Бюджетный дефицит. 7

План

Ведение …………………………………………………………………………..... 3

Глава I: Бюджетный дефицит и государственный долг: определения, виды и причины возникновения

1. Понятие бюджетного дефицита и его виды……………………….....4
2. Государственный долг и его виды…………………………………...10
3. Причины возникновения бюджетного дефицита и увеличения государственного долга…………………………………………….....13
4. Фискальная политика…………………………………………..…..…19

Глава II: Бюджетный  дефицит и государственный долг в Казахстане

    2.1. Управление государственным долгом в Республике Казахстан..…....21

    2.2. Пути совершенствования бюджетно-налоговой политики…………...32

Заключение………………………………………………………………………...35

Литература…………………………………………………………………………36

Приложение 1

Приложение 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Основной  целью бюджетного регулирования является проведение финансово – бюджетной политики, направленной на экономический рост, поскольку реальный рост экономики – единственно надежный источник улучшения благосостояния. Современное отношение к бюджетному дефициту и государственному долгу неоднозначно. Некоторые экономисты считают, что использование бюджетного дефицита и государственного долга не является наилучшим стимулятором развития экономики и ведет к ускорению инфляции, то есть выступают сторонниками бездефицитных бюджетов и высказывают опасения по поводу рискованности чрезмерных бюджетных дефицитов и государственного долга. Другие экономисты, наоборот, считают использование бюджетных дефицитов и государственного долга наиболее эффективным способом оживления экономики, особенно в периоды ее спада. Следовательно, актуальны такие вопросы: нужен ли бюджетный дефицит и государственный долг вообще; какими они должны быть по размеру (процент ВВП); какое их количественное влияние на инфляцию и экономический рост; как избежать чрезмерного бюджетного дефицита и государственного долга.

      Цель  данной работы – изучение бюджетного дефицита и государственного долга Республики Казахстан. В курсовой работе рассматриваются понятие, цели и виды бюджетного дефицита и государственного долга, особенности фискальной политики в Республике Казахстан, а также пути совершенствования налогово-бюджетной политики Республики Казахстан на современном этапе. 
 
 
 

     Глава I: Бюджетный дефицит и государственный долг: определения, виды и причины возникновения.

     1.1.Понятие бюджетного дефицита и его виды.

     Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Это  крупнейший  централизованный  денежный  фонд,  находящийся  в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур  образует  бюджетную систему.  Она формируется с учетом совокупности  социально-экономических,  правовых,  административных особенностей.

     Структура  бюджетной  системы  той  или  иной  страны  зависит  прежде всего  от  ее  государственного  устройства.  В  странах,  как Казахстан, имеющих  унитарное устройство,  бюджетная  система  имеет  двухъярусное  построение  — государственный  и  местный  бюджет.

     Государственный бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства местного самоуправления.

     Расходы и доходы государственного бюджета  не всегда совпадают. Если расходы больше доходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом.

     Дефицит бюджета – такие объективные экономические отношения, которые возникают между участниками общественного производства касательно использования денежных средств больше, чем присущие закрепленные источники доходов бюджета в силу роста предельных расходов производства [1,c.401].

     Дефицит бюджета классифицируют по таким критериям:

     - по форме проявления: открытый (официально провозглашенный в законе о бюджете на соответствующий год) и скрытый (не определенный официально, проявляется в повышении плановых объемов доходов, включенных в состав доходов источников покрытия бюджетного дефицита).

     Скрытый дефицит бюджета содержит в себе такие составляющие:

     - финансирование государственными  предприятиями излишней занятости  в государственном секторе и  выплаты ими заработной платы  по ставкам, более высоким, чем рыночные, за счет банковских займов или путем накопления взаимной задолженности;

     - накопления в коммерческих банках, которые отсоединились на начальных  стадиях экономических реформ  от Национального банка страны, большого портфеля недействующих ссуд (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.) Эти кредиты выплачиваются в основном за счет льготных кредитов ЦБ, причем портфели «плохих долгов» в переходных экономиках весьма значительны;

     - отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Национальным банком убытков от мероприятий касательно стабилизации обмена курса валют, беспроцентных и льготных кредитов правительству, рефинансирование Центральным банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам.

     Скрытый дефицит бюджета занижает величину фактического бюджетного дефицита, что  нередко делается целенаправленно (например, перед выборами), а также  в рамках «жесткого» курса правительства на ежегодный сбалансированный бюджет.

     Таким образом, абсолютные размеры бюджетного дефицита не могут служить надежными  макроэкономическими показателями, тем более что задолженность  обычно увеличивается по мере роста  ВВП.

     По  причинам возникновения: вынужденный (следствие недостаточности финансовых ресурсов у государства, низкий уровень производства ВВП) и сознательный (следствие финансовой политики государства).

