Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Безналичный денежный оборот. 18

РЕФЕРАТ

Объем – 43 с., 5 рис., 11 источников.

Объектом исследования является безналичный денежный оборот, его формы и особенности его организации.

Цель курсовой работы: рассмотреть организацию безналичных расчетов и перспективы их развития.

В ходе написания курсовой работы использован системный подход к исследованию безналичного обращения, использовался теоретический материал учебников и учебных пособий отечественных и российских авторов, статистические и аналитический данные периодической литературы.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней цифровой материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТИСТИКОВЫЕ КАРТОЧКИ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3

ПОНЯТИЕ БЕЗНИЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ……………...5
ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ…………………………………..13

Расчеты платежными поручениями…………………………………13
Расчеты платежными требованиями………………………………...18
Расчеты чеками……………………………………………………….24
Расчеты аккредитивами……………………………………………....27

РАЗВИТИЕ НОВЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ………………………………………………...30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….42

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………..43

ВВЕДЕНИЕ

Расчеты с использованием наличных денег дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, большие потери времени рядовых клиентов и проч. - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. В Беларуси около 20% стоимости каждого рубля уходит на поддержание его же собственного обращения.

Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов. По экспертным оценкам, такая система может обеспечить сокращение наличного денежного обращения почти на треть.

Начало XXI века характеризуется стабилизацией экономической ситуации в стране, наблюдается устойчивое улучшение макроэкономического климата. Происходят глубокие изменения в области законодательства, фискальной, бюджетной политики, структурных реформ, развития компьютерных информационных технологий и сети Интернет, что благоприятно влияет на развитие рынка розничных банковских услуг.

Результатом научно-технического прогресса являются электронные деньги, которые в развитых странах заменили традиционные инструменты обращения и накопления стоимости. Очевидно, что электронные денежные технологии будут обслуживать преобладающую часть сделок в экономическом обороте в развивающихся странах.

Таким образом, безналичные расчеты сейчас широко развиты как у предприятий, так и среди населения, поэтому данная тема весьма актуальна на сегодняшний день.

Цель курсовой работы: показатель роль безналичного оборота в современных условиях и проанализировать его развитие в переходной экономике Республики Беларусь.

В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

определить значение безналичного оборота в современных условиях;
дать определение безналичным расчетам и показать основные их виды между предприятиями и у населения;
проиллюстрировать состояние платежной системы в Республике Беларусь;
рассмотреть развитие новых форм безналичных расчетов.

В ходе написания курсовой работы использован системный подход к исследованию безналичных расчетов, использовался теоретический материал учебников и учебных пособий отечественных и российских авторов, статистические и аналитический данные периодической литературы.

1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

Большую часть денежного оборота составляют платежи предприятий за реализуемые товары и услуги, которые производятся безналичным путем. Безналичные платежи опосредствуют также часть денежных доходов и расходов населения.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Наличные деньги применяются в основном при образовании доходов населения (получение заработной платы, пенсий, стипендий и т. п.) и их расходовании (покупка продуктов, оплата услуг, если они совершаются в мелких суммах, помещение средств во вклады и т. п.).

Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны между собой, образуя единый денежный оборот. Исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей является банк. В процессе кругооборота происходит их взаимное проникновение, переплетение, чередование. В частности, денежные средства, хранящиеся на расчетных и других счетах в банке, есть не что иное как отражение записей (остатка счета, оборотов) по лицевым счетам и выступают в форме безналичных расчетов. При их использовании на выплату заработной платы, отпускных, командировочных расходов они из безналичной формы превращаются в наличные деньги. И наоборот, наличные деньги, сдаваемые предприятиями в банк, зачисляются на расчетные, текущие и другие счета и становятся средствами безналичных расчетов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т. е. без использования наличных денег.

Основы организации системы безналичных расчетов были разработаны в 1930-1932 гг. при проведении кредитной реформы. В дальнейшем по мере развития экономики совершенствовались формы и методы осуществления безналичных расчетов, принципы их организации [11; с. 23].

