Депозитарная деятельность коммерческого банка

Министерство  образования и науки РФ

ФГАОУ ВПО «Северо – Восточный федеральный  университет

им. М.К. Аммосова»

Финансово-экономический  институт

Кафедра «Финансов и банковского дела» 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По  дисциплине: Учет и операционная деятельность в банках

На  тему: «Депозитарная деятельность коммерческого  банка» 
 
 
 
 

Выполнила:

Проверила:  
 
 
 
 
 
 
 

Якутск 2010г.

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3 стр.

ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ………………………………………………………5 стр.

1. История развития и сущность депозитарных операций коммерческого банка…………………………………………………………………………..5 стр.
2. Виды операций депозитария…………………………………………….8 стр.
3. Организация построения документооборота в депозитарии………...12 стр.

ГЛАВА II. ПРОБЛЕМЫ ДЕПОЗИТАРНОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……………………………………………….17 стр.

ГЛАВА III. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОВОКУПНОЙ ВЗВЕШЕННОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЕПОЗИТАРИЕВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ…..21 стр.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..25 стр.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..27 стр.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………...28 стр.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2…………………………………………………………...33 стр.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3…………………………………………………………...37 стр.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4…………………………………………………………...43 стр. 
ВВЕДЕНИЕ 

     Депозитарная  деятельность коммерческого банка  неотъемлемый элемент расчетного механизма операций с ценными бумагами. Она заключается в оказании услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и учету, удостоверения прав на ценные бумаги, а также осуществление операций по переходу прав собственности на ценные бумаги.

     Функцию депозитария могут выполнять  различные учреждения, участвующие в операциях на рынке ценных бумаг:

     - фондовые биржи,

     - инвестиционные институты,

     - специализированные организации,

     - коммерческие банки.

     Коммерческие  банки считаются наиболее приспособленными структурами для депозитарного учета. Это обусловлено следующими причинами: во-первых, банки имеют большой опыт сделок с ликвидными инвестициями, располагают необходимым механизмом документального оформления этих операций и контроля над их осуществлением. Во-вторых, банки обеспечивают безопасное хранение наличных средств, ценных бумаг и другой документации.

     Создавая  депозитарный отдел, коммерческий банк получает определенную выгоду. Во-первых, спецдепозитарий – это лучший способ снизить значительные издержки на привлечение иного ("рыночного") специализированного депозитария. Также здесь очевидна минимизация информационных и технологических издержек.

     Еще одним немаловажным стимулом в получении  спецдепозитарной лицензии для банка  является перспективная возможность  осуществлять спецдепозитарный учет ипотечного покрытия, обязательный в силу нормы  ст. 32 Федерального закона "Об ипотечных  ценных бумагах". Это актуально  именно для банков, как центральных  субъектов в системе ипотечного кредитования, всесторонне поддерживаемого государством. Здесь кредитная организация также получает возможность осуществлять как спецдепозитарное обслуживание собственных программ ипотечного рефинансирования, так и активно работать на рынок.

     Главной целью коммерческого банка при  предоставлении депозитарных услуг является создание максимально удобной инвестиционной среды для ее клиентов при осуществлении операций с ценными бумагами. При этом реализуются следующие задачи: снижение стоимости депозитарных услуг, внедрение гибкой системы скидок, упрощение документооборота, качественное и оперативное осуществление депозитарных операций, повышение степени надежности.

     Целью работы является определение состояния  депозитарной деятельности в коммерческих банках.

     Поставленная  цель достигается решением следующих  задач:

1. изучить историю развития и сущность депозитарных операций;
2. определить виды депозитарных операций;
3. рассмотреть принципы документооборота депозитария;
4. изучить проблемы современной депозитарной системы РФ и выявить возможные пути решения;
5. определить состояние депозитарной системы в РФ

      ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

1. История развития и сущность депозитарных операций коммерческого банка

     Депозитарии появились для ускорения расчетов на организованных рынках ценных бумаг. Первые депозитарные системы создавались  для обслуживания фондовых бирж, где требования к оперативности и эффективности регистрации смены собственника ценной бумаги особо велики.

     Исторически депозитарий появились как хранители  ценных бумаг своих клиентов. Но со временем они не только продолжали отвечать за сохранность ценных бумаг, но стали оказывать услуги по учету собственников ценных бумаг, фиксации прав на хранимые ими ценные бумаги и по организации перехода прав собственности.

     С переходом от закрытой экономики  к системе хозяйствования, Россия стала открытой частью мирового финансового  рынка. Данное обстоятельство создало  предпосылки как для осуществления  значительных инвестиций в отечественную  экономику. Осуществление значительной части инвестиций посредством приобретения ценных бумаг обусловило бурное развитие национального фондового рынка, в том числе и его депозитарной индустрии.

     Депозитарной  деятельностью, как указано в  Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», признается оказание услуг  по хранению сертификатов ценных бумаг  и/или учету и переходу прав на ценные бумаги. Счета, предназначенные для учета ценных бумаг, называются счетами депо. Ведение счетов дает возможность депозитарию фиксировать право собственности на ценные бумаги и учитывать закрепленные имущественные права. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению сертификатов ценных бумаг и прав на владение этими бумагами, называется депонентом.

