгрузкой товара (предоплата) достигает 100%.

4. Оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица.

5. Формы безналичных расчетов платежей, допускаемые положением ЦБ РФ, выбираются предприятием по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет  сохранять законность совершаемого денежного оборота.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной Центральным банком формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Безналичный оборот реализуется через соответствующие методы организации безналичных расчетов.

В зависимости от способа платежа, вида расчетных документов и организации  документооборота в банке можно  выделить следующие основные формы безналичных расчетов между плательщиками и получателями: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, платежными карточками.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Расчеты  между банками на территории России производятся через РКЦ ЦБ РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемых друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Система безналичных межбанковских  расчетов регулируется ЦБ РФ.

Регламентация и посредничество в  платежах между банками и прочими кредитными организациями позволяет ЦБ РФ контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Безналичный оборот происходит на основе замещения движения наличных денег  кредитными операциями Кроме того, при проведении взаимных расчетов используются так называемые счетные деньги. При проведении зачетов взаимных требований счетные деньги в размере зачетной суммы функционируют, но не совершают оборота. Или, например, совершается бартерная сделка, но стоимость взаимных поставок неравна. Проведение зачетов также осуществляется при помощи счетных денег, а сама сделка завершается с помощью перечисления незачтенной суммы (безналичными или наличными деньгами).

Естественно, что многообразие ситуаций, в которых приходится работать хозяйствующим субъектам, требует применения различных форм расчетов. «Положением» предусматриваются следующие формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты по инкассо.

Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основании расчетных документов, представляющих собой оформленное в установленном порядке на бумажном носителе или в электронной форме:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных  расчетов в формах, предусмотренных «Положением», используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Каждая форма проведения безналичных  расчетов имеет и свои достоинства, и свои недостатки. Исходя из этого и следует выбрать наиболее подходящую как для вас, так и для ваших партнеров. Формы безналичных расчетов предусматриваются сторонами в основных хозяйственных договорах. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств (кроме возникших по вине банков) решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Расчеты по хозяйственным операциям  независимо от выбранных форм их проведения должны быть правильно оформлены и осуществляться на основании передаваемых сторонами в банки документов. Банк проверяет точность их заполнения в соответствии с требованиями Центрального банка.

1.2. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств  в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств  в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной, оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей. Как правило, это указывается в тексте платежного поручения. Об исполнении платежного поручения банк обязан информировать плательщика по его требованию не позже следующего рабочего Дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется этим же договором.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от суммы платежа  и наличия денежных средств на счете плательщика. При наличии средств на счете банк обязан по распоряжению клиента перечислить со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа² (если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета). При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика (а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств за счет банковского кредита - овердрафт) платежные поручения помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством³. Иными словами, вы можете передать в банк платежные поручения, которые желали бы оплатить из ожидаемых поступлений на счет и спокойно уехать куда-нибудь на Гавайи или в Мшинскую, а операционистка будет их оплачивать по мере поступления средств на счет без вашего участия.

Допускается частичная оплата платежных  поручений при недостаточности средств на счете. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер, оформляемый ответственным исполнителем. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Достоинства и недостатки расчетов платежными поручениями

Достоинства: привычность, простота оформления, скорость осуществления расчетов. Плательщик самостоятельно может планировать последовательность совершения платежей по счету.

Недостатки: при расчетах платежными поручениями стороны не имеют полной гарантии исполнения обязательств контрагентами: предварительная оплата не гарантирует плательщику получения товара (услуг), а оплата «по факту» таит опасность для поставщика, так как может быть и не произведена недобросовестным плательщиком.

1.3. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести Платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи. Иными словами, вы распорядились передать деньги поставщику после документального подтверждения исполнения им принятых на себя обязательств.

