Бухгалтерский и финансовый учет в производственной организации

№

п/п

Элементы учетной политики предприятия

Вариант выбора

Организационно-технические вопросы

1

Организация учетной работы

Бухгалтер, состоящий в штате организации

2

Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации

Централизованная

3

Рабочий план счетов

План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н

Собственный план счетов, разработанный на основе плана счетов по приказу Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н

4

Формы первичных документов

Унифицированные формы документов

5

Организация документооборота

Графики движения документов по предприятию и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов

6

Порядок проведения инвентаризации

Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.)

7

Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации

Журнал—главная (книга учета хозяйственных операций)

8

Внутренняя отчетность организации

Положение о внутренней отчетности организации (состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления, лица, ответственные за составление, пользователи)

9

Другие решения, необходимые для организации и ведения учета

Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии

Методы ведения учета

1

Способ начисления амортизации основных средств

Линейный – вспомогательный цех

Способ уменьшаемого остатка — оборудование

2

Оценка материалов в текущем учете

По учетным ценам

3

Отражение на счетах процесса заготовления материалов

На счете 10

4

Способ оценки материалов, списываемых в расход

По себестоимости единицы

5

Оценка товаров при их приобретении

С учетом расходов по заготовке и доставке товаров

6

Оценка товаров в текущем учете

По продажным ценам

7

Метод учета затрат на производство

Позаказный

8

Создание резервов за счет издержек производства и обращения

Не производится

11

Отнесение затрат на ремонт основных средств

На счет 25

12

Списание расходов будущих периодов

Пропорционально объемам продукции

13

Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им

На счетах 25, 26

14

Порядок списания общехозяйственных расходов

На счет 20

15

Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им

Пропорционально сумме прямых затрат

16

Текущий учет готовой продукции

По нормативной (плановой) себестоимости

17

Учет выпуска готовой продукции

Без применения счета 40

18

Оценка себестоимости реализованной продукции, товаров

По нормативной (плановой) себестоимости и отклонениям фактической себестоимости от нормативной (плановой)

21

Признание доходов (расходов) от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления

По завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом

22

Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления

С применением счета 46

Без применения счета 46

23

Создание фондов за счет чистой прибыли

Не производится

24

Создание резервов за счет прибыли

Не производится

организационное подразделение

Должность

ФИО

оклад (руб.)

аппарат управления

ген. Директор

Иванов И.И.

50000

Бухгалтер

Петрова И.И.

35000

Цех1 — основное производство — тестомесильный

начальник цеха

Борисов Н.В.

25000

Рабочий

Григорьев М.С.

20000

Рабочий

Николаев Н.С.

20000

Цех2—основное производство — пекарня

начальник цеха

Корякин Н.А,

23000

Рабочий

Рыбкин Д.В.

18000

Цех3 — вспомогательный —складской цех

начальник цеха

Васильев В.Г.

23000

Рабочий

Горбачев Г.В.

18000

№

Наименование

Единица измерения

Цена за ед. (руб.)

1

мука

кг

23

2

Джем

ведро (5,5 кг)

830

3

Яйца

десяток

40

№

Наименование

Единица измерения

Цена за ед. (руб.)

1

мука

кг

23

2

шоколадная глазурь

ведро (5,5 кг)

700

3

Яйца

десяток

40

№

Наименование

Единица измерения

Цена за ед. (руб.)

1

Бумага

уп. (200 листов)

250

2

Калькулятор

шт

200

3

письменные принадлежности

шт

20

№

Наименование

Единица измерения

Цена за ед. (руб.)

1

Нож

шт

250

2

Формочки для вырезания теста

набор (12 шт)

200

3

коробка картонная

шт

30

4

перчатки рабочие

шт

6

№

Название

Кол-во

(шт.)

Описание

Стоимость (руб.)

