Дефицит государственного бюджета. 4

Учебный материал

РОССИЙСКОЙ  КОЛЛЕКЦИИ РЕФЕРАТОВ (с) 1996

http://referat.students.ru; http://www.referats.net; http://www.referats.com 
 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

         Значительное общественное внимание  в последние годы уделялось  изменениям дефицита государственного  бюджета. Правительство нашей страны всеми силами старалось уменьшить его и ликвидировать вообще. Что же это за понятие и почему оно так влияет на экономику? В своей курсовой работе я постараюсь ответить на этот вопрос. Россия считается страной с переходной экономикой, т.к. до сих пор окончательно не перешла к рыночной экономике.

        Целью моей курсовой работы  является рассмотрение причин  образования дефицита государственного  бюджета, его зависимость от  величины государственного долга,  его влияние на экономику страны, а также выявление путей его уменьшения и устранения вообще.

    В моей курсовой работе шесть глав. В  первой главе я попыталась описать  бюджетную систему государства, ее структуру и формирование государственного бюджета как в странах с  развитой рыночной экономикой, так и у нас в России. Во второй главе я характеризую основные виды дефицита государственного бюджета и причины их возникновения. В данной главе анализируются циклический дефицит государственного бюджета, структурный дефицит, операционный, первичный и квазифискальный дефицит государственного бюджета. Наряду с теоретическим анализом  даются  статистические материалы, а также связанные с этим допустимые меры бюджетно-налоговой политики. В третьей главе «Проблемы и способы финансирования дефицита государственного бюджета в переходной экономике» рассматриваются такие  пути преодоления дефицита государственного бюджета как монетизация бюджетного дефицита, внешнее долговое финансирование, внутреннее долговое финансирование. Оцениваются положительные и отрицательные стороны каждого из них. Эта глава посвящена проблемам переходной экономики, связанным с дефицитом государственного бюджета. В ней рассматриваются долгосрочная и краткосрочная напряженность в бюджетно-налоговой сфере и ее причины, проблемы увеличения уровня налоговых поступлений и обслуживания  государственного долга, аннулирования квазифискальных операций, а также утверждается необходимость структурной бюджетной реформы. В четвертой главе рассматриваются две точки зрения на государственный долг, а также влияние существования как внутреннего, так и внешнего долга на бюджет страны в целом. А также идет речь о существующем внешнем долге России и о влиянии его на экономику страны в целом, перспективы его сокращения и погашения. И последним разделом моей работы является заключение, содержащее выводы по всей работе с заключительными выводами.

      Я   выбрала  эту тему   курсовой   работы,  во-первых,   потому  что  она  близка  и  интересна  мне  как  будущему   экономисту,  а  во-вторых, потому  что  я  считаю  ее   жизненно  важной   для   экономики   любой страны. По моему мнению, без  сбалансированного  государственного                              бюджета трудно достичь макроэкономической стабильности и примером этому являются практически все страны бывшего Союза. Если же нашей стране удастся принять доходный бюджет и добиться снижения государственного долга, то это поможет выйти из кризиса не только нам, но и всем странам СНГ.

Глава 1.

Бюджетная система государства

    Бюджетная  система  страны  представляет  собой  сложный  механизм,  характеризующий  особенности  взаимоотношений  государства  и  местных  органов  власти.

    Структура  бюджета  страны  зависит  от  её  государственного  устройства.  В  странах,  имеющих  унитарное  устройство,  бюджетная  система  имеет  как  бы  двухъярусное построение  -  государственный  и  местный  бюджеты.  В  странах  с  федеративным  государственным  устройством  (США,  ФРГ к ним относится и Россия)  имеется  промежуточное  звено  -  бюджеты  штатов,  земель, регионов и  соответствующих  им  административных  образований.

