Безналичные расчеты. 3

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

1. Содержание и организация  безналичных денежных расчетов………….5

1.1 Сущность и значение безналичных расчетов.…………………………..5

1.2 Основы организации безналичных расчетов…………………………..8

1.3 Формы безналичных расчетов ………………………………………....12

2. Учет безналичных расчетов……………………………………………..16

2.1 Порядок и учет расчетных  операций по счетам клиентов…………...16

2.2 Порядок и учет расчетных  операций в кредитной организации…….21

3. Перспективы развития безналичных расчетов…………..……………..25

3.1 Дистанционное банковское обслуживание……………………………25

Заключение…………………………………………………………………..31

Библиографический список………………………………………………...33

Введение

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы повышения  эффективности банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Фактически, безналичные расчеты  включают в себя всю совокупность форм и способов расчетов и требования, предъявляемые к таким расчетам зависят от уровня развития и методов управления народным хозяйством.

Безналичные расчеты нашли широкое  применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты  способствуют уменьшению издержек обращения  в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые    потребовались      бы  при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Безналичные расчеты  способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Расчеты являются обязательным сопровождающим элементом процесса создания (изъятия) денежной массы как производной денежного оборота и одно из главных объектов денежно- кредитного регулирования.

Безналичные расчеты  в организациях имеют большое  значение. Они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товаров и денег, объединяющего всю экономику. Это база управления  ликвидностью со стороны хозяйствующих субъектов, неотъемлемый элемент функционирования бюджетных звеньев.[8]

1. Содержание  и организация безналичных денежных расчетов

1.1Сущность и значение безналичных расчетов

Современная экономика  любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег  в наличной и безналичной формах — денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использование национального дохода.

 Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Безналичный платежный оборот, является преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований.[8]

Безналичные расчеты - расчеты, которые проводятся без участия  наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные  расчеты подразделяются на межхозяйственных и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками.

Безналичные расчеты  делятся по объектам расчетов, т.е. в  зависимости от назначения платежа, на две группы:

• Расчеты по товарным операциям - это платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;
• Расчеты по нетоварным операциям - это уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д.

Основное место в  этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги. В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:  
1.Внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные - за пределами этого пункта);  
2.Межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях различных государств).

 Преимущество безналичного обращения перед налично-денежным:

• ускорение обращения денежных средств хозяйствующих субъектов;
• значительное сокращение общественных затрат обращения;
• увеличение возможности государства по регулированию денежной сферы и др. [10]

В современных условиях применяются следующие основные формы безналичных расчетов :  

• латежными поручениями;
• Платежными требованиями-поручениями;
• Чеками;
• Аккредитивами;
• Векселями;
• Платежными требованиями;
• Инкассовых поручениями (распоряжениями). [5]

Безналичные расчеты  за товары и услуги могут осуществляться при помощи банковских платежных  карточек.

Способ платежа характеризует  порядок списания средств со счетов плательщиков.

В современной системе безналичных  расчетов хозяйственные субъекты используют следующие основные способы платежа:

1.Перечисление денежных средств с текущего счета плательщика.

2.Предоставление займа банком путем прямого перечисления денег с кредитного счета плательщика на банковский счет поставщика.

3.Расчет путем зачета взаимных требований плательщиков средств и их получателей, связанных между собой поставкой товаров или оказанием услуг в процессе обмена деятельностью, с перечислением на соответствующие счета участников зачета только непокрытой суммы.

4.Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет.

Факторы, от которых зависит применение тех или иных форм безналичных  расчетов, следующие:

• экономическое положение в стране, уровень инфляции;
• характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем;
• финансовое положение и репутация покупателя и поставщика;
• характер платежа (немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т. е. отсрочки);
• вид поставляемой продукции и. др.

