Безналичный денежный оборот. 7

Введение. 

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного  и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях  или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных  отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного  оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете  денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первых и основных их функций. Но сейчас главное другое – нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги – универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

     Главной целью написания курсовой работы является изучить основные правовые формы безналичных расчётов, применяемые в банках,  раскрыть организацию построения безналичных расчетных отношений и правовых средств совершенствования безналичных расчетных обязательств.

     Актуальность  и современность темы вытекает  из ее разработанности. Несмотря на то, что по проблемам данного исследования опубликовано множество научных работ, проведена масса научных конференций, разработан ряд рекомендаций для государств - участников международных соглашений, дискуссии в русле рассматриваемых вопросов не прекращаются.   

     Это требует  разработки именно предпринимательско-правовых  аспектов регулирования безналичных  расчетов, которые ранее не были  объектом комплексного юридического  анализа.

Для выполнения главной  цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1. Дать понятие безналичных расчётов, выявить их значение, изучить принципы;
2. Исследовать каждую форму безналичного расчёта в банке  в отдельности;
3. Выявить преимущества и недостатки каждой из форм безналичных расчётов в сравнении друг с другом;
4. Дать характеристику нормативно-правовой основе безналичных расчетов в РФ;
5. Рассмотреть возможности повышения эффективности исполнения безналичных расчетных обязательств.

     Объектом исследования являются безналичные расчеты, а предметом –  их правовая организация на территории РФ. 

      При  подготовке работы особенно ценными  стали различные правовые документы,  в первую очередь: «Положение  центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. «О безналичных расчетах  в Российской Федерации», ФЗ «О банках и банковской деятельности», Сборники Законодательства РФ, учебники:  «Банковское дело» под ред. Г.Н. Белоглазовой,  «Банковское дело» О.И. Лаврушиной.

     Работу  дополняет Приложения, в которых приводятся: примеры заполнения различных форм расчетных документов,  схемы по основным формам безналичных расчетов, а также схема примерного договора банковского счета.

 

 

 

 

 

Глава I. Организация безналичного денежного оборота в Российской Федерации.

§ 1. Безналичный расчет: понятие, значение, принципы.

 

          Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Система безналичных  расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Основы организации безналичных расчетов были разработаны при проведении кредитной реформы    1930 – 1932 гг.

     Безналичные расчеты на территории России регулируются положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У,

от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У) данное Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2 гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), Федеральным Законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 21 марта 2002 г.) и иными законами РФ. ¹                                             

Неоднократно изменялись принципы организации безналичных расчетов. Однако, несмотря на все их изменения, основные моменты принципов безналичных расчетов остались, наполнившись новым содержанием:

1. Предполагает обязательное  хранение денег на счетах в  кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями, учреждениями.

2. Субъекты хозяйствования  совершают платежи главным образом  через учреждения банков или  другие финансово-кредитные учреждения  в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов.

3. Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

4. В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета.

5. Платежи осуществляются  лишь при наличии достаточных  средств на счете плательщика. 

6. Порядок зачисления  средств на счет поставщика: оно  производится, как правило, после их списания со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение²:

• плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).                                                                                                                                                                                                                                                                                

      Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);
• наименование плательщика, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета;
• наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
• наименование и место нахождения банка получателя, его БПК. номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• очередность платежа;
• вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

 

 

 

 

 

 

 

 

§ 2. Нормативно-правовая основа безналичных расчетов.

Правовой статус субъектов и объект безналичных  расчетов.

 

     В общей теории права предмет и метод правового  регулирования являются наиболее используемыми  классификационными критериями деления  системы права на отрасли права³.

 