    Бюджет  любого  уровня  представляет  собой  централизованный  фонд  денежных  ресурсов,  которыми  располагает  и  распоряжается  правительство  страны  или  администрация  конкретной  территории. К  бюджетам  территории  относятся:  бюджеты  крупных  регионов -  штатов,  земель,  департаментов;  бюджеты  местных  органов  управления  -  городов,  графств,  районов  и  т.  д.

    Структурно,  любой  бюджет  включает  две  части:  доходы  субъекта  и  его  расходы.

    Расходы  показывают  направление  и  цели  бюджетных  ассигнований.  По  своей  структуре  расходные  статьи,  например  государства,  подразделяются  на  расходы  по  государственному  управлению,  на  военные  расходы,  расходы  на  социально-экономические  цели,  расходы  на  хозяйственную  деятельность  государства,  расходы  на  осуществление  внешнеэкономической  деятельности.

    Расширение  функций  государства  сопровождается  тем,  что  масштабы  государственных  расходов  увеличиваются  темпами,  значительно  превышающими  темпы  роста  ВНП.  Например,  в  США  государственные  расходы  в  ХХ  столетии  выросли  более  чем  в  350  раз.  Только  за  период  с  1980  по  1989  годы  расходы  федерального  бюджета  увеличились  в  два  с  лишним  раза  (с  433,5  млрд.  дол.  до  877,2  млрд.  дол.).

    К  числу  важнейших  статей  государственных  расходов  относятся  затраты,  связанные  с  созданием  наиболее  благоприятных  предпосылок  для  функционирования  производственных  секторов  экономики.  Всё  более  значительное  место  занимают  и  расходы  на  создание  объектов  социальной  инфраструктуры,  в  первую  очередь  -  на  образование  и  здравоохранение.

    Значительный  удельный  вес  продолжают  занимать  военные  расходы.  Рассматривая военные расходы,  необходимо  учитывать  не  только  прямые,  но  и  косвенные  затраты,  к  числу  которых  относятся  выплаты  процентов  по  военным  долгам,  пенсии  и  пособия  инвалидам  войны,  ветеранам  и  т.  д.

    Важной  составной  частью  финансовой  системы  государства  являются  местные  бюджеты.  За  счёт  их  расходов  финансируются,  в  первую  очередь,  объекты  коммунальной  собственности,  строительство  дорог,  школ,  развитие  средств  связи,  а  также  жилищное  строительство.  Бюджеты  местных  органов  власти  используются  также  на  социально-культурные  нужды,  содержание  объектов  здравоохранения,  поддержания  экологического  равновесия. 

    Доходы  государственного  бюджета  состоят,  в  первую  очередь, из  налогов, собранных как  центральными,  так  и  местными  органами  власти,  государственных  займов,  а  также  поступлений  так  называемых  внебюджетных  и  целевых  фондов.  Создание  такого  рода  фондов  обусловлено  необходимостью  мобилизации  крупных  финансовых  расходов  для  конкретных  целей,  прежде  всего,  социально-экономического  характера.  К  числу  их  относятся  социальное  страхование,  строительство  дорог,  охрана  окружающей  среды,  подготовка  и  переподготовка  рабочей  силы  и  многое  другое.  Число их  постоянно  растет,  примером  этому  может  служить, к сожалению, не наш бюджет, а федеральный  бюджет  США,  в  рамках  которого  насчитывается  свыше  800  подобных  фондов.

ФОРМИРОВАНИЕ  БЮДЖЕТА  В  СТРАНАХ  С  РАЗВИТОЙ  РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКОЙ  И  В РОССИИ

    Государственные  финансы,  в  которые  входят  бюджеты  центрального  правительства,  местных  органов  власти  всех  уровней,  а  в  ряде  стран  и  некоторые   внебюджетные  фонды,  -  важнейшая  составная  часть  хозяйственного  механизма  развитых  стран.  Это  тот  рычаг,  с  помощью  которого  правительство  оказывает  огромное  воздействие  на  весь  процесс  производства  и  распределения.  Бюджетная  система  выполняет  при  этом  три  функции:

