Бюджетный дефицит. 22

ВВЕДЕНИЕ

Состояние общегосударственных финансов является од­ним из важнейших экономических показателей любой стра­ны. Как только государство стало планировать свои доходы и расходы, появилась проблема их балансирования. Бюджет­ный дефицит - превышение расходов над доходами государ­ственного бюджетного фонда -  характерен сегодня для большинства развитых стран.

В условиях функционирования рыночных отношений трудно обеспечить бюджетное равновесие. Страны развитого рынка признали объективность бюджетного дефицита и при­няли принципиально новую политику - политику бюджет­ного дефицита.

Полностью сбалансированный государственный бюджет, то есть бюджет без сальдо, возможен только теоретически. Практически невозможно представить себе государство, в котором  безупречно работают все финансово – экономические рычаги, стимулирующие приток средств в бюджет, а государственные расходы не превышают доходов. Как свидетельствует мировой опыт, примеров стран, в которых оптимально решены проблемы бюджетного дефицита, немного – разве что Германия, Япония и Швейцария. Даже Соединённые Штаты Америки на протяжении длительного периода ежегодно имели ощутимый дефицит государственного бюджета и государственного долга.  Как ни печально, идеального решения трилеммы «поступления – расходы – дефицит» не существует нигде в мире. Все это делает проблему бюджетного дефицита  и государственного долга одной из самых актуальных проблем экономики.

Признание объективности бюджетного дефицита в усло­виях рыночных отношений требует рассмотрения ее как объективной экономической категории и изучения законов ее развития.

Являясь финансовой категорией, бюджетный дефицит выступает производным от государственного бюджета и вы­ражает его состояние, при котором доходы не покрывают всех расходов в силу роста предельных общественных издер­жек производства, что приводит к отрицательному сальдо бюджета. С этих позиций попытаемся дать его определение.

Итак, бюджетный дефицит представляет собой систему экономических отношений, связанных с привлечением до­полнительных доходов, сверх имеющихся у государства, и их использованием на финансирование расходов, не обеспе­ченных собственными доходами.

Такие дополнительные доходы образуются главным обра­зом в результате эмиссии денег, выпуска государственных ценных бумаг, осуществления внутренних и внешних зай­мов. Это требует от правительства разработки мероприятий по сокращению бюджетного дефицита, поиска эффективных источников его покрытия.

Отсутствие положительного бюджетного сальдо не следу­ет связывать исключительно с чрезвычайными обстоятель­ствами. Дефицит может быть обусловлен государственным регулированием экономики и отражать намерение прави­тельства осуществлять крупные государственные вложения в развитие отраслей хозяйства с целью достижения прогрес­сивных сдвигов в структуре общественного производства.

Однако чаще всего дефицит отражает кризисные явления в экономике, ухудшение показателей финансово-хозяйст­венной деятельности субъектов хозяйствования, нарушение экономических связей, неэффективность налоговой системы и т.д. В этом случае требуется принятие срочных мер со сто­роны правительства по стабилизации экономики, реформи­рованию финансово-кредитной системы, корректировке бюд­жетной политики.

В исключительных случаях превышение расходов над до­ходами становится результатом чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и др.), когда средств и резервов бюджетного фонда недостаточно и приходится изыскивать дополнительные источники финансирования чрезвычайных расходов.

Таким образом, в конечном итоге дефицит бюджета явля­ется следствием:

чрезмерных государственных расходов;

ограниченности финансовых возможностей государст­ва мобилизовать необходимые доходы (сознательное сокра­щение   налогов   в   целях   стимулирования   деятельности субъектов хозяйствования или из-за низкой собираемости доходов);

циклических спадов в экономике.

Вряд ли можно однозначно назвать основную причину бюджетного дефицита. Для разных стран и в разные перио­ды развития каждая из них могла быть основной, но чаще всего они воздействовали одновременно. Безусловно одно: всякий рост государственных расходов, не подкрепленный увеличением доходов, нарушает бюджетное равновесие, соз­дает отрицательное бюджетное сальдо, с одной стороны, а с другой — причиной бюджетного дефицита могут явиться не­достаточные доходы государства. Принимая во внимание, что основным источником дохода бюджета являются налоги, следует признать тот факт, что состояние доходной базы бюджета определяется состоянием субъектов хозяйствова­ния в частности и экономики в целом.

В ситуации спада производства, других негативных явле­ний бюджетные поступления уменьшаются. Если при этом не обеспечено адекватное сокращение расходов, возникает (увеличивается) отрицательное бюджетное сальдо.

Безусловно, к важнейшим факторам, влияющим на бюд­жетный дефицит и определяющим его размер, относится ко­лебание объема ВВП в течение бюджетного периода. Практи­ка показала, что в периоды депрессии, когда ВВП низок, бюд­жет, как правило, сводится с дефицитом, в то время как в пе­риоды подъема наблюдается положительное сальдо бюджета. Причиной таких изменений являются метаморфозы, происхо­дящие как в доходной, так и в расходной частях бюджета.