     Нормативно-правовая основа безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории РФ в настоящее время представлена множеством актов, издаваемых Федеральным Собранием России и Центральным банком РФ. Их классификацию целесообразно проводить исходя из содержания. 
     Первую группу таких нормативно-правовых актов составляют акты общего характера, регулирующие отношения, возникающие при формировании и использовании информационных ресурсов (документов), создании и использовании информационных технологий и средств их обеспечения. Они принимаются Федеральным Собранием. К ним следует отнести прежде всего Закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации» от 20 февраля 1995 года N 24-ФЗ⁴ и Закон РФ «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 года N 1-ФЗ⁵.      
     Вторую группу рассматриваемых нормативно-правовых актов составляют акты, содержащие принципы организации банковской деятельности и ведения безналичных расчетов. Они принимаются Федеральным Собранием России. Это Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 года⁶ и Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ⁷. 
     Третью группу нормативно-правовых актов составляют акты, устанавливающие отдельные или системно связанные между собой правила безналичных расчетов, которые принимаются Центральным банком РФ (ЦБ РФ). К ним прежде всего следует отнести: 
      1. Положение ЦБ РФ «О многорейсовой обработке платежей в московском регионе» от 20 февраля 1998 года N 18-П⁸; 
    2. Положение ЦБ РФ «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12 марта 1998 года N 20-П⁹; 
     3. Положение ЦБ РФ «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июня 1998 года N 36-П¹⁰; 
     4. Положение ЦБ РФ «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» от 24 августа 1998 года N 50-П;       
     5. Положение ЦБ РФ «О непрерывной обработке платежей в московском регионе» от 9 августа 2001 года N 147-П¹¹; 
     6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 года N 2-П¹²; 
     7. Указание ЦБ РФ «О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов» от 1 марта 2001 года N 926-У¹³; 
     8. Указание ЦБ РФ «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» от 24 апреля 2003 года N 1274-У¹⁴. 
     Стоит отметить, на нынешнем этапе в этих официально-правовых актах нет требуемой четкости понятийных категорий, целостности и согласованности с действующим законодательством РФ при регулировании многих аспектов безналичных расчетов¹⁵. 
     Согласно правовым актам, субъектами безналичных расчетов являются лица (подразделения), участвующие в осуществлении и (или) государственном регулировании безналичных расчетов (участники безналичных расчетов). На этом определении основывается организационное построение системы безналичных расчетов в РФ, включающей в себя не только кредитные организации (регулируемые субъекты безналичных расчетов), но и ЦБ РФ (регулирующий субъект безналичных расчетов). 
     В состав участников безналичных расчетов входят несколько видов субъектов: плательщик; получатель; головная кредитная организация; обособленные подразделения головной кредитной организации (филиалы); внутренние структурные подразделения головной кредитной организации (дополнительные офисы); внутренние структурные подразделения филиала головной кредитной организации (дополнительные офисы); расчетно-кассовые центры Банка России; полевые учреждения Банка России. 
     Из всех названных субъектов безналичных расчетов только кредитные организации и Банк России непосредственно осуществляют безналичные расчеты, то есть являются их прямыми участниками. Что касается плательщика и получателя, то они лишь инициируют осуществление безналичных расчетов, выступая таким образом в роли их косвенных участников.      
     В результате анализа положений действующего законодательства РФ можно прийти к выводу о том, что из всех субъектов безналичных расчетов особым правовым статусом обладает ЦБ РФ. Это, прежде всего, обусловлено п.п.1 и 2 ст.75 Конституции РФ, согласно которым, денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ. Защита и обеспечение устойчивости рубля является еще одной основной функцией ЦБ РФ, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти. Исходя из абз.3 ст.1, ст.2, абз.5 ст.3 и абз.7 ст.8 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ¹⁶, Банк России является юридическим лицом, осуществляющим полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом, находящимся в федеральной собственности, и не преследующим получение прибыли в качестве цели своей деятельности. 
          Важным аспектом в характеристике безналичных расчетов наряду с их субъектами является их объект, которым признаются действия, совершаемые субъектами безналичных расчетов по поводу денежных средств, находящихся на расчетных счетах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

§ 3. Виды и функции банковского счета. Порядок открытия расчетного счета в банке.

     Для осуществления безналичных расчетов коммерческие банки открывают предприятиям и организациям расчетные и текущие счета.

     Расчетный счет открывают коммерческим юридическим лицам и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Иначе говоря, расчетный счет открывают финансово самостоятельным хозяйствующим субъектам¹⁷.

     Владелец  расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность по расходованию средств, находящихся на счете, является плательщиком всех причитающихся с него налогов и самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Этот счет позволяет совершать практически любые операции: на него зачисляются все денежные поступления владельца, с него списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты приобретаемого имущества, уплаты налогов и т.п.