1. фискальную  -  через изъятие налогов обеспечивает  необходимые  ресурсы  для  правительственной  деятельности,  то  есть  для  покрытия  расходов  на  военные,  экономические  и  социальные  программы,  а  также  на  существование  аппарата  управления;
2. экономического  регулирования -  налоги  и  расходы  используются  как  рычаги  управления  хозяйственной  деятельностью  и  осуществления  определённых  целей  экономической  политики  (стабилизации  экономики,  стимулирования  её  роста,  структурных  сдвигов  и  т.  п.);
3.   выравнивания  доходов  -  то  есть  перераспределения  доходов,      благодаря  прогрессивной  системе  налогообложения  и  системе  трансфертных  платежей,  мало  обеспеченным  и  безработным  гражданам,  инвалидам,  детям,  отсталым  регионам  и  т.  п.

    Главная  особенность  стран  с  рыночной  экономикой  состоит  в    том,  что  с  помощью  бюджета  финансируются  по  преимуществу  только  те  общественные  потребности  или  сферы  народного  хозяйства,  где  частное  предпринимательство  и  рыночные  отношения  не  работают  или  работают  плохо,  а  также  те  сферы,  где  требуется  защита  интересов  отдельных  слоёв  общества  или  населения  в  целом.

    Бюджетные  расходы  идут  на  такие  основные  статьи,  как:  содержание  вооружённых  сил  и  государственного  аппарата;  финансирование  социальной  инфраструктуры  (социальное  обеспечение,  здравоохранение,  просвещение,  наука  и  пр.);  финансирование  хозяйства;  выплата  процентов  по  государственному  долгу.

    Соотношение  между  этими  глобальными  категориями  определяется  многими  факторами:  социальной  и  экономической  структурой  в  конкретной  стране,  долей  государственного  сектора,  историческими  и  политическими  традициями,  общей  стратегией  регулирования  экономики.  Сравнительная  характеристика  структуры  бюджетных  расходов  в  США,  Японии,  ФРГ  и  Англии  в  конце  80-х  -  начале  90-х  годов  представлена  в  таблице (т.к. некоторые виды расходов опущены, то приведенные суммы отличаются от показателя «все расходы»).                                  

    Таблица 1 (15, с.44)

Государственные расходы по функциям в % к ВВП

    Таблица 2 (16,с. 15)

    Структура расходов консолидированного бюджета 

    РФ  в 1995 году

    Как  видно,  структура  расходов  российского  бюджета  существенно  отличается.  За  годы  реформ,    прежде  всего,  произошло резкое  снижение  доли  военных  расходов  -  с  примерно  20%  ВВП  в  1990  г.  до  3%  ВВП  в  1995  г.  (в США к 1995  г.  они снизились до  3,7%  ВВП).  Но  самое главное различие  состоит  в  том,  что  удельный  вес  социальных  расходов  (статья  “Социально-культурные  мероприятия”)  в  России  значительно  ниже  уровня  развитых  стран.  Крайне  низка  у  нас  доля  финансирования  науки,  причём  она  непрерывно  снижалась:  с  1,03%  в  1991  г.  до  0,41%  в  1995  г.  (в  развитых  странах  этот  показатель  колеблется  в  пределах  2-2,7%).

    Главным  источником  покрытия  государственных  расходов  являются  налоги.  Подавляющую  часть  налоговых  поступлений  дают  три  источника:  во-первых,  индивидуальный  подоходный  налог,  от  которого  поступает  примерно  треть  всей  суммы  (кроме  Франции,  где  его  доля  довольно  низка  -  13,4%);  во-вторых,  налог на  заработную  плату,  доля  которого  колебалась  в конце 80-х годов от  19%  в Англии  до  46%  во  Франции;  в-третьих,  налоги  на  потребление.  Если  в США и Японии  эти налоги  давали  по  18%  поступлений,  то  в  европейских  странах  их  фискальная  роль  была  гораздо  выше.  Удельный  вес  налогов  на  потребление,  главным  образом  благодаря  существованию  здесь  налога  на  добавленную  стоимость,  колебался  в  пределах  30%.  Общим  для  всех  перечисленных  стран  -  является  низкая  доля  поступлений  от  налога  на  прибыли  корпораций.  Если  исключить  Японию  (21,1%),  то  эта  доля  составляла  лишь  7%  в  США,  4%  во  Франции,  5%  в  ФРГ  и  около  11%  в  Англии.  Это  говорит  о  том,  что  налоговые  системы  построены  таким  образом,  чтобы  максимально  снизить  налогообложение  предпринимательского  сектора,  с  тем,  чтобы  предприятия  имели  благоприятные  возможности  для  инвестирования  получаемых  прибылей.

