Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации

Новосибирский государственный  аграрный университет

Экономический институт

Кафедра финансов

Курсовая работа

По курсу: «Деньги, кредит, банки»

на тему: Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации

 

 

Исполнитель: студентка 435 гр.

Паничева Евгения

Руководитель работы:

Нестерова Т. С.

Новосибирск 2008

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты  функционирования безналичного  денежного оборота

1.1 Понятие безналичного  денежного оборота

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов

1.3 Формы и инструменты  безналичных расчетов

1.4 Правовое регулирование  безналичных расчетов

2. Расчеты с использованием  пластиковых карточек

2.1 Сущность расчетов с  использованием пластиковых карт

2.2 Платежная система с  использованием пластиковых карт

2.3 Технические средства  и процессинговые коммуникации  для расчетов с использованием  пластиковых карт

3. Проблемы организации  и перспективы развития безналичного  оборота

3.1.  Проблемы развития  безналичного оборота в России

3.2.  Платежный кризис  и направления его смягчения  в условиях рыночной экономики

Заключение

Список использованных источников

 

ВВЕДЕНИЕ

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную часть денежного  оборота составляет безналичный  денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике  нашей страны. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный денежный оборот – это движение стоимости  без участия наличных денег посредством  перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также  в зачет взаимных требований.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями  с целью создания рациональной системы  денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном  денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Расширение безналичного денежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено  развитием экономики, последствиями  технологической;: революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше 60%.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и  своевременном исполнении условий  основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов  и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Таким образом, тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичных  расчетов и их рациональная организация  в условиях рыночной экономики имеют  важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичных  денежных расчетов.

Предметом исследования будут  формы, инструменты и принципы организации  безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития.

Целью данной работы является понять и проанализировать систему  безналичного денежного оборота. В  связи с поставленной целью можно  выделить ряд задач, на которые необходимо ответить в процессе исследования.

Задачи курсовой работы:

ü  раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значению в денежном обороте  страны;

ü  рассмотреть основные принципы и формы организации  безналичного оборота;

ü  описать современные  формы безналичных расчетов;

ü коснуться основных проблем  организации безналичных расчетов;

ü  рассказать о задачах  и перспективах дальнейшего развития безналичного оборота в нашей  стране;

При работе над данной курсовой была использована литература различных авторов. Все использованные источники можно разделить на три группы:

1.  Издания в которых дается понятие безналичного денежного оборота, его элементы, принципы и формы организации. К ним относятся различные учебные пособия;

2.  Источники в которых содержится информация о правовых нормах регулирования безналичных расчетов. К таким источникам относятся Федеральные Законы, а так же «Положение о безналичных расчетах РФ»;

3.  Статьи о современном  положении безналичного оборота,  а так о задачах и перспективах  его развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. БЕЗНАЛИЧНЫ ДЕНЕЖНЫЙ  ОБОРОТ

 

1.1 Сущность безналичного  оборота

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного  оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета  плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме  опосредует смену товарной формы  стоимости на денежную, Денежной —  на товарную, а также процессы распределения  и перераспределения средств  финансовым и кредитным методами.

Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного  продукта; Распределение и перераспределение  национального дохода; платежи за товары, Услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием  доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся  к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием  предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения  Денежных средств; получение и погашение  банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Величина безналичного денежного  оборота зависит от объема продукции, реализуемой предприятиями, уровня оптовых и заготовительных цен, звенности; расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме.

В безналичном денежном обороте  деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение! денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь не зачтенная разница — кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При  отсутствии средств на счете плательщика  безналичный денежный! оборот может  осуществляться за счет банковского  кредита.

Коммерческие банки России выполняют функцию расчетно-кассового  обслуживания клиентов. Все расчеты  и кассовое обслуживание клиентов банка  совершаются путем списания или  зачисления средств на их банковские счета.

Расчетный счет открывается  организациям, имеющим самостоятельный  баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением  зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

Для выполнения ограниченного  набора операций юридические лица могут  открывать в банках и другие счета  Средства со счетов организаций списываются  по распоряжению владельца счета.

Платежи организаций в  основном проводятся в безналичном  порядке со счетов, открытых в банках. При недостаточности средств  на счетах устанавливается очередность  платежей.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

■ виды расчетных (платежных) документов;

■ порядок документооборота;

■ принципы организации безналичных расчетов;

■ способы платежа;

■ формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных  документов, которые представляют собой  распоряжение клиента банку о  переводе средств с одного счета  на другой или о зачете взаимных требований

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят на расчеты по товарным и  нетоварным операциям, а по месту  нахождения поставщика и плательщика  — на иногородние и одногородние.

