Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Безналичные расчёты по обезличенным металлическим счетам

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...3

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ………………….....................................5

1.1 Понятие обезличенного металлического счёта .Сущность , значения расчётов…………………………………………………………………5

1.2 Преимущества и недостатки данных расчетов. Нормативно-правовое регулирование………………………………………………………..…8

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ………………………………………...14

2.1 Документы, необходимые для открытия обезличенного металлического счёта физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц……………………………...14

2.2 Особенности ведения обезличенных металлических счетов…………23

2.3 Котировки и доход по расчетам по обезличенным металлическим счетам………………………………………………………………….25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………28

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………….……29

Введение

Актуальность темы курсовой работы. На международном рынке драгоценных металлов, широко применяется практика размещения средств на металлических банковских счетах, поскольку их использование в экономическом плане дает инвесторам возможность сохранения и преумножения денежных средств за счет роста стоимости драгоценных металлов, а также возможность сбалансировать инвестиционный портфель вложениями в драгоценные металлы, снизив риски убытков, связанные с негативными изменениями на финансовых рынках. В последнее время в Российской Федерации также возрастает количество договоров обезличенного металлического банковского счета, заключенных не только инвесторами, являющимися субъектами предпринимательской деятельности, но и физическими лицами, имеющими целью сохранение сбережений от инфляционного процесса.
Оборот драгоценных металлов в Российской Федерации находится на стадии развития. В нем задействовано большое количество банков, других организаций, индивидуальных предпринимателей, граждан. Вложение денежных средств в драгоценные металлы в обезличенной форме дает большой экономический эффект. Драгоценные металлы не подвержены резким колебаниям цен; на них не влияют такие факторы как срок годности, срок службы, рост цен на сырье; обладают нумизматической ценностью; операции с монетами из драгоценных металлов не подлежат налогообложению.

Состояние мировой экономики за последние годы было подвержено кризисным явлениям. Россия, как и большинство стран мира, стремится устранить последствия инфляции, снижения потребительского спроса, отсутствия ликвидности в банковской системе. На государственном уровне предпринимаются различные меры, в том числе законодательного порядка, направленные на преодоление названных явлений. К числу эффективных правовых средств поддержания стабильной экономической ситуации в стране следует отнести совершенствование правового обеспечения отношений в сфере оборота драгоценных металлов. В настоящее время в Совете при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства разработан Проект Концепции развития законодательства о ценных бумагах и финансовых сделках, в котором непосредственно рассматриваются вопросы регулирования оборота драгоценных металлов в обезличенной форме, что свидетельствует о назревшей необходимости законодательных изменений в данной сфере.

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1 Понятие обезличенного металлического счёта .Сущность , значения расчётов

Обезличенный металлический счет (ОМС)- счет, на котором отражается принадлежащий клиенту драгоценный металл в граммах без указания его индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.).

Согласно Закону драгоценные металлы – это золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни – это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ № 8 «Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням» от 05 января 1999 г. В соответствии с данным постановлением основными критериями отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням являются:

масса – свыше 1 000 граммов;
форма – разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внутриствольного образования янтаря;
целостность – относительно монолитные по своей структуре (не менее 80%), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца;
включения – прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
цвет – разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю

Суть этой услуги в том, что вы открываете счет в банке, на который вносится драгметалл в слитках или просто деньги, на которые покупается виртуальное золото (серебро, платина) по внутреннему курсу банка. На таком счете учитываются не деньги, а определенное количество металла. Доходность таких счетов зависит от динамики цен на тот металл, в котором он открыт, т.е. выгоду можно получить, только если металл растет в цене. Обезличенные металлические счета, по сравнению с куплей-продажей драгоценных металлов, менее затратный и хлопотный способ инвестирования, но и он имеет ряд недостатков.

Во-первых, открывая обезличенный металлический счет, вы не защищаете себя от экономических потрясений. Обезличенные металлические счета не подпадают под действие закона «О страховании вкладов». Так что если банк обанкротиться, вы потеряете и драгоценный металл, и деньги.