Имеется в виду, что во время спадов резко сокращаются поступления прямых налогов (подоходного налога, налога на прибыль др.) в связи с уменьшением базы налогообложе­ния. В то же время возрастают отдельные виды государ­ственных расходов, что заставляет их находиться в противо-фазе с циклом. Как правило, в периоды спада правительства принимают меры по увеличению расходов по социальной за­щите населения, что вызывает рост выплат трансфертов от­раслям, производящим товары и оказывающим услуги насе­лению, а также пособий по безработице и других социаль­ных расходов.

Принято считать, что в условиях динамично развива­ющейся экономики бюджетный дефицит в количественно до­пустимых размерах не страшен. В долг жили и живут мно­гие экономически развитые государства. Однако сумма по­лученных государством в долг финансовых ресурсов не долж­на обременять экономику страны, налогоплательщиков, со­провождаться значительным увеличением расходов по об­служиванию долга, сокращением социальных программ.

С начала XX в. общие государственные расходы по отно­шению к ВВП во всем мире значительно увеличились. Пра­вительства государств в этих условиях принимают различ­ные бюджетные решения, направленные на сокращение от­рицательного сальдо бюджета. Это может выразиться в ужесточении налоговых режимов, замораживании финанси­рования, сокращении трансфертных платежей и т.д.

Отношение экономистов к вопросу бюджетного дефицита неоднозначно. Существует столько позиций, сколько и вари­антов составления бюджета: с отрицательным сальдо (дефицитом), положительным сальдо (профицитом) либо сбалан­сированным.

Уже давно возникло мнение, новую жизнь которому дал Д. Кейнс, снабдив его научной базой, что бюджетный дефи­цит - это совершенно нормальное и даже желательное для растущей экономики явление, которое способствует ее росту, снижению безработицы и т.п.

Часто дефицит оправдывается тем, что заимствованные для его финансирования средства вкладываются в производ­ство, доходы от которого позволят через некоторый проме­жуток времени расплатиться по долгам. Теоретически это логично, однако практика не подтверждает правильность та­кой концепции, особенно в условиях стран с переходной эко­номикой, включая и Беларусь.

Существуют много факторов, которые в разной степени влияют на состояние доходной и расходной частей бюджет­ного фонда:

увеличение государственных расходов на социальное обеспечение и здравоохранение (например, в странах, где возрастает доля пожилого населения, или в связи с неблаго­приятной экологической обстановкой);

увеличение государственных расходов на образование и создание новых рабочих мест (в странах, где возрастает до­ля молодого населения, или в связи с проведением мероприя­тий по сокращению безработицы);

увеличение государственных расходов в военное время или в связи с социальными конфликтами;

увеличение расходов, связанных с развитием рыноч­ной инфраструктуры в условиях трансформационной эконо­мики;

увеличение расходов на приоритетное развитие отрас­лей хозяйства, реструктуризацию экономики;

сокращение налогов в целях стимулирования экономи­ческого развития;

уменьшение доходов в связи с ухудшением показате­лей финансово-хозяйственной деятельности экономических агентов;

сокращение доходов из-за их низкой собираемости и др.

Заметим, что большинство из перечисленных факторов, вызывающих увеличение государственных расходов, даже в перспективе не дадут отдачи в виде возможных источников погашения задолженности, возникшей в связи с привлече­нием заемных средств для финансирования бюджетного дефицита. Только отдельные из них позволяют надеяться на повышение эффективности в отраслях экономики и получе­ние источников для погашения государственного долга.

По этому поводу следует заметить, что в практике бюд­жетного планирования бюджетный дефицит определяется как обезличенная величина, характеризующая общий раз­мер превышения расходов над доходами, т.е. не закреплен­ная за какими-либо расходами. Однозначно определить, ку­да именно будут направлены финансовые ресурсы, получен­ные в качестве источников финансирования бюджетного де­фицита, и будут ли они вообще направлены в сферу матери­ального производства не представляется возможным. Как правило, они, в первую очередь, обеспечивают финансирова­ние защищенных статей расходов.

Поэтому невозможно с уверенностью сказать, что расхо­ды, вызвавшие бюджетный дефицит, принесут отдачу в виде дополнительных доходов хотя бы в ближайшей перспективе. Если предположить, что такие расходы будут ежегодно иметь место (без соответствующей корректировки доходов), придется признать и последствия вызванного ими бюджет­ного дефицита - наращивание государственного долга, инф­ляция.

