Бизнес- план предприятия. 3

Министерство  образования Республики Беларусь

 

Учреждение  образования «Белорусский государственный 

технологический университет»

 

 

 

Кафедра экономики  и управления

на предприятиях химико-лесного комплекса

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

 

 

по дисциплине «Инвестиционное проектирование»

 

 

 

 

на тему «Бизнес-план проекта …»

(указать наименование  проекта и предприятия)

(вариант ___ )

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил

 

 

 

 

Проверил

 

 

 

Минск, 2012

 

«БЕЛОРУССКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики  и управления на предприятиях

химико-лесного комплекса

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ

 

по курсовому проектированию

по дисциплине «Планирование  на предприятии»

 Студенту (Ф.И.О.)__________________________________________________

1.Тема:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Срок сдачи работы  «___» _________________________2011 г.

 

3. Исходные данные:_________________________________________________

4.Содержание работы:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

 

 

Руководитель________________________________  / /

Реферат

Курсовая работа 51 с., 22 таблицы, 5 источников информации.

 

ПЛАНИРОВАНИЕ, БИЗНЕС-ПЛАН, ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ, ПРИБЫЛЬ, АНАЛИЗ, СЕБЕСТОИМОСТЬ, РИСК, ПРОДУКЦИЯ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

 

Целью курсовой работы является раскрытие сущности бизнес-планирования и применение теоретических основ при разработке бизнес-плана обоснования экономической эффективности и технической целесообразности создания производственных мощностей по производству топливных гранул (пеллет) мощностью 30 тыс. тонн в год.

В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи:

1. Показать финансово-экономическую целесообразность проекта, его привлекательность, что позволит предприятию получить поддержку со стороны инвесторов, а именно с точки зрения:

• положения предприятия на рынке;
• маркетинговой стратегии предприятия;
• рискованности проекта;
• экономических показателей эффективности проекта и т.д.

2. Получить практический опыт планирования.

При написание курсовой раоты использовались практические материалы ГПУ «Национальный Парк «Припятский»

 

Содержание

Введение

Республика  Беларусь обладает значительными лесными ресурсами развитой деревообрабатывающей промышленностью, что позволяет обеспечивать продукцией деревообработки не только собственный рынок, но и экспортировать ее. В то же время доля лесного сектора экономики и ВВП составляет менее 3%. Основной проблемой является отсутствие в республике современных производств по переработке древесины, позволяющих обеспечить наиболее полное использование ежегодной расчетной лесосеки. По этой причине основная доля экспорта представлена в виде необработанной древесины и пиломатериалов.

Целью курсовой работы является раскрытие сущности бизнес-планирования и применение теоретических основ при разработке бизнес-плана обоснования экономической эффективности и технической целесообразности создания производственных мощностей по производству топливных гранул (пеллет) мощностью 30 тыс. тонн в год.

В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи:

1. Показать финансово-экономическую целесообразность проекта, его привлекательность, что позволит предприятию получить поддержку со стороны инвесторов, а именно с точки зрения:

• положения предприятия на рынке;
• маркетинговой стратегии предприятия;
• рискованности проекта;
• экономических показателей эффективности проекта и т.д.

2. Получить практический опыт планирования.

При написание курсовой раоты использовались практические материалы ГПУ «Национальный Парк «Припятский»

1. Резюме

Данный инвестиционный проект разработан с целью обоснования  экономической эффективности и  технической целесообразности создания производственных мощностей по производству топливных гранул (пеллет) мощностью 30 тыс. тонн в год.

Схемой технологического процесса предусматривается поставка круглого леса автомобильным транспортом  на сырьевую площадку, где организовано складирование пиловочника и его сортировка. Отсортированная древесина (III сорт и несортовая) проходит окорочное устройство и поступает на подвижный пол рубильной установки.

