Бизнес план підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway»

ЗМІСТ

 

ВСТУП 3

1. ВИЗНАЧЕННЯ  ВИТРАТ ТА ЦІНИ ВИРОБНИЦТВА 4

1.1. Коротка характеристика підприємства 4

1.2. Розрахунок змінних витрат виробництва 4

1.3. Розрахунок постійних витрат 8

1.4. Розрахунок собівартості продукції  та її ціни 10

2. ПРОГНОЗУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ТА ФОРМ ЗВІТНОСТІ 12

2.1. Прогнозування грошових потоків 12

2.2. Складання прогнозних форм звітності  прямим методом 16

2.3. Складання прогнозних форм звітності  непрямим методом 17

3. ОПЕРАЦІЙНИЙ  АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ  НА ТОВ «Berkshire Hathaway» 19

ВИСНОВКИ 23

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 24

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

 

За умов ринкової системи  господарювання жодне підприємство не може працювати прибутково без  ретельно підготовленого плану. Досвід організації підприємництва свідчить, що планування діяльності організації  набуває все більшого значення у  зв'язку зі швидкими змінами в середовищі функціонування підприємства.

Брак чіткого плану  є незаперечним свідченням незадовільного управління підприємством. Успіх підприємницького проекту, незалежно від його масштабів, сфери діяльності, форми організації  бізнесу, неможливий без чіткого  уявлення про перспективи діяльності, без опрацювання надійних орієнтирів і реального плану господарювання.

Тому необхідність та важливість бізнес-планування полягає у тому, щоб кожне підприємство на початку своєї діяльності мало перспективний план щодо фінансових, трудових й інтелектуальних ресурсів та проведення ефективного використання наявних засобів.

Метою роботи є розробка бізнес-плану підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway».

Для досягнення мети в роботі поставлені й вирішені наступні завдання:

Для досягнення мети необхідно  вирішити наступні завдання:

• розрахувати змінні витрати;
• розрахувати постійні витрати;
• визначити виробничу собівартість та ціну продукції;
• спрогнозувати грошові потоки підприємства;
• скласти прогнозні форми звітності прямим методом;
• скласти прогнозні форми звітності непрямим методом;
• провести директ-костинг виробництва продукції (операційний аналіз).

Об’єктом дослідження  є процес розробки бізнес-плану підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway».

Предметом дослідження є  бізнес-план підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway».

 

 

1. ВИЗНАЧЕННЯ  ВИТРАТ ТА ЦІНИ ВИРОБНИЦТВА

 

1.1. Коротка  характеристика підприємства

ТОВ «Berkshire Hathaway» – компанія, що спеціалізується на виробництві одягу. Підприємство засновано 26 червня 1997 року.

Організаційно-правова форма  підприємства – товариство з обмеженою  відповідальністю (ТОВ). Джерелами формування фінансових ресурсів підприємства є  власні кошти підприємства. Розмір статутного капіталу підприємства складає 200 тис. грн.

Основним напрямком діяльності підприємства є виробництво пальто та курток.

Для виробництва даних  виробів необхідні такі матеріали:

• плащівка ущільнена(ткань основна);
• плащівка звичайна (ткань основна);
• нейлон(ткань допоміжна);
• сінтепон;
• опушки хутрові;
• флізілін;
• змійки, заклепки та інші дрібні деталі.

Метою діяльності даного підприємства є задоволення потреб споживачів у виробленій продукції. Конкурентоспроможність даного підприємства забезпечується високою  якістю виробленої продукції.

Підприємство самостійно здійснює господарську діяльність, розпоряджається прибутком. Господарська діяльність підприємства здійснюється силами трудового колективу, по договорах. ТОВ «Berkshire Hathaway» самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку, виходячи з реального споживчого попиту, необхідності соціального забезпечення розвитку підприємства, підвищення особистого прибутку його працівників;

1.2. Розрахунок  змінних витрат виробництва

 

Витрати на одиницю продукції  та ціни на покупні матеріали вказані  в табл.1.1 та табл.1.2

Табл.1.1

 

Витрати на матеріали і  покупні вироби на місяць для виробництва  пальто

Сировина та матеріали	Одиниця вимірювання	Норма витрат на од. продукції	Ціна за одиницю з урахування ПДВ, грн.
1. Ткань основна	метри	2,41	28,3
2. Ткань допоміжна	метри	1,01	5,4
3. Сінтапон(100мм)	метри	1,3	6,4
4. Опушка	шт	1	33
5. Змійки	шт	1	8
6. Інші малі деталі	грн	-	8,2

 

З таблиці 1.1 отримуємо, що матеріаломісткість одного виробу в грошових одиницях складе 131,18 грн. (сума добутків норм витрат на ціну).