Рис. 1. Структура безналичного оборота

Примечание. Источник: [6; с. 87]

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:

по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа -за товары и услуги по нетоварным операциям (платежи в бюджет, по ссудным операциям, по расчетам с фондом социальной защиты населения и др.);
по месту проведения расчетов (или от характера экономических связей) - внутриреспубликанские (одногородние - в пределах одного населенного пункта и иногородние - за его пределами) и межреспубликанские или межгосударственные (когда расчеты осуществляются с контрагентами, находящимися на территории других республик или государств);

3) по способу платежа:

гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счет
депонирования средств) и негарантированные (не имеющие гарантии платежа);
путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;
с отсрочкой;

4) по способу реализации продукции - прямые расчеты (непосредственно между поставщиком и покупателями) и транзитные (с участием промежуточных звеньев) [11; с. 32].

В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:

денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков;
денежные расчеты и платежи предприятия совершают главным
образом через учреждения банков или другие кредитные учреждения
в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами
расчетов. Расчеты с населением осуществляются предприятиями также
в основном в безналичном порядке (путем перечисления сумм во
вклады или на текущие счета, открытые в сберегательном или коммерческом банке) или же наличными деньгами;
платежи с покупателями за товарно-материальные ценности и
услуги производятся после отгрузки товаров или оказания услуг,
одновременно с ними или же в порядке предварительной оплаты; при
приобретении товаров через фондовые товарные биржи или на аукционах платежи осуществляются в порядке, предусмотренном условиями реализации таких товаров;
расчеты за товары и услуги производятся, как правило, с согласия плательщика после проверки выполнения поставщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, с чем уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, предусмотренные договором;
платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. В необходимых случаях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков, либо взять на себя функцию плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана);
зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчетный или текущий счет. Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

заявление на открытие счета;
документ о создании предприятия (приказ, решение, постановление и т. п.) в форме копии или выписки;
копия утвержденного устава (положения) с отметкой в ней о регистрации в исполнительном комитете;
оригинал устава (положения) для отметки в нем об открытии счета в учреждении банка;
документ регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве плательщика;
карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.

Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Документ о создании предприятия заверяется вышестоящим органом или нотариально. Заверка производится подписью должностного лица, с указанием его должности, и скрепляется оттиском присвоенной печати. Копия устава (положения) должна быть заверена нотариально.

Совместные предприятия представляют нотариально заверенные копии соглашения сторон о их создании, документы регистрации в Государственном комитете Республики Беларусь по внешним экономическим связям; малые предприятия - копию приказа (решения) учредителя (учредителей) о их создании; арендные предприятия -копию устава, утвержденного общим собранием (конференцией) трудового коллектива; арендные коллективы, состоящие на внутрихозяйственном арендном подряде — копию договора арендного подряда, копию решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копию договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которые предоставили арендному коллективу право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов. Копия устава, представляемая в банк малым предприятием, утверждается учредителем, а представляемая арендным предприятием - нотариально или арендодателем.

При открытии расчетного счета предпринимателям с образованием юридического лица счет открывается на имя этого юридического лица с предоставлением следующих документов: заявление на открытие счета, подписанного предпринимателем-создателем юридического лица; карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной нотариально. По желанию предпринимателя образец печати может не предоставляться.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный счет открывается предпринимателю на его имя. Для открытия счета в учреждение банка представляются: заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем; карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Помимо указанных документов, предприниматели должны предъявить в банк справку государственной налоговой инспекции о регистрации в качестве плательщика налогов, свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, подписанную председателем исполнительного комитета Совета народных депутатов.

Расчетные (текущие) счета - основные счета хозяйствующих субъектов. По ним проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, финансированием инвестиций, капремонтом. С них производится выдача наличных денег или зачисление наличных денег на счета. Основной объем операций составляют безналичные расчеты (более 90%). Оплату расчетно-денежных документов банк осуществляет по мере их поступления и, как отмечалось, только в пределах остатка средств на счете.

При осуществлении капитальных вложений за счет собственных средств предприятия могут не открывать отдельные счета по финансированию, а производить затраты с единого расчетного счета.