Выбор форм должен контролироваться. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Расчетные документы, сдаваемые  в банк, должны иметь две подписи  и оттиск печати. Право первой подписи  предоставлено руководителю предприятия, его заместителю, начальнику финансового отдела и его заместителю. Право второй подписи - главному бухгалтеру и его заместителю. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

• предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности имеющими счета в кредитных учреждениях
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита
• юридическими лицами и населением по выплатам зарплаты, доходов по ценным бумагам
• физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и др. обязательных платежей.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2 Основы организации безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов предпринимательскими фирмами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременность, надежность, эффективность.[10]

Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности.       

Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств.

Виды счетов:

• расчетный счет – открывается всем предприятиям независимо от форм собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица;
• текущий счет – открывается организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица;
• ссудный счет – открывается  для зачисления ссуды (кредита), полученного от банка и для последующего использования этих средств;
• транзитный счет – используется, если предприятие занимается  внешнеэкономической деятельностью, для зачисления валютной выручки с целью последующей продажи 75 % валюты за рубли а затем зачисления выручки на расчетный счет.
• депозитный счет – используется для хранения денежных средств в виде вкладов в банке.[18]

Третий принцип - поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие  акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

1. либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

2. либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателен и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность).[1]

Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге — к платежному кризису предпринимательской фирмы.

Принцип срочности касается не только времени оплаты счетов за товары, услуги и работы, но и составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций по счетам фирм-клиентов. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Списание денежных средств  со счета осуществляется банком на основании распоряжения фирмы. Без  распоряжения списание денежных средств допускается по решению суда.

Седьмой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждая предпринимательская фирма одновременно является и покупателем и продавцом. Будучи покупателем, фирма контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед поставщиками в соответствии с договорами для обеспечения нормальных хозяйственных связей со своими контрагентами. Будучи поставщиком производимой продукции, фирма в целях увеличения выручки контролирует своевременность платежей в свою пользу для того, чтобы избежать образования безвозвратных долгов, потерь крупных сумм, возникновения внеплановых отсрочек платежей. Своевременный контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. В интересах обслуживаемых клиентов и с целью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм банки могут принимать на себя весь контроль за осуществлением расчетов.

Восьмой принцип - принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки.

Гражданский кодекс РФ предусматривает  ответственность за неисполнение денежного  обязательства. За пользование чужими средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом или иными правовыми актами не установлен для начисления процентов более короткий срок. В том случае, если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, которую ему должен возместить должник, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

В процессе безналичных  расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

1.3 Формы безналичных  расчетов

Под формой безналичных  расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных  расчетов по следующим укрупненным группам:  
- расчеты по исполнению банковского перевода;  
- документарные аккредитивы;  
- расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;  
- расчеты пластиковыми карточками.

Расчеты по исполнению банковского перевода. Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банк-отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платёжных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом банка — получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками — банки, которые осуществляют операции перевода. Банковский перевод может совершаться как кредитовый перевод и как дебетовый.

Платежное поручение как форма  расчетов по исполнению кредитового  перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). [1]

Расчеты на основе платежных поручений  являются самыми распространенными  в платежном обороте. Они применяются при расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении.

Расчеты на основе чеков. Проведение безналичных расчетов на основе чеков осуществляется с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной  в ней суммы чекодержателю.

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:  
- юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;  
- физические лица — чекодатели.

Необходимая для расчетов чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток — перечислен на его текущий счет.

Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров, услуг либо для получения наличных денежных средств в банке чекодателя или его филиалах. В случае получения наличных денег по расчетному чеку чекодержатель может одновременно быть и чекодателем — физическим лицом.

Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения последним  наличных денег или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных или кредитных  средств, однако в этом случае запрещается  получение наличных денежных средств. [5]

Расчеты пластиковыми карточками. Пластиковая карточка — это платежный  инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные  расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек. В составе системы выделяют ее владельца, банк-эмитент, банк-эквайер.

Владельцем системы  является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения участником различных операций с  использованием пластиковых карточек и обладает определенными обязательствами.

