Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Безналичный денежный оборот

ВВЕДЕНИЕ

Основной частью платежного оборота является безналичный денежно - платежный оборот, который осуществляется через систему кредитных организаций по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и государственных органов.

Безналичный денежный оборот возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный оборот опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Безналичный денежный оборот осуществляется при помощи его форм. Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-технических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей.

В хозяйстве нашей страны применяются расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками и посредством аккредитивов. Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются акцептно - инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающий его и поставщика банки.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. Поэтому тема безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель работы: изучить организацию безналичного денежного оборота в России. В соответствии с целью, можно определить задачи данной курсовой работы: дать понятие сущности безналичного оборота, его значению в денежном обороте страны; рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота; рассмотреть проблемы в организации денежного оборота и пути их решения.

ГЛАВА 1 ИСТОРИЯ ОБРАЗОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Исторически безналичные платежи были организованы посредством жирорасчетов-безналичных расчетов, проводимых средневековыми банками путем перечисления сумм со счетов одних клиентов на счета других. Они осуществлялись между определенным кругом лиц, связанных торговыми отношениями. Впервые жирорасчеты возникли в Италии в XVI в. в связи с участившимися случаями порчи золотой и серебряной монеты монархами и князьями. Поскольку наличные деньги в монете постоянно обесценивались, некоторые банки (получившие позднее специальное название жиробанков) в интересах сохранения устойчивости торгового оборота стали открывать клиентам счета в условных счетных единицах с фиксированным содержанием золота или серебра, принимали депозиты и по приказам владельцев таких счетов (называемых жироприказами) перечисляли их со счета одного из своих клиентов на счет другого. Счет в жиробанке открывался при условии внесения в банк полноценных монет, слитков благородных металлов или зачисления на счет выручки от реализации товара, выраженной в принятых банковских единицах. В отличие от обычных счетов суммы средств на жиросчетах не подлежали снятию в виде наличных денег-золотых или серебряных монет. Эта форма расчетов оказалась очень удобной для целей торгового оборота и получила в XVI-XVII вв. широкое распространение.

Первоначально жирорасчеты производились между клиентами одного банка в пределах города или отдельной провинции. В последующем круг участников значительно расширился в результате образования корреспондентских связей между банками, предлагающих такие расчетные услуги в разных городах, провинциях и даже странах. Уже в ранний период своего развития, еще до появления такого важного платежного средства, как банкнота, использование жиросчетов позволило значительно ускорить и удешевить расчеты между хозяйствующими субъектами. Позднее в дополнение к счетам появились специальные жирочеки — чеки, содержащие распоряжение чекодателя банку о перечислении определенной суммы денег с его жиросчета на счет чекодержателя. Последний должен был иметь счет в том же банке. Поэтому жирочеки использовались исключительно для перевода средств в пределах одного банка. Ясно, что такой чек не был обращающимся инструментом, а служил простым средством перевода средств.

К основным преимуществам жирорасчетов относятся: высокая скорость расчетов, вызванная отсутствием приема, проверки, хранения и транспортировки золотой и серебряной монеты; удешевление оборота, связанное с низкой трудоемкостью банковских операций, носящих почти исключительно учетный характер; повышение безопасности и надежности расчетов, особенно при перечислении средств между филиалами одного банка. [9, С. 470]

Однако наряду со значительными достоинствами такие расчеты имели ряд недостатков: использование денег со счетов исключительно для целей перевода и вытекающие отсюда трудности с трансформацией денег жиросчетов в наличные деньги; ограниченность обращения денег жиросчетов рамками отдельного банка или его филиалов. Указанные недостатки были впоследствии устранены или в значительной мере нивелированы по мере развития и укрепления национальных банковских систем и развития международного банковского дела. Образно говоря, «индивидуальные» деньги отдельных банков постепенно превратились в «общественные» деньги национальной банковской системы. В процессе развития банковского дела из жирорасчетов развились все остальные известные на сегодняшний день формы безналичных расчетов (смотреть в приложении 1).

