Борьба с теневой экономикой. 3

    План 
 

    Введение……………………………………………………………………. 

    1. Понятие теневой экономики……………………………………………. 

    2. Причины теневой экономики в  России………………………………… 

    3. Виды теневой экономики………………………………………………. 

    3.1 Сферы теневой экономики……………………………………………. 

    4. Борьба с теневой экономикой………………………………………….. 

    Заключение…………………………………………………………………. 

    Список  использованной литературы………………………………………

    Введение 

    В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда  масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема "теневой" экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

    В настоящее время не существует единого  понятия теневой экономики, причем понятие это различно как в разных странах, так и у разных авторов. Для каждой категории населения понятие теневой экономики различно. Для одних это подпольные (трикотажные, кондитерские) цеха, для других - скрытые от налоговой инспекции доходы. Для третьих - операции «отмывания» денег. Каждый прав, но даже сумма этих ответов - далеко не полный образ теневой экономики. Поэтому так важно разобраться, что же на самом деле представляет собой теневая экономика.

    Впервые теневая экономика наиболее громко заявила о себе в 30-е гг. XX в. Тогда появились исследования, которые касались только криминальной стороны такой деятельности. Первые серьезные разработки в этой области были сделаны лишь в 70-х гг. Г. Беккером, П. Мауро, Э. Банфилдом и др.

    Автором одной из первых работ, посвященных  изучению всех аспектов теневой экономической деятельности, был американский ученый П. Гутман. В своей статье под названием «Подпольная экономика» он убедительно показал, что недоучитывать теневую деятельность нельзя.

    В отечественной науке и экономической  практике всплеск интереса к теневой экономике был отмечен в 80-е гг. XX в. Изучению ее посвятили свои работы Л. Абалкин, Н. Гаджиев, В. Дадалко, Т. Корягина и др. Значительный вклад в разработку проблем теневой экономики внесли ученые А. Бунич, С. Глазьев, Л. Косалс и др.

    Значимость  исследования теневой экономики  и разработки эффективных способов противодействия ей признается на государственном  уровне. Актуальность этой проблемы отражена в публикациях ведущих российских и зарубежных ученых-экономистов. Повышенный интерес к теневой деятельности объясняется, главным образом, значительным влиянием, которое оказывает этот сектор экономики на социально-экономические процессы.

    В последнее время число публикаций по проблематике теневой экономики  постоянно увеличивается. И это не случайно, так как учеными, а также практическими сотрудниками правоохранительных органов все более осознается разрушительный характер теневой экономики, ведь речь идет не просто о неучтенной части валового продукта, а о более серьезном явлении, в значительной степени определяющем современную экономику.

    На  пути к раскрытию тайн теневой  экономики возникает масса трудностей, которые связаны не только с очевидной  нехваткой информации для расчетов, но и с концептуальными сложностями, расхождением в понимании того, что она собою представляет.

    Целью курсовой работы является изложение  различных точек зрения по проблеме теневой экономики на основе изученной  экономической литературы.

    Основное  внимание уделяется сущности и структуре  теневой экономики, её социально-экономическим последствиям, причинам и ограничению.

    План  работы построен таким образом, чтобы  отразить наиболее важные стороны теневой  экономической деятельности, не нарушая  логической последовательности изложения. Для этого необходимо рассмотреть  само понятие теневой экономики, ее виды, методы измерения и в итоге подойти к проблеме борьбы с теневой экономической деятельностью.

    1. Понятие теневой  экономики 

    Едва  возникло государство, налагающее на своих  граждан определенные обязательства  и ограничения, родилась и теневая экономика - вне государственная деятельность лиц, игнорирующих общественный договор¹. Теневая экономика существует в любых экономических системах с государственной организацией, однако в разных системах она имеет свою специфику.

    Сущность теневой экономики можно определить с разных точек зрения. Как правило, используется экономико-статистический подход: теневая экономика - это все виды экономической деятельности, которые официально не учтены, не отражены в официальной статистике.

    Возможны и другие подходы к определению сущности теневой экономики. С юридической точки зрения, теневыми можно назвать экономические процессы, идущие вразрез с правовыми нормами. С точки зрения этики, теневой называют экономическую деятельность, нарушающую общепринятые моральные нормы².

    Известна  также позиция, рассматривающая  внутреннюю структуру теневой экономики  как феодальный тип хозяйствования, где наблюдается общая иерархичность  взаимоотношений и монопольно-рентный  механизм распределения доходов  снизу вверх.

    Госкомстат  России в понятие теневой экономики  включает такие виды теневой экономической  деятельности, как скрытая, неформальная и нелегальная, объединяя их одним  определением - «нерегистрируемая», или  «ненаблюдаемая». Методология СНС-93 к теневой экономике относит:

    1)    «скрытую»    деятельность,    то    есть    законную  деятельность,

    сознательно   скрываемую   или  преуменьшаемую   с  целью  уклонения от налогов  и других обязательств перед государством;

    2)   «нелегальное»  производство   -   запрещенную   законами страны деятельность (в России - производство и продажа наркотиков, контрабанда, проституция.³

    Сегодня можно выделить 3 основных концептуальных подхода к пониманию содержания теневой экономики: правовой, экономический и экономико-правовой.⁴

    Правовой   подход.   Сформулирован   во   второй   половине   80-х гг., усилиями А. А. Сергеева, А. И. Корягиной и А. И. Шохина. В качестве ключевого критерия выделения теневых явлений здесь выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются:

    1)   уклонение    от   официальной    регистрации    и    тем    самым от государственного контроля  за экономической деятельностью; 2) противоправный характер деятельности.

    Однако  попытки определить теневую экономику  только через правовые критерии методологически неверны, т.к. они основаны на вторичных признаках.

    Если  в трактовке теневой хозяйственной  деятельности руководствоваться только правовыми критериями, без учета  экономических реалий, то практически  невозможно выявить сущность понятия «теневая экономика».

    Экономический подход. Здесь выделяют 3 направления исследований.

    1) Квазиэкономический. В этом направлении теневая экономика рассматривается как сектор экономики, охватывающий «переплетение самых различных типов производственных отношений: феодальных, государственно-монополистически-феодальных и частнокапиталистических».

    В данном направлении была сделана  попытка определить содержание теневой  экономики с классовых позиций. Но оно не учитывает, что теневая  экономика существует во всех странах мира - развитых, развивающихся, странах с переходной экономикой.

    2) Статистический подход. Здесь основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, т. е. отсутствие фиксаций официальной статистикой.

    3) Экономико-правовой подход. Здесь доминантная сущность теневой экономики экономическое начало - деструктивный     характер экономической деятельности.

    Согласно  экономико-правовой концепции, теневая  экономика имеет два начала —  экономическое и правовое. Первичное объективное начало -деструктивная экономика, разрушающая или сдерживающая развитие человека и общества. Этот подход к трактовке содержания теневой экономики позволяет конкретизировать ее очертания применительно к любому типу общественного устройства: и рыночному, и командному. В целом этот подход к пониманию теневой экономики является достаточно логичным и наиболее полным, по сравнению с ранее рассматриваемыми подходами, рассматривающими ее сущность.

    Теневая экономика имеет территориальную  и отраслевую ограниченность. Различают региональный (местный), федеральный (национальный) и мировой (внешний) ее уровни.

    На  основе предоставляемым законом  праве на экономическую деятельность вся деятельность, попадающая под  широкое определение теневой  экономики, делится на две основные группы: а) теневой сектор легальных видов экономической деятельности, разрешенной законом; б) секторы нелегальной деятельности, полностью запрещенной законом. В последнюю входят торговля крадеными вещами, контрабанда, производство и продажа наркотиков, проституция, азартные игры и т. п.

    К первой группе относится любая деятельность, не запрещенная законом, но не находящая  отражения в бухгалтерской и  налоговой документации (включая  и деятельность предприятий, не оформленных  официально в качестве юридических лиц). Именно эта группа и рассматривается как собственно теневая экономика.

    Теневая экономика — это не столько  совокупность экономических преступлений, совершенных определенными юридическими и физическими лицами, сколько  сложная синтетическая система социально-экономических явлений, осуществляющихся особым — криминальным -— образом.

    Теневая экономика обладает следующими системными свойствами:

    •    всеобщностью;

    •   целостностью;

    •   связью с внешней средой, проявляющейся  в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества; структурностью, заключающейся в наличии устойчивых связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность самой себе, т.е. способностью к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях; иерархичностью (как частный случай структурности) — расположения частей и элементов теневой экономики как целого в порядке от высшего к низшему; способностью к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи (посредством, например, широкого   использования оффшорных компаний организованными структурами, функционирующими в теневой экономике); целенаправленностью и наличием универсального механизма функционирования, заключающихся в общности типовых приемов и способов достижения целей   функционирования   (особенно в наиболее опасном секторе теневой экономики — в нелегальном, или криминальном, бизнесе);

    • наличием в одном целом двух противоположных  начал конструктивного (производительный сектор) и          деструктивного (криминальный сектор).

    Теневая экономика имеется в любых  странах, независимо от их государственного и социально-экономического устройства. Естественно, что степень ее распространенности и масштабы различны. Одной из наиболее общих причин возникновения теневой экономики является наличие неустранимого противоречия между объективными законами экономики и их отражением в правовых нормах, в законодательстве государства.

    Истоки  развития теневой экономики в  современной форме исходят из отдаленных времен, когда начала формироваться  организованная преступность в среде  хозяйственно-экономической (не общеуголовной) деятельности.

    Синонимами  «теневой экономики» чаще всего являются понятия, заимствованные из международной  терминологии, - «неофициальная», «неформальная», «скрытая», «нерегистрируемая» экономика  и т.п. Однако они недостаточно четки, а иногда «пересекаются».

    Отечественные специалисты, интерпретируя сущность теневых экономических отношений, опираются, прежде всего, на признак  «неконролируемости». Контролируемые процессы, по определению, не являются «теневыми», или «скрытыми». Так, Большой экономический словарь трактует «теневую экономику» как «не контролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг, то есть, скрываемые от органов государственного управления и общественности социально-экономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по использованию государственной собственности в корыстных личных или групповых интересах».

    Аналогичное определение предлагают Б. А. Райзберг, Л.И.Лозовский, Е.Б.Стародубцева. «Теневая экономика - это экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это невидимые вооруженным глазом, со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы». Все названные российские авторы теневую экономику « подразделяют» на криминальную, «скрытые» и «неформальные» экономические явления. В то же время А. Нестеров и А. Вакурин полагают, что «криминальная экономика» - это более широкое понятие, чем «теневая экономика» и включает последнюю как составную часть.

    Налицо  теоретическая путаница, которую  предопределяют следующие основные моменты.

    Во - первых, имеет место некорректная интерпретация двух понятий «shadow economy» и «black economy» , заимствованных из англоязычных источников. Часто термин «black economy», означающий «черная экономика», или «чисто криминальная», переводится как «теневая экономика»

    Во - вторых, «теневая экономика» не может  быть адекватно описана с помощью  норм существующего права. По мнению Д.Макарова, часть его диспозиций включает в себя деяния, «относимые к нелегальной, и к теневой  экономике, некоторые нормы одновременно регулируют процессы и теневой, и контролируемой экономики, а отдельные негативные процессы теневой экономики вообще не урегулированы». Следует согласиться с тем, что на самом деле «теневая экономика» - экономический, а не правовой феномен, отражающий негативные экономические процессы в обществе. Это легальная, но не контролируемая экономическая деятельность, которую «сопровождают» различные правовые нарушения, будь то уголовные или административные. Она имплицитно содержит незаконную часть.

    В-третьих, долгое время существовал устойчивый стереотип, согласно которому вся экономика делится на «белую» и «черную», т.е. легальную и криминальную. Сегодня становится ясно, что «цветовой» спектр видов хозяйственной значительно шире: он представлен массой разнообразных оттенков или «различных градаций серого цвета»

    На  практике деятельность большинства  хозяйствующих субъектов осуществляется как в рамках легального, так и  полулегального, а порой и чисто  криминального оборотов. Работа в  русле легального оборота дает возможность организации формировать благоприятный имидж на рынке, иметь кредитную историю, аппелировать к судебной или исполнительной власти, а также избегать дополнительных рисков в случае проверки налоговыми или иными контролирующими органами. В то же время необходимость «ухода» от чрезмерных налогов, а часто и просто задачи максимизации прибыли обуславливают «перевод» части бизнеса на «серые» схемы. Таким образом, задействован эффективный механизм деформализации экономики, который непрерывно трансформирует формальные правила и встраивает их в неформальные отношения.

    Следует отметить, что в силу этих и других причин до сих пор не существует подлинно научного определения «теневой экономики». Встает задача переоценки или перегруппировки существующего законодательства и выделения в экономике наиболее негативных и связанных между собой явлений, которые могли бы иметь самостоятельное название «теневая экономика», с одной стороны, и соответствовать этимологическому значению понятия «теневая экономика» с другой. Необходимость этого возникает еще и потому, что при действующем законодательстве, да и на практике в принципе трудно представить себе полностью легальную, т.е. соблюдающую все имеющиеся нормативные экономическую деятельность. Поэтому для дальнейшего рассмотрения генезиса сложившихся в российском обществе «теневых» экономических отношений и характеристики их видов вполне подходящим представляется следующие рабочее определение. «Теневая экономика - параллельная подпольно функционирующая экономическая структура мафиозного характера, ориентированная на извлечение скрываемых от налогообложения сверхприбылей и подрывающая сложившиеся в обществе экономические отношения». При этом речь идет о широком спектре негативных экономических процессов «криминальной направленности. 

     2. Причины теневой  экономики в России 

    Причины теневой экономики различны для  всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса  при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли  рыночной экономики.

    Обычно  выделяют три группы факторов, которые  способствуют развитию теневой экономики:

    1. Экономические факторы: высокие  налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);Официально доля всех налоговых постановлений в России была в 1993-1995 гг. на уровне 30-33% ВВП. Это почти столько же, сколько и в США, но гораздо меньше по сравнению, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции - 61%).Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятий прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производственной деятельности. Переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли); кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

    Уход  экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. При  плачевном состоянии официальной  экономики работа в ее теневом  секторе может иметь множество  преимуществ. С другой стороны, кризисное  состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор. Несовершенство процесса приватизации; деятельность незарегистрированных экономических структур.

    2. Социальные факторы: низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности; высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;

    Растущая  безработица, поток беженцев, невыплаты  заработной платы и т.д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д. Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т. д. неравномерное распределение валового внутреннего продукта.

    3. Правовые факторы: несовершенство  законодательства; недостаточная деятельность  правоохранительных структур по  пресечению незаконной и криминальной  экономической деятельности; несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью, •незащищенность прав собственности.

    Порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное  поведение исходит из того, что  если права собственности могут  быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

    Политическая  нестабильность.

    Этот  фактор также как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает.

    Причем  ее объем уменьшается не только за счет " затенения ", но и по причине  элементарного свертывания деятельности "до лучших времен". В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая с вседозволенностью деформация морально этических требований.

    Главной причиной роста теневой экономики  в России, по мнению многих исследователей, была "незавершенная либерализация". Иначе говоря, из всего набора "экономических  свобод" (свобода конкуренции, свобода ценообразования и др.) одни были введены, другие - нет, одно делать было можно, а другое (также необходимое для нормальной работы рыночного механизма, например, продавать и покупать землю) - нельзя. В тех сферах, где свободу формально разрешили, отсутствовали ее гарантии, защита со стороны государства.

    Наоборот, преобразования были проведены так, что у населения и деловых  людей России появилась боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей  организации внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений правил и законов не было. С начала преобразований возник раскол между государством и обществом, раскол, которого не было во времена горбачевской перестройки. Люди перестали доверять власти, у них возникло стремление полностью исключить какие-либо контакты с государством и чиновниками. Население и деловые люди России стремились вступать с чиновниками, прежде всего в неформальные отношения, как с частными лицами, а с государством - иметь дело не как с формальной организацией, призванной выполнять властные функции, а как с множеством частных лиц, каждое из которых обладает определенной властью и может оказать частные услуги. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию теневой экономики и явилась следствием    определенных особенностей реализованной в России реформы. Можно выделить из них шесть важнейших.

    Первая  особенность - возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя. Преобразования были проведены так, что предприниматели попали в зависимость от чиновников. Произошла приватизация функций государства отдельными группами чиновников. Рыночные реформы предполагали резкое повышение хозяйственной активности людей и соответственно сокращение властных полномочий государства в экономике. В то же время эти преобразования способствовали значительному усилению неопределенности функций, прав, возможностей и ответственности государственных чиновников разного ранга. Они же, как люди, обладавшие самыми значительными по сравнению с другими социальными группами деловым опытом и инициативностью, сумели с наибольшей выгодой для себя воспользоваться открывшейся экономической свободой. Они фактически приватизировали свои рабочие места и стали, выполнять должностные обязанности (или не выполнять их), насколько это отвечало их частным экономическим интересам. В результате, когда предприниматель обращается к государству за защитой своих интересов, он ее от органа власти не получает. Тогда деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбы или правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как другим работникам своей фирмы. В своей деятельности люди фактически стремятся игнорировать государство и действуют так, как будто его не существует.

    Уплата  же налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке, в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю или другому частному лицу. В обществе формируется соответствующая социально- психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - норма, следование которой не осуждается.

    Вторая  особенность - чрезмерно большая  роль государства в экономике. Она  находит свое выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора без прежних экономических и правовых ограничений. Весьма велика доля госсектора в промышленности (большая часть военно-промышленного комплекса). Осталась государственной существенная часть энергетики, топливно-энергетического комплекса. Естественно, госсектору требуются прямые или косвенные дотации из бюджета. В свою очередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокопоставленные чиновники через систему "дружественных" им фирм разворовывают или "прокручивают" государственные деньги. Далее эти деньги "отмываются", вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д.