     Депозитарий выполняет две функции:

1. расчетная, заключающаяся в организации обслуживания сделок с ценными бумагами, движения ценных бумаг по депозитарным счетам;
2. кастодиальная, основанная на индивидуальном подходе к обслуживанию депонентов.

     Объектом  депозитарной деятельности могут быть эмиссионные ценные бумаги документарного и бездокументарного форм выпуска, а также неэмиссионные ценные бумаги, выпущенные с соблюдением установленного законодательством порядка.

     Для осуществления депозитарной деятельности коммерческие банки обязаны соблюдать  ряд требований.

     Первое  требование – наличие лицензии на осуществление депозитарной деятельности. Лицензия на осуществление депозитарной деятельности выдается сроком до трех лет. Второе – соответствие финансовым показателям. Третье – требования к штату. С 17 июня 2006 г. в отношении кредитных организаций действует требование о наличии в штате аттестованных специалистов финансового рынка по квалификации, соответствующей виду осуществляемой деятельности. Для получения собственно спецдепозитарной лицензии соискателю потребуются три специалиста, имеющих опыт работы в депозитарии не менее двух лет.

     Получение лицензии на депозитарное обслуживание достаточно сложный процесс. Поэтому в целях получения лицензионного доступа на рынок услуг специализированных депозитариев и регистраторов привлекаются специализированные консультационные фирмы.

     Основы  учета депозитарных операций и проведения депозитарных операций в коммерческом банке определяются регламентом  депозитария.

     В соответствии с этими правилами  переданные на хранение ценные бумаги находятся в специальном хранилище  депозитария. Здесь находятся сертификаты  ценных бумаг, решение о выпуске  ценных бумаг, права на которые учитываются в депозитарии. Ценные бумаги в депозитарии могут храниться как открытым способом, так и закрытым. Открытый способ хранения ценных бумаг - это способ учета прав на ценные бумаги, при котором депонент может давать поручения депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг, без указания их индивидуальных признаков (таких как номер, серия, разряд). Закрытый способ хранения ценных бумаг - способ учета прав на ценные бумаги, при котором депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо. Ценные бумаги, находящиеся в закрытом хранении, должны иметь индивидуальные признаки, такие как номер, серия, разряд, или быть удостоверены сертификатами, имеющими индивидуальные признаки.

     Хронологический перечень всех выполненных и выполняемых  депозитарием операций записывается в операционный журнал депозитария. Журнал состоит из записей, описывающих действия депозитария по исполнению депозитарных операций. Картотекой выпусков ценных бумаг является полный перечень выпусков ценных бумаг, учитываемых в депозитарии. В описание каждого выпуска должны быть включены сведения о выпуске ценных бумаг, достаточные для организации депозитарного учета и выполнения депозитарных операций.

     Кредитные организации, ведущие депозитарную деятельность, представляют материалы синтетического учета депозитарных операций в территориальные учреждения Банка России. Не должны представлять материалы синтетического депозитарного учета кредитные организации, которые не хранят и не учитывают ценные бумаги.

     Кредитные организации, у которых имеются  филиалы, осуществляющие депозитарные операции, подают по месту нахождения кредитной организации отчеты, состоящие из материалов синтетического учета депозитарных операций головного подразделения, всех своих филиалов, а также суммарный отчет.

     Кредитные организации обязаны ежеквартально  в сроки, предусмотренные "Временным положением о депозитарных операциях банков в РФ" представлять территориальному учреждению Банка России суммарную оборотную ведомость и ведомость остатков на корреспондентских счетах депо. Материалы синтетического учета депозитарных операций передаются в территориальные учреждения Банка России в двух экземплярах: бумажном и электронном. Ответственность за идентичность поданных материалов возлагается на отчитывающуюся кредитную организацию. Территориальные учреждения Банка России обязаны контролировать сроки поступления отчетов, проверять соблюдение формы, целостность и непротиворечивость поступивших в отчете данных.

     Резюмируя вышесказанное, можно отметить, что  создание собственного депозитарного отдела – новое и крайне перспективное направление деятельности банков, стремящихся расширить спектр деятельности и двигаться в направлении тенденций современного финансового рынка. Если сейчас основными клиентами специализированных депозитариев являются в основном управляющие паевыми инвестиционными фондами и негосударственные пенсионные фонды, то в дальнейшем, с развитием рынка инвестиций, таковыми станут акционерные инвестиционные фонды, а также управляющие пенсионными накоплениями, страховыми резервами и средствами накопительной системы жилищного обеспечения военнослужащих. 

2. Виды  операций депозитария

     Депозитарные  операции коммерческого банка –  совокупность действий, осуществляемых депозитарием с операционными записями счетов депо и другими базами данных, которые ведутся в депозитарии.

     В зависимости от характера выполняемых  действий различают три класса операций: административные, бухгалтерские и  информационные операции.

     Административные  операции - