Бизнес план. 14

Резюме.

Составление бизнес –  плана производства предполагает определение  перспектив развития предприятия на определенный период времени. Временным интервалом  для составления бизнес – плана является чаще всего развитие на год и более лет.

Целью составления бизнес – плана производства является перспектива получение дополнительных средств на развитие предприятия от государства или обоснование получения кредита у банковских и других структур.

Бизнес – план организации  производства  предполагает изучение положения хозяйства на районном рынке, выявление положительных и отрицательных сторон производства, изучение внедрения новых технологий в производство с целью выявления перспектив развития для изучаемого производства.

Объектом исследования  составления бизнес – плана является СПК «Соть» Первомайского района Ярославской облости. Целью написания курсового проекта является составление бизнес плана по внедрению цеха по переработке и разливу молока.

1.Краткая характеристика  колхоза СПК «Соть»

1.1. Организационно - экономическая и финансовая  характеристика.

СПК «Соть» находится в поселке  Николо-Гора Ярославской области.

Географическое положение хозяйства сравнительно удобно для сбыта сельскохозяйственной продукции, так как до поселка «Пречистое», куда сдают молочную продукцию предприятия всего 12км. А до города «Данилов» 30км. таблица 1.1.1. С поселком и городом хозяйство соединяют хорошие автомобильные трассы. Центр хозяйства – поселок Николо-Гора– находится на Вологодской автотрассе. Таким образом, хозяйство занимает очень выгодное положение.

Таблица 1.1.1 - Месторасположение и состав хозяйства (на конец 2006 года)

Хозяйство имеет 10769 га из них используется только 3092 га, сельскохозяйственных угодий, в том числе пашни – 2286 га, сенокосов – 363 га (из них 272 га улучшенные), пастбища – 443 га. Таким образом, структура угодий следующая:

• пашни – 74,7 %,
• сенокосы – 11,4 %,
• пастбища – 13,9 %.

Почвы в основном дерново-подзолистые нормального увлажнения. Механический состав:

• легкосуглинистые – 18 %,
• супесчаные – 22 %.

Мощность гумусового горизонта – 22 - 24 см. Содержание гумуса на суглинистых почвах – 2 - 4 %, на супесчаных 1,5 - 2%.

Климат умеренно-континентальный с умеренно-холодной зимой и умеренно-теплым летом, ярко выраженными сезонами весны и осени.

Природные условия удовлетворяют  требованиям развития животноводства и растениеводства. СПК «Соть» имеет два основных направления сельского хозяйства, такие как растениеводство и животноводство. В целом хозяйство имеет молочно-мясное направление. Кроме этого хозяйство занимается растениеводством, которое обеспечивает кормовую базу животноводства, а также производит зерно и овес на продажу.

Организационно-производственная структура СПК «Соть» включает в себя подразделения основного, обслуживающего и вспомогательного производства. Подразделением основного производства является цех молочного скотоводства. Схема управления СПК имеет двухступенчатую структуру. Данная структура обеспечивает чёткую, прямую и отраслевую связь руководителей среднего звена и руководителей предприятия, чёткое распределение полномочий между теми и другими специалистами.

Организация управления производством территориальная. В сельхозкооперативе два цеха, в каждом из которых ведущая отрасль: в растениеводстве - кормопроизводство, а в животноводстве - производство молока.

Форма организации  труда в СПК «Соть» бригадная. Все подразделения вспомогательного и обслуживающего производства находятся в непосредственной близости от центральной усадьбы. Надежность внутрихозяйственной дорожно-транспортной связи обеспечивается внутрихозяйственными дорогами.

Маркетинговая служба в  СПК «Соть»  отсутствует. Поиском новых покупателей, расширением каналов рынка сбыта и реализацией продукции занимаются председатель СПК и главные специалисты.

Специализация производства - это общественное разделение труда, при котором средства производства и рабочая сила сосредотачиваются  на производстве определенных видов продукции. Основной отраслью сельскохозяйственного производства предприятия «Соть» является животноводство, направленное на производство молока.

При этом за последние годы  в  общей массе доля выручки от реализации молока незначительно увеличивается, и также увеличивается доля выручки от реализации крупного рогатого скота. Так в 2006 году удельный вес товарной продукции отрасли животноводства составил 99,46 %. За исследуемый четырехлетний период размер выручки от реализации товарной продукции значительно возрос в результате инфляционного роста цен.

Определим уровень  специализации. Для этого воспользуемся  обобщающим показателем – коэффициентом специализации, который определяется по следующей формуле:

Кс = 100 / [ I_T  ´ (2n – 1)],

где  К с - коэффициент специализации;

I _Т  - удельный вес отдельных отраслей в объёме товарной продукции;

n - порядковый номер отдельных отраслей по удельному весу каждого вида продукции в ранжированном ряду.

Коэффициент специализации в 2006 году был равен 0,93 , что свидетельствует о неизменном глубоком уровне специализации анализируемого хозяйства.