    С  1992  года  российский  бюджет  в  основном  перешел  на  те  виды  налогов,  которые  характерны  для  стран  с  рыночной  экономикой,  -  подоходный  налог,  налог  на  прибыль  предприятий,  имущественный  налог,  налог  на  добавленную  стоимость  (НДС)  и  акцизы.  Сразу  же большую роль  стал  играть  налог на  добавленную стоимость,  хотя  его пресс постепенно  снижали:  в 1992  г.  он  дал 37,5%  всех  бюджетных поступлений.  А в 1995  г.  -  22,0%.  Что касается  поступлений по  остальным видам налогов,  то их  структура почти не  изменилась.  Значительную  часть бюджетных поступлений дают  прямые  налоги  на  прибыль предприятий,  хотя  их  доля  несколько  снизилась  -  с  29  до  26%.  Если  учесть,  что  налоги  на  предприятия  забирают  до  80%  прибыли,  то  становится  ясно,  что  их  главная  роль  -  фискальная,  никакого  простора  для  инвестиционной  деятельности  такие  налоги  не  оставляют.  Ничтожно  малую  долю  дают  налоги  с  населения  -  8%.  По-видимому,  необходима  более  прогрессивная  шкала  налогообложения  физических  лиц,  которая  до  80-х  годов  во  всех  странах  Запада  была  весьма  дифференцированной, 

с  высокими  предельными  ставками.

    В данной главе мной было рассмотрено  понятие гос.бюджета, его основные составляющие: расходную и доходную статьи. К функциям бюджетной системы относятся: фискальная политика, экономическое регулирование, выравнивание доходов. Из рассмотрения структуры расходов бюджета в развитых странах по сравнению с российской можно сделать следующий вывод: в РФ крайне низка доля финансирования науки, социально-культурных мероприятий, доля военных расходов значительно снижена. Главным источником гос. расходов в развитых странах являются такие налоги как: подоходный налог, налог на з/плату, налог на потребление. В России основными являются: подоходный налог, налог на прибыль предприятий, имущественный налог, НДС, акцизы, но в России налог с населения соответствует 8%, таким образом, нам нужна более прогрессивная шкала налогообложения физических лиц.

Глава 2.

Понятие бюджетного дефицита, его основные виды

      Бюджетный дефицит - это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превосходят его доходы. Государственный долг - это сумма задолженности государств своим или иностранным физическим или юридическим лицам. В зависимости от этого различают внутренний и внешний государственный долг.

      Бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны.  Ежегодный  дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный государственный бюджет не может свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к дефициту государственного бюджета следует подходить очень внимательно.

   В данной главе рассматриваются основные виды бюджетных дефицитов, такие как:

• Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных стабилизаторов.
• Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.
• Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.
• Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.
• Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.  

Циклический дефицит государственного бюджета. 

      Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. "Встроенные" стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

      При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономической активности правительство принимает специальные решения, направленные на увеличение уровней занятости и выпуска. В ходе осуществления этих решений вследствие увеличений госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов правительство целенаправленно создает дефицит госбюджета. Соответственно, в период подъема в целях сдерживания инфляционных тенденций целенаправленно создается бюджетный излишек.

      Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры госрасходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.