Щепа грубого  дробления для пеллетирования поступает  в бункер-накопитель, затем проходит двухстадийное молотковое дробление до стружки нужных размеров. Влажность стружки 50-60%. Для получения стружки с содержанием влаги 10-12% предусмотрена сушильная установка барабанного типа. Температура сушки на выпуске 450°С, температура стружки после сушилки 75°С. Количество испаряемой влаги 4 т/час. Сухая стружка для пеллетирования накапливается в бункере. Кроме щепы, для пеллетирования можно использовать опилки и отходы производства с содержанием коры не более 3%. Для пеллетирования допускается использование смешанных видов сырья в следующих соотношениях: кусковые отходы – 75%, опилки – 25%, в том числе отходы хвойных пород – 84%, лиственных пород – 16%.

С целью снижения энергетических затрат на производство топливных гранул сушильный барабан получает тепловую энергию путем сжигания отходов в топке котла.

Одним из наиболее эффективных и рациональных направлений  по переработке древесины в последние  годы определилось производство пеллет (древесных гранул).

Пеллеты появились  как разновидность альтернативного топлива сравнительно недавно, но, благодаря особенности сгорания, при котором получение тепла происходит при сравнительно небольшом количестве выделяемых вредных веществ, получили широкое распространение во всем мире.

Теплотворная способность древесных гранул сравнима с традиционными видами топлива. Например, количество тепла, выделяемое от сгорания каменного угля, эквивалентно количеству тепла от сжигания такого же количества пеллет, но несгораемый остаток (зола), который остается после сжигания пеллет (до 1,5 %), несоизмеримо меньше, чем после угля (до 50 %). При сжигании тонны пеллет выделяется приблизительно столько же тепла, сколько при сжигании 1,6 тонны дров, 480 м³ газа или 685 литров мазута.

Основными потребителями  топливных гранул являются страны Европы, США, Япония.

На постсоветском  пространстве, ввиду отсутствия соответствующего оборудования для сжигания пеллет, они пока не получили должного распространения.

 

 

 

 

 

 

 

 

В Европейских странах  на древесных гранулах работают котельные, предприятия, электростанции. Особенно популярным становится использование гранул для отопления частных жилых домов.

По данным Российской ассоциации производителей древесных гранул (РАПП) спрос на пеллеты в Европе ежегодно увеличивается на 30 %, и к 2020 году будет составлять 21 млн.тонн.

Горизонт расчета  проекта принят равным 8 годам, исходя из возможных сроков окупаемости  проекта. При разработке проекта  выполнены два варианта расчетов - без проведения реконструкции и  при внедрении линии по производству пеллет. Расчеты выполнены в белорусских рублях без учета инфляции.

Капитальные затраты, требуемые  для реализации проекта (без учета  прироста чистого оборотного капитала) составляют 20 000,0 млн. руб., которые предполагается получить в виде государственной субсидии.

Анализ движения денежных средств показывает, что предприятие не испытывает дефицита денежных средств на горизонте расчета.

Основные показатели эффективности  инвестиций по проекту представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. - Основные показатели эффективности инвестиций по проекту

Наименование  показателя	Значение
1. Срок окупаемости  проекта (простой)	0,29
2. Внутренняя норма доходности	12,1
3. Чистый дисконтированный доход	183610
4. Индекс доходности (рентабельности)	4,7

Индекс рентабельности = (183610+49631,8)/49461,8 =4,7

Срок окупаемости = 53364/183610 =0,29

Анализ показателей  эффективности инвестиций (ВНД, ЧДД, индекса доходности) позволяет сделать  вывод, что при прогнозируемых объемах  производства, капитальных вложениях, ценах на готовую продукцию и  производственных издержках проект является достаточно надежным и рентабельным.

Сводные показатели по проекту представлены в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 - Сводные показатели по проекту

№ п/п	Наименование  показателей	В целом по проекту	Базовый 2012 год	по годам реализации проекта
				2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
1	Стоимость инвестиционного проекта			х	х	х	х	х	х	х	х
2	Суммарная потребность  в инвестициях (общие инвестиционные затраты, плата за кредиты (займы), связанные  с осуществлением капитальных затрат по проекту)	53 634,8		36 958,7	16 703,5	237,1	109,5	-73,1	-98,2	-108,3	-94,4
3	Источники финансирования проекта:
3.1	собственные средства	33 634,8		33 348,0	314,2	237,1	109,5	-73,1	-98,2	-108,3	-94,4
3.3	государственная субсидия	20 000,0		3 610,7	16389,3
4	Доля собственного капитала в объеме инвестиций, %	62,7%		х	х	х	х	х	х	х	х
5	Выручка от реализации продукции, млн. руб.	х	21 414,9	28 590,3	32 125,0	35 080,2	37 455,9	37512	37 568	37 625	37 683
5.1	Выручка от реализации продукции (без учета НДС и  налога с продаж), млн. руб.	х	18 990,3	25 497,6	29 029,8	31 982,3	34 355,4	34 408	34 462	34 517	34 571
6	Среднесписочная численность работающих, чел.	х	1 417,0	1 417,0	1 441,0	1 441,0	1 441,0	1 441,0	1 441,0	1 441,0	1 441,0
7	Количество вновь  создаваемых и модернизируемых  рабочих мест				24,0
8	Выручка от реализации продукции (без учета НДС) на одного работающего, млн. руб.	х	13,4	18,0	20,1	22,2	23,8	23,9	23,9	24,0	24,0
10	Показатели эффективности проекта:
10.1	динамический  срок окупаемости государственной  поддержки	свыше 10 лет	х	х	х	х	х	х	х	х	х
10.2	чистый дисконтированный доход	183 610,1	х	х	х	х	х	х	х	х	х
10.3	внутренняя норма  доходности, %	12,1%	х	х	х	х	х	х	х	х	х
10.4	индекс рентабельности	4,7	х	х	х	х	х	х	х	х	х
10.5	уровень безубыточности,%	х		76,9%	74,9%	73,1%	61,1%	61,9%	59,9%	55,5%	54,0%
10.6	коэффициент текущей  ликвидности	х		2,4	1,1	0,3	0,4	0,4	0,4	0,4	0,5
10.7	коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	х		0,6	0,1	-2,0	-1,6	-1,5	-1,4	-1,2	-1,1
10.8	рентабельность  продаж, %	х		6,8%	8,1%	8,5%	13,8%	13,3%	14,5%	16,3%	17,1%
10.9	рентабельность  продукции, %	х		8,6%	10,2%	10,7%	18,3%	17,6%	19,4%	22,4%	23,7%

 

2. Характеристика учреждения и стратегия ее развития

Государственное природоохранное учреждение «Национальный  парк «Припятский» (ГПУ «Национальный  парк «Припятский») расположен на территории Житковичского (48 процентов площади), Лельчицкого (33 процентов площади), Петриковского (19 процентов площади) районов. За границами Национального парка «Припятский» организовано экспериментальное лесоохотничье хозяйство «Лясковичи», расположенное на территории Житковичского, Петриковского, Калинковичского, Речицкого и Лельчицкого районов.

Площадь Национального парка «Припятский» составляет 189,8 тыс.га, экспериментального лесоохотничьего хозяйства «Лясковичи» - 104,2 тыс.га, лесов – 161,5 тыс.га, арендуемых охотничьих угодий – 94,4 тыс.га.

На территории национального парка расположено  более 500 небольших пойменных озер общей площадью 504 га и часть реки Припять протяженностью 54 километра общей площадью 741 га. Создание национального парка позволило сохранить в естественном состоянии уникальные пойменные ландшафты, представленные дубравами и ясенниками, сменяемые в низовьях черноольшанниками.

Структура государственного природоохранного учреждения «Национальный  парк «Припятский» включает:

Центральный аппарат  управления – администрация, планово-экономический  отдел, бухгалтерия, научный отдел, отдел охраны леса и лесного хозяйства, отдел охраны животного мира, водоемов и охотничьего хозяйства, хозяйственный отдел;

6 лесничеств  Национального парка «Припятский»;

10 лесничеств  экспериментального лесоохотничьего  хозяйства «Лясковичи»;

Деревообрабатывающий комплекс «Лясковичи»;

Сельскохозяйственный  комплекс «Лясковичи»;

торгово-производственный комплекс «Ствига».

Общее количество работающих составляет 2042 человек, в  том числе работников лесной охраны – 235 человек.

Деревоперерабатывающий  комплекс «Лясковичи» был основан в 1997 году с целью производства пиломатериалов необрезных и обрезных. Позже были установлены в введены в эксплуатацию сушильные камеры, паркетная линия и профилирующие станки для выпуска погонажных изделий (доска пола, обшивка, плинтус, наличник).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пиловочник (лесоматериалы  круглые) поступает из лесничеств, раскряжеванный по размерам и отсортированный по сортам (I-IV сорт, дровяное долготье) и  диаметрам в диапазонах: 14-20 см, 20-24 см, 26-28 см, 28 см и выше и складируется на нижнем складе.

Одним из основных цехов  по выпуску продукции является цех  лесопиления. В цеху установлено  пять станков в две линии.

Первая линия: Мультипризма – Дельта – Гепард

Мультипризма – круглопильный  дисковый станок (производительностью  до 70 м³ в смену)

Дельта – торцовочный  станок

 

Гепард –  многопильный станок (производительностью  до 30 м³ в смену)

Вторая линия: Артиклио – Леоно

Артиклио – ленточнопильный  станок (производительностью 25 м³ в смену)

Леоно – многопильный станок (производительностью до 35 м³ в смену).

Распиловка  круглого леса происходит также на ленточнопильных станках «Вудмайзер» (производительностью 10 м³ каждый) и на пилорамах Р-63 (производительностью 20 м³ каждая). Схема распила подающегося пиловочника строго соответствует его сорту и диаметру, с целью получения максимального выхода пиломатериалов:

Таблица 2.1 Схема  распила подающегося пиловочника

Наименование  станка	Выход необрезного  пиломатериала по факту	Выход необрезного  пиломатериала по ГОСТ	№ ГОСТ
Мультипризма	78%	74%	8486-68
Пилорама	72%	74%	8486-68
Вудмайзер	82%	74%	8486-68
Артиклио	82%	74%	8486-68

 

При распиловке пиловочника хвойных пород диаметром 14-18 см боковой доски нет, а брус толщиной 88-100 мм идет на производство вагонки, плинтуса и элементов европоддонов. При распиловке пиловочника диаметром 20-24 см, 26-28 мм сортовая боковая доска необрезная (22, 25, 34, 40 мм) реализуется, а некондиционный пиломатериал поступает в переработку. Причем, при переработке подбирается соответственно толщина сырья и толщина готовой продукции. Так, например, если доска необрезная толщиной 40 мм, то из нее изготавливаются элементы европоддонов толщиной 40 мм, доска толщиной 25 мм – элементы толщиной 21-23 мм. Это позволяет получить из 100% некондиционного пиломатериала до 50 % готовой продукции (коэффициент – 2,0).

Далее весь обрезной пиломатериал поступает на сортировочную  площадку, где рассортировывается на три позиции: в сушилку, в реализацию и в дальнейшую переработку. Пиломатериал, предназначенный для сушильных  камер, перекладывается по технологии рейкой, и пакеты отправляются в предварительную сушилку.