ГЛАВА 2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1Сущность и принцины организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. [3, С. 350]

К главным законодательным источникам регулирования безналичных расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации. [22]

Специальные законодательные и подзаконные акты, в частности, включают Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996г.; Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937г., Федеральный закон от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ «О переводном и простом, векселе». [4, С. 678]

Особо следует отметить роль части второй ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 года. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов. [1]

Современная организация безналичных расчетов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчетов; свободы выбора формы расчетов; срочности расчетов; акцепта (согласия) на осуществление расчетов; свободы расторжения денежными средствами; обеспеченности расчетов; независимости исполнения обязательств банка по расчетам; документарного оформления счетных операций.

1. Принцип унификации и регламентации расчетов. Выполнение средствами, находящимися на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы. Унификация проведения расчетных операций особенно важна в международных расчетах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты. Закономерно, что потребность хозяйственного оборота в надежном осуществлении платежей привела созданию международных правил, детально регламентирующих порядок выполнения расчетов. К таким правилам относятся документы, разработанные Международной торговой палатой: Унифицирование правила и обычаи для документарных аккредитивов и Унифицированные правила для инкассо.

В России расчеты регламентируются Гражданским кодексом (гл. 46 «Расчеты») и нормативными документами Центрального банка. Положение ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» регулирует осуществление безналичных расчетов в рублях на территории страны в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы и порядок оформления используемых расчетных документов, устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.

2. Принцип свободы выбора формы расчетов. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций определенных законом для счетов того типа, которые открыты клиентами в банках.

3.Принцип срочности расчетов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платежно-расчетных систем. Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов. В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчетов законодательно регулируются. Так, установлен максимальный срок выполнения одногородних (2 дня) и иногородних расчетов (5 дней). Эти сроки отражают современные технические и организационные условия осуществления расчетов.

4.Принцип акцента (согласия) на осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена: 1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручения, чека) или платежного инструмента (вексель); 2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путем акцепта документов, выписанных получателями средств. Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по налогам, некоторых штрафов и т. п.) и безакцептном (списание со счета сумм за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.

5.Принцип свободы распоряжения денежными средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком. Например, клиент не может потребовать от банка вернуть на свой счет средства, ранее выделенные им для обеспечения операций по аккредитиву в соответствии с заключенной с банком аккредитивной сделкой до истечения ее срока или без согласия поставщика. Наложение ареста на денежные средства на счете или приостановление операций по счету может происходить исключительно на законных основаниях.

6.Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочности платежа, так как его исполнение в определенный срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться и в пределах остатка средств на счете плательщика или за счет кредита, представленного на эти цели банком. Недопустимо использовать средства, попавшие на счет клиента по ошибке банковских служащих. Такое в отличие от счетов наличными деньгами иногда случается при безналичных расчетах, договор с банком призван урегулировать такие ситуации в интересах находящего получателя денег. Таким образом, указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность, кредитоспособность всех участников расчетов, а следовательно, и надежность всего платежно-расчетного оборота.

7.Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчетам от исполнения обязательств клиентов по контрактам. Свобода выбора
формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения. Незнание некоторых правил проведения расчетов, в первую очередь международных документарных, которые требуют детальной регламентации отдельных операций и установления точных сроков их исполнения, может поставить как поставщиков, так и покупателей в очень сложное положение и даже привести к значительным убыткам, при этом обслуживающие их банки, точно исполняя полученные от клиентов инструкции, не всегда могут оперативно исправить положение. В качестве примера следует привести аккредитивную сделку, которая является самостоятельной по отношению к договору купли-продажи, в соответствии с которым она заключается. В этой сделке банк дает твердое обязательство произвести платеж после предоставления ему оговоренных заранее в договоре документов вне зависимости от реальной поставки товаров, их количества качества. Здесь есть определенный риск для покупателя, связанный с недобросовестностью поставщика. Но к банку это не имеет прямого отношения, поскольку он действует в рамках договора со своим клиентом и отвечает лишь за надлежащее исполнение своих обязательств по этому договору и несет ответственности за исполнение обязательств самого клиента перед третьими лицами.