По сути, аккредитив - формализованное  воплощение того, что партнеры, желающие иметь гарантии как получения  услуг, так и их оплаты, в качестве такого гаранта используют банк. Банк, с одной стороны, подтверждает: «Да, деньги у заказчика есть, и они лежат у меня!», а с другой стороны - не отдаст их исполнителю, пока тот не подтвердит исполнение своих обязательств. Функция проверки исполнения (и соответственно ответственность перед сторонами) возложена на банк, поэтому будет проверено все до последней запятой. Отсюда вывод - продумывайте и оформляйте как можно тщательнее условия аккредитива как в основном договоре с контрагентом, так и в самом аккредитиве, не экономьте на юристе. Кроме неоспоримых достоинств у аккредитива имеются и недостатки. Главный недостаток такой формы расчетов заключается в том, что деньги клиента на время действия аккредитива изымаются из оборота. Ценой гарантии (кроме платы за услуги банка) является недополученная прибыль.

Расчеты с применением аккредитивов в силу своих неоспоримых достоинств становятся достаточно популярны. Юридической основой их применения является ГКРФ - статьи 867-873 и основанные на кодексе акты уполномоченных организаций, в том числе и цитируемое Положение № 2-П. Существует множество международно признанных соглашений по аккредитивам.

Виды аккредитивов

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк, обслуживающий плательщика (банк-эмитент), перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, обслуживающего получателя средств (исполняющего банка) на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать  указание на его вид (При отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Это означает, что аккредитив может быть оплачен только после подтверждения (акцепта) лицом, уполномоченным плательщиком, факта исполнения получателем своих обязательств.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств, при этом допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки  несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Достоинства и недостатки аккредитивной  формы расчетов

Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что применение ее предоставляет сторонам наибольшие Гарантии взаимного исполнения обязательств: плательщику - получение товаров (услуг), поставщику - получение оплаты. Дополнительной гарантией для плательщика может являться условие оплаты с акцептом уполномоченного лица

Недостатки:

• для плательщика: во-первых, средства отвлекаются из оборота на весь срок его действия, во-вторых, поставщик в силу обстоятельств может отказаться от его использования в полной сумме или частично, в-третьих, это самая дорогая форма расчетов, она имеет весьма трудоемкий документооборот в обоих банках;
• для поставщика: определенные недостатки эта форма расчетов таит, например, при использовании отзывного аккредитива. Аккредитивы применяются только в товарных операциях, преимущественно при совершении крупных сделок.

1.4. Расчеты чеками

Несмотря на то что в настоящее  время расчеты чеками не имеют  широкого распространения, читателю будет полезно знать о существовании такой формы расчетов. Вот что написано в «Положении» об обороте чеков: «Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя».

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек  до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским  кодексом Российской Федерации, а также в нем могут быть указаны дополнительные реквизиты, определяемые, спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Чеки кредитных организаций  могут использоваться клиентами  кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через  подразделения расчетной сети Банка  России.

В случае когда сфера обращения  чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Из вышеизложенного следует, что  чек является разновидностью кредитных  денег, эмитируемых в оборот самими кредитными организациями. Чек практичнее наличных - гораздо спокойнее везти чек, а не крупную сумму денег, если чек утрачен, его можно аннулировать и т. д. Чек кредитной организации было бы удобно применять там, где требуется предъявить поставщику гарантии оплаты его услуг без предварительной оплаты. Показали чек - деньги есть, получили желаемое - отдали чек. Если у ваших банков есть корреспондентские отношения и заключено соответствующее соглашение, то все просто прекрасно: поставщик предъявляет чек в свой банк и получает на счет деньги.

В настоящее время возможность  применения чеков кредитных организаций только декларируется, на практике они не применяются. Поэтому не будем рассматривать достоинства и недостатки расчетов с их применением.

1.5. Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании  которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Можно столкнуться в своей практике с этой формой безналичных расчетов, например, при выигрыше дела в арбитражном суде. Тогда возникает необходимость взыскания средств по исполнительным документам. Вполне возможно оказаться и в положении плательщика.

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание  денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Исполнительные документы о  взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

Банк по получению инкассового  поручения с приложенным исполнительным документом от взыскателя или судебного пристава-исполнителя исполняет это поручение⁴. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку № 2. Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств может применяться и по обязательствам в соответствии с условиями основного договора. В этом случае бесспорное списание денежных средств осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке (либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие). Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания). Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Ответственность за правомерность  выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке  в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание  денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.