     Расчетный  счет имеет такие разновидности,  как счет для осуществления  совместной деятельности (у которого несколько владельцев) и счет для выполнения работ по соглашению о разделе продукции (который используется исключительно для выполнения этих работ).¹⁸ Такой счет может быть открыт в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Федеральным Законом от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в ред. от 18 июня 2001 г.)¹⁹     

Иное  назначение имеет текущий счет, который  открывается для обеспечения  деятельности филиалов либо представительств юридических лиц, инициирующих открытие этого счета. В сравнении с расчетным счетом круг операций, проводимых по текущему счету, имеет определенные ограничения. С текущего счета производятся расходы и выплаты на содержание аппарата управления (включая расходы по выдаче средств на заработную плату), расходы по обязательствам перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, а также расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию²⁰. 
     Бюджетные счета в сравнении с уже рассмотренными расчетными и текущими счетами в качестве наиболее существенных своих особенностей имеют то, что они: во-первых, открываются, бюджетным учреждениям, то есть организациям, созданным органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов; во-вторых, средства с таких счетов используются строго по целевому назначению (оплата товаров, работ и услуг по государственным и муниципальным контрактам, трансферты населению и т.п.); в-третьих, в отношении использования средств по таким счетам установлен специальный режим учета и контроля. 
     Существенное отличие от рассмотренных видов счетов имеет корреспондентский счет. Основное назначение этого счета - производство безналичных расчетов в соответствии с установленными межбанковскими корреспондентскими соглашениями.    

     Наряду с классическим корреспондентским счетом (субсчетом), открываемым кредитными организациями (соответствующими подразделениями) в расчетно-кассовых центрах Банка России, следует выделить корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями (соответствующими подразделениями) друг у друга. При этом в банковской практике различаются корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро». Счет «Лоро» предназначен для проведения банком-корреспондентом операций по поручению банка-респондента, а счет «Ностро» - для отражения вышеупомянутых операций на балансе банка-респондента.   При этом важным является соблюдение требований по открытию соответствующих счетов, включая виды и содержание представляемых документов. (Список документов необходимых для открытия текущего и корреспондентского счета см. Приложение 1).

Банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций но которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

     Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. ( Пример договора банковского счета см. Приложение № 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Правовая организация построения безналичных расчетных отношений.

§ 1. Организация безналичных расчетов.

 

Безналичные расчеты  за товары и услуги, а также в  связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством, (ст.862 ГК РФ) в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, а также расчеты векселями.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в посменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

• плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении  безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);
• наименование плательщика, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета;
• наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
• наименование и место нахождения банка получателя, его БПК. номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• очередность платежа;
• вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки²¹.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Безналичные расчеты платежными требованиями.

Платежное требование –  это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы  денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме расчета  присущи три особенности:

1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.
2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.

В целях ускорения  расчетов между плательщиком и получателем  средств договором может быть предусмотрена оплата требований в  день их поступления в банк плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика, в списке указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

     Требования, подлежащие оплате в день поступления  в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день поступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись.

При отсутствии на требованиях  надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после  истечения срока предварительного акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.

Отказ может быть полным или частичным с указанием  соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

• отсутствия договора;
• отсутствия данной формы расчетов в договоре;
• предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;
• предъявления требования за ранее оплаченный товар;
• несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают  споры между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма расчета  осуществляется через систему  инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению  своего клиента – получателя средств  и на основании составленного  им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.²²

Ответственный исполнитель  банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

• наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;
• наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;
• при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику;
• соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;
• правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию.

У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и  недостатки.

Преимущества: система  инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика; может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки: возникновение  взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.²³

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Безналичные расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (в  дальнейшем – «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут производиться:

• расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;
• расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);
• предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;
• авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый платеж – сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;
• оплата товарных векселей.

Преимущества данной формы расчетов: универсальность, можно  сблизить дату отгрузки с датой оплаты, простота оформления и прохождения  через банк.

Недостатки данной формы  расчетов: нет должной гарантии платежа, возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности²⁴.

 

 

1.3. Безналичные расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение (в дальнейшем – «требование-поручение») – расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения  выписываются получателем средств  на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка, второй – направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в  банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Преимущества данной формы расчета: упрощение документооборота и сокращение издержек; повышение  ответственности за расчеты поставщика и плательщика. Недостатки: нет должной  гарантии платежа и возникновение  взаимной задолженности²⁵.

1.4. Безналичные расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее – «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.