Безналичный денежный оборот. 8

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СТОРОНЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1 Понятие безналичного  денежного оборота

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов

1.3 Правовые основы регулирования безналичных расчетов

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1 Расчеты с использованием платежных требований

2.2 Расчеты с использованием платежных поручений

2.3 Расчеты и использованием аккредитивов

2.4 Расчеты с использованием  чеков

3. ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

3.1 Проблемы развития безналичного  оборота

3.2 Пути совершенствования безналичного  оборота

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

При осуществлении экономических отношений, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода потребностей и обязательств, а также перераспределения и распределения денежных ресурсов, возникают денежные расчеты. Совокупность всех расчетов, совершенных как наличным способом, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную составляющую денежного оборота составляет безналичный платежный оборот. Он составляет около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Он возникает в тот момент, когда денежные расчеты производятся без использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам банков или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный денежный оборот – это движение средств без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам банков.

Преимущество в развитии безналичного денежного оборота в сравнении с наличным обращением денег объясняется как объективными причинами, так и проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно превышает скорость движения денег в наличном обращении.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что развитие безналичных расчетов и их организация в условиях рыночной экономики имеют очень важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за деятельностью организаций и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичного денежного оборота.

Предметом исследования являются формы и принципы организации безналичных расчетов, а также проблемы, и перспективы его развития.

Целью курсовой работы является анализ системы безналичного денежного оборота. Исходя их поставленной цели, можно выделить ряд задач, которые необходимо будет решить в процессе исследования.

Задачи курсовой работы:

- изучить сущность безналичного денежного оборота;

- рассмотреть основные  принципы организации безналичного  оборота;

- исследовать формы безналичных расчетов;

- рассмотреть перспектива дальнейшего развития безналичного оборота;

Во время написания данной работы была использована литература советских и зарубежных авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СТОРОНЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1 Понятие безналичного денежного оборота

 

Понятие безналичный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в безналичном виде в порядке перевода денежных средств со счёта плательщика на счёт получателя, путем учёта взаимных требований.

Безналичный денежный оборот охватывает:

- движение общественного продукта;

- перераспределение и  распределение национального дохода;

- платежи за услуги и товары;

- расчеты, связанные с формированием бюджетных расходов и доходов;

- расчеты, связанные с финансированием организаций;

- перераспределения денежных средств;

- получение и погашение  средств, выданных банком в ссуду;

- прочие платежи и поступления  денежных средств.

Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

В безналичном обороте деньги функционируют как средство платежа. В процессе учёта взаимных требований на банковских счетах отражается лишь не зачтенная разница — кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма учитываемых денежных средств, которая включается в объем безналичного оборота.

Безналичный денежный оборот тесно связан с кредитными отношениями, возникающими при замещении действительных денег кредитными. При отсутствии денежных средств на счетах плательщиков безналичный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие банки выполняют функции расчётно-кассового обслуживания клиентов. Все расчёты и кассовые операции осуществляются путем зачисления средств на банковский счёт, и списание средств с этого счёта. Расчетный счет открывается фирмам, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с нормами и правилами коммерческого расчета, а их подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются операции по расчёту с безналичными средствами, текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денежных средств и безналичным перечислением средств во вклады населения, удержаниями из оплаты труда.

Платежи предприятий в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, которые открыты в банках. Если средств на счёте недостаточно, устанавливается очередь платежей.

В систему безналичных расчётов входят следующие элементы (см. рисунок. 1.).

 

 

 

 

 

 

Рисунок.1. Элементы системы безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчётных документов, которые представляют собой распоряжение или требование клиента банку о перечислении средств со счёта плательщика на счёт получателя, или о зачете взаимных требований.

Документы перемещаются между банками и фирмами. Это движение с учетом времени их оформления называется документооборотом.

 

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

 

В современной литературе следующие основные принципы организации расчётов:

1. правовое регулирование расчётов;

2. проверка основной части безналичных расчётов через банк;

3. поддержание ликвидности на том уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей

4.   наличие согласия плательщика на платёж;

5.   контроль всех участников за правильностью совершения расчётов и платежей;

6. своевременное и полное исполнение платежей.