 

Табл.1.2

 

Витрати на матеріали і  покупні вироби на місяць для виробництва  куртки

Сировина та матеріали	Одиниця вимірювання	Норма витрат на од. продукції	Ціна за одиницю з урахування ПДВ, грн.
Ткань основна	метри	1,9	21,6
Ткань допоміжна	метри	0,8	7,4
Флізілін	метри	0,25	16,4
Змійки	шт	2	2,8
Заклепки	шт	6	0,25
Інші малі деталі	грн		5,6

 

З таблиці 1.2 отримуємо, що матеріаломісткість одного виробу в грошових одиницях складе 66,58 грн. (сума добутків норм витрат на ціну).

У зв'язку з невизначеністю в майбутніх цінах на покупні  матеріали пропонується кожного  наступного місяцю збільшувати ціни на 1%  в порівняні з попереднім, а об'єм продаж на 2%. В табл. 1.3. представлені розміри матеріальних витрат на виробництво  продукції з урахуванням зростання  цін та обсягів виробництва.

Для виробництва пальто та курток необхідні швачки, закрійники, помічники закрійника, кнопочник та пакувальник. Заробітна плата швачки відрядна і оцінюється в 60 грн. за одиницю пальто та 45 грн. за одиницю куртки.

Табл.1.3

 

Розмір витрат на виробництво  пальто та курток у щомісячному розрізі

Місяць	Обсяг вировництва		Розмір витрат
	пальто	куртки
січень	390	400	78560,86
лютий	398	408	80933,40
березень	406	416	83377,59
квітень	414	424	85895,59
травень	422	433	88489,64
червень	431	442	91162,02
липень	439	450	93915,12
серпень	448	459	96751,35
вересень	457	469	99673,24
жовтень	466	478	102683,38
листопад	475	488	105784,41
грудень	485	497	108979,10
Всього			1116205,71

 

Заробітна плата закрійника та його помічника визначається як 15%  від фонду оплати швачок , причому 15% розподіляються у відношенні 60 та 40 між закрійником та його помічником. Роботу кнопочника та пакувальника буде виконувати одна людина, за пальто 3 грн, а за куртку 2 грн., а також 2% за упакування готових виробів від фонду оплати швачок. Кількість робочих, що необхідні для забезпечення виробництва та методика нарахування з/п представлена в табл. 1.4. Визначимо витрати на оплату праці з відрахуваннями на соціальне страхування основних виробничих працівників, зайнятих у виробництві. Відрахування в Пенсійний фонд і у фонд Соціального страхування нараховуються від суми основної і додаткової заробітної плати. Дані в табл.1.5

Табл.1.4

 

Кількість робочих, що необхідні  для забезпечення виробництва та методика нарахування з/п

Посада	Кількість осіб	Формула розрахунку з/п одного працівника
Швачки	8	60*V1+40*V2
Закрійник	2	8*(60*V1+40*V2)*0,15*0,6
Помічник закрійника	2	8*(60*V1+40*V2)*0,15*0,4
Кнопочник-упакувальник	1	3* V1+2* V2+8*(60*V1+40*V2)*0,15*0,4*0,02

V1, V2- обсяг виробництва  пальто та курток відповідно.

Нарахування на фонд оплати праці складуть:

33,2% в пенсійний фонд

2%

1,4%

1,6%

Визначимо витрати на з/п  основних робочих в щомісячному  розрізі з урахуванням зростання  обсягу виробництва.

Табл.1.5

 

Витрати на з/п основних робочих  в щомісячному розрізі

Місяць	Обсяг виробництва		Розмір З/П та нарахувань на неї, грн.
січень	390	400	74597,60
лютий	398	408	76089,55
березень	406	416	77611,34
квітень	414	424	79163,57
травень	422	433	80746,84
червень	431	442	82361,77
липень	439	450	84009,01
серпень	448	459	85689,19
вересень	457	469	87402,97
жовтень	466	478	89151,03
листопад	475	488	90934,05
грудень	485	497	92752,73

 

Величина прямих витрат витрат на виробництво дорівнює сумі матеріальних витрат і витрат на оплату праці.

Табл.1.6

 

Величина прямих витрат витрат на виробництво

Місяць	Витрати на оплату праці, грн.	Матеріальні витрати, грн.	Сума прямих витрат, грн.
1	2	3	4
січень	74597,60	78560,86	153158,46
лютий	76089,55	80933,40	157022,95
березень	77611,34	83377,59	160988,93
квітень	79163,57	85895,59	165059,16
травень	80746,84	88489,64	169236,47
червень	82361,77	91162,02	173523,80
липень	84009,01	93915,12	177924,13

 

Закінчення табл. 1.6
1	2	3	4
серпень	85689,19	96751,35	182440,54
вересень	87402,97	99673,24	187076,22
жовтень	89151,03	102683,38	191834,41
листопад	90934,05	105784,41	196718,47
грудень	92752,73	108979,10	201731,84
Всього	1000509,65	1116205,71	2116715,36

1.3. Розрахунок  постійних витрат

 

Необхідні для забезпечення процесу виробництва основні  засоби та їх амортизація представлені в табл.1.7. Амортизація нараховується  рівномірним методом.

