Безналичные денежные расчеты

ВВЕДЕНИЕ 

      Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в РК  система

безналичных   расчетов   была   приспособлена   к    затратному    механизму

хозяйствования   и   соответствовала    административно-командным    методам

управления  экономикой.  Действовавшая  система  безналичных  расчетов  была

ориентирована  на  обслуживание  в  первую  очередь  интересов   поставщика,

сводившихся к  выполнению своих плановых заданий  по производству и  поставкам

продукции.

      Цели использования безналичных денежных расчетов:

      Первая цель   безналичных   расчетов   в    рыночных     условиях

хозяйствования  состоит в их  осуществлении  по  банковским  счетам,  которые

открываются клиентам для хранения и перевода средств,суть  которого  заключалась  в  проведении

всех расчетов предприятий и организаций через  учреждения  банка.  Последнее

вытекало из требования обязательности  хранения  денег  на  счетах  в  банке

всеми предприятиями  и организациями,  что  соответствовало  административно-

командным методам  управления экономикой.

      В рыночных условиях  хозяйствования  проведение  расчетов  через   банк

должно  обусловливаться  экономической   целесообразностью,   сочетаться   с экономической  самостоятельностью  субъектов   рынка   и   их   материальной ответственностью за свои действия.

      Важно подчеркнуть, что первая цель безналичных расчетов в условиях

рынка имеет  отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то  время как раньше касался исключительно  юридических  лиц,  поскольку  существовало четко  законодательное  разграничение   сферы   наличного   и безналичного денежного оборота.

         Вторая цель безналичных расчетов заключается в том, что платежи

со счетов должны осуществляться банками  по  распоряжению  их  владельцев  в порядке,  установленной ими очередности платежей  и в пределах  остатка средств на счете. Однако  в  связи  с  ухудшением   платежной  дисциплины  в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов  вновь  была установлена календарная очередность платежей  с  расчетных  счетов  клиентов (за исключением выплат денежных средств на  неотложные  нужды,  платежей  в бюджеты  всех  уровней,  а  также  в  пенсионные   фонды,   которые   должны осуществляться  в  первоочередном  порядке).   Эта   административная   мера

является временной  и  в  основном  продиктована  заботами  Правительства  о

полноте и своевременности  формирования в данный  период  развития  экономики

доходной  базы  бюджета  и  обеспечения  необходимых  расходов  в  интересах

поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства,право  субъектов  рынка  самим  определять

очередность платежей с их счетов. Это представляет  собой  значительный  шаг

на   пути   к   утверждению   подлинной   экономической    самостоятельности

хозяйственников. Далее в формулировке  данного  принципа  обращает  на  себя

внимание 

      Третяя цель — свободы  выбора  субъектами  рынка   форм

безналичных  расчетов  и  закрепления  их  в  хозяйственных  договорах   при

невмешательстве банков в договорные отношения, утверждение    экономической

самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от  формы  собственности)

в  организации  договорных  и  расчетных  отношений  и   на   повышение   их

материальной  ответственности  за  результативность  этих  отношений.  Банку

отводится роль посредника в платежах.

      В Положении о  безналичных   расчетах  видна  тенденция   к  превращению

плательщика в  главный субъект платежной операции, так  как  во  всех  формах

безналичных расчетов  инициатива  платежа  принадлежит плательщику.  Данное

обстоятельство  соответствует рыночным отношениям в экономике страны. 

     I.Безналичные денежные расчеты и их роль в РК

Безналичные денежные расчеты – это расчёты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные денежные расчеты имеют важную экономическую роль в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.      Расчетные операции относятся к числу важнейших  банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные  операции. 

Сущность  безналичных денежных расчетов и их роль в денежном обращении. 

Денежное обращение - достаточно сложная конструкция, соединяющая  в себе как основные сущностные характеристики денег, так и механизмы, способы  использования денег для содействия экономическому и социальному развитию страны.