Во-вторых, сама процедура продажи не так проста. Если банк проводит операции посредством системы «банк-клиент», то придется идти в банк и ощутить на себе всю прелесть пребывания в очередях. Если же использует услугу «банк-клиент», то у вас нет возможности следить за котировками металлов в режиме реального времени, моментально совершать сделки купли-продажи, и строить прогнозы изменения цены.

В-третьих, что хотелось бы отметить, подобные счета нет смысла открывать на короткий срок. Если в ближайшее время имеются планы использовать свои накопления, то в этом случая обезличенные металлические счета открывать нерентабельно. Как говорилось выше, доход можно получить только при росте цен на металл, а они растут не так быстро, как хотелось бы. Металл, как правило, сильно дорожает в периоды серьезных кризисов и можно ждать резкого скачка цены на него, но когда рушатся экономики ведущих государств надежнее держать в руках физический драгметалл. Таким образом, возможность заработать на подъёме цены имеет обратную сторону: полная их потеря. Сегодня банки предлагают получить средства с обезличенных металлических счетов в слитках, но в этом случае металл будет облагаться НДС 18%.Помимо всего вышеперечисленного, при открытии счета вам придется уплатить комиссии за операции открытия, ведения и закрытия счета. Кроме того, придется уплачивать подоходный налог с начисленных процентов и с суммы продажи металла при закрытии счета. Таким образом, как видите, обезличенные металлические счета имеют свои минусы, а окончательный выбор открывать, или нет подобные счета всегда остается за вами.

1.2 Преимущества и недостатки данных расчетов. Нормативно-правовое регулирование

Преимущества:

Отсутствие НДС при покупке и продаже драгоценных металлов в обезличенном виде.
Стоимость обезличенного драгоценного металла не включает в себя издержки, связанные с изготовлением слитков, их хранением и транспортировкой.
Учёт металла ведётся банком, соответственно банк несёт риски, связанные с возможной утратой.
В условиях относительной стабильности обналичить металлический счёт намного проще, чем продать слитки, — нет необходимости проверять подлинность, целостность и массу слитков.

Недостатки:

Обычно в банках проценты на остаток драгоценного металла на ОМС не начисляются.
Хранение денежных средств на ОМС не попадает под действие закона о страховании вкладов физических лиц, соответственно на них не распространяются гарантии системы страхования вкладов (т.е. если банк закроется, часть денег вернет страховая, а средства с металлического счета пропадут).

При продаже металла необходимо подать декларацию о доходах и заплатить подоходный налог с прибыли. Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. в редакции от 24 июля 2007 г. (далее – Закон). Закон регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота).

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию Президента РФ, Правительства РФ и Банка России. Важнейшей составляющей рынка драгоценных металлов является макроэкономический показатель величины золотого запаса государства. Золотой запас царской России к 1917 г. составлял 1684 тонны; к середине 50-х годов Советский Союз имел 2049 т золота. К концу 1995 г. золотой запас России был равен 116 т¹. К началу 2008 г. золотые резервы России увеличились и составили 438,2 т². По данным Всемирного золотого совета (World Gold Council) Россия занимает 13-е место в мире по объему золота, находящегося в государственных золотовалютных резервах. По состоянию на январь 2008 г. первое место по объему запасов золота в государственных золотовалютных резервах принадлежит США – 8 133,5 т, затем следуют Германия – 3 417,4 т, Международный валютный фонд – 3 217,3 т, Франция – 2 622,3 т, Италия – 2 451,8 т, Швейцария – 1 166,3 т, Япония – 765,2 т, Нидерланды – 624,5 т, Европейский центральный банк – 604,7 т, Китай – 600 т, Тайвань – 423,3 т, Португалия – 482,6 т³.

Прежде чем рассмотреть данные новеллы более подробно, необходимо оговориться, что операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями могут совершать только банки, имеющие генеральную лицензию на осуществление банковских операций или лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, которая выдается при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (так называемую «металлическую лицензию»). Лицензии выдаются в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» от 14 января 2004 г. в редакции от 27 ноября 2007 г.⁴ (п. 8.2.3.; 14.1.2.).

Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. в редакции от 24 июля 2007 г.⁵ (далее – Закон). Закон регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), в том числе:

устанавливает область действия государственной монополии;
устанавливает цели, принципы и особенности государственного регулирования деятельности юридических и физических лиц;
устанавливает полномочия органов государственной власти РФ и органов государственной власти субъектов РФ;
определяет условия функционирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней на территории РФ;
определяет статус федерального пробирного надзора, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, золотого запаса РФ, государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ;
определяет основные виды и основные формы государственного контроля за геологическим изучением и разведкой месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием и обращением.

Не является предметом регулирования настоящего Закона порядок совершения гражданами (физическими лицами) сделок с ювелирными и иными бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, находящимися в собственности граждан (частной собственности). Наряду с вышеупомянутым Законом, который является основным фундаментальным актом правового регулирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней, действует большое число подзаконных нормативных актов, детализирующих отдельные требования Закона и дополняющих его содержание.

Под операциями с драгоценными металлами и драгоценными камнями Закон понимает:

1) действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни (обращение драгоценных металлов и драгоценных камней), в том числе их использование в качестве залога;

2) изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и драгоценных камней в любых веществах и материалах при добыче, производстве драгоценных металлов и драгоценных камней, их последующей переработке, обработке и использовании;

3) перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, в том числе транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них в места хранения, фонды и запасы, а также хранение и экспонирование драгоценных металлов и драгоценных камней;

4) ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также продукции из них на территорию РФ и их вывоз с территории РФ (ст. 1).

2.ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

2.1 Документы, необходимые для открытия обезличенного металлического счёта физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц

Юридические лица - резиденты:

Для юридических лиц – резидентов, имеющих в Банке на момент открытия обезличенного металлического Счета открытые расчетные счета в рублях и/или иностранной валюте:

Заявление на открытие обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя;
Договор открытия и обслуживания обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя в двух экземплярах;
Карточка с оттиском печати и образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться обезличенным металлическим Счетом. Банковская карточка может быть изготовлена и заверена в помещении Банка в присутствии лиц, уполномоченных распоряжаться ОМС.
Нотариально удостоверенная копия Свидетельства о постановке на специальный учет в Российской государственной пробирной палате (при наличии);
Доверенности, приказы о назначении на должность (вступлении в должность), подтверждающие полномочия лиц, имеющих право распоряжаться ОМС.

Для юридических лиц – резидентов, не имеющих в Банке на момент открытия ОМ Счета открытые расчетные счета в рублях и/или иностранной валюте:

Заявление на открытие обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя;
Договор открытия и обслуживания обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя в двух экземплярах;
Нотариально удостоверенная копия Свидетельства о постановке на специальный учет в Российской государственной пробирной палате (при наличии);
Карточка с оттиском печати и образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться ОМС (на каждый открываемый в Банке ОМС - одна заверенная карточка). Банковская карточка может быть изготовлена и заверена в помещении Банка в присутствии лиц, уполномоченных распоряжаться ОМС..
Анкета клиента – юридического лица;
Анкета клиента – физического лица.
Доверенности, приказы о назначении на должность (вступлении в должность), подтверждающие полномочия лиц, имеющих право распоряжаться ОМС;
Документы, необходимые для идентификации Клиента, а именно:

(ОРИГИНАЛЫ) КОПИИ, НОТАРИАЛЬНО ЗАВЕРЕННЫЕ ИЛИ ЗАВЕРЕННЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНОМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАВШИМ ДОКУМЕНТ:

Устав (Положение) и/или Учредительный договор со всеми изменениями и дополнениями;
Свидетельство о регистрации юридических лиц, зарегистрированных до 01.07.2002г.;
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002г.;
Свидетельство о государственной регистрации юридических лиц, зарегистрированных после 01.07.2002г.;
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) (полученная не позднее 30 дней до момента предъявления);
Филиалы и представительства юридических лиц дополнительно представляют:

- Положение о филиале или представительстве;

-Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения филиала или представительства.