Итак, если бюджетные ресурсы, составляющие превыше­ние доходов над расходами, направляются на развитие эко­номики, используются для финансирования приоритетных отраслей и предполагают отдачу, т.е. используются эффек­тивно, то в будущем рост производства и прибыли в них воз­местят произведенные затраты. Если же превышение расхо­дов над доходами допускается с целью финансирования те­кущих затрат, субсидирования нерентабельного производ­ства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту от­рицательных тенденций в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.

Объектом дипломной работы являются бюджетный дефицит Республики Беларусь.

Предметом дипломной работы являются процесс возникновения и устранения бюджетного дефицита.

Целью дипломной работы является рассмотрение проблем бюджетного дефицита в Республике Беларусь и разработка путей его сокращения.

Задачами дипломной работы является:

определение понятия бюджетного дефицита, его причин и источников финансирования;

изучение проблемы бюджетного дефицита в Республике Беларусь;

выявление путей сокращения бюджетного дефицита.

Данная работа написана на основании литературы по предмету «Макроэкономика» и «Государственный бюджет», при широком использовании периодических изданий, законодательных актов и статистических материалов.

1.      ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА И СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА

1.1.               Причины регулирования бюджетного дефицита

Одной из основных задач бюджетной политики государства является регулирование дефицита госбюджета. Бюджетный дефицит - это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превосходят его доходы.  Важным направлением бюджетной политики большинства стран мира является стремление к бездефицитному бюджету или поддержание его минимального уровня [22, c.250].

Дефицит государственного бюджета относится к разряду важнейших макроэкономических показателей, характеризующих устойчивость экономической системы. В тех странах, где удалось создать функциональные экономические системы, регулирующие соотношение доходов и расходов государства, как правило, имеют место положительное сальдо или незначительный по размерам дефицит.

Интересно, что в начале 90-х годов положительное сальдо государственного бюджета составляло 9,3 % ВВП. Рекордного уровня дефицит государственного бюджета достигал в Кувейте в начале 80-х годов и составлял более 60 % ВВП. А самый большой в мире дефицит государственного бюджета в абсолютных размерах имеют США. В начале 90-х годов он достигал 290 млрд. долларов, или 4,8 % ВВП [2, c.104].

Бюджетный дефицит – это финансовое явление, не обязательно относящееся к разряду чрезвычайных, исключительных событий. Следует отметить, что качество самого дефицита может быть различным:

дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства;

дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств (войны, крупных стихийных бедствий и т.п.), когда обычных резервов становится недостаточно и приходится прибегать к источникам особого рода;

дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В данном случае бюджетный дефицит представляет собой явление чрезвычайно тревожное, требующее принятия не только экономических, но и политических решений [22, c.253].

Следует подчеркнуть, что единого мнения на бюджетный дефицит нет, т.е. так ли нужен сбалансированный государственный бюджет. Профессор Массачусетского технологического института Роберт Салоу считает, что правительство должно предпринимать усилия по сбалансированию бюджета (увеличивая налоги или уменьшая бюджетные расходы) лишь в благополучные для экономики годы, но никак в годы застоя или кризиса, так как возникшие экономические трудности могут быть лишь усугублены. Немного другой точки на эту проблему придерживается профессор Стенфордского университета, он полагает, что нет никакого смысла стремиться к цифре ноль в бюджетном дефиците. И если экономический рост составляет примерно 2 % в год, то и бюджетный дефицит в размере 2 % ВВП вполне приемлем. В различных экономических трудах можно встретить несколько отличающиеся друг от друга подходы к проблеме дисбаланса бюджета. Однако в последнее время большинство экономистов согласились с точкой зрения Дж. М. Кейнса, великого экономиста 20-го века. Так как благодаря Кейнсу с середины тридцатых годов дефицит государственного бюджета стал применяться в качестве источника возможностей государственного регулирования экономики, и в конце двадцатого века не осталось практически ни одной страны, могущей похвастаться отсутствием бюджетного дефицита. С точки зрения кейнсианцев, бюджетный дефицит является обычным последствием проведения фискальной политики, и ничем более. Обоснованность каждого данного дефицита зависит от необходимости регулирования величины государственных вливаний в величину валовых расходов экономики. С точки зрения кейнсианцев сбалансированный бюджет имеет право на существование лишь тогда, когда экономика находится в равновесии в состоянии полной занятости, причем величина слагаемых, увеличивающих валовые расходы экономики полной занятости, равна величине слагаемых, уменьшающих валовые расходы экономики полной занятости. Если  же хотя бы одно из вышеуказанных условий не выполнено, несбалансированность бюджета будет обоснованна [22, c.252].

Казалось бы, что может быть проще – сократить расходную часть бюджета, если доходная недостаточна, и дело с концом. Однако в реальной жизни расходную часть сокращать не только достаточно сложно, но и иногда нельзя. Например, нельзя с экономической точки зрения сокращать расходы на страхование, капитальную амортизацию; с политической точки зрения – на социальные нужды, на вооружения и т.п. Лишь малая часть расходов бюджета зависит от решений, принятых именно в этом году. Большая же их часть необходима для выполнения утвержденных ранее программ, как-то помощь инвалидам, участникам войн, разнообразных государственных программ. 

