СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Понятие и значения  безналичных расчетов 5

1.1. Значение и принципы организации безналичных расчетов 5

1.2. Классификация безналичных  расчетов 7

2. Формы безналичных  денег 9

2.1. Банковские платежные  карты 9

2.2. Смарт-карты 14

2.3. Электронный кошелек 16

Заключение 23

Список  использованной литературы 25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и  регулировании макроэкономических процессов.

     Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота. Безналичные  расчеты – главная составляющая (90%) всех денежных расчетов – являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

     Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

     Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

     В связи с этими фактами выбранная  тема «Безналичные деньги» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

     В данный момент ряд аналитиков финансового  рынка пытаются спрогнозировать  состояние и развитие финансово-банковского  сектора на ближайшее время. Сделать  это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

     Цель  курсовой работы – изучение безналичных денег.

     Для достижения этой цели поставлены задачи:

• изучить значение и принципы организации безналичного расчета;
• ознакомиться с классификацией безналичных расчетов;
• ознакомиться с различными формами безналичных денег: банковскими платежными картами, смарт-картами и электронным кошельком.

     Курсовая  работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

1. Понятие  и значения безналичных  расчетов

1.1. Значение и принципы организации безналичных расчетов

     С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные  расчеты это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований.

     Безналичные расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности¹.

     Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

     Расширение  сферы безналичного оборота позволяет  более точно определять размеры  эмиссии и изъятия наличных денег  из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем  сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят  в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение.

     Особое  значение приобретают безналичные  расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают  переход от «падающих» денег к  золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2. Классификация безналичных расчетов

     Основу  классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников.

     В зависимости от вида расчетного документа  различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты  чеками, расчеты аккредитивами.

     Расчетные документы на бумажных носителях  оформляются на бланках определенного  формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

     В зависимости от способа организации  платежа, различают следующие безналичные  расчеты:

• расчет путем зачета взаимных требований;
• плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
• факторинговые операции, то есть передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;
• лизинговые операции, то есть услуги по аренде с правом последующего выкупа;
• расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• расчеты с гарантированным платежом, то есть с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика².

     В зависимости от характера экономических  связей безналичные расчеты подразделяются на:

• иногородние, то есть расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;
• одногородние, то есть счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
• расчеты по товарным операциям, то есть за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и так далее.

     Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, то есть осуществляемые непосредственно  между поставщиком и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции  участвует промежуточное звено.

2. Формы безналичных  денег

2.1. Банковские платежные карты

     Банковская  платежная карта - это пластиковая карта, являющаяся инструментом доступа к лицевому счету одного из банков. Используются для платежей, в том числе через Интернет, а также для получения средств со счета наличными в кассах или терминалах банка (банкоматах).

     Лицо, которое пользуется платежной банковской картой называют держателем карты. Собственником  карты является банк-эмитент. Это  положение закрепляется соответствующими пунктами договора на обслуживание банковских карт. Держатель карты обязан вернуть  ее банку по требованию эмитента в  течение нескольких дней. Средства же на счете карты принадлежат  владельцу карты (владельцам карт, на один счет может быть выпущено несколько  карт), банк не имеет права задержать  их выплату или запретить пользоваться ими кроме как по решению суда или списания комиссий по операциям, предусмотренным договором.

     Сегодня в мире выпускаются следующие  виды платежных банковских карт:

     Расчетные (дебетовые) карты. Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах остатка денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете с учетом установленных лимитов. Отсутствие необходимости тщательной проверки личности и изучения кредитной истории владельца карты упрощает процесс оформления и снижает стоимость их обслуживания. На остаток средств на счете иногда начисляются проценты, как на обычном банковском вкладе.

     Функция дебетовых карт, главным образом  заключается в замене наличных денег  в обращении и осуществлении  безналичных платежей собственными средствами клиента.

     Карты с разрешенным  овердрафтом. Об этом типе карт часто говорят, что "это усовершенствованный вариант дебетовой карты".