Первый принцип обуславливается обязанностью хранения денег на счетах в банке всеми фирмами и состоит в осуществлении всех расчетов через подразделения банка. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный характер и может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.

Исполняются платежи только при наличии денежных средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии средств на счёте и права на кредит расчетные документы помещаются в картотеку и выплачиваются по мере поступления средств на счет.

Одним из основных принципов безналичных расчётов является согласие плательщика на платёж. Оно выдаётся плательщиком путем составления платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Однако законодательством могут быть предусмотрены случаи списания средств без согласия.

Главным органом контроля платёжной системы является ЦБ РФ. На него возлагается установление правил, сроков и стандартов расчетов и применяемых при этом расчётных документов, регулирование и лицензирование организации расчетных систем. Порядок безналичных расчетов определен “Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации” № 2-П от 12.04.01 г.

Организация безналичных платежей должна отвечать соответствующим правилам, прежде всего, способствовать нормальному обороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. Данное требование обуславливается тем, что завершающим этапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условием осуществления полного расчёта и самофинансирования является оплата потребителем работ и услуг, поставленной согласно договорным условиям. В ходе безналичных расчетов происходит то, что покупатель признаёт уровень полезности продукции, уровень затрат производство данной продукции, превращение прибавочного продукта в чистый доход.

Ещё одним требованием к безналичным расчётам является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленные ему в соответствии с условиями договора работы и услуги. Платежеспособность плательщика, в первую очередь, связана с результатами его производственно-финансовой деятельности, получением доходов. Своевременность платежей предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. В целом безналичные расчеты должны быть организованы так, чтобы существовала минимальная разница во времени между получением работ и услуг покупателем и ее оплатой.

 

 

 

 

1.3. Правовые основы регулирования безналичных расчетов

 

В настоящее время законодательство Российской Федерации предусматривает наличия у юридических лиц любого количества счетов в банках. Этот факт влияет на повышение конкуренции банков в привлечении клиентов на кассовое обслуживание.

Согласно законодательству РФ, расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий. Следовательно, правовой основой производства расчетов служит заключенный между сторонами  договор банковского счета, по которому, согласно “ст. 845 ГК РФ”, банк обязан принимать и зачислять поступающие на счет, открытый владельцу счёта, денежные средства, выполнять распоряжения держателя счёта о переводе и выдаче указанных со счета и осуществлении иных операций. Клиент вправе сам выбрать банк для своего обслуживания и заключения с последним договора банковского счета. При открытии счёта в банке от клиента требуется предоставление определённой информации.

В гражданском кодексе РФ установлено, что для открытия банковского счета банки обязаны заключить договор банковского счета с клиентом. В нем указывается стоимость услуг банка. Для открытия банковских счетов в валюте РФ и иностранной валюте клиент предоставляет в банк следующий перечень документов:

-   заявление об открытие счета;

-   свидетельство о гос. регистрации, или нормативно-правовой акт органа, осуществляющего гос. регистрацию;

-   документы, которые подтверждают правовой статус юридического лица;

-   подлинное свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

-  подлинный документ, подтверждающий регистрацию в лице страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации;

-   карта с образцами подписей и печатью;

-   документ, подтверждающий права должностных лиц на распоряжение счетом;

Расчетными следует считать такие обязательства, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги или по другим основаниям.

ЦБ РФ является органом, который координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в стране. Центральный Банк устанавливает формы, правила, стандарты и сроки осуществления безналичных расчетов.

Совокупный срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в территориальных пределах субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары, работы, или услуги может использоваться лишь в тех случаях, которые установлены федеральным законодательством.

Главными законодательными источниками регулирующие безналичные расчеты являются:

- ГК РФ

- ФЗ “О банках и банковской деятельности”

- ФЗ “О переводном и простом векселе”

- ФЗ “О Центральном Банке Российской Федерации”

- Арбитражный процессуальный  кодекс Российской Федерации

- Положение Центрального  Банка РФ “О безналичных расчетах в РФ”№120-П

- и другое

 

 

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1 Расчеты с использованием платежных требований

 

Платёжное требование – это документ, содержащий распоряжение кредитора к плательщику о выплате определённой суммы денег с одного банковского счёта на другой. Они применяются за поставленные товары, или выполненные услуги, а так же в других случаях, предусмотренных договором. Расчёты с использованием платежных требований могут совершаться как с наличием акцепта документов плательщика, так и с отсутствием согласия.