Роль денежного  обращения, его правильная организация  проявляются в следующих моментах:

•                    отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы;

•                    способность обеспечить сбалансированность спроса и предложения на 
товарном рынке, не допускать дефицита товаров;

•                    характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию;

•                    хронический недостаток денежных средств у субъектов

•                    рынка для своевременной выплаты заработной платы и финансирования 
оборотных средств.

Денежное обращение  подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежное обращение - это движение наличных денег в сфере обращения. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами).

Товарно-денежные обращения требуют определенного  количества денег необходимых для  выполнения ими функции средства обращения. Количество денег зависит  от следующих факторов:

•                    количество проданных на рынке товаров;

•                    уровень товарных цен;

•                    наличие кредита, взаимопогашающихся и безналичных платежей;

•                    скорость обращения денег.

Безналичное обращение это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карт, жироприказов, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Безналичное обращение  осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

•                    юридическими лицами различных  форм  собственности,  имеющими 
счета в кредитных учреждениях;

•                    юридическими   лицами   и   кредитными   учреждениями   по   поводу 
получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

•                    юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, 
процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

•        юридическими,   физическими   лицами   и   государством   по   оплате 
налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

В Республике Казахстан  порядок осуществления безналичных расчетов определяется Гражданским кодексом РК, который регламентирует сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов. 

Виды  и типы безналичных  денежных расчетов в РК

На территории Казахстана при безналичных расчетах используются следующие расчетно-денежные документы:                       

- платежные  поручения;                       

- чеки;                       

- аккредитивы;                       

- платежные  требования-поручения.           

 При этом  конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и покупателем и определяется  способом и  местом платежа, характером документооборота и видом документов.

Целесообразность  применения той или иной формы  расчетов

определяется  характером  хозяйственных связей и нацелена на максимальное сближение момента получения товаров и  совершения платежа,  предотвращение образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.

Расчеты платежными поручениями.          

 Расчеты платежными  поручениями  занимают  значительное место в безналичном платежном обороте.         

 Платежное  поручение представляет собой  расчетный  документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.          

 Схема документооборота  при расчетах платежными поручениями имеет такой вид: 
 

 

                     

 Плательщик  предоставляет  в  банк  поручение  на бланке установленной формы,  которое действительно  в  течении  10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.         

 Платежные  поручения  используются  при  предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения  денег.  Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам.         

 Учреждения  банков  принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки  на  номер  и дату товарно-транспортного или другого документа,  подтверждающего  отпуск  товара  или   оказания услуг.         

 Основанием  для оформления платежного поручения  на перечисление  денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,  выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.

Платежные поручения  применяются в  расчетах  в  порядке

плановых  платежей при равномерных постоянных поставках товаров и оказания услуг.

Расчеты чеками.         

 При расчетах  чеками владелец  счета  (чекодатель)  дает письменное    распоряжение   плательщику   (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).          

 Расчеты чеками  как форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное  зачисление  владельцу  чека указанной в нем суммы,  при условии соблюдения порядка,  установленного для пользования чеками.  Такая гарантия обеспечивается тем, что банк,  выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину,  определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном  счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.          

 Сфера применения  чековой  формы  безналичных  расчетов примерно та же,  что и в расчетах  платежными  поручениями. Наибольшее распространение они получили в расчетах за услуги транспорта,  при приобретении товаров в порядке мелкооптовой  торговли,  а  также  в  расчетах  населения  с государственными, кооперативными и другими организациями.          

 Чеки используются  как физическими,  так и юридическими лицами,  являются платежным средством и  могут  применяться при  расчетах  во  всех  случаях,  предусмотренных Законами Российской Федерации.           

 Чек является  ценной бумагой. Бланки чеков  изготавливаются по единому  образцу и являются бланками строгой отчетности.  Чек должен быть  предъявлен  к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование  чеков  в  отношении  объекта  оплаты, срока  выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита.

Расчеты чеками значительно  ускоряют  документооборот, создают  наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг.           