1

FPF40*609E Электрическая печь

1

Количество противней (шт) 9

80000

2

миксер Bosch MFQ 3560

2

2 крюка для теста и 2 венчика из нержавеющей стали

2000

3

весы кухонные электронные Daewoo Int. DI-8258

2

цена деления — 1г; максимальный вес,кг — 5 кг;

1600

4

посудомоечная машина  

Electrolux ESF 65040 X

2

Установка - отдельно стоящая Вместимость - 12 комплектов

19000

Итого

125200

Поставщик

счет

Данные

ООО «Мука»

60-1

ИНН / КПП  7804084814 / 471601001

р/с                 40702810155070183736

к/с                 30101810500000000653

БИК              044030653

ОКПО           50021527

ОКАТО        41248570000

ОГРН            1037808018797

ЗАО «Сладость»

60-2

ИНН 7809029535 
КПП 783901001 
ОГРН 1027810235045 
р/с 40702810046000000116 
к/с 30101810900000000790 
БИК 044030790

ЗАО « Едок»

60-3

ИНН 7840393470 
КПП 784001001 
ОГРН 1089847259963 от 02.07.2008г. 
ОКПО 87315181 
ОКАТО 40298562000 
Р/сч. 40702810600010000660

БИК 044030779 
Кор./сч. 30101810400000000779

ООО «Проект»

60-4

ОГРН        1027739165409

ОКПО        17526367

ОКОГУ      49011

ОКАТО      45296561000

ОКВЭД     65.12

ОКФС        49

ОКОПФ     67

ИНН  7736188731

КПП 775001001

Телекс : 414666 SOLI RU

SWIFT: SOLIRUMM

ООО «Довезем»

60-5

Р/с 40702810355240174812

К/с 30101810500000000653

Северо-Западный банк Сбербанка РФ СПб,

Красносельское ОСБ 1892

ИНН/КПП  7807056131/780701001

БИК 044030653

ОГРН 1037819020381

ЗАО «Скрепка»

60-6

Юридический адрес: 192289, г. Санкт-Петербург, пр. 9 Января, д. 3, корп.1, лит. А оф.442

ИНН 7816465892;

КПП 781601001;

Р/c 40702810100470303984 в филиале ОАО «Банк Москвы» в Санкт-Петербурге г. Санкт-Петербург;

БИК 044030799;

к/с 30101810600000000799;

ОГРН 1097847156197;

ОКПО 61009914;

Энергосбыт

60-7

ИНН 7838306737, КПП 783801001 
р/с 40702810300001431242, Санкт-Петербургский филиал ОАО "БАЛТИЙСКИЙ БАНК" 
к/с 30101810100000000804, БИК 044030804

ООО «Ремонт»

60-8

Юр. адрес:191186, Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д.8, 
Адрес для корреспонденции: 191186, Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д.8, 
ИНН 7801082329, КПП 783601001 
р/с 4070 2810 1270 0000 3799  
в Приморском филиале ОАО "Банк "Санкт-Петербург", 
к/с 3010 1810 9000 0000 0790, БИК 044 030 790

ЗАО «Грифон»

60-9

ИНН: 7805059867  
КПП: 783450001 
ОКПО: 39448337 
ОКОНХ:14410 (осн. деятельность),14934, 80200, 66000, 14912, 92200, 72200, 71200 
ОКАТО: 40276565000

Банк: "Северо-Западный банк Сбербанка РФ", СПб 
Расчетный счет: 40702810255180116959 
Кор.счет: 30101810500000000653 
БИК: 044030653

Покупатели

ООО «Услада»

62-1

ИНН: 7840345395,

КПП: 784001001,

ОГРН: 5067847317148,

ОКПО: 96757663

Расчётный счёт: № 40702810420060000091

Корреспондентский счёт: 30101810200000000725

БИК: 044106725

ЗАО «К чаю»

62-2

ИНН 7809000085 КПП 783601001

ОКПО 00280620

ОГРН 1027810247948

р/сч 40702810139000001142

К/СЧ 30101810200000000704

БИК 044030704

№ счета

Наименование

01

Основные средства

01-1

Оборудование

01-1-1

Электрическая печь

01-1-2    

Миксер

01-1-3

весы кухонные электронные

01-1-4

посудомоечная машина

02

Амортизация основных средств

10

Материалы

10-1

Основные материалы

10-1-1

Мука

10-1-2

Джем

10-1-3

шоколадная глазурь

10-1-4

Яйца

10-6

Вспомогательные материалы

10-9

Хозяйственные принадлежности

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

19

НДС при приобретении

20

Основное производство (прямые)