8.Принцип документарного оформления расчетных операций. Все
расчетные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизлияния владельца счета на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц. В ряде случаев необходимо засвидетельствовать волю владельца счета также простановкой печати юридического лица на документе. Этот принцип прямо связан с требованием обеспечения безопасности осуществления расчетов. Кроме того, использование документов установленной формы позволяет автоматизировать расчетные операции, унифицировать документооборот и благодаря этому достичь высокой скорости и надежности расчетов. [6, С. 350]

Говоря о структуре платежно-расчетной системы, выделим ее основных субъектов. Прежде всего, это коммерческие банки и иные кредитные организации, осуществляющие расчетные операции, а также их объединения. Последние представляют собой клиринговые или расчетные палаты, обеспечивающие взаимозачет встречных требований и осуществляющие межбанковские расчеты. Другими субъектами расчетов являются непосредственно плательщики и получатели средств: хозяйствующие субъекты, население, кредитно-финансовые институты, финансовые и иные государственные органы. [8, С. 402]

2.2 Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-технических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. В России формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком, носят типовой характер и регистрируются в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД). [7, С. 269]

В хозяйстве нашей страны применяются расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками и посредством аккредитивов. Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающий его и поставщика банки. [10, С. 415]

2.2.1 Расчеты платежными требованиями

Расчеты платежными требованиями - классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки и получения соответствующих ценностей покупателем. (смотреть рис. 1.) Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказных ценностей, и их поставку исходя из основных условий заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. При отгрузке ценностей поставщик заполняет бланк счета-фактуры и платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и по каналам служебной связи пересылает их информацию в адрес покупателя и обслуживающего его банка.

Банк плательщика проверяет правильность заполнения документов и проводит списание денежных средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается выполненной, если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется последующим акцептом.

Отказы от акцепта носят частичный и полный характер. Частичный отказ заявляется при нарушении отдельных условий поставок и таксировки платежных требований, полный - в случае нарушения основных условий поставок и расчетов и характеризуется восстановлением на расчетном счете плательщика всей суммы платежа.

Перечисление денежных средств со счета плательщика на счет поставщика осуществляется в основном с помощью электронных денег по корреспондентским счетам банков.

Расчеты платежными требованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных связях поставщиков и покупателей. Они основываются на взаимном доверии хозяйственных структур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных договоров, включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Эта форма расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Главный ее недостаток -возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

2.2.2 Расчеты платежными требованиями - поручениями

Расчеты платежными требованиями-поручениями (смотреть рис. 2.) осуществляется с помощью следующих организационно - экономических приемов: платеж производится с расчетных и ссудных счетов предприятий; источниками платежа могут быть собственные и банковские средства; операции проводятся в порядке последующего платежа и носят рисковый характер; акцепт имеет предварительное значение; платежи производятся по месту нахождения получателя товарно-материальных ценностей; бланк денежного документа - платежное требование-поручение.

При расчетах по этой форме документооборот начинается у поставщика и его банка. Главная ее особенность - объединение в одном пакете документов двух бланков денежных документов - платежного требования и платежного поручения.

Перый этап документооборота начинается с того, что оба бланка в соответствии с их реквизитами заполняются предприятием-поставщиком: платежное требование - от его имени, платежное поручение - от имени плательщика.

Объединение бланков и заполнение их поставщиком создает «технический комфорт» для плательщика, так как от него требуются только подписи соответствующих должностных лиц, скрепленные фирменной печатью. Такое оформление бланка платежного поручения проводится лишь при соблюдении основных условий хозяйственного договора и согласия плательщика на совершение платежа.

Содержание расчетов платежными требованиями - поручениями состоит в том, что поставщик предъявляет долговое обязательство плательщику, который обязан реализовать его, перечислив необходимую сумму денежных средств со своего счета на счет получателя. Обе операции проводятся банками, но пакет документов может быть направлен поставщиком непосредственно в адрес плательщика, минуя его банк.