 В то  же  время  расчеты  отдельными чеками имеют неудобство,  заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов  стоимость  полученных  товарно-материальных  ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека.  При получении  продукции  может  оказаться,  что  часть ее не соответствует требованиям получателя или,  наоборот,  появилась продукция,  нужная  потребителю,  а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

Расчеты аккредитивами.         

 Аккредитивная  форма расчетов, хотя и занимает  небольшой удельный  вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями. В условиях   повышенного  внимания  к  вопросам  платежеспособности предприятий и ответственности за  своевременную  оплату продукции аккредитивная форма может стать более распространенной.  

 Аккредитив-поручение  банка  покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика  за  отгруженный товар  или  оказанные  услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив применяется  в иногородних расчетах за  товары, главным образом при разовых поставках.          

 Могут открываться  следующие виды аккредитивов:                       

- покрытые или  непокрытые;                       

- отзывные или  безотзывные.         

 Покрытыми  считаются  аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные  средства  плательщика или  предоставленный  ему  кредит  в  распоряжение  банка поставщика на отдельный  балансовый счет  "Аккредитивы"  на весь  срок действия обязательств банка-эмитента.         

 При установлении  между банками корреспондентских  отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права  списывать  всю  сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.         

 При отсутствии  такого указания аккредитив является  отзывным.  Безотзывной  аккредитив  не может быть изменен или аннулирован без  согласия поставщика,  в пользу которого он открыт.            

 Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.          

 Для получения  средств по аккредитиву поставщик,  отгрузив товары, представляет реестр  счетов,  отгрузочные  и  другие документы.                            

 Расчеты платежными требованиями-поручениями.          

 Расчеты платежными  требованиями-поручениями  наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.         

 Платежное  требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов,  стоимость  поставленной по договору продукции,  выполненных работ, оказанных услуг.         

 Смысл этой  формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя  на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.         

 Обязательства  сторон по акцептной форме  расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных  ценностей в адрес покупателя.         

 Поставщик,  имея транспортные документы  об отгрузке, выписывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо.         

 Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа.         

 Платежные  требования  удобны  поставщику,  так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.         

 Покупатель  имеет возможность по документам  контролировать соблюдение поставщиком договорных условий,  отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.     

Анализ  безналичным денежным расчетам в РК 

Безналичные денежные расчеты являются  жизненно  важной  составной  частью  финансовой

системы любой  страны. Для Казахстана она имеет  особую значимость,  поскольку

стала одной  из  ключевых  проблем  реформирования  экономики  на  переходном

этапе. Основными  составляющими этой  проблемы  являются,  с  одной  стороны,

платёжный кризис и его последствия, а с другой - революционные изменения в

расчётах между  банками, представляющие фундамент  новой  банковской  системы.

В  настоящее  время  в  республике   функционирует   функционирует   система

розничных платежей (СРП) и система крупных платежей (СКП) КЦМР.

С 1995 года  перед  Национальным  Банком  Республики  Казахстан  (НБК)  была

поставлена  задача  модернизировать  платёжную  систему,  для   того   чтобы

ускорить расчёты  между банками и их клиентами, а  также  расширить  перечень

платежных  инструментов.  Первым  этапом  реализации   этой   задачи   стала

подготовка нормативной  базы. В том же году в  г.  Алматы  была  организована

первая  клиринговая  палата  -  Алматинская  клиринговая   палата,   которая

работала по методу многостороннего взаимозачёта. Недостатком данной  системы

было то, что  банкам-участникам в конце  дня  приходилось  производить  обмен

первичными  документами  на  бумажных  носителях.   Это   было   обусловлено

отсутствием опыта  и  нормативно  закрепленного  понятия  "электронный  образ

первичного документа".

В 1996 г. был создан Казахстанский Центр Межбанковских  Расчетов  (КЦМР),  на

который были возложены  функции по осуществлению  межбанковского  клиринга  и

система крупных  платежей (СКП). В КЦМР установлено современное  оборудование

и разработано  программное обеспечение, позволяющее  работать  с  электронными

платежными документами, не требующими подтверждения на  бумажных  носителях.