Таким образом, расчет коэффициента специализации  подтверждает сделанные выводы о специализации хозяйства.

Для дальнейшего  исследования хозяйства проанализируем его размеры.

Размеры сельскохозяйственных предприятия и их подразделений являются одним из факторов повышения эффективности сельскохозяйственного производства. В крупном производстве имеются большие возможности для применения современной техники, достижений науки. Увеличение размеров сельхозпредприятий сопровождается улучшением их экономических показателей только до определенных размеров. Оптимальный размер предприятия зависит от производственного направления хозяйства, особенностей природных и экономических условий района.

1.2. Основные экономические и финансовые показатели хозяйственной деятельности СПК «Соть».

  Проанализируем размер  предприятия.

Размеры сельхозпредприятия характеризуются рядом показателей, такими как валовая и товарная продукция, стоимость основных производственных фондов, численность работников и т.д. Рассмотрим эти показатели в таблице  1.2.1

                                                  Таблица 1.2.1 -  Размер и структура товарной продукции

               Таблица 1.2.2 -  Размеры сельскохозяйственного производства предприятия

За анализируемый  период в СПК «Соть» стоимость валовой продукции с сопоставимых ценах возросла на 12,7 %, стоимость основных производственных фондов увеличилась  на 3,95 % вследствие переоценки фондов.  Среднегодовая численность работников основного производства сократилась на 8,44 %. Среднегодовое поголовье крупного рогатого скота сократилось на 19,6 %.

Данные таблицы 1.2.2. свидетельствуют о крупных размерах сельскохозяйственного производства. В целом, наблюдаются следующие тенденции в изменении экономических показателей:

• увеличивается валовой надой молока и производство прироста скота, чем подтверждается постепенное углубление молочно-мясной направленности деятельности предприятия;
• снижается численность занятых на предприятии работников, что объясняется относительно невысоким уровнем заработной платы по сравнению с городом и, как следствие, оттоком рабочей силы.

- незначительно увеличивается стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения.

Повышение эффективности  сельскохозяйственного производства должно достигаться путем интенсивного ведения хозяйства (интенсификации), которая предполагает дополнительное вложение средств на единицу площади или на голову скота с целью увеличения производства продукции. Повышение уровня интенсивности достигается за счет роста стоимости основных фондов производственного назначения, увеличения затрат на химизацию, на внедрение новых сортов растений, обновление стада и т.п.

Таблица 1.2.3 - Уровень интенсивности сельскохозяйственного  производства

По данным таблицы видно, что в динамике возрастают показатели, характеризующие уровень интенсивности сельскохозяйственного производства, в частности, в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий на 25,5% возросла стоимость основных производственных фондов, на 113,4%  возрос размер текущих производственных затрат. Уменьшилась только трудоемкость на 12,97%. Но при этом следует отметить, что рост стоимостных показателей обусловлен не увеличением вложений в расчете на единицу площади, а инфляционным удорожанием стоимости производственных ресурсов, что не способствует росту производственных показателей.

   Одной из важных задач анализа интенсификации является оценка её экономической эффективности. Для оценки используют следующие основные показатели: валовая продукция в расчёте на одного работника, выход валовой продукции на 100 рублей основных производственных фондов,.

100 гектар  сельскохозяйственных угодий, рентабельность производства и рентабельность продаж..

Каждый показатель характеризует отдельную сторону  процесса интенсификации. Соответственно произведём расчёт данных показателей для анализируемого хозяйства, таблица 1.2.4.

Из данных таблицы 1.2.4 видно, что эффективность и результативность интенсификации С-Х производства изменялась в течение всего анализируемого периода, причём это изменение носит неоднородный характер, так как по одним показателям наблюдается рост значений, а по другим снижение.

Таблица 1.2.4. - Эффективность и результативность интенсификации сельскохозяйственного производства

За анализируемый  период денежная выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, работ и услуг возросла на 62,7 %, в том числе от реализации продукции животноводства на 60,4 %,    что   главным образом явилось результатом инфляционного роста цен на товарную продукцию. Темпы роста полной себестоимости продукции значительно выше, чем темпы роста выручки от реализации товарной продукции., что привело к снижению уровня доходности предприятия.

Прибыль от реализации С-Х продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий варьирует от 25,16 тыс. руб. до 45,57 тыс. руб.  В 2006 году по сравнению с 2003 годом этот показатель увеличился на 81,12 %.

Расчет уровня рентабельности показал, что в течение последних 4 лет он сильно варьирует, то есть стабильности в достижении прибыльности хозяйством не наблюдается. Так, максимальное значение показателя рентабельности наблюдалось в 2004 году – 35,01 %, а наименьшее в 2006 году – 14,06 %. Несмотря на снижение в динамике уровня рентабельности, предприятие остается рентабельным.

Для осуществления  производственной деятельности предприятие  получает дотации и компенсации из федерального и регионального бюджетов на развитие животноводства, на отдельные виды животноводческой продукции, на поддержку племенного животноводства, плодородие почв, по Федеральной целевой программе «Повышение плодородия почв России» и другие. Расчеты показали, что с учетом дотаций производство и реализация сельскохозяйственной продукции более рентабельны.