     По  направлениям дефицитного  финансирования: активный (из-за направления денег в развитие экономики для роста ВВП) и пассивный (для покрытия текущих затрат).

     Уровень дефицита определяется отношением к ВВП, ВНП или к утвержденным затратам бюджета, но он не может быть постоянным и зависит от различных источников, которые воздействуют на развитие экономики. Активный дефицит бюджета дает возможность подтолкнуть дальнейшее развитие экономики и рост капитала. Пассивный – подчиняется законам инфляции.

     Активный  бюджетный дефицит характеризуется  направлением денежных средств на покрытие текущих затрат.

     По  критериям определенности составных частей бюджетного дефицита они выделяют фактический бюджетный дефицит, структурный бюджетный дефицит, циклический бюджетный дефицит.

     Если  фактический бюджетный дефицит является внешним проявлением разбалансированности доходной и затратной частей бюджета, то структурный и циклический дефициты являются его внутренними составляющими. Фактический дефицит отображает реальные доходы, затраты бюджета и дефицит за определенный период.

     Структурный  дефицит – это дефицит при условии полной или высокой занятости потенциальный производственных ресурсов.

      Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

      Оценки  структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов  определяются в большей степени  циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных излишков и дефицитов государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.

      В переходных экономиках проблема дефицита государственного бюджета еще более  усложняется в связи с тем, что, как правило, широко практикуется манипулирование его размерами - искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году. Это манипулирование может, например, осуществляться с помощью следующих инструментов:

• "налоговая амнистия", которая позволяет налогоплательщикам, ранее уклонявшимся от уплаты налогов, внести за один раз всю сумму, равную определенной части общего налогового сбора;
• мероприятия по сбору просроченных налоговых платежей;
• введение временных или добавочных налогов;
• отсрочка расчетов с поставщиками;
• отсрочка выплаты заработной платы работникам государственного сектора;
• отсрочка обязательной индексации заработной платы в соответствии с динамикой уровня инфляции;
• расширенная практика приватизации государственной собственности, включая распродажу прав на исследовательские и изыскательские работы.

      В переходных экономиках дефицит государственного бюджета определяется в большей  мере текущими мерами государственного регулирования, чем циклическими колебаниями  экономики. Только после корректировки текущего бюджетного дефицита с учетом воздействия этих мер и влияния общих экономических колебаний может быть получен характерный для переходных экономик аналог структурного дефицита, который иногда определяется как коренной дефицит бюджета.

      Измерение его нередко оказывается еще более сложным, чем оценки структурного дефицита. Поэтому при разработке стратегий стабилизации и структурных реформ в переходных экономиках приходится опираться на обычные оценки бюджетного дефицита, хотя оптимальная долгосрочная фискальная политика должна быть в большей мере сориентирована скорее на коренной, нежели на фактический дефицит.

     Циклический дефицит – это результат недопоступления бюджетных доходов вследствие циклических колебаний в экономике. Он показывает влияние делового цикла на бюджет и измеряет изменения затрат, поступлений, которые возникают из-за того, что экономика не работает при потенциальном объеме производства, а находится в состоянии роста или спада.

     Различия  между структурным и циклическим  бюджетами тесно связаны с различиями между автоматическими и дискреционными стабилизаторами.

     Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета  является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. "Встроенные" стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

     Различают понятия стойкий дефицит бюджета, который существует в долгосрочном периоде, и временный дефицит. Его  еще называют кассовым дефицитом, который  порождается недостачей средств бюджета в результате расхождения в сроках поступлений доходов и осуществления затрат.

     Первичный дефицит бюджета – это разница между величиной дефицита бюджета и выплатой процентов за долг. Этот дефицит равняется разнице между суммой трансфертов и государственных закупок товаров и услуг и налоговыми поступлениями в бюджет. Дефицит бюджета = (государственные закупки товаров и услуг + трансферты + выплаты по обслуживанию долга) – налоговые поступления.

     Операционный  дефицит – это дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга. При высоких темпах инфляции, когда разница в динамике номинальных и реальных процентных ставок довольно значительная, такое завышение размера дефицита государственного бюджета может оказаться существенным.

     Таким образом, виды бюджетного дефицита можно сгруппировать  по такому принципу:

     1. По форме проявления: открытый, скрытый,  квазифискальный.

     2. По причинам возникновения: вынужденный,  сознательный.

     3. По направлению государственного финансирования: активный, пассивный.

     4. По критерию определения составных  частей бюджетного дефицита: фактический,  структурный, циклический.

     5. По сроку действия: временный,  стойкий.

     6. По связи с государственным  долгом: первичный, операционный [2,c.20-24]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.2.Государственный долг и его виды

     Государственный долг - неизбежное  порождение дефицита бюджета, причины которого  связаны со спадом производства, ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т. д.

     Государственный долг определяет экономические отношения  государства как заемщика с ее кредиторами касательно перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта на условиях возврата, срочности и оплаты.