Это  стало  возможным  после  того,  как  понятие   "электронное   платежное

поручение"  было  закреплено  нормативными  правовыми  актами  НБК.   Сейчас

"электронное   платежное  поручение"  имеет   юридическую   силу   первичного

платежного документа.

В апреле 1998  года  было  внедрено  программное  обеспечение  бухгалтерской

системы для  централизации генеральной бухгалтерии  и вспомогательного  учета,

а также для  перехода на  новую  внутрибанковскую  платежную  систему  НБК  и

интерфейс с  СКП КЦМР.

В период с октября  по  ноябрь  1998  года  была  произведена  централизация

корреспондентских   счетов   банков   второго    уровня    и    организаций,

осуществляющих  отдельные виды банковских  операций,  в  центральный  аппарат

НБК. Данный перевод  позволил НБК оперативно осуществлять функции  расчетного

банка  и  банка  банков,  повысить  эффективность  контрольных  функций  над

банковской   системой   и   платежной    системой,    осуществить    перевод

вспомогательного  учета  корреспондентских  счетов  на   работу   в   режиме

реального времени.

Централизация корреспондентских счетов в НБК позволила:

1. Ускорить выдачу  наличных денег банкам и их  филиалам через кассы  филиалов

НБК и зачисление принятых наличных денег на  единый  корреспондентский  счет

банка, а также  закрыть  в  филиалах  НБК  специальные  субкорреспондентские

счета банков для наличных денег;

2. Осуществлять  платежи региональных банков,  не  являющихся  пользователями

СКП КЦМР,  и  производить  обмен  информацией  с  ними  в  режиме  реального

времени.

3. В ближайшее  время планируется преобразование  СКП в межбанковскую  систему

переводов  денег  (МСПД),  в  основу  которой  заложен  принцип  Швейцарской

межбанковской  системы  крупных   платежей.   МСПД   будет   отвечать   всем

требованиям,  предъявляемым  международными  финансовыми   организациями   к

системе платежей на валовой основе. В настоящее  время для  внедрения  данной

системы НБК  разработана  и  утверждена  нормативная  база  и  дорабатывается

программное обеспечение.

В целом для  улучшения платежной системы  Республики Казахстан  НБК  выполнены

следующие мероприятия:

1. Для реализации  пенсионной реформы внедрено  электронное сводное  платежное

поручение формата  МТ102, а также с банками отработан  порядок  осуществления

платежей по пенсионным взносам.

2. В  целях   повышения  эффективности   осуществления  платежей  подключен  в

качестве пользователя СКП КЦМР. Государственный центр  по выплате пенсий.

3. НБК подключен  в качестве пользователя  СКП,  что  позволило  осуществлять

платежи в пользу банков, не являющихся пользователями системы, через СКП.

4. Департамент монетарных  операций  НБК подключен к телекоммуникационной

системе КЦМР, что  позволило ускорить обмен документами  по сделкам с  ценными

бумагами между  участниками рынка  ценных  бумаг  и  проведение  платежей  по

операциям с  ценными бумагами. 

Механизм  осуществление безналичных  денежных переводов  в РК. 

Денежные переводы – в основном это словосочетание применяется в отношении безналичных  переводов денег физическими  лицами, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Денежные переводы осуществляются физическими лицами как внутри одного государства (внутренние переводы), так и с пересылкой в другие государства (внешние переводы). Переводы денег осуществляются как в адрес физических лиц, так и в адрес юридических лиц.

В настоящих Правилах используются основные понятия, предусмотренные в статье 3 Закона Республики Казахстан "О платежах и переводах денег", а также следующие понятия:

1) дата валютирования - дата, указанная инициатором в его платежном поручении и именуемая "дата валютирования", в которую деньги должны быть получены бенефициаром;

2) дебетовые переводы - безналичные платежи, производимые путем представления бенефициаром в банк платежных документов для их оплаты отправителем денег;