В целях повышения ответственности предприятий за состояние и проведение расчетов и платежей с июля 1992 г. отменены контроль банка за календарной очередностью платежей и обязательное ведение банком картотек неоплаченных документов обслуживаемых хозорганов. Однако в целях упорядочения расчетов Национальный банк Республики Беларусь принял Постановление № 412 от 07.07.1992 г, „О порядке списания средств субъектов хозяйствования со счетов в банке", которым установлено, что предприятия всех форм собственности должны в первоочередном порядке обеспечивать взносы платежей в бюджет, а также ТО) что исполнительные документы на бесспорное списание средств со счетов плательщиков принимаются банком даже при отсутствии средств на их счетах, берутся на учет до их полного погашения [12; с. 69].

Основные принципы совершения расчетов по корреспондентским счетам состоят в следующем:

внутриреспубликанские расчеты отделены от межреспубликанских (межгосударственных);
оплата расчетных документов с корреспондентских счетов производится в пределах кредитового сальдо;
при образовании дебетового сальдо (когда сумма платежей превышает сумму поступлений) по внутриреспубликанским расчетам с коммерческого банка взимается штраф, а по истечении установленного срока возможного превышения платежи прекращаются; по межреспубликанским - оформляется технический кредит (на сумму превышения) или также прекращаются платежи;
операции по корреспондентским счетам выверяются ежемесячно и в целом за год.

Порядок осуществления расчетов по корреспондентским счетам постоянно совершенствуется в направлении ускорения документооборота путем сокращения времени прохождения расчетных документов через каналы банковской и почтово-телеграфной связи, применения современной техники перевода платежей (электронных устройств) и т. п.

Население может хранить свои денежные средства на счетах по вкладам в учреждениях Сберегательного банка или на текущих счетах в коммерческих банках. Открытие счета производится на основании заявления вкладчика и других необходимых документов.

К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:

перечисление денежных средств (заработной платы и других доходов) со счетов предприятий на счета, открытые для вкладов, в учреждения Сберегательного банка или на текущие счета в коммерческие банки;
перечисление страховых сумм, пенсий, пособий со счетов страховых организаций, фонда социальной защиты во вклады, на счета, открытые в учреждениях банков;
перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению работника предприятия, бухгалтерии этого предприятия) на счета других предприятий, организаций и учреждений (торговых; коммунальных, социальной защиты);
перечисление со счетов по вкладам на счета торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги, квартиру, газ, свет, телефон и т. п.), учреждений банка (погашение потребительского кредита);
выдача ссуд на потребительские нужды (путем обособления суммы ссуды на отдельном счете и оплаты с него расчетных документов получателей средств в безналичном порядке или путем оформления расчетной чековой книжки);
списание процентов за полученные кредиты и оказанные банками услуги по безналичным перечислениям или другим операциям;
зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствующие счета.

Из перечисленных потоков денежных расчетов с населением, осуществляемых в безналичной форме, следует выделить два основных, оказывающих влияние на денежную массу: по поступлению денежных средств на счета во вклады и расходованию денежных средств со счетов по вкладам.

Развитие безналичных операций по счетам вкладчиков связано с внедрением магнитных и микропроцессорных платежных и кредитных карточек для расчетов населения за товары и услуги, получения потребительского кредита и т. п., а также с улучшением технического обеспечения банков (путем их оснащения современными мини-ЭВМ, терминалами, линиями связи), что позволит максимально сократить наличный денежный оборот населения.

Выводы.

Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связанные с использованием наличных денег (чеканка, печатанье, перевозка» хранение, инкассация, сортировка и т. п.).
Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования способствуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное; признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т. п.), продолжить процесс производства. Безналичные; расчеты способствуют бесперебойному кругообороту средств хозяйствующих субъектов, процессу расширенного воспроизводства.
Поскольку расчеты совершаются через учреждения банков, то для достижение этой цели направлен и контроль банка, который следит за законностью совершения операций, правильным оформлением расчетных документов, платежной дисциплиной.

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1. Расчеты платежными поручениями

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Безналичные расчеты между предприятиями производятся: платежными требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями.

