Безналичный оборот в СПК «Колхоз имени Чапаева

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ПЕРМСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ

АКАДЕМИЯ  ИМ. АКАДЕМИКА Д.Н. ПРЯНИШНИКОВА 
 
 
 
 

Кафедра финансы, кредиты

КУРСОВАЯ  РАБОТА

Тема: «Безналичный оборот в СПК «Колхоз имени Чапаева»

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Пермь – 2010г.

Содержание 
 

Введение

1. Теоретические  и правовые основы безналичного  оборота

    1.1. Понятие безналичного оборота

    1.2. Правовые основы безналичного  оборота

2. Безналичный  оборот в СПК «Колхоз имени  Чапаева»

    2.1. Экономическая характеристика  СПК «Колхоза имени Чапаева»

    2.2. Анализ безналичного оборота

    2.3. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности

Выводы  и предложения

Список  использованных источников

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

          Актуальность темы «Безналичный оборот» состоит в том что, безналичные расчеты в современных условиях имеют большое значение, т.к. приводят к замещению наличных денег и снижению издержек обращения наличных денег, т.е. снижению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет, хранение.

          Целью  курсовой работы  является  понять  и  проанализировать  систему безналичного оборота.

          В соответствии с целью исследования были сформулированы основные задачи:

          1) дать понятие безналичного оборота, его место в денежном обороте; 

          2) определить долю безналичных расчетов в денежном обороте;        

          3) рассмотреть обороты по счету, формы безналичных расчетов и способов, показатели ликвидности, динамику и структуру дебиторской задолженности, состояние платежной дисциплины, оборачиваемость задолженности, ее структуру.

          Объектом исследования является  СПК «Колхоз имени Чапаева».

          Метод исследования: сравнительный. 

          Период исследования 2008-2009 г.г.

          Источники информации: нормативно-законодательные акты, учебные, периодические издания, отчетность СПК «Колхоза имени Чапаева». 

1. Теоретические и  правовые основы  безналичного оборота 

1.1. Понятие безналичного  оборота

          Безналичный денежный оборот  — часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, ускорять расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины [8, с. 409].

          Безналичные расчеты между субъектами  хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный счет. Операциями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение стоимости ВВП и НД.

          На счет предприятия поступает  выручка от реализации продукции  (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт получил  общественное признание, а затраты  на его производство возмещены.  Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть использована, а процесс производства продолжен.

          Открытие банком счета клиенту  и оказание ему различных услуг  по расчетно-кассовому обслуживанию  осуществляются в соответствии  с договором о банковском счете между банком и клиентом. Этот договор предусматривает обязательства и права банка и клиента, а также формы расчета [7, с.33].

          В России безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

          Платежное поручение – это распоряжение владельца счета банка, в котором ему открыт счет, о списании с него денег и зачислении их на счет получателя в оплату товаров или услуг.

          Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями  

 1) поставщик отгружает продукцию или оказывает услугу; 2) поставщик пересылает счет фактуру; 3) покупатель выписывает платежное поручение своему банку о списании денежных средств со своего счета на счет поставщика; 4) списание средств со счета покупателя; 5) выписка со счета о списании средств по поручению покупателя; 6) пересылка платежного поручения о перечислении денежных средств на счет поставщика; 7) зачисление денежных средств на счет поставщика; 8) выписка со счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

          К недостаткам можно отнести  следующее:

          • при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее;

          • отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита;

          • уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.

          Расчеты платежными поручениями применяются в основном в порядке предварительной оплаты [5, с.26].

          Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю денежную сумму. 
 

          Рисунок 2 – Расчеты чеками  

1) Подача заявления на открытие чекового счета; 2) депонирование денежных средств на чековом счете; 3) выдача чековой книжки; 4) получение товара, услуги; 5) передача чека в оплату за товар, услуги; 6) передача чека в банк поставщика; 7) передача копий банку плательщика и РКЦ; 8) РКЦ списывает с корреспондентского счета плательщика на корреспондентский счет поставщика; 9) списание средств с корреспондентского счета в расчетном счета поставщика; 10) подтверждение о перечислении денег.

          При расчете чеками предприятие  предварительно депонирует определенную  сумму денежных средств на  отдельном счете. В чековой книжке банк указывает общую предельную сумму на которую разрешается выписывать чек.

          Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки.

          Недостатки: возможность подделки чеков.

          Аккредитив – это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.

          Виды аккредитивов: отзывной (может быть аннулирован по указанию плательщика, без предварительного согласия с поставщиком); безотзывной (не может быть отменен без согласия получателя, в пользу которого он открыт); денежный (выплата осуществляется наличными деньгами); товарный применяется для расчетов между поставщиком и покупателем в оптовом обороте или внешнеторговым операциям; документарный (безналичным путем); возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно; не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.

          Покрытый  аккредитив - предварительное депонирование денежных средств на счете; непокрытый платежи по которому имеют гарантию банка. 
 
 
 
 
 
 
 

          Рисунок 3- Расчеты аккредитивами

1) Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного счета; 2) открытие аккредитива; 3) пересылка аккредитива через РКЦ; 4) списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика; 5) списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного счета; 6) подтверждение об открытии аккредитива; 6а) извещение поставщика об открытии аккредитива; 7) пересылка товара; 7а) направление отгрузочных документов своему банку; 8) списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика; 9) пересылка извещения об использовании аккредитива.

          Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.

          Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.

          Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

          Различают несколько видов инкассовых  операций:

          Простое (чистое) инкассо - операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

          Документарное (коммерческое) инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П – документ - платеж, или Д/А – документ - акцепт. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.

          Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежное требование представляет собой  расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. 
 
 
 
 

          Рисунок 4 - Расчеты по инкассо  

1) отпускает продукцию или оказывает услугу; 2) сдает платежное требование;

3) отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа; 4) платежное требование для извещения о платеже для акцепта; 5) согласие об акцепте; 6) списание денег со счета плательщика; 7) официальное извещение о выполнении расчетной операции; 8) запись средств на счет поставщика; 9) сообщение об оплате требования.

          При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:

          • покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;

          • покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.

          При этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов (срок только акцепта до 5 рабочих дней, а вся процедура до 10-15 дней). 
 
 

1.2. Правовые основы  безналичного оборота 

          Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов являются:

          1. Гражданский кодекс РФ [1]. В части второй, главах 45 «Банковский счет» и 46 «Расчеты» упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

     2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» [4]. В гл. XII «Организация безналичных расчетов» раскрываются принципы организации Банка России, управление ЦБ, взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и органами местного самоуправления, с кредитными организациями, организация безналичных расчетов, банковские операции и сделки Банка России, особенности формирования денежно-кредитной политики.

     3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» [3]. В ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации» определяются основные виды межбанковских расчетов, дается их характеристика.

          4. Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» [2]. В Положении указываются основные формы безналичных расчетов и условия их применения; расчетные документы, порядок их заполнения; представления отзыва и возврата; порядок осуществления операций через корреспондентские счета.

          Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов:

          1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным актам регулирования расчетов в России относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.

          2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Для проведения безналичных расчетов необходимо наличие счета, как у плательщика, так и у получателя средств. В банке могут открываться следующие счета для безналичных расчетов: расчетный, текущий, бюджетный, чековый, текущий валютный счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор. Основные положения, которые должны содержаться в договоре банковского счета, определены Гражданским законодательством.

          3. Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Министерства финансов РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций о выплате зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса [8, с.410].

          4. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

          5. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

          6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.