20-1

Затраты по изготовлению изделия 1 (печенье с джемом)

20-2

Затраты по изготовлению изделия 2 (печенье в шоколадной глазури)

23

Вспомогательное производство

23-1-1

затраты по упаковке печенья с джемом

23-1-2

затраты по упаковке печенья в шоколадной глазури

23-2-1

затраты по хранению печенья с джемом

23-2-2

затраты по хранению печенья в шоколадной глазури

25

Общепроизводственные расходы (косвенные)

25-1

Расходы Цеха 1 основного производства

25-2

Расходы Цеха 2 вспомогательного производства

25-3

Расходы Цеха 3 вспомогательного производства

26

Общехозяйственные расходы

26-1

Общехозяйственные расходы по Цеху 1 основного производства

26-2

Общехозяйственные расходы по вспомогательному Цеху 2

26-3

Общехозяйственные расходы по вспомогательному Цеху 3

43

Готовая продукция

43-1

Готовая продукция (печенье с джемом)

43-2

Готовая продукция  (печенье в шоколадной глазури)

50

Касса

51

Расчетный счет

52

Валютный счет

60

Расчеты с поставщиками

60-1

Расчеты с поставщиками  ООО «Мука»

60-2

Расчеты с поставщиками  ЗАО «Сладость»

60-3 

Расчеты с поставщиками  ЗАО « Едок»

60-4

Расчеты с поставщиками ООО «Проект»

60-5

Расчет с поставщиками  ООО «Довезем»

60-6

Расчет с поставщиками  ЗАО«Скрепка»

60-7

Расчет с поставщиками  Энергосбыт

60-8

Расчет с поставщиками  ООО «Ремонт»

60-9

Расчет с поставщиками  ЗАО «Грифон»

62

Расчеты с покупателями  

62-1

Расчеты с покупателями  ООО «Услада»

62-2

Расчеты с покупателями  ЗАО «К чаю»

68

Расчеты по налогам и сборам

68-1

Расчеты по налогам и сборам – по НДС

68-2

Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц

68-3

Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

70-1

Иванов И.И.

70-2

Петрова И.И.

70-3

Борисов Н.В.

70-4

Григорьев М.С.

70-5

Николаев Н.С.

70-6

Васильев В.Г.

70-7

Горбачев Г.В.

70-8

Рябов А.П.

70-9

Корякин Н.А.

70-10

Рыбкин Д.В.

75

Расчеты с учредителями по вкладам

75-1

Иванов И.И.

76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

84

Нераспределенная прибыль

90

Продажи

90-1

Выручка от продажи изделий

90-1-1

Выручка от продажи изделия 1 (печенье с джемом)

90-1-2

Выручка от продажи изделия 2 (печенье в шоколадной глазури)

90-2

Себестоимость продаж

90-2-1

Себестоимость изделия 1 ( печенье с джемом )

90-2-2

Себестоимость изделия 2 ( печенье в шоколадной глазури )

90-3

НДС

90-9

Прибыль/убыток от продаж

99

Прибыль и убытки

Дата

Документ и краткое содержание

Корр. Счета

Сумма, д.е.

п/п

Операции

Д

К

частная

Общая

1

2

3

4

5

6

01.01

1

Зарегистрировано ООО «Пирогофф»,

75-1-1

80

3 000 000

внесен уставный капитал учредителем Иванов И.И.

01.01

2

Учредитель внес вклад в уставной капитал

- средства на РС

51

2 874 800

- Оборудование

08

75-1-1

125 200

3 000 000

01.01

3

акт приемки

01

08

125 200

поступил объект осн средств

05.01

4

Счет организации. Акт выполнения работ.

Принят к оплате счет от ООО «Проект» за выполнение проектной работы по строительству

вспомогательного  складского цеха

- стоимость

08

35 000

- НДС

19

60-4

6 300

41 300

10.01

5

Счет организации. Акт

Принят к оплате счет строительной организации за строительство вспомогательного  складского цеха

- стоимость

08

60-4

500 000

- НДС

19

90000

590000

11.01

6

Оплачен счет поставщика

60-4

51

631300

12.01

7

Выписка из РС

. 

Поданы документы на регистрацию здания вспомогательного складского цеха и оплачено за регистрацию

08

76

4500

76

51

4500

13.01

8

Акт приемки передачи осн средства

Акт ввода в эксплуатацию

01- ГР

08

35 000

Введено в эксплуатацию здание вспомогательного  складского цеха как объект недвижимости, документы по которому переданы на регистрацию

500 000

4500

539500

13.01

9

Справка.

Определен налоговый вычет по НДС по введенному  в эксплуатацию вспомогательному  складскому цеху

10

68

19

539 500*

97110

0,18

14.01

10

Акт приемки передачи основного средства.

Получено свидетельство на право собственности введения в эксплуатацию здания цеха

01

01-ГР

539 500

15.01

11

Начислена оплата за аренду цехов основного производства ( за 3 месяца) , кроме того НДС

25-1

76

150000

25-2

76

150000

15.01

12

Начислен НДС за аренду цехов основного производства

19

76

54000

15.01

13

НДС предъявлен к возмещению из бюджета

68

19

54000

Оплачена арендная плата за квартал

76

51

300000

16.01

14

Приходный ордер склада, счет поставщика.

Поступило от поставщика ООО «Мука»  1500 кг муки

- по учетным ценам

10-1-1

34500

- НДС

19

60-1

6210

40710

16.01

15

ВРС. Оплачен счет ООО «Мука»

60-1

51

40710

16.01

16

Счет транспортной организации.

Оплачен счет транспортной организации ООО «Довезем» за доставку муки от поставщика до склада

- стоимость доставки

10-1-2

60-5

1000

-НДС

19

180

1180

16.01

17

ВРС. Оплачен счет ООО «Довезем»

60-5

51

1180

17.01

18

Выписка с расчетного счета.

Акцептован счет поставщика ЗАО «Скрепка»

- бумага 3 уп.

10-9-1

60-6

750

- письменные принадлежности 5 шт

10-9-1

100

- Калькулятор 1 шт

10-9-1

200

- тариф доставки

10-9-2

200

- НДС

19

225

1475

17.01

19

ВРС

Оплачен счет  ЗАО «Скрепка»

60-6

51

1475

17.01

20

Выписка с расчетного счета.

Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 55 ведер шоколадной глазури

- по покупным ценам

10-1-1

60-2

38 500

-  наценка базы (2% от плановой ст-ти)

10-1-2

770

 Акцептован счет поставщика  ЗАО «Сладость» за 90 ведер джема

- стоимость по покупным ценам

10-1-1

74 700

- наценка (2% от покупной стоимости)

10-1-2

1 494

- НДС

19

20 784

136 248

17.01

21

ВРС.

Оплачен счет ЗАО «Сладость»

60-2

51

136 248

17.01

22

Требования.

отпущены в аппарат управления хоз инвентарь по учетным ценам

-бумага 3 уп.

26

10-9-1

750

- письменные принадлежности 5 шт

10-9-1

100

- Калькулятор 1 шт

10-9-1

200

1 050

17.01

23

Приходный ордер склада, счет поставщика.

Поступило от поставщика ЗАО «Едок»

850 дес яиц

- стоимость

10-1-1

34 000

-НДС

19

60-3

6 120

40 120

18.01

24

ВРС.

60-3

51

40 120

Оплачен счет ЗАО «Едок»

18.01

25

Лимитные карты, требования

Отпущены в цех осн производства по учет ценам:

- 1000 кг муки

20 1

23 000

-500 кг муки

20 2

10-1-1

11 500

- 90 ведер джема

20 1

74 700

- 55 ведер шоколадной глазури

20 2

38 500

- 500 десятков яиц

20 1

20 000

- 350десятков яиц

20 2

14 000

181 700

19.01

26 

Приходный ордер

Акцептован счет поставщика ЗАО «Скрепка» по учетным ценам

- коробки картонные А  1000 шт

10-9-1

60-6

30 000

- коробки картонные В    700 шт

10-9-1

10 500

-НДС

19

7 290

47 790

19.01

27

ВРС.

Оплачен счет ЗАО «Скрепка»

60-6

51

47 790

19.01

28

Требования.