     Задолженность правительственных органов накапливается  и превращается в государственный  долг. Его приходится выплачивать  с процентами. Говорят, что сегодняшние государственные займы – это завтрашние налоги. Как правило, из текущих бюджетных доходов не удается выплачивать полностью проценты и в срок погашать государственные займы. Постоянно нуждаясь в средствах, правительства прибегают ко все новым займам; покрывая старые долги, они делают еще больше новые.

     Государственный долг может быть представлен  в форме:

     1) кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени государства как заемщика с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

     2) государственных займов, осуществленных путем выпуска ценных бумаг от имени государства;

     3) договоров и соглашений о получении государством бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы государства;

     4) договоров о представлении государству государственных гарантий;

     5) соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени государства, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств государства прошлых лет.

      Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

      Внешний государственный  долг - это составная часть государственного долга по внешним займам и другим долговым обязательствам перед кредиторами-нерезидентами. Наличие внешнего долга у страны является нормальной мировой практикой. Однако существуют границы, за пределами которых увеличение государственного внешнего долга становится опасным. Масштабное привлечение займов может привести страну к зависимости от кредиторов. Для относительной характеристики величины государственного долга в мировой практике используются специальные показатели – относительные параметры внешнего долга. Они включают отношение долговых платежей (по погашению и обслуживанию долга) к экспорту товаров и услуг. По классификации Международного банка реконструкции и развития низким уровнем внешней задолженности считается отношение меньше 18 %; умеренным – 18-30%. Другими показателями также являются:

      отношение валового внешнего долга к ВВП (менее 48% - низкая; 48-80% - умеренная задолженность);

      отношение валового внешнего долга к экспорту товаров и нефакторных услуг (менее 132% - низкая; 132-220% - умеренная);

      отношение платежей вознаграждения к к экспорту товаров и нефакторных услуг (менее 12% - низкая; 12-20% - умеренная). [3, 116]

      По  сути, наличие внешнего долга предполагает, что передачу части созданного продукта за пределы страны. Рост внешнего долга снижает международный авторитет страны и подрывает доверие населения к политике ее правительства.

      Основными кредиторами внешнего долга, как правило, являются:

      другие  государства;

      международные финансовые организации (такие как  Международный валютный фонд, Международный  банк реконструкции и развития и  др.);

      Частные фонды – нерезиденты.

      Внутренний  государственный  долг - это составная часть государственного долга по внутренним займам и другим долговым обязательствам перед кредиторами-резидентами.  Наличие внутреннего долга не является исключением в экономике, а скорее – правилом. Экономически развитые страны, как правило, имеют значительный государственный внутренний долг. Однако значительна разница в причинах, способах образования и особенностях функционирования этого вида долга. Государственный долг и вызвавшие его дефициты могут быть тщательно продуманными и спланированными факторами стабилизации экономики и ее развития.

      Внутренний  государственный долг рассматривается  как «заем нации сам себе»  и не влияет на общие размеры совокупного  богатства нации. Определенные отрицательные  последствия по его управлению перекрываются  положительными эффектами от мобилизации дополнительных финансовых ресурсов в инвестиции или развитие экономики страны. Однако присутствует и ряд отрицательных последствие наличия внутреннего государственного долга:

      - погашение задолженности производится за счет бюджетных средств, т.е. за счет налогоплательщиков: таким образом происходит переток доходов к владельцам государственных ценных бумаг, как правило, состоятельным слоям общества;

      - для уменьшения долга государство может увеличивать налоги, что может привести к макроэкономическим последствиям, таким как уменьшение инвестиций.

      - действует эффект «вытеснения инвестиций» частных предпринимателей. Т.е. выход государства на ссудный рынок усиливает конкуренцию на денежном рынке, что в свою очередь приводит к увеличению процентных ставок на денежный капитал. Это лишает частный сектор какой-то части инвестиций и соответственно «тормозит» экономическое развитие страны.

      Основными кредиторами внутреннего долга, как правило, являются: население, корпорации, банки и другие финансовые и кредитные учреждения. 

    1.3.Причины возникновения бюджетного дефицита и увеличения государственного долга.

     Бюджетный  дефицит  представляет  собой  систему  экономических  отношений,  связанных  с  привлечением  дополнительных  доходов,  сверх  имеющихся  у государства,  и их  использованием  на  финансирование  расходов,  не  обеспеченных  собственными  доходами. [4, с. 269] 

       Такие  дополнительные  доходы  образуются  главным  образом  в  результате  эмиссии  денег,  выпуска  государственных   ценных  бумаг, осуществления  внутренних  и  внешних  займов.