     Зарубежный  опыт развития платежных карт шел  от кредитных карт. В России карты  пошли другим путем: от дебетовых  к кредитным. Очень многие из карт, позволяющих клиентам получить денежные средства в кредит, являются дебетовыми картами с разрешенным овердрафтом, "кредитными" же их называют банки  в маркетинговых целях в силу устоявшегося названия "кредитная  карта" и сложного восприятия неспециалистами  термина "карта с разрешенным  овердрафтом".

     Давайте рассмотрим, что такое карта с  разрешенным овердрафтом. Овердрафт - кредит, полученный путем выписки  чека или платежного поручения на сумму, превышающую остаток средств  на счете. Кредит по овердрафту оговаривается  при открытии счета и не может  превышать фиксированной суммы. В специальной литературе дается развернутая трактовка понятия "кредитование счета (овердрафт)": в случаях, когда  в соответствии с договором банковского  счета банк осуществляет платежи  со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается  предоставившим клиенту кредит на соответствующую  сумму со дня осуществления такого платежа. Права и обязанности  сторон, связанные с кредитованием  счета, определяются правилами о  займе и кредите (глава 42), если договором  банковского счета не предусмотрено  иное (ст.850 ГК РФ).

     С точки зрения клиента, карта с  разрешенным овердрафтом представляет собой платежную карту, позволяющую  осуществлять платежи, как за счет средств  держателя карты, размещенных на банковском счете, так и за счет кредита, предоставляемого банком в случае недостатка средств на счете. Кредит держателю  карты предоставляется только в  случае осуществления платежей с  ее использованием и недостатка средств  на счете клиента для их оплаты. Это карта из двух функционалов: счета клиента и кредитного лимита представляемого клиенту банком. В случае достаточности средств  на счете, операции по карте производятся за счет средств клиента, как только на счете перестает хватать клиентских средств, банк начинает кредитовать клиента на сумму установленного кредитного лимита. Таким образом, с точки зрения клиента, на карте может быть или остаток на счете или задолженность, которую необходимо погасить в сроки, указанные в договоре.

     Такая схема взаимодействия клиента и  банка во многих случаях может  быть более выгодна для клиента, чем работа с классическими кредитными картами. В случае с этим продуктом  клиент не всегда берет взаймы у  банка, картой можно пользоваться, как  дебетовой, расплачиваясь собственными средствами, тем самым, экономя на кредитных процентах. В связи  с этой особенностью многие клиенты  предпочитают карту с разрешенным  овердрафтом классическим кредитным  картам, хотя на самом деле условия  и той и другой карты могут  сильно варьировать от банка к  банку, и потери на одних тарифах  компенсироваться льготированием других.

     Условия предоставления овердрафта могут сильно различаться, но можно выделить два  основных подхода, используемых банками. Первый - это предоставление овердрафта на короткий срок (1-2 месяца), по истечении  которого клиент должен полностью погасить задолженность. После полного погашения  клиенту снова доступен кредитный  лимит в полном объеме, таким образом, в течение установленного периода  происходит полное погашение овердрафта и возможность возникновения  нового. В случае непогашения овердрафта в указанный срок, банк начинает начислять повышенные или штрафные проценты. Такой подход получил распространение  в рамках зарплатных проектов в связи  с удобством погашения задолженности  заемщику, которому не надо посещать банк: перечисление заработной платы автоматически  погашает долг по карте. Естественно, что  такой овердрафт обычно составляет небольшую сумму и не может  быть больше среднемесячной заработной платы заемщика, в противном случае сумма перечисляемой заработной платы просто не сможет погасить задолженность  в полном объеме. В рамках таких  условий банки устанавливают или фиксированное число каждого месяца (например, до 10 числа каждого месяца) или количество дней с момента возникновения задолженности. Оба подхода к срокам имеют свои плюсы и минусы, фиксированное число означает концентрацию клиентских обращений на один день, в этот день в банке происходит наплыв клиентов, возникают очереди, что приводит к ухудшению качества обслуживания. Подход с определенным сроком задолженности более сложен для отслеживания клиентом, который может просто забыть, когда он воспользовался картой в рамках овердрафта. Используя последний подход, банк конечно распределяет посещения клиентов более-менее равномерно в течение месяца, но при этом банк должен наладить оперативное оповещение каждого клиента о необходимости погашения овердрафта за несколько дней до окончания срока действия разрешенной задолженности.

     Второй  подход к условиям предоставления овердрафта - это предоставление овердрафта на значительную сумму и на длительной срок. В этом случае клиент должен ежемесячно вносить минимальную сумму, установленную  договором с банком, в погашение  овердрафта и проценты за его использование. Конечно, клиенту никто не запрещает  и полностью погасить овердрафт  в течение первого месяца, но есть возможность рассрочить срок погашения  или просто постоянно вносить  минимальные суммы в погашение, принося доход банку. Такой овердрафт  очень близок по условиям к кредитным  картам.

     Кредитные карты. Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Лимит устанавливается банком-эмитентом после оценки платежеспособности клиента. На остаток средств на счете также начисляются проценты.

     Кредитные карты - один из самых перспективных  кредитных продуктов для физических лиц, постепенно заменяющий потребительские  кредиты и кредиты на неотложные нужды. В связи с частым комбинированием  двух банковских продуктов (карта и  кредит), трудно правильно оценить  к какому направлению деятельности больше относится кредитная карта - кредитование или операции с платежными картами. Главным преимуществом  кредитных карт перед кредитами  является возможность использования  кредита, не отчитываясь перед банком о его целевом использовании, и возможность постоянного возобновления  кредитной линии после погашения. Обычно кредитные карты предполагают длинные кредитные линии, которые  гасятся равными частями, а по мере ее погашения кредитная линия  возобновляется. Отличие данных карт от карт с разрешенным овердрафтом  является отсутствие положительного остатка  на карте. Кредитная карта может  предполагать наличие выданного  клиенту кредита или его отсутствие. Даже если клиент внес сумму больше, чем сумма задолженности, то она  учитывается на отдельном счете  и используется только на погашение  кредита после его возникновения. Причем кредит гасится в определенное число, оговоренное договором, а  не сразу после возникновения. Эта  особенность в некоторых случаях  является не совсем выгодной клиенту, но она часто компенсируется наличием льготного (грейс) периода.

     С точки зрения рассматриваемой темы, наиболее интересным продуктом среди  банковских платежных карт является виртуальная карта - дебетовая карта, внешне похожая на обычную, но не имеющая чипа или магнитной полосы. Расплачиваться с их помощью можно исключительно через Интернет. Фактически, такая карта представляет собой просто кусок пластика с номером, именем владельца и другими данными. Практикуется и эмиссия виртуальной карты путем распечатки ее реквизитов просто на бумажном бланке. Владельцы таких карт не могут получить с них наличные денежные средства, за исключением случая закрытия карты в банке. В этом случае владельцу возвращается остаток средств на счете за вычетом комиссий по закрытию, если таковые предусмотрены договором.

     Для использования банковских карт в  электронных платежах через Интернет необходимо наличие следующих реквизитов карты: номер карты, месяц и год  окончания срока действия карты, код безопасности CVC2 или CVV2.

     Практически идеальная с точки зрения безопасности виртуальная карта выпускается  Альфа-банком. Ее можно оформить в  режиме онлайн и сразу использовать для оплаты, поскольку карты не имеют материального носителя. Создается  виртуальная карта с данными, необходимыми для оплаты в интернете, что позволяет не раскрывать реквизиты  основной карты. Клиент сам выбирает максимальный лимит. Кроме того, он при желании может создавать  карту для каждой отдельной операции. Когда нужно совершить покупку  на 5 тыс. руб. и клиент опасается  вводить данные своей основной карты, тогда он выпускает карту именно на эту сумму, оплачиваете покупку  и тут же удаляете виртуальную  карту. Деньги клиента абсолютно  защищены, по меньшей мере в ближайшее  время - пока мошенники не придумают  новых лазеек в защите банка.

2.2. Смарт-карты

     Смарт-карты (англ. Smart card) представляют собой пластиковые  карты со встроенной микросхемой (ICC, integrated circuit (s) card - карта с интегрированными электронными схемами). В большинстве  случаев смарт-карты содержат микропроцессор и операционную систему, контролирующую устройство и доступ к объектам в  его памяти³.