Табл.1.7

 

Амортизація основних засобів

№	Вид основних засобів	Кількість, шт.	Вартість, грн.	Термін експлуатації, роки	Амортизаційні відрахування за рік, грн.	Амортиза-ційні від-рахування за місяць, грн.
1	Швейні машинки	10	45000	5	9000	750,00
2	Стіл закрійника	1	5000	10	500	41,67
3	Ніж  закрійника	1	3800	5	760	63,33
4	Спеціальні освітлювальні  засоби	14	3500	5	700	58,33
5	Праска універсальна	2	7000	5	1400	116,67
6	Всього		64300		12360	1030,00

 

Необхідні для забезпечення процесу виробництва МШП та їх амортизація представлені в табл.1.8.

До малоцінних і швидкозношувальних предметів та інвентарю відносять предмети, вартість яких менш 500 грн. і термін служби не менш 1 року. Витрати на МШП та інвентар будуть списуватись рівномірно.

Адміністративний персонал складається безпосередньо з  головного бухгалтера, який займається формуванням фінансової звітності  та оптимізацією податкообкладанням, і майстра цеху, який займається контролем пошиття продукції, розробленням нових моделей та підготовку швачок. Вони працюють на ставках.

Табл.1.8

 

Амортизація МШП

Вид МШП та інвентарю	Кількість, шт.	Ціна, грн.	Загальна вартість, грн.	Термін служби,    років	Амортизація, грн. в місяць
1. Ножиці для швачок	18	30	540	5	9,00
2. Ножиці закрійника	4	50	200	2	8,33
3. Голки, упакування	200	18	3600	1	300,00
4. Праска	2	390	780	4	16,25
5. Інший виробничий інвентар	-	1500	1500	2	62,50
Всього	-	-	6620	-	396,08

 

Обслуговуючий персонал складається  з прибиральника, який також працює на ставці.  Витрати на заробітну  плату адміністративного та обслуговуючого персоналу представлені в таблиці 1.9

Табл. 1.9

 

Витрати на заробітну плату  адміністративного та обслуговуючого персоналу

Посада	Кількість осіб	Заробітна плата, грн.	Сума, грн.
Бухгалтер	1	5000	5000
Майстер цеху	1	6500	6500
Прибиральник	1	1500	1500
Всього з/п			13000
Нарахування на з/п			4966
Разом			17966

 

Загальновиробничі витрати  складаються з амортизації обладнання та мшп, оплати праці адміністративного та обслуговуючого персоналу, аренди та комунальних послуг. Витрати на загальновиробничі та господарські потреби представлені в таблиці 1.10. Витрати на одиницю продукції розраховувались виходячи з середньомісячного обсягу.

 

Табл. 1.10

 

Витрати на загальновиробничі  та господарські потреби

Стаття витрат	Загальна сума витрат	Витрати на одиницю продукції	Питома вага витрат на одиницю  продукції, %
Амортизація обладнання та МШП	1426,08	3,25	5,67%
Оплата праці(додатковий і обслуговуючий)	13000	29,65	51,71%
Відрахування від фонду  оплати праці	4966	11,32	19,75%
Плата за аренду	5000	11,4	19,89%
Плата за воду та електроенергію	750,00	1,71	2,98%
Всього	25142,08	57,33	100,00%

1.4. Розрахунок  собівартості продукції та її  ціни

 

Розрахунок повної собівартості одиниці продукції проведено  в табл. Таблиця 1.11. Загальновиробничі  витрати, амортизація, оплати праці адміністративного,обслуговуючого та допоміжного персоналу  можуть бути розподілені між видами продукції пропорційно величині прямих матеріальних витрат. Витрати на матеріали в середньорічних цінах.