Во время расчётов с согласием плательщика на платёж кредитор выписывает платежное требование на основе факта отгрузки товара или выполнения услуги и передает его в свой банк. Так как инициатором в данных расчётах является поставщик, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия на платёж. Срок для акцепта документов платежных требований определяется сторонами по договору, но при этом срок должен составлять не менее пяти рабочих дней. данной целью при оформлении платежного требования поставщик в поле “Срок для акцепта” указывает то количество дней, которое установлено для его согласия.

Банк плательщика является исполняющим банком. Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика. На всех копиях платёжных требований, которые банк принял, в поле “Срок платежа” ставит дату, по наступлению которой истекает срок согласия на платёж. Тот день, когда требование поступило в банк, не принимается в расчёт. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для согласия на платёж и передается плательщику в этот же день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени. Оставшиеся копии платежных требований помещаются банком исполнителем в картотеку “Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты”.

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, которые предусмотрены в основном договоре с ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Исполняющее лицо банка, на которое возложено принимать заявления об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность оформления заявления об отказе клиентом, есть ли основания для отказа, а так же ссылки на номер, дату и пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все копии представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки  и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

При полном отказе от акцепта, платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе.

Ответственным лицом за необоснованный отказ от оплаты требований является плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

Имеет место и безакцептное списание денежных средств со счёта клиента. Оно возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. Исходя из этих условий, безакцептное списание должно быть отражено в договоре банковского счёта или в дополнительном к нему соглашении.

Количество и объём платежей с использованием платежных требований меняется каждый год. Представим статистические данные по данным показателям в таблице 1.

 

Таблица 1.

Количество и объём платежей с использованием платежных требований

Год	2010	2011	2012	2013
Кол-во млн. ед.	136,7	118,0	82,1	84,8
Объём млрд. руб.	1330,1	1439,3	1299,9	1553,9

 

 

2.2 Расчеты с использованием платежных поручений

 

Платежные поручения - это расчётные документы, содержащие распоряжения владельцев счетов обслуживающему их банку, перевести определенную денежную сумму на счета получателей средств. В настоящее время платежными поручениями совершается более 90% всех платежей в хозяйстве. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке  предварительной оплаты товаров  и услуг (при условии ссылки  в поручении на номер основного  договора, соглашения, контракта, в  которых предусмотрена предварительная  оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары  и услуги по решению суда  и арбитража;

- по арендной плате  за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и т.д.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- расчётов платежей во внебюджетные фонды, и в местный, региональный и федеральный бюджеты;

- погашение банковских ссуд, и процентов по кредитам;

- перевод средств в страховые органы;

- перевод средств в фонды при учреждении ЗАО, ОАО, ООО и т.д.;

- приобретения ценных бумаг;

- уплаты штрафов, пени, и т.п.

Поручения принимаются на рассмотрение банком независимо есть ли денежные средства на счёте плательщика. Если средства на счёте отсутствуют, или их не достаточно, то платежные поручения помещаются в картотеку “Расчетные документы, не оплаченные в срок” и оплачиваются по мере поступления денег на счёт плательщика в установленной законодательством очередности. Если организация имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счёт кредита в банке. В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку  допускается частичная оплата платежного поручения для этого банк использует платежный ордер. В данной ситуации на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается пометка “частичная оплата”, а на обратной стороне работник, совершающий операцию делает запись о частичном платеже. В этой записи указывается порядковый номер платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись.

Банк обязан предоставлять информацию плательщику по его требованию об исполнении платежного поручения, не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если другой срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму оплаты при нетоварных платежах. Недостаток – отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Представим статистические данные по количеству и объёму платежей с использованием платежных поручений в таблице 2.

Таблица 2.