Среди банков, входящих в  систему, особое место занимают банки-эмитенты, которые осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек. Банк-эквайер — это банк, проводящий операции по обслуживанию карточек, что определяется как эквайринг. Эти операции разнообразны и отражают деятельность банка:

- по сбору и обработке  информации, поступающей от предприятий  торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных  средств;  
- передаче обработанной информации;  
- расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса;  
- кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

Безналичные расчеты  с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам.

Вид карточек зависит  от механизма совершаемых по ним  расчетов. Таким образом, существуют карточки дебетовые, кредитные и  предоплаченные. Дебетовая карточка позволяет осуществлять операции лишь в пределах остатка средств на карт-счете. Кредитная карточка дает возможность для осуществления операций за счет кредита, предоставленного банком клиенту.

Предоплаченная карточка есть платежный инструмент, который  может выступать как предоплаченная карточка с полным учетом операций и карточка электронных денег. Расчеты по операциям с использованием пластиковых карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода с применением карт-чеков, которые представляют собой документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операций с участием пластиковой карточки.

2. Учет безналичных  расчетов

2.1 Порядок  и учет расчетных операций  по счетам клиентов

Безналичные расчеты  населения в нашей стране носят  строго добровольный характер. К их числу относятся: перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов, выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары за квартиру, коммунальные и прочие услуги, перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Безналичные расчеты  осуществляются физическими лицами через кредитные организации,  без открытия и с открытием  банковских счетов.

Текущий счет физического  лица - это банковский счет, который открывается  физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.[6]

Расчеты производятся через  списание денежных средств с текущего счета физического лица. Списание осуществляется банком по распоряжению владельца счета, либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета  физическое лицо должно представить  следующие документы:

• паспорт, или другой документ, удостоверяющий личность
• копию свидетельства о присвоении
• «карточку с образцами подписей и оттиска печати»
• заявление на открытие текущего счета, по форме, утвержденной Банком.

После проверки документов, с физическим лицом  заключается  договор банковского счета.

На основании доверенности  физическое лицо имеет право предоставить доверенному лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете.

Для перечисления денежных средств физические лица используют следующие формы безналичных  расчетов:

Расчеты платежными поручениями. Платежные поручения используются физическими лицами для перечисления денежных средств при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Физическое лицо может  предоставить банку право на периодическое  перечисление денежных средств с  текущего счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк заявление  в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Так же владелец счета может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления.

Расчеты по аккредитивам. При расчетах по аккредитиву физическое лицо (плательщик) представляет в обслуживающий банк, в котором открыт его текущий счет (банк-эмитент), аккредитив либо заявление на открытие аккредитива в двух экземплярах, в котором поручает банку открыть аккредитив на согласованных с банком условиях и предоставляет ему право составления аккредитива. Форму заявления на открытие аккредитива банк разрабатывает самостоятельно.

Заявление на открытие аккредитива  должно содержать следующие данные:

• вид аккредитива
• номер текущего счета физического лица в банке-эмитенте, с которого перечисляются денежные средства по покрытому  аккредитиву;
• номер счета, открытого исполняющим банком для депонирования денежных средств при покрытом аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование документов, при представлении которых производится платеж по аккредитиву (при большом количестве документов составляется приложение к аккредитиву, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является его неотъемлемой частью);
• цель открытия аккредитива (оплата товаров, работ, услуг, недвижимого имущества, иные цели в соответствии с законодательством), номер и дату основного договора, сроки исполнения обязательств по основному договору. [5]

В случае отзыва или изменения  условий аккредитива плательщик представляет в банк распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп банка и подпись.

Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета по учету сумм аккредитивов к оплате.

Для получения денежных средств по аккредитиву физическим лицом представляется в исполняющий банк опись документов, составленная в произвольной форме и подписанная его собственноручной подписью, с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.

Расчеты чеками. Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками.

Чеки, выпускаемые банками, должны содержать все обязательные реквизиты. Форма чека устанавливается  банком самостоятельно.