КОПИИ ДОКУМЕНТОВ, ЗАВЕРЕННЫЕПЕЧАТЬЮ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА И ПОДПИСЬЮ УПОЛНОМОЧЕННОГО ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА:

Протокол (решение) учредителей (учредителя) о создании юридического лица и назначении (избрании) его руководителя;
Трудовой договор с лицами, имеющими право второй подписи в банковской карточке;
Приказ о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета на руководителя организации в случае отсутствия лица, наделенного правом второй подписи;
Информационное письмо об учете в ЕГРПО, выданное Государственным комитетом Российской Федерации по статистике;
Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в соответствии с Уставом;
Документы, подтверждающие сведения о присутствии юридического лица (его постоянно действующего органа управления) по адресу своего местонахождения (свидетельство о праве собственности на объект недвижимости, договор аренды (субаренды), иной документ, подтверждающий права организации на занимаемое помещение);
Доверенность представителя юридического лица на предъявление документов для открытия ОМ Счета;
Филиалы и представительства юридических лиц дополнительно представляют:

- Доверенность от юридического лица, выданную руководителю

КОПИИ ДОКУМЕНТОВ:

Копии паспортов или иных документов, удостоверяющих личность лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати;
Копии паспортов или иных документов, удостоверяющих личность участников/акционеров общества;

Копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность лица, предъявившего по доверенности документы для открытия ОМС.

Копии документов, заверенные юридическим лицом, представляются в Банк вместе с их оригиналами. Копия документа, заверенная юридическим лицом, должны содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись и оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) юридического лица.

Юридические лица - нерезиденты:

Для юридических лиц – нерезидентов, имеющих в Банке на момент открытия ОМС открытые расчетные счета в рублях и/или иностранной валюте:

Заявление на открытие обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя;
Договор открытия и обслуживания обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя в двух экземплярах;
Карточка с оттиском печати и образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться ОМС (на каждый открываемый в Банке обезличенный металлический Счет - одна заверенная карточка). Банковская карточка может быть изготовлена и заверена в помещении Банка в присутствии лиц, уполномоченных распоряжаться ОМС. В случае если в штате организации не предусмотрена вторая подпись, при оформлении карточки в соответствующей графе делается запись: «Лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует».
Нотариально удостоверенная копия Свидетельства о постановке на специальный учет в Российской государственной пробирной палате (при наличии);
Доверенности, Приказы о назначении на должность (вступлении в должность), подтверждающие полномочия лиц, имеющих право распоряжаться ОМС.

Для юридических лиц – нерезидентов, не имеющих в Банке на момент открытия ОМС открытые расчетные счета в рублях и/или иностранной валюте:

Заявление на открытие обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя;
Договор открытия и обслуживания обезличенного металлического счета юридического лица/индивидуального предпринимателя в двух экземплярах;
Карточка с оттиском печати и образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться ОМС (на каждый открываемый в Банке ОМС - одна заверенная карточка). Банковская карточка может быть изготовлена и заверена в помещении Банка в присутствии лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. В случае если в штате организации не предусмотрена вторая подпись, при оформлении карточки делается в соответствующей графе запись: «Лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует».
Анкета клиента – юридического лица;

Анкета клиента – физического лица;
Опросный лист для юридических лиц – нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками.

Нотариально удостоверенная копия Свидетельства о постановке на специальный учет в Российской государственной пробирной палате (при наличии);
До<span class="dash

Безналичные расчёты по обезличенным металлическим счетам 📙 Курсовая → 🆔 36233