Действующие формы безналичных расчетов. 6

 
Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации  безналичных расчетов

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3. Чековая форма расчетов

2.4. Расчет аккредитивами

2.5. Вексельная форма расчетов

3. Проблема классификации форм  безналичных расчетов в условиях  развития новых информационных  технологий

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

В настоящее время Россия находится  в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую  экономику Россия получила возможность  воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного  развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить  время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных  расчетов.

В этом смысле клиринговые расчеты  и прямые межбанковские расчеты  выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих  при проведении расчетов, средством  планирования и рационального управления остатками на корреспондентских  счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота  является безналичный платежный  оборот, который опосредствует практически  все сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни, все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный  платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых  открыты счета предприятий и  организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных  расчетов в целом зависит своевременность  и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние годы современная система  безналичных расчетов, прошла значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского  дела, но и форма осуществления  безналичных расчетов.

Таким образом, цель настоящей работы--проанализировать современные формы безналичных расчётов.

Для реализации намеченной цели в  работе предстоит решить следующие  задачи:

1. Обосновать теоретические основы  организации безналичных расчётов;

2. Проанализировать современные  формы безналичных расчётов;

3. Рассмотреть проблему классификации  форм безналичных расчетов в  условиях развития новых информационных  технологий.

Теоретическую основу курсовой работы составила научная литература таких  авторов, как: Иванов В.Ю., Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Михайлов Д.М., Чурин С., Эрделевский А. и др.

1. Теоретические основы  организации безналичных расчетов

В современных условиях деньги являют-ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен-ной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны-ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь-зованием безналичных денег гораздо пред-почтительнее платежей наличными деньга-ми, поскольку в первом случае достигает-ся значительная экономия на издержках об-ращения. Широкому применению безналич-ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го-сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про-цессов.

Основной частью денежного оборота  является безналичный платежный  оборот, который опосредствует практически  все сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни, все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования  наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных  расчетов бесспорна и проявляется  в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных  денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные  отношения в налично-денежном обороте  отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты за товары и  услуги осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в  движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Под документооборотом  понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы  объяснялась тем, что она в  большей степени, чем другие формы  расчетов, соответствовала принципам  организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной  системы управления.

В настоящее время в связи  с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые  предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать  инициатором совершения платежа  самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

- платежные поручения;- платежные  требования-поручения;- чеки;- аккредитивы;- векселя.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными  поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты  в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях:

- за полученные товары и оказанные  услуги прямого акцепта товара  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; 
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям  и др.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд  и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам  государственного и социального  страхования и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной  формы, содержащем все необходимые  реквизиты для совершения платежа  и представления в банк, как  правило, в 4-х экземплярах.

Платежное поручение принимается  банком к исполнению только при наличии  достаточных средств на счете  плательщика. Для совершения платежа  может использоваться также ссуда  банка при наличии у хозоргана  права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки  в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями  за фактически полученный товар, оказанные  услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (Приложение, рис.1).

При постоянных и равномерных поставках  товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке  плановых платежей. В этом случае расчеты  осуществляются не по каждой отдельной  отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг  на предстоящий месяц, квартал. Таким  путем могут производиться расчеты  между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная  форма перечисления платежей, так  как в своей основе имеет встречное  движение денег и товаров. Это  ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий  и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий  для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию  и продовольственные товары”  расширена практика использования  расчетов плановыми платежами.

Исходя из данного указа ЦБР  установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц. После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

2.2. Расчеты платежными  требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с  отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и  на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит  от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с  согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения  регистрируются в специальном журнале  и передаются банком непосредственно  плательщику под расписку для  акцепта.

Сегодня положение «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» предусматривает  использование в расчетах платежных  требований-поручений положительной  формы акцепта, которая всегда имеет  предварительный характер.

Заявленный плательщиком отказ  может быть полным или частичным  и обязательно должен быть мотивирован.

Для акцептования платежного требования-поручения  плательщику дается три рабочих  дня (не считая дня поступления его  в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или  частично платежное требование-поручение  плательщик заверяет его подписями  лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк.

При частичном отказе от оплаты в  платежном требовании-поручении  в графе “Сумма к платежу” плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, которые являются новой для нашей  банковской практики формой безналичных  расчетов  (введена в 1990 г.), можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа, (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговый кредит (Приложение, рис. 2).

2.3. Чековая форма расчетов

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для  выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные  расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время, согласно указаниям  ЦБР, предусматривается использование  в расчетах только покрытых расчетных  чеков. Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Для получения расчетных чеков  клиент обращается в обслуживающий  его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются  количество чеков и сумма общей  потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне  каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем  предприятия, главным бухгалтером  и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение  на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета  на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств  имеет право на получение этих чеков.

Если клиент использовал все  расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и  подлежит уничтожению. Карточка может  быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг  выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа (цифрами и  прописью);

- наименование получателя платежа;

- место выписки чека;

- дату совершения платежа (при  этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Убыток, наступивший в результате неправильной проверки чека, несет  само предприятие, принявшее чек  в оплату (поставщик). Представитель  последнего расписывается на обороте  чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель  может предъявлять этот чек в  свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных  дней (не считая выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех  экземплярах, который должен содержать  полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями  двух первых лиц чекодержателя и  печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя  производится обслуживающим его  банком только после поступления  средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками  чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные  территориальные управления ЦБР  возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому  банку открывается отдельный  счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять  все суммы, которые задепонированы их клиентами.

РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное  соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков  коммерческим банкам производится РКЦ  по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским  счетом данного банка. Кассир РКЦ  на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”.

При установлении фактов нарушения  установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков  коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут  быть выписаны предприятием на общую  сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита.

Лимит чековой книжки ограничен  суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном  банковском счете. Депозит создается  на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам  зачисляются получателю на основании  кредитового авизо только после  списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком  из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот в свою очередь посылает чек почтой в банк плательщика.

Там на основании этого документа  составляется кредитовое авизо и  отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются  на расчетный счет предприятию поставщику (Приложение, рис.3).

2.4. Расчет аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”.

В банковской практике не предусмотрено  выставление аккредитива частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному  аккредитиву может быть использован  только один источник платежа.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве нужно указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность  отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или  аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий  банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления  об изменении или аннулировании  аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без  согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы  расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются  конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др. (Приложение, рис. 4).

Основанием для открытия аккредитива  плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном  журнале и приходуется по внебалансовому счету “Аккредитивы к оплате”. Заявление на открытие аккредитива предоставляется в количестве экземпляров, которое необходимо банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

Для получения средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании  которых исполняющий банк проверяет  выполнение поставщиком условий  аккредитива, правильность оформления документов и только после этого  производит выплаты по аккредитиву.