При распиловке пиловочника твердолиственных пород  весь брус 2-х кантный идет в переработку  для производства паркета, дубовой  вагонки, плинтуса и доски пола. Вся  боковая необрезная доска (21 мм) поступает на двухпильный станок, где из нее выпиливается обрезной пиломатериал, который идет также на производство паркета. Наряду с пиловочником перерабатывается дровяное долготье (до 15 % от общего объема), что позволяет экономней использовать дорогостоящее сырье (средняя учетная цена пиловочника твердолиственных пород – 147550 руб./м³). Далее весь обрезной пиломатериал поступает на участок торцовки, где из него изготавливают заготовку для производства паркета. При этом заготовки с обзолом проходят через продольно-обрезные станки, и получается заготовка для паркета меньшей ширины (50 мм). После чего все заготовки перекладываются рейкой, и готовые пакеты укладываются в сушилку. После цикла сушки и остывания из заготовок в паркетном цехе изготавливается непосредственно паркет. Тут же в цеху перерабатываются паркетные некондиционные планки (на меньший размер), что позволяет получить еще до 4 % продукции от общего объема выпуска. В целом, на 1 м² паркета используется до 0,09 м³ сырья (включая дровяное долготье).

Кроме того, в  паркетном цехе установлены профилирующие 4-х сторонние станки. На них ведется  изготовление доски пола, обшивки, плинтуса и наличника. Некондиционные профильные изделия (так же как и паркет) перерабатываются на месте (на меньший размер), что позволяет получить дополнительно еще до 7 % готовой продукции.

Переработка некондиционного  пиломатериала и отходов осуществляется также на участке торцовки. На этом участке налажено изготовление тарных комплектов и штакета.

Структура основных фондов предприятия на 01.01.2011 год приведена в табл. 2.2.

Таблица 2.2. - Структура  основных фондов предприятия на 01.01.2011 год

	Наименование	Восстановительная стоимость
		млн. руб.	уд. вес,%
1	Здания и  сооружения	16 393	38,5
2	Передаточные  устройства	558	1,3
3	Машины и  оборудование	16 587	39,0
4	Транспортные  средства	8 689	20,4
5	Вычислительная  техника	72	0,2
6	Другие виды	257	0,6
	Итого	42 556	100,0

Увеличение  объемов производства расширение номенклатуры производимой продукции актуализируют  задачу утилизации образующихся отходов деревообработки (древесина, опилки).

Частично проблема решается путем сжигания древесных  отходов в котельной, где для  производства ежегодно вырабатывается более 16 тыс. Гкал тепловой энергии.

Данный инвестиционный проект направлен на более масштабное и эффективное использование производственных отходов. С этой целью предусматривается создание производственных мощностей по производству топливных гранул (пеллет) на  базе комплексного оборудования Ф.Munch – Edelstayhl Gmbh (Германия).

Создаваемые производственные мощности являются высокотехнологичными. Принятые технические решения обеспечивают комплексную безотходную переработку  древесины при минимальных материальных, энергетических и трудовых затратах на производство.

Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим краткосрочным обязательствам. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных (текущих) активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Согласно п.13 инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью  субъектов предпринимательской деятельности, утвержденных Министерством финансов, Министерством экономики, Министерством по управлению государственным имуществом и приватизацией, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 №81/128/65 (далее – Правила), произведены расчеты основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Основанием  для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а  предприятие – неплатежеспособным, является наличие одного из следующих условий:

- Коэффициент  текущей ликвидности (К1), характеризующий  общую обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и  своевременного погашения срочных  обязательств.

При удовлетворительной структуре бухгалтерского баланса и устойчивой платежеспособности нормативное значение данного коэффициента для ГПУ «Национальный парк «Припятский» должно составлять 1,3 и более, т.е. сумма оборотных активов предприятия должна быть на 130% больше его краткосрочных обязательств.

- Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами (К2), характеризующий наличие  у предприятия собственных оборотных  средств для его финансовой  устойчивости и рассчитанный  на конец отчетного периода.

При удовлетворительной структуре бухгалтерского баланса и устойчивой платежеспособности нормативное значение данного коэффициента для ГПУ «Национальный парк «Припятский»  должно составлять 0,2 и более, т.е. сумма собственного капитала предприятия за вычетом внеоборотных активов должна быть больше на  20% и покрывать его оборотные активы.

- Коэффициент  обеспеченности финансовых обязательств  активами (К3), характеризующий способность  предприятия рассчитаться по  финансовым обязательствам после  реализации всех активов. На  конец отчетного периода указанный коэффициент  имеет значение выше нормативного (норматив для всех отраслей не более 0,85).

- Коэффициент  обеспеченности просроченных финансовых  обязательств активами (К4), характеризующий  способность предприятия рассчитаться  по просроченным финансовым обязательствам после реализации всех активов. На конец отчетного периода указанный коэффициент имеет значение выше нормативного (норматив для всех отраслей не более 0,5).

Таким образом, предприятие считается потенциальным  банкротом, когда фактическое значение К3 более 0,85 и К4 более 0,5, т.е. когда финансовые обязательства превышают более 85% стоимости его активов, а просроченные финансовые обязательства – более 50% стоимости активов предприятия.

В целом положение  на ГПУ «Национальный парк «Припятский» можно оценить как  удовлетворительное. Хотяк один из коэффициентов, отвечающих за платежеспособность предприятия, проявляет нестабильность, а другой и вовсе имеет отрицательное значение.

 

 

 

 

3. Описание продукции

Топливные гранулы  производятся из дробленых отходов деревообработки и отбракованной древесины и становятся все более популярными источниками альтернативной энергии для отопления помещений. В основном из-за своей безвредности для окружающей среды, в отличие от горючего топлива. Топливная гранула представляет собой цилиндр из размолотой спрессованной древесины или другого биосырья. Она имеет длину от 10 до 30 мм и диаметр 6-8 мм. Энергосодержание 1 кг пеллет соответствует 0,5 л жидкого дизельного топлива. Тонна древесных гранул выделяет при сжигании 4,8 тыс. кВт тепловой энергии.

Сравнительная теплотворность топлива и кпд  приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Сравнительная теплотворность топлива  и кпд

Наименование	Теплотворность, кВт/кг	Кпд, %
Мазут	10,81	65
Уголь	4,65	50
Дизельное топливо	11,63	80
Отходы  лесопромышленного производства	0,81	50
Пеллеты	4,80	85

 

 

Повышение качества выпускаемой продукции является одним из определяющих факторов для  расширения рынков сбыта в современных  условиях хозяйствования. Для обеспечения  этого направления проводятся следующие мероприятия:

• усиление входного контроля качества сырья, материалов, комплектующих изделий;
• повышение исполнительской дисциплины на всех этапах производственного цикла изготовления продукции;

- совершенствование     конструкторской     и    технологической     подготовки производства при разработке новых изделий;

• экологическая чистота выпускаемой продукции;
• комплекс работ по сертификации выпускаемых изделий.

 

 

 

 

 

4. Анализ рынков сбыта. Стратегия  маркетинга

Основными потребителями  топливных гранул являются страны Европы, США, Япония.

На постсоветском  пространстве, ввиду отсутствия соответствующего оборудования для сжигания пеллет, они пока не получили должного распространения. В европейских странах на древесных  гранулах работают котельные, предприятия, электростанции. Особенно популярным становится использование гранул для отопления частных жилых домов.

По данным Российской ассоциации производителей древесных  гранул (РАПП) спрос на пеллеты в  Европе ежегодно увеличивается на 30%.

Нежелание экономически развитых стран нести убытки от сокращения производств, вынуждает их выполнять требования Киотского протокола. Согласно документу - основные загрязнители окружающей среды должны сократить выбросы парниковых газов в 2008-2012 гг. не менее чем на 5%. Пеллеты уже потребляют такие государства как Швеция, Финляндия и другие, где биоэнергетика развита очень хорошо. Уровень потребления такого топлива может составлять 25-30% от общего количества потребляемого топлива (газа, мазута).