     Применения  этого типа носителей информации для работы с системами электронных  платежей имеет достаточно большое  распространение. Смарт-карты используются в банковских, дисконтных, телефонных карточках и карточках оплаты проезда, различных бытовых услуг, карт с хранимой стоимостью и т.д.

     Смарт-карты  также могут использоваться как  электронные кошельки. На чип смарт-карты  может быть загружена информация о средствах, которыми владелец может  расплачиваться в различных торговых точках. Криптографические протоколы  защищают обмен денег между смарт-картой и банкоматом. При этом, в отличие  от банковских платежных карт, нет  непосредственной связи с банком, то есть работа с картой проходит в  режиме off-line. При использовании банковской платежной карты для получения  денег или оплаты товара терминал или платежный модуль сайта должен осуществить связь с банком для  получения разрешения (акцепта) на списание средств со счета клиента.

     Деньги, хранимые на смарт-картах могут быть фиатными и нефиатными. Электронные  фиатные деньги, обязательно выражены в одной из государственных валют  и являются разновидностью денежных единиц платежной системы одного из государств. Государство законами обязывает всех граждан принимать  к оплате фиатные деньги. Соответственно, эмиссия, обращение и погашение  электронных фиатных денег происходит по правилам национальных законодательств, центробанков или других государственных  регуляторов. Электронные нефиатные  деньги - являются электронными единицами  стоимости негосударственных платежных  систем. Соответственно, эмиссия, обращение  и погашение (обмен на фиатные  деньги) электронных нефиатных денег, происходят по правилам негосударственных  платежных систем. Степень контроля и регулирования государственными органами таких платежных систем в разных странах сильно отличаются. Часто, негосударственные платежные  системы привязывают свои электронные  нефиатные деньги к курсам мировых  валют, однако государства никак  не обеспечивают надежность и реальную ценность таких стоимостных единиц.

     В Российской Федерации электронные  деньги на базе смарт-карт не получили широкого распространения. Скорее всего  причиной этому послужил тот факт, что экономическая составляющая электронных денег на базе смарт-карт аналогична экономической составляющей электронных платежных систем, однако расходы на производство самих карт, а также необходимость обеспечения  точек продаж специальными терминалами  делают их использование экономически менее выгодным.

     В других странах использование смарт-карт развито лучше. Например, в Гонконге, используется октопус-карта, целью  создания которой использования  ее как средства электронной оплаты в метрополитене. В настоящее  время используется не только в транспорте, но и в магазинах, ресторанах и  кафе, вплоть до использования в  качестве карт доступа в учреждения и школы. Столь значительная интегрированность  Октопус-карты позволила ей стать  одной из самых успешных систем электронных  платежей в мире с 10 млн. транзакций в день и более 19 млн. используемых карт (что в два раза превышает  население Гонконга).

2.3. Электронный кошелек

     В отличие от смарт-карт, электронные  платежные системы не подразумевают  наличия физического носителя - "электронного кошелька", хотя практически все  системы оперируют этим понятием в своем лексиконе.

     Электронным деньгам вообще, и на базе электронных  платежных систем в частности, присущи  свои достоинства и недостатки.

     К достоинствам перед наличными деньгами можно отнести:

• превосходная делимость и объединяемость - при проведении платежа не возникает необходимость в сдаче;
• высокая портативность - величина суммы не связана с габаритными или весовыми размерами денег, как в случае с наличными деньгами;
• очень низкая стоимость эмиссии электронных денег, особенно при использовании электронных платежных систем - не надо чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т.д.;
• не нужно физически пересчитывать деньги, эта функция переносится на инструмент хранения или платежный инструмент;
• проще, чем в случае с наличными деньгами, организовать физическую охрану электронных денег;
• момент платежа фиксируется электронными системами, воздействие человеческого фактора снижается;
• при платеже через фискализированное эквайринговое устройство торговцу невозможно укрыть средства от налогообложения;
• электронные деньги не нужно пересчитывать, упаковывать, перевозить и организовывать специальные хранилища;
• идеальная сохраняемость - электронные деньги не теряют своих качеств с течением времени;
• идеальная качественная однородность - отдельные экземпляры электронных денег не обладают уникальными свойствами (как, например, царапины на монетах);
• безопасность - защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т.п., обеспечивается криптографическими и электронными средствами.