Отпущены в складской вспомогательный цех по учетным ценам

- коробки картонные А 1000 шт

23

10-9-1

30 000

- коробки картонные В   700 шт

23

10-9-1

10 500

40 500

25.01

29

Счет «Энергосбыта» за январь

Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию

- цехом 1

25-1

60-7

1100

- цехом 2

25-2

1600 

- цехом 3

23

1000

- аппарат управления

26

500

- НДС

19

756

4956

26.01

30

ВРС. Оплачен счет Энергосбыта

60-7

51

4956

30.01

31

Начислена з/п

рабочим цеха 1 тестомесильного

25-1

65 000

- рабочим цеха 2 пекарня

25-2

70

63 000

рабочим вспомогат складского цеха

23

41 000

аппарату управления организациейцией

26

85 000

254 000

30.01

32

Справка. Начислен ЕСН

25-1

69-1

1885

расчеты по соц страх 2,9%

25-2

1827

расчеты по пенс обеспеч 26%

23

1189

расчеты по мед обязат страх 5,1%

26

2465

25-1

69-2

16900

25-2

16380

23

10660

26

22100

25-1

69-3

3315

25-2

3213

23

2091

26

4335

86 360

30.01

33

ВРС.Оплачена зарплата

70

51

254000

69

51

86360

01.02

34

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных:

1) Зданий

- вспомогательный складской цех 

23

02

4 495,8

2) Оборудования

- все оборудование

25-1

1 507

25-2

2 667

8 669,8

02.02

35

Приходный ордер склада, счет поставщика.

Поступило от поставщика ООО «Мука»  2450 кг муки

- по учетным ценам

10-1-1

56 350

- НДС

19

60-1

10 143

66 493

02.02

36

Выписка с расчетного счета.

Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 59 ведер шоколадной глазури

- по плановым ценам

10-1-1

60-2

41 300

-  наценка базы (2% от плановой ст-ти)

10-1-2

826

 Акцептован счет поставщика  ЗАО «Сладость» за 79 ведер джема

- стоимость по плановым ценам

10-1-1

65 570

- наценка (2% от покупной стоимости)

10-1-2

1 312

- НДС

19

19621

128 629

02.02

37

Приходный ордер склада, счет поставщика.

Поступило от поставщика ЗАО «Едок»

1500 дес яиц

- стоимость

10-1-1

60 000

-НДС

19

60-3

10 080

70 080

02.02

38

ВРС.

-Оплачен счет ООО «Мука»

60-1

51

66493

Оплачен счет ЗАО «Сладость»

60-2

128 629

265202

Оплачен счет ЗАО «Едок»

60-3

70 080

03.02

39

Лимитные карты, требования

Отпущены в цех осн производства по учет ценам:

- 2000 кг муки

20-1

46 000

- 450 кг муки

20-2

10-1-1

10 350

-  79 ведер джема

20-1

65 570

-  59 ведер шоколадной глазури

20-2

41 300

- 1000 десятков яиц

20-1

40 000

- 500 десятков яиц

20-2

20 000

223 220

10.02

40

Акцептован счет  за ремонт печи в цехе 2 ООО «Ремонт»

25-2

60-8

600

600

10.02

41

Оплачен счет ООО «Ремонт»

60-8

51

600

30.02

42

Начислена з/п

рабочим цеха 1 тестомесильного

25-1

65 000

- рабочим цеха 2 пекарня

25-2

70

63 000

рабочим вспомогат складского цеха

23

41 000

аппарату управления организациейцией

26

85 000

254 000

30.02

43

Справка. Начислен ЕСН

25-1

69-1

1885

расчеты по соц страх 2,9%

25-2

1827

расчеты по пенс обеспеч 26%

23

1189

расчеты по мед обязат страх 5,1%

26

2465

25-1

69-2

16900

25-2

16380

23

10660

26

22100

25-1

69-3

3315

25-2

3213

23

2091

26

4335

86 360

30.02

44

ВРС.перечислена зарплата

70

51

254000

69

51

86360

01.03

45

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных:

1) Зданий

- вспомогательный складской цех 

23

02

4 495,8

2) Оборудования

- все оборудование

25-1

1 507

25-2

2 667

8 669,8

05.03

46

ВРС. Оплачена подписка экономической литературы на следующее полугодие ЗАО «Грифон»

97

60-9

60-9

51

2 000

06.03

47

Приходный ордер склада, счет поставщика.