      При недискреционной фискальной политике бюджетные дефициты и излишки возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

      Создание  эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования  занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

      Степень встроенной стабильности экономики  непосредственно зависит от величин  циклических бюджетных дефицитов, которые выполняют функции автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса. Он вызван автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне циклического спада (подъема) деловой активности (рис. 1).

       Пояснения: В  фазе циклического подъема совокупный доход увеличивается (Y2 > Y0), и поэтому  налоговые отчисления автоматически  возрастают, а трансфертные платежи  автоматически снижаются. В результате возрастает циклический бюджетный излишек, и инфляционный бум относительно сдерживается. В фазе циклического спада совокупный доход снижается (Y1 < Y0), и поэтому налоги автоматически падают, трансферты растут. В итоге увеличивается циклический бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что относительно ограничивает глубину спада.

      Величины  циклических дефицитов (излишков) определяются степенью "крутизны" графиков налоговой  и бюджетной функций. Угол наклона  налоговой функции T определяется величиной предельной налоговой ставки t, а угол наклона функции государственных расходов G - величиной, которая характеризует соотношение между изменением суммы получаемого трансферта и изменением величины дохода. Чем выше уровень дохода, тем выше вносимый налог и ниже трансферт, получаемый от государства.

      Даже  в том случае, когда все государственные  расходы G упрощенно представлены как  неизменная величина, не зависящая  от динамики текущего дохода, степень  встроенной стабильности экономики  оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ставок t и чем, соответственно, круче линия T. В положении T1 величины циклических бюджетных дефицитов и излишков больше, чем в положении T2, и поэтому встроенные стабилизаторы оказывают более сильное воздействие на рост или снижение совокупного спроса.

      При прочих равных условиях величины циклических  бюджетных дефицитов и излишков, а также степень встроенной стабильности экономики оказываются тем выше, чем выше уровень предельных налоговых  ставок, а также чем выше соотношение между изменением суммы государственных трансфертов и изменением величины национального дохода.

      В то же время, увеличение степени встроенной стабильности экономики противоречит другой, более долгосрочной цели бюджетно-налоговой  политики - укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Стимулы к инвестированию, к предпринимательскому риску и к труду оказываются относительно сильнее в условиях постепенного снижения предельных ставок налогообложения. Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики.

      Выбор приоритетов между краткосрочными и долгосрочными эффектами бюджетно-налоговой  политики является сложной макроэкономической проблемой и для индустриальных, и для переходных экономик.

      В 80-е годы во многих индустриальных странах  были введены системы индексирования ставок личного подоходного налога в зависимости от темпов инфляции в сочетании со снижением предельных ставок налогообложения. Эти изменения в налоговой системе являются элементом сложной налоговой реформы, нацеленной на долгосрочный рост экономического потенциала.

      При этом степень встроенной стабильности экономики оказывается относительно невысокой - например, в США встроенные стабилизаторы способствуют уменьшению колебаний национального дохода приблизительно на одну треть.

      Встроенные  стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают амплитуду этих колебаний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики. 

Структурный дефицит государственного бюджета. 

      Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

      Оценки  структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных излишков и дефицитов государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.

      В переходных экономиках проблема дефицита государственного бюджета еще более  усложняется в связи с тем, что, как правило, широко практикуется манипулирование его размерами - искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году. Это манипулирование может, например, осуществляться с помощью следующих инструментов:

• "налоговая амнистия", которая позволяет налогоплательщикам, ранее уклонявшимся от уплаты налогов, внести за один раз всю сумму, равную определенной части общего налогового сбора;
• мероприятия по сбору просроченных налоговых платежей;
• введение временных или добавочных налогов;
• отсрочка расчетов с поставщиками;
• отсрочка выплаты заработной платы работникам государственного сектора;
• отсрочка обязательной индексации заработной платы в соответствии с динамикой уровня инфляции;
• расширенная практика приватизации государственной собственности, включая распродажу прав на исследовательские и изыскательские работы.