Кроме того, хотя существование защищенных статей расходов бюджета и сокращает возможности варьирования фискальной политики, эти расходы часто являются стабилизаторами экономического положения в стране. Дефицит бюджета, связанный с действием таких стабилизаторов, называют циклическим.

Дефицит бюджета, связанный с действием таких стабилизаторов, называют циклическим. Итак, циклический дефицит государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях.

При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономической активности правительство принимает специальные решения, направленные на увеличение уровней занятости и выпуска. В ходе осуществления этих решений вследствие увеличений госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов правительство целенаправленно создает дефицит госбюджета. Соответственно, в период подъема в целях сдерживания инфляционных тенденций целенаправленно создается бюджетный излишек.

При недискреционной фискальной политике бюджетные дефициты и излишки возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит от величин циклических бюджетных дефицитов, которые выполняют функции автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса. Он вызван автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне циклического спада (подъема) деловой активности.

В фазе циклического подъема совокупный доход увеличивается, и поэтому налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате возрастает циклический бюджетный излишек, и инфляционный бум относительно сдерживается. В фазе циклического спада совокупный доход снижается, и поэтому налоги автоматически падают, трансферты растут. В итоге увеличивается циклический бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что относительно ограничивает глубину спада.

Даже в том случае, когда все государственные расходы упрощенно представлены как неизменная величина, не зависящая от динамики текущего дохода, степень встроенной стабильности экономики оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ставок.

В то же время надо отметить, что увеличение степени встроенной стабильности экономики противоречит другой, более долгосрочной цели бюджетно-налоговой политики - укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Стимулы к инвестированию, к предпринимательскому риску и к труду оказываются относительно сильнее в условиях постепенного снижения предельных ставок налогообложения. Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики.

Выбор приоритетов между краткосрочными и долгосрочными эффектами бюджетно-налоговой политики является сложной макроэкономической проблемой и для индустриальных, и для переходных экономик.

Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают амплитуду этих колебаний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики.

Для изучение эффективности фискальной политики реальный дефицит делится не только на циклическую, но и на структурную составляющие. Циклическая составляющая, как уже было сказано, отражает изменения, вызванные фазой экономического цикла, как-то изменения в налоговых поступлениях и государственных трансфертах. Структурный дефицит отражает влияние фискальной политики. Вместо сравнения реальных расходов и доходов бюджета, при вычислении структурного дефицита сравниваются расходы и доходы бюджета в условиях полной занятости. (Структурный дефицит иногда называют дефицитом полной занятости).

Структурный дефицит государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных излишков и дефицитов государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане [27, c.32,33].

Кроме выше перечисленных видов дефицита необходимо отметить еще один очень распространенный, а именно квазифискальный дефицит государственного бюджета.

Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит - существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства как в индустриальных, так и в переходных экономиках.

Квазифискальные операции включают, например, следующие:

финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности;

накопление в коммерческих банках большого портфеля недействующих ссуд - т.н. "плохих долгов" (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти кредиты, в конце концов, выплачиваются в основном за счет льготных кредитов правительства;

отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком страны  убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству, а также рефинансирование Центральным Банком различных программ правительства (сельскохозяйственных, промышленных,  жилищных программ)  по льготным ставкам [19, c.22].

То есть, так или иначе к  появлению скрытого дефицита приводит неумелое составление бюджета, неверная оценка макро показателей используемых при составлении статей доходов, а также использование последних не в полном объеме. В дальнейшем, в ходе бюджетного процесса правительство вынуждено производить периодический пересмотр расходной части бюджета, что в конечном итоге, приводит к секвестру отдельных статей последнего. В свою очередь совокупность сокращенных статей бюджета приводит к накапливаемому или скрытому дефициту бюджета, а это не что иное, как увеличение государственного долга и соответственно увеличение расходов по его обслуживанию, и как следствие, увеличение реального дефицита бюджета страны .

Различают также следующие виды бюджетных дефицитов:

Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга. Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней и постепенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьей государственных расходов.

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.

Также в зависимости от проводимой финансовой политики бюджетный дефицит может быть активным или пассивным.

Активный дефицит обусловлен политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов, являющейся способом повышения хозяйственной активности.

Пассивный дефицит вызывается сокращением государственных доходов в результате падения хозяйственной активности.

Если в прошлом бюджетный дефицит возникал достаточно редко и был обычно связан с чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами, то сегодня он стал типичен для большинства стран рыночной экономики.

Таблица 1.1. Бюджетный дефицит ряда стран (в % к ВНП)