Поступило от поставщика ООО «Мука»  2200 кг муки

- по учетным ценам

10-1-1

50 600

- отклонение 1%от плановой стоимости 

10-1-2

506

- НДС

19

60-1

9 200

60 306

07.03

48

Выписка с расчетного счета.

Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 50ведер шоколадной глазури

- по плановой цене

-  наценка базы (2% от плановой ст-ти)

10-1-1

60-2

35 000

 Акцептован счет поставщика  ЗАО «Сладость» за 50 ведер джема

10-1-2

700

- стоимость по плановым ценам

10-1-1

41 500

- наценка (2% от покупной стоимости)

10-1-2

830

- НДС

19

14 046

92 076

08.03

49

Приходный ордер склада, счет поставщика.

Поступило от поставщика ЗАО «Едок»

1400 дес яиц

- стоимость

10-1-1

56 000

- транспортный тариф

10-1-2

60-3

700

-НДС

19

10 206

66 906

08.03

50

ВРС.

-Оплачен счет ООО «Мука»

60-1

51

60 306

0

60-2

92076

0

60-3

66 906

219 288

09.мар

51

Лимитные карты, требования

Отпущены в цех осн производства по учет ценам:

- 1800 кг муки

20-1

10-1-1

41400

- 400 кг муки

20-2

9200

-  50 ведер джема

20-1

41500

-  50 ведер шоколадной глазури

20-2

35000

- 900 десятков яиц

20-1

36000

- 500 десятков яиц

20-2

20000

183 100

25.03

52

Счет «Энергосбыта» за февраль, март

Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию

- цехом 1

25-1

60-7

2300

- цехом 2

25-2

3400

- цехом 3

23

1000

- аппарат управления

26

900

- НДС

19

1368

8 968

26.03

53

ВРС. Оплачен счет Энергосбыта

60-7

51

8968

30.03

54

Начислена з/п

рабочим цеха 1 тестомесильного

25-1

65 000

- рабочим цеха 2 пекарня

25-2

70

63 000

рабочим вспомогат складского цеха

23

41 000

аппарату управления организациейцией

26

85 000

254 000

30.03

55

Справка. Начислен ЕСН

25-1

69-1

1885

расчеты по соц страх 2,9%

25-2

1827

расчеты по пенс обеспеч 26%

23

1189

расчеты по мед обязат страх 5,1%

26

2465

25-1

69-2

16900

25-2

16380

23

10660

26

22100

25-1

69-3

3315

25-2

3213

23

2091

26

4335

86 360

30.03

56

Справка.

Списываются отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по израсходованным

-материалам

20-1

10-1-2

5357

20-2

2781

- хозяйственному инвентарю

26

10-9-2

200

8338

30.03

57

ВРС.перечислена зарплата

70

51

254000

30.03

58

69

51

86360

Списываются затраты вспомогательного цеха по заказам

   20-1

23

142 765 ,6

216 311, 6

20-2

73 546

30.03

59

Справка.

20-1

25-1

275 691

Распределены расходы тестомесильного цеха -1

20-2

142023

417714

30.03

60

Справка.

20-1

25-2

273 368

Распределены расходы пекарни цеха-2

20-2

140 826

414 194

30.03

61

Справка.

20-1

    26

227271

Распределены общехозяйственные расходы

20-2

117079

344350

30.03

62

Накладная.

Оприходованы на склад  готовые изделия по плановой производственной себестоимости

- Печенье с джемом 12 000 уп

43-1

20-1

1248000

- печенье в шоколадной глазури 9 000 уп

43-2

20-2

603000

1851000

30.03

63

Справка.

Списывается отклонение фактической производственной себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции

- печенье с джемом 12 000 уп

43-1

20-1

64622,6

- печенье в шок глазури 9 000 уп

43-2

20-2

73 082

137704,6

30.03

64

Приказ-накладная.