Количество и  объем платежей с использованием платежных поручений

Год	2010	2011	2012	2013
Кол-во млн. ед.	1116,3	1222,3	1263,0	1338,8
Объём млрд. руб.	308642,2	353512,5	388812,6	445424,1

 

 

2.3 Расчеты с использованием аккредитивов

 

Аккредитив — это соглашение, по которому банк обязан по просьбе клиента произвести оплату документов третьим лицам (лицу, в пользу которого открыт аккредитив). Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

- импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

- банк-эмитент, открывающий аккредитив;

- авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;  

- бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Схема расчетов по документарному аккредитиву

1.Представление заявления  об открытии аккредитива.

2. Открытие аккредитива  банком-эмитентом и направление  аккредитива бенефициару через  авизующий банк.

3. Уведомление бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.

4. Отгрузка продукции на экспорт.

5. Оформление и представление  бенефициаром в банк комплекта  документов для получения платежа  по аккредитиву.

6. Пересылка авизующим  банком документов банку-эмитенту.

7. Проверка банком-эмитентом  полученных документов и их  оплата (при выполнении всех условий  аккредитива).

8. Выдача банком-эмитентом  оплаченных документов приказодателю  аккредитива.

9. Зачисление авизующим  банком экспортной выручки бенефициару.

Банки могут осуществлять операции со следующими видами аккредитивов:

- Отзывные и безотзывные.

- Покрытые, то есть депонированные, и непокрытые другое название гарантированные;

Особенность отзывного аккредитива в том, что он может изменятся и аннулироваться банком-эмитентом , по письменному распоряжению плательщика, без предварительного согласования с поставщиком. Однако банк исполнитель обязан оплачивать документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения поставщиком уведомления об аннулировании или изменении аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без наличия согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Покрытый аккредитив – это денежное обязательство, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика  списывает средства со счёта плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате”. Депонирование средств в банке поставщика может осуществляться и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по определённому аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив – это денежное обязательство, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством представить ему гарантированный аккредитив.

Представим статистические данные по объёму платежей с использованием аккредитивов в таблице 3.

Таблица 3.

Объём платежей с использованием аккредитивов

Год	2010	2011	2012	2013
Объем млрд. руб.	112,1	163,7	252,8	355,9

 

 

2.4 Расчеты с использованием чеков

 

Чек – это письменное поручение чекодателя банку уплатить чекополучателю указанную в нем сумму денег. Чек представляет собой платёжно – расчётный документ.

Чек регулируется Женевским Единообразным чековым законом (ЕЧЗ) во взаимоотношениях большинства иностранных государств (кроме Англии, США и некоторых других). Чековые законы, так же как и вексельные, предусматривают определенные требования к форме чека. В соответствии с ЕЧЗ чек должен содержать следующие реквизиты: наименование «чек» (чековая метка), безусловный приказ о платеже определенной денежной суммы, наименование плательщика, указание валюты платежа, обозначение места платежа, дату и место выставления чека и подпись чекодателя. К упомянутым реквизитам российское «Положение о чеках» добавляло также указание счета, с которого должен быть произведен платеж. Англо-американское законодательство, рассматривая чек как разновидность переводного векселя, распространяет на чек условия, предусмотренные для формы переводного векселя.

Чек является средством платежа и непосредственно связан с наличием денежных средств, находящихся на текущем счете чекодателя в его банке. Отказ в оплате чека удостоверяется протестом. Способом обеспечения платежа является авалирование чека путем соответствующей надписи на самом чеке или на прикрепленном к нему листе (аллонже).

Существуют различные виды чеков.

I. По порядку выплаты (перечислению) денег:

1. Денежный чек. Предназначен  для получения наличных денег  в банке.

2. Расчетный чек. Оплата  наличными деньгами не разрешена, все перечисления – в безналичном  порядке.

II. По правам владельца:

1. Именной чек – выписывается  конкретному лицу с оговоркой “не приказу”, что означает невозможность дальнейшей передачи чека другому лицу.

2. Ордерный чек – выписывается  конкретному лицу с оговоркой “приказу”, означающее, что возможна дальнейшая передача чека путем передаточной подписи – индоссамента.