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов

 

Можно выделить пять основных принципов:

1.) правовая регламентация  расчетов и платежей;

2.) проверка через банк  подавляющей части безналичных  расчетов;

3.) поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей;

4.)  наличие акцепта  (согласия) плательщика на платеж;

5.)  контроль всех участников  за правильностью совершения

расчетов, соблюдением установленных  положений о порядке

их проведения.

6.) Своевременное и полное  выполнение платежных обязательств

Первый принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями  и организациями и состоит  в проведении всех расчетов через  учреждения банка. В безналичных  расчетах деньги выполняют функцию  средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный  характер и может происходить  раньше или позже движения соответствующих  материальных ценностей.

Платежи осуществляются при  наличии средств на счете плательщика  или права у него на кредит. При  отсутствии собственных ресурсов и  права на кредит расчетные документы  помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

Одним из принципов безналичных  расчетов является согласие плательщика. на списание средств с его счета. Оно дается плательщиком путем составления платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Кроме того, законодательством могут быть предусмотрены случаи бесспорного списания средств.

Главный регулирующий орган  платежной системы — Банк России. На него возложены установление правил, сроков и стандартов расчетов и применяемых  при этом документов, координация, регулирование  и лицензирование организации расчетных  систем. Порядок безналичных расчетов определен «Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 12.04.01 г.

Организация безналичных  расчетов должна отвечать соответствующим  требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. Это требование вытекает из того, что завершающим этапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условием осуществления полного хозрасчета и самофинансирования является оплата потребителем продукции (работ, услуг), поставленной согласно условиям договора. В ходе безналичных расчетов происходит признание покупателем полезности продукции, уровня затрат на ее производство, прибавочный продукт превращается в чистый доход.

Одно из требований к безналичным  расчетам — их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором  продукцию (работу, услуги). Платежеспособность плательщика, прежде всего связана с результатами его хозяйственно-финансовой деятельности, получением соответствующих доходов. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. И вообще безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой .

1.3 Формы и инструменты  безналичных расчетов

 

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетании  организационно-экономических приемов  совершения платежей в зависимости  от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и  регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер.

В хозяйстве ношей страны применяются расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты платежными поручениями; расчеты  чеками, расчеты посредством аккредитивов и др. Согласно принципам организации  денежного обращения все формы  безналичных расчетов являются «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика  и через обслуживающие его  и поставщика банки.

1. Расчеты платежными требованиями. Данные расчеты — классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условии заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот  начинается у поставщика и его  банка. Отгрузив ценности, поставщик  заполняет бланк счета-фактуры  и платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка.

Банк плательщика проверяет  правильность заполнения документов и  производит списание денежных средств  со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается  выполненной, если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался  от совершения платежа (акцепта). Такой  порядок оплаты называется последующим  акцептом.

Отказы от акцепта носят  частичный и полный характер. Частичный  отказ заявляется при нарушении отдельных условий поставок и таксировки платежных требований. Полный отказ производится в случае нарушения основных условий поставок и расчетов и характеризуется восстановлением на расчетном счете плательщика всей суммы платежа.

Перечисление денежных средств  со счета плательщика на счет поставщика осуществляется с помощью корреспондентских  счетов банков

Расчеты платежными требованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных связях поставщиков  и покупателей Они основываются на взаимном доверии хозяйственных  структур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных  договоров, включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Данная форма расчетов не относится к  гарантированным способам совершения платежей. Главный недостаток этой формы — возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей  экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных  расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных  документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг и поручение  плательщика списать средства с  его счета.

Платежные требования-поручения  выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами  отправляются в банк покупателя, который  передает требование-поручение плательщику  для акцепта. Плательщик обязан вернуть  в банк акцептованное платежное  требование-поручение или заявить отказ в течение трех дней со дней поступление его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или  частично отплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий  его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями  об отказе в оплате возвращаются непосредственно  поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное  требование-поручение плательщик оформляет  его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий  банк.

Расчеты платежными поручениями. При данной форме применяются следующие приемы безналичных расчетов: платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий; источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства; операции проводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер; акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо; платеж производится по месту нахождения плательщика; бланк денежного документа — платежное поручение.

Документооборот начинается у плательщика. Плательщик заполняет  необходимое количество экземпляров  платежного поручения и инкассирует  их в банк для списания денежных средств со своего счета и зачисления на счет получателя. Основными реквизитами  платежного поручения являются наименование плательщика и получателя, номера их расчетных счетов, сумма платежа, цель платежа, дата платежа, номер и  дата хозяйственного договора.