Расчеты с помощью этой формы предполагают высокую степень доверия, так как платеж выполняется после отгрузки ценностей и поэтому не носит гарантированного характера.

Если платежное требование составлено в соответствии с условиями договора и материальные ценности действительно отгружены, оно является приказом плательщику совершить необходимый платеж. Реквизиты платежного требования включают наименование поставщика и плательщика, их адреса, наименование товара, цену товара, номер и дату хозяйственного договора, номера расчетных счетов поставщика и плательщика. По этим реквизитам проверяется соответствие отгрузки ценностей условиям хозяйственного договора. Платежное поручение также таксируется в соответствии с установленными реквизитами.

После получения пакета документов плательщик инкассирует в свой банк (сдает для платы) платежное поручение, оформленное в установленном порядке. Акцепт плательщика подтверждается самим фактом инкассации бланка денежного документа. При этом реальность отгрузки товарно-материальных ценностей проверяется по товарно-транспортным документам, прилагаемым к платежному требованию.

При нарушении условий хозяйственного договора плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного платежного требования. Отказ от акцепта заявляется в следующих случаях: требование адресовано ошибочно; платежный документ выставлен на ненаказанные товарно-материальные ценности; произведена досрочная поставка заказанных ценностей; нарушены цены против хозяйственного договора; предъявлено требование на ранее оплаченные ценности; требование выставлено без отгрузки ценностей; произведена некомплектная поставка груза; нарушено условие договора о качестве товара; товар получен при частичном хищении во время транспортировки; товар не получен покупателем вследствие полного хищения.

При поставках с отдельными нарушениями хозяйственного договора плательщик имеет право произвести частичную оплату полученных ценностей. Заявив полный отказ от акцепта, плательщик обязан принять груз на ответственное хранение и выполнить указание поставщика о его отправке другому покупателю.

Принимая на инкассо платежное поручение, банк должен довести расчетную операцию до конца. На первом этапе документооборота он списывает с расчетного счета плательщика необходимую сумму денежных средств для перечисления ее в банк поставщика и зачисления на его расчетный счет.

Второй этап документооборота состоит в переводе денежных средств из одного банка в другой. На этом этапе в расчетах участвуют РКЦ, в которых находятся корреспондентские счета банка плательщика и банка поставщика. Этот этап имеет большое значение для своевременности совершения расчетов, поскольку денежные средства плательщика по различным причинам могут долгое время находиться в обороте РКЦ.

На третьем этапе банк поставщика зачисляет необходимую сумму денежных средств на расчетный счет поставщика. После этого операция считается завершенной.

При отсутствии средств на расчетных счетах плательщиков возникают задержки платежей до образования соответствующих денежных резервов. Просроченные платежные требования помещаются в картотеку неоплаченных документов и отражаются на счете дебиторской задолженности предприятий. Это значит, что происходит замедление оборачиваемости оборотного капитала в расчетах, равнозначное упущенной экономической выгоде по вине плательщика.

Расчеты платежными требованиями-поручениями предназначены для совершения платежей по поставкам товарно-материальных ценностей, выполнению работ и оказанию услуг. Они рассчитаны на постоянные коммерческие связи поставщиков и покупателей, стабильные хозяйственные связи и высокий уровень платежной дисциплины, основывающейся на немедленной оплате полученных товарно-материальных ценностей. Эти условия развития рыночной экономики в России только формируются. Поэтому такая форма расчетов не гарантирует своевременности платежей и относится к рисковым формам расчетов. [11, С. 600]

2.2.3 Расчеты платежными поручениями

В форме расчеты платежными поручениями (смотреть рис. 3.) применяются следующие приемы безналичных расчетов: платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий; источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства; операции проводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер; акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо; платеж производится по месту нахождения плательщика; бланк денежного документа - платежное поручение.