     Отсутствие  положительного  бюджетного  сальдо  не  следует  связывать  исключительно  с  чрезвычайными  обстоятельствами. Дефицит  может  быть  обусловлен государственным  регулированием  экономики и  отражать  намерения  правительства осуществлять крупные  государственные  вложение  в развитие  отраслей  хозяйства  с  целью достижения  прогрессивных  сдвигов  в  структуре  общественного  производства.

     Однако  чаще всего дефицит отражает кризисные явления в экономике, ухудшение  показателей  финансово-хозяйственной  деятельности  субъектов хозяйствования, нарушение экономических связей, неэффективность налоговой системы и т.д.

       В  исключительных  случаях   превышение  расходов  над   доходами  становиться  результатом  чрезвычайных  обстоятельств (войн, стихийных  бедствий и  прочее), когда  средств и резервов бюджетного  фонда  недостаточно и приходиться  изыскивать дополнительные  источники  финансирования чрезвычайных  расходов.

       Таким  образом,  в  конечном   итоге  дефицит  бюджета  является  следствием:

• Чрезмерных  государственных  расходов;
• Ограниченности  финансовых возможностей государства  мобилизовать необходимые  доходы (сознательное   сокращение  налогов в  целях  стимулирования  деятельности субъектов хозяйствования  лили из-за  низкой  собираемости  доходов);
• Циклических  спадов  в  экономике.[4, с. 261]

     Вынужденный дефицит является следствием сокращения объемов ВВП и соответственно ограниченности финансовых ресурсов страны. Примером вынужденного бюджетного дефицита является циклический бюджетный дефицит.

      Сознательный  бюджетный дефицит возникает вследствие дискреционной фискальной политики, которая предусматривает целенаправленные действия в размере государственных затрат, налогов и сальдо государственного бюджета. Сознательный дефицит бюджета возникает при условии, когда для стимулирования совокупного спроса в период экономического спада правительство целенаправленно снижает ставки налогообложения и увеличивает государственные затраты.

     Структурные затраты и поступления в большинстве состоят из дискреционных программ, введенных законодательством. А циклические затраты и дефициты состоят из налогов и затрат, которые автоматически приспосабливаются к состоянию экономики. Так, в случае спада производства каждый процентный пункт роста нормы безработицы увеличивает на соответствующую сумму циклический дефицит. Это происходит потому, что налоговые поступления уменьшаются, а государственная помощь с безработицы растет.

     Когда же правительственные структуры ставят за цель уменьшить бюджетным путем повышения налоговых ставок и снижение расходов, то соответственно уменьшается структурный дефицит при полной занятости или потенциальном объеме производства. Если государственный законодательный орган решит ввести программу, которая субсидирует социальное обеспечение материнства, это приведет к росту структурных затрат, соответственно увеличит структурный дефицит.

     Статистические  исследования показывают, что определенные мероприятия правительства, которые  изменяют структурный дефицит, изменяют фактический дефицит в том же самом направлении.

     К  важнейшим факторам,  влияющим  на  бюджетный  дефицит и  определяющим  его  размер,  относится  колебание  объема  ВВП  в  течение бюджетного  периода. Практика  показала,  что  в  периоды  депрессии,  когда  ВВП  низок,  бюджет, как  правило,  сводится  с  дефицитом,  в  то  время  как  в  периоды  подъема  наблюдается  положительное бюджетное  сальдо. Причиной  таких  изменений  являются  метаморфозы,  происходящие  как  в доходной, так и в расходной частях  бюджета. Здесь имеется в виду, что во  время спадов  резко сокращаются поступления прямых налогов (подоходного налога, налога  на  прибыль и др.) в связи с уменьшением базы  налогообложения.  В то  же  время  возрастают  отдельные  виды  государственных  расходов,  что  заставляет  их  находиться в  противофазе  с  циклом [4,c.262].

     Если  правительству удается увеличить  долю выпуска государственных ценных бумаг для финансирования первичного дефицита бюджета, то растут основная сумма государственного долга и коэффициент его обслуживания, т.е. в национальной экономике увеличивается бремя долга. Сумма процентов за государственный долг равняется произведению государственного долга и реальной процентной ставки. Если в национальной экономике реальная процентная ставка превышает темпы роста реального ВВП, то весь прирост последнего идет на выплату процентов по обслуживанию государственного долга, т.е. отношение государственного долга к ВВП.

     Основные  причины резкого скачка бюджетного дефицита:

• низкая эффективность общественного производства, усугубляемая малой результативностью внешнеэкономических связей.
• нерациональная структура бюджетных расходов, усиленная стремлением жить не по средствам, осуществляя крупные государственные инвестиции и огромные военные расходы, оказывая помощь (нередко безвозмездную) развивающимся странам.
• неэффективный бюджетный механизм, не позволяющий государству использовать его в качестве стимула развития экономики и социальной сферы.

      Важным  фактором дестабилизации финансового  состояния хозяйства страны, снижения государственных доходов и роста  бюджетного дефицита явилась финансовая система страны.