1.3.Анализ финансового  состояния СПК «Соть»

Финансовое состояние - многомерная, многоплановая характеристика результатов деятельности предприятия в денежной форме.

Анализ финансового  состояния предприятия предполагает расчет соответствующих финансовых коэффициентов, которые отражают

-имущественное положение  предприятия,

- деловую активность предприятия,

- платёжеспособность предприятия,

- инвестиционную привлекательность.

1.3.1. Имущественное положение  СПК «Соть»

Увеличение суммы средств по балансу на 27,9% означает расширение хозяйственного оборота предприятия, что способствует усилению его платёжеспособности. Сравнивая изменение величины коэффициента износа основных средств в 2006году по сравнению с 2003 годом, можно сделать вывод о том, что его рост на 23,5% означает ухудшение технического состояния основных средств, их старение. Снижение же коэффициента выбытия на 34% способствует улучшению общего состояния основных фондов и их структуры. Из таблицы видно, что состояние основных фондов к 2006 году улучшается, так как коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия. Рост оборотных активов на 95% способствует вовлечению средств в расширение производства. Наличие дебиторской задолженности в хозяйстве означает низкую платёжеспособность покупателей и недостаточность работы с ними. Доля дебиторской задолженности в денежной выручке в 2006 году по отношению к 2003году, выросла в 1,5 раза. Рост же просроченной дебиторской задолженности в денежной выручке в 1,5 раза указывает на снижение платёжеспособности покупателей за продукцию предприятия.

Рассмотрим теперь финансовую устойчивость предприятия, которая  представляет собой способность  субъекта функционировать и развиваться, сохраняя сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, товарных и денежных потоков, обеспечивая инвестиционную привлекательность, платёжеспособность в пределах дополнительного риска. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств), оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

1.3.2. Показатели деловой активности СПК «Соть»

Первый показатель деловой  активности (уровень рентабельности активов) характеризует уровень прибыли на рубль активов. Из таблицы видно, что уровень рентабельности активов увеличился в 2,8 раза. Уровень рентабельности собственного капитала выражает степень прибыльности собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости  активов отражает число оборотов в год, т.е. активы в 2006 году по сравнению с 2003 годом сделали на 0,12 оборотов больше, и коэффициент оборачиваемости вырос на 12%.

Из показателя продолжительности  одного оборота можно сделать вывод о том, что продолжительность одного оборота текущих активов в базисном году увеличилась по сравнению с отчётным на 69,14 дней. Ускорение оборачиваемости оборотных активов и собственного капитала весьма желательно для укрепления финансового состояния.

Проведем оценку платёжеспособности СПК «Соть».Платёжеспособность - это внешнее проявление финансового состояния, способность рассчитываться с поставщиками, бюджетом, по кредитам. В узком смысле платёжеспособность-это оборачиваемость оборотного капитала. Для этого построим и проанализируем следующую таблицу.

1.3.3. Показатели платёжеспособности

Показатель резерва  денежной наличности означает, что  рост положительного результата отражает увеличение платёжеспособности.

В данном случае платёжеспособность в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась на 39,5%. Возрастание доли заёмных средств сверх норматива (норматив 0,5) усиливает финансовую зависимость предприятия. В хозяйстве этот показатель не превышает значение норматива.

 Коэффициент абсолютной  ликвидности означает, какую часть долга предприятие может оплатить сразу, исходя из данных таблицы, хозяйство сможет заплатить очень малую часть долга, причём наблюдается тенденция уменьшения этой возможности (при нормативе коэффициента 0,2). Следует отметить, что сам по себе уровень коэффициента абсолютной ликвидности еще не является признаком плохой или хорошей платежеспособности. При оценке его уровня необходимо учитывать скорость оборота средств в оборотных активах и скорость оборота краткосрочных обязательств. В то же время постоянное отсутствие денежной наличности приводит к тому, что предприятие становится неплатежеспособным, а это можно расценить как первый шаг на пути к банкротству. Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств, предприятие может оплатить быстро. Это отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Удовлетворяет обычно величина коэффициента 0,7-1,0. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе оборотных активов значительную долю

занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим. В нашем случае на начало периода величина данного коэффициента составляет 0,17, а на конец 0,11, т.е. хозяйство не сможет погасить нужную часть обязательств, мобилизовав все оборотные активы.

Коэффициент текущей  ликвидности - отношение всей суммы  оборотных активов к общей сумме краткосрочных обязательств. Повышение оборотных над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резеррный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Другими словами, коэффициент покрытия определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости оборотных активов, вызванного непредвиденными обстоятельствами, способными приостановить или сократить приток денежных средств. Норматив 2,0. В нашем случае в 2003 году его величина составляла 3,1, а в 2004 году уже 4,3, что соответствует нормативу, и даже превышает его.