Порядок и форма расчетов определяется в договоре между поставщиком и покупателем. При выборе той или иной формы расчетов предприятие должно учитывать множество факторов: характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов, место расположения поставщика и покупателя; трудоемкость операций, издержки обращения; источники средств для платежа, гарантия оплаты; скорость оборота денежных средств, документов и товаропродвижения; возможность взаимного контроля и т. д.

Платежное поручение - распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным получателям средств, указанным в поручении. Платежные поручения применяются как по внутриреспубликанским, так и межгосударственным поставкам и являются одной из основных форм безналичных расчетов. Поручениями могут производиться расчеты: за полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по предварительной оплате товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, по авансовым платежам в случаях, предусмотренных законодательством или договором. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.

Схема документооборота при расчете платежными поручениями проста, и ее можно представить следующим образом (рис. 2) [12; с. 76].

5 1

Рис. 2. Документооборот при расчетах платежными поручениями (в порядке предварительного платежа)

Примечание. Источник [12; с. 60]

При расчетах платежными поручениями (в порядке предварительной оплаты) совершаются следующие операции:

— предоставление плательщиком платежного поручения в обслуживающий его банк;
— проверка и оплата платежного поручения;
— перечисление денег на счет получателя;
— зачисление денег на счет поставщика;
— извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств;
— документы на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ).

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки, при этом день выписки поручения в расчет не принимается.

При перечислении средств трем и более получателям, обслуживаемым одним учреждением банка, могут оформляться сводные платежные поручения.

Платежные поручения принимаются банком плательщика к исполнению в день их предъявления при наличии на счете достаточных для платежа средств. В случае отсутствия или недостаточности средств поручения к исполнению не принимаются и возвращаются плательщику.

Достоинства расчетов платежными поручениями заключаются в том, что они являются универсальной формой расчетов и применяются при расчетах по внутриреспубликанским и межгосударственным поставкам, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и предварительной оплаты, авансов. В этой форме заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при этих расчетах нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от своевременности выписки им поручений банку на перечисление средств; возможно внеплановое перераспределение средств, т. е. возникновение взаимной задолженности (дебиторской, кредиторской) при предварительной оплате, по авансовым платежам. Относительно длительный срок действия платежного поручения может замедлить расчеты.

Разновидностью являются расчеты поручениями, акцептованными банком. Они могут применяться: при одногородних расчетах бюджетных организаций за полученные товары и оказанные услуги, а также при возврате финорганами доходов бюджета через предприятия связи; при расчетах за товары и услуги в порядке перевода через предприятия связи; по услугам предприятий связи за переводы, совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей; при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа. Поручения акцептуются банком при условии депонирований плательщиком суммы поручения на отдельном балансовом счете. Акцептованное поручение может быть принято к платежу только в полной сумме. Получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами и обмен их на наличные деньги не допускаются.

Плательщик, желающий произвести расчеты поручением, акцептованным банком, представляет его в обслуживающее учреждение банка для акцепта. Банк депонирует на отдельном счете сумму поручения. Экземпляр поручения (скрепленный оттиском гербовой печати учреждения банка) выдается доверенному лицу плательщика. Принятые от плательщиков акцептованные поручения предприятия связи, транспорта сдают в обслуживающие их учреждения банка для зачисления средств на их расчетные счета. Сумма неиспользованного акцептованного поручения восстанавливается на счете плательщика по поручению, представленному акцептовавшему его банку.

Расчеты акцептованными платежными поручениями гарантируют платеж, но при их осуществлении может замедляться оборачиваемость денежных средств из-за необходимости предварительного депонирования (бронирования) сумм, увеличивается трудоемкость операций в связи с оформлением акцепта.

Предприятия могут осуществлять расчеты указанными поручениями и в порядке перевода средств через предприятия связи (без ограничения суммой).

Для осуществления переводов используются почтовые бланки, а для расчетов с предприятием связи - акцептованное платежное поручение. Переводы используются при перечислениях:

на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих и по заготовке акции в местах, где нет банков;

наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.