Табл. 1.11

Калькуляція середньорічної собівартості одиниці продукції

Вид витрат	Пальто	Питома вага , %	Куртка	Питома вага , %
	Сума з урахуванням  ПДВ		Сума з урахуванням  ПДВ
1	2	3	4	5
1. матеріали	138,64	52,45%	70,35	45,77%
2. основна з / п	60,00	22,70%	45,00	29,28%
3. додаткова з / п	0,00	0,00%	0,00	0,00%
4. відр-ня від ФОП осн. робітників	22,92	8,67%	17,19	11,18%
Закінчення табл. 1.11
1	2	3	4	5
5.  загальновиробничі та господарські витрати	38,25	16,18%	18,93	13,77%
6.  амортизація основних засобів та МНА	2,17	0,92%	1,07	0,78%
7.  оплати праці адміністративного,обслуговуючого та допоміжного персоналу	19,78	8,37%	9,79	7,12%
8. відрахування від фонду оплати  праці адміністративного,обслуговуючого та допоміжного персоналу	7,56	3,20%	3,74	2,72%
9. Всього	264,32	100,00%	153,69	100,00%

 

Загальновиробничі витрати, амортизація, оплата праці адміністративного,обслуговуючого та допоміжного персоналу  можуть бути розподілені між видами продукції пропорційно величині прямих матеріальних витрат. Витрати на матеріали представлені в середньорічних цінах. Обсяг виробництва планується збільшувати кожного місяцю на 2%  в порівнянні з попереднім. Так як продукція не є повністю сезонною, оплата за квітень, травень, червень, липень, серпень буде надходити лише в розмірі 10% в кожному місяцю, а решта, тобто 90% – в вересні.

 

2. ПРОГНОЗУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ТА ФОРМ ЗВІТНОСТІ

 

2.1. Прогнозування  грошових потоків

 

Прогнозування грошових потоків  передбачає складання графіка надходжень грошових засобів та їх виплат. Для складання платіжних графіків необхідно визначити плановані обсяги продукції, що випускається на місяць. На основі цих обсягів буде розраховуватися вартість відвантаженої продукції, а також вартість матеріалів, необхідних для виробництва. Дані про обсяги виробництва та ціни були представлені в таблиці 1.9. В таблиці 2.1. представлені обсяги продаж за місяць, та оплата дебіторської заборгованості, яка виникає в місяць виробництва, а зникає в наступному місяці. В таблиці 2.2. представлені всі відтоки грошових коштів, в тому чіслі за ТМЦ, заробітну плату, податки та інші витрати.

Головним джерелом надходження грошових коштів на поточний рахунок підприємства є оплата вартості продукції - виручка від реалізації.

Графік чистих грошових потоків об'єднує загальну суму надходження грошових коштів і загальну суму відтоків грошових коштів (табл. 2.3.).

На основі графіків надходжень та виплат будуть складені прогнозні  форми звітності. Вхідний баланс представлений в таблиці 2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Графік надходжень грошових засобів

ПОКАЗНИК	Поточний рік
	січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
1. Обсяг виробництва без НДС	200600,00	196656,00	204750,72	200568,31	196028,46	191116,39	199387,06	214689,35	225895,93	244515,94	249406,26	244447,39
2. Продажів в кредит	60180	58996,8	61425,22	60170,49	58808,54	57334,92	59816,12	64406,80	67768,78	73354,78	74821,88	73334,22
3.Дебіторська заборгованіст  в поточному місяці	0	60180	58996,8	61425,22	60170,49	58808,54	57334,92	59816,11	64406,81	67768,78	73354,78	74821,88
4. Оплата в місяць відгрузки	140420	137659,2	143325,5	140397,8	137219,9	133781,5	139570,9	150282,5	158127,2	171161,2	174584,4	171113,2
5. Всього надходжень	140420	197839,2	202322,3	201823	197390,4	192590	196905,9	210098,6	222534	238929,9	247939,2	245935

  
Таблица 2.2

Графік всіх поточних витрат грошових коштів

ПОКАЗНИК	Поточний рік
	січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
1. Закупка сировини, матеріалів та оплата	80000	82000	84000	86000	90000	92000	94000	98000	100000	104000	106000	110000
2.Оплата закупівель	64000	81600	83600	85600	89200	91600	93600	97200	99600	103200	105600	109200
2.1 оплата відразу (80%)	64000	65600	67200	68800	72000	73600	75200	78400	80000	83200	84800	88000
2.2 через 1 місяць(20%)	0	16000	16400	16800	17200	18000	18400	18800	19600	20000	20800	21200
3. Оплата з/п	92563,60	94055,55	95577,34	97129,57	98712,84	100327,7	101975,0	103655,1	105368,9	107117,0	108900,0	110718,7
4. Інші витрати	8572,17	8572,167	7572,167	7572,167	7572,167	7572,167	7572,167	7572,16	7572,167	7572,167	7572,16	8572,167
4.1. амортизація необоротних активів та МНА	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17	1822,17
4.2 Плата за аренду та  комунальні послуги	6750	6750	5750	5750	5750	5750	5750	5750	5750	5750	5750	6750
5.Податок на прибуток	-	-	-	1117,13	-	-	1349,91	-	-	1018,22	-	-
6. Всього витрат	165135,7	184227,7	186749,5	191418,8	195485,0	199499,9	204497,0	208427,3	212541,1	218907,4	222072,2	228490,90