В России преобладает предварительная  оплата товарно-материальных ценностей  работ и услуг. Поэтому расчеты  платежными поручениями служат главной  формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала  производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным  договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.

Принятие банком на инкассо  платежных поручений производится только при наличии свободного остатка  денежных средств на расчетном счете  или права на получение банковского  кредита. В первом случае оплата платежных  поручений осуществляется с расчетного, а во втором — со ссудного счета  предприятия.

Акцептованные банком (принятые к оплате) платежные поручения  включаются в расчеты независимо от наличия средств на расчетном  счете. Это усиливает гарантированный  характер платежа и повышает его  результативность в стимулировании выполнения заключенных хозяйственных  договоров.

Основанием для предоставления в банк платежного поручения служит счет-фактура поставщика, в котором  указываются наименование товара, сумма  платежа и другие реквизиты. Для  подтверждения факта отгрузки ценностей  к счету прилагаются товарно-транспортные документы.

При отсутствии средств платежные поручения к оплате не принимаются и возвращаются предприятию-плательщику. Частичная оплата платежных поручений не производится, так как это повышает трудоемкость расчетов из-за повторных бухгалтерских операций

Помимо расчетов за товарно-материальные ценности платежные поручения применяются  при финансовых платежах. В состав этих платежей входят.

— взносы денежных средств  в доход бюджета по налогам  на

прибыль, добавленную стоимость  и другим платежам,

— внесение средств в порядке начислений на заработную плату,

— уплата страховых платежей государственным и частным страховым  компаниям,

— перечисление средств в  амортизационные фонды,

— зачисление заработной платы  на счета в сберегательных и других

банках,

— внесение средств в специальные и благотворительные фонды,

— направление средств  дочерним предприятиям и фирмам,

— перераспределение заработной платы;

— уплата акционерных и  паевых взносов,

— выплата дивидендов и  доходов юридическим и физическим

лицам,

— перечисление денежных средств в пенсионные фонды,

— выдача и возврат банковских кредитов.

В отдельных случаях банки  выступают в роли гарантов платежа (авалиста).

Расчеты акцептованными банком платежными поручениями наиболее широко применяются по операциям почтовых отделений и других органов связи. К этим операциям относятся переводы денежных средств отдельными гражданами, перечисление заработной платы, авторских  гонораров, командировочных расходов и других платежей

Помимо этого акцептованные  банком поручения используются для  расчетов органов связи с транспортными  организациями, при заготовке сельскохозяйственной продукции у местных товаропроизводителей и других платежах.

Если платежные поручения  инкассируются для зачисления денежных средств в доходы местных и федерального бюджетов, то они принимаются банком при отсутствии средств на счетах плательщиков. Оплата этих поручении происходит после образования необходимой суммы денежных средств, обеспечивающей указанные платежи

2. Расчеты посредством чеков. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может  депонировать на отдельный счет в  обслуживающем банке необходимую  сумму.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому  лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек  по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной  чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью  посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чек} может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут  солидарную ответственность перед  чекодержателем. Иск к этим лицам  может быть предъявлен в течение  шести месяцев со дня окончания  срока предъявления чека к платежу.

3. Аккредитивная форма расчетов. Сущность данной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем.

1.Заключение договора  о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным  депонированием средств в банке на отдельном счете.

2.Передача в банк заявления  на открытие аккредитива.

3.Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».

4.Сообщение поставщику  об открытии аккредитива.

5.Поставка товара или  оказание услуг.

6.Направление в банк  поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства  со счета «Аккредитивы» и зачисление  их на счет поставщика.

7.Направление в банк  покупателя сообщения об использовании  аккредитива и сообщение об  этом покупателю.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ и Положением о безналичных  расчетах используются следующие виды аккредитивов:

•  покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

•  отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства  банка-эмитента.

При использовании в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива  исполняющему банку предоставляется  право списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом без  предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий  или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо  не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен  без согласия получателя средств, в  пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов по сравнению с  другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и  гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

4. Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право  привлекать для выполнения поручений  клиента иной банк.

Процедура расчетов по инкассо  состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора  о купле-продаже товаров, в  котором предусматриваются расчеты  по инкассо.

2. Поставщик производит  отгрузку товара в сроки, установленные  договором.

3. Отгрузив продукцию и  оформив все необходимые по  условиям договора документы,  поставщик представляет их в  обслуживающий его банк.