Отгрузка продукции покупателю без передачи права собственности.

45

43-1

1312622,6

43-2

676082

1988704,6

31.03

65

ВРС.

51

62-1

1 800 000

Оплачен покупателем счет за отгруженную продукцию

62-2

900 000

2 700 000

31.03

66

Поступил счет транспортной организации ООО «Довезем»  за доставку проданной продукции

44

60-5

4 000

31.03

67

ВРС.

4 000

Оплачен счет транспортной организации

60-5

51

31.03

68

Выручка от продажи

62-1

90-1

1 800 000

61-2

900 000

2 700 000

31.03

69

Начислен Ндс по реализованной продукции

90-3

68

486 000

31.03

70

Списывается фактическая производственная себестоимсоть проданной продукции

90-2

45

1312622,6

676082

1988704,6

31.03

71

Списываются расходы на продажу продукции

90-2

44

4 000

31.03

72

Списан результат продажи.

90-9

    99

221295,4

Определен Финансовый результат

31.03

73

Налог на прибыль

99

68

44259,08

31.03

74

Нераспределенная прибыль

99

84

177036,3

№

Показатели

Учетная оценка

(счет 10-1-1)

Отклонения фактической себестоимсоти от учетной оценки ( счет 10-1-2)

1.

Остаток на начало

0

0

2.

Поступило за квартал

588 020

8 138

3.

Всего:

588 020

8 138

4.

Средний % отклонений

1,38 %

5.

Отпущено на счет:

20-1

20-2

388 170

199 850

5 357

2 781

6.

Возврат со счета

—

—

№

Показатели

Учетная оценка

(счет 10-9-1)

Отклонения фактической себестоимости от учетной оценки (счет 10-9-2)

1.

Остаток на начало

0

0

2.

Поступило за квартал

41 550

200

3.

Всего:

41 550

200

4.

Средний % отклонений

0, 48 %

5.

Отпущено на счет:

26

41 550

200

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Оборот по кредиту за месяц

10-9-1

70

60

10-9-2

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда работников  аппарата управления

2.Общехозяйственные расходы

2.1 Содержание прочего

хоз. персонала

2.2 Прочие расходы

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы 

1 050

255 000

1400

200

86 700

255 000

2 650

86 700

Итого по сч.26

344350

Дебет

База распределения

          Общехозяйственные расходы 26

Счет

Заказ

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

227271

117079

Итого по счету 20

588 020

Итого по цеху

                100

 344350

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Оборот по кредиту за месяц

10-9-1

70

02

60

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда работников  аппарата управления

2.Общехозяйственные расходы

2.1 Содержание прочего

хоз. персонала

2.2 Прочие расходы

2.2 Амортизация ОС

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы 

30000

10500

123000

4495,8

4495,8

1000

1000

41 820

123 000

40 500

8 991,6

2 000

41 820

Итого по сч.23

216 311,6

Дебет

База распределения

          Расходы вспомогательного цеха 23

Счет

Заказ

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

142 765 ,6

73 546

Итого по счету 20

588 020

                100

Итого по цеху

 216 311, 6

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Итого

10-9-1

70

76

60

02

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда 

2.Общепроизводственные расходы

2.1 Прочие расходы

2.2 Аренда

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

2.4 Амортизация оборудования

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы

195000

150000

1100

2300

1507

1507

66300

195 000

150 000

3 400

3014

66 300

Итого по сч.25-1

417 714

Дебет

База распределения

          Общепроизводственные расходы 25-1

Счет

Заказ

                %

        Сумма

20

1

2

388 170

199 850

66%

34%

275 691

142 023

Итого по счету 20

588 020

100

Итого по цеху

417 714

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Итого

10-9-1

70

76

60

02

69

1.расходы на управление

1.1 оплата труда 

2.Общепроизводственные расходы

2.1 Прочие расходы

2.2 Аренда

2.3 Содержание и ремонт

Зданий,оборудования, инвентаря

2.4 Амортизация оборудования

Сборы и отчисления

3.1 Налоги и сборы

189000

150000

1600

3400

600

2667

2667

64260

189 000

150 000

5600

5 334

64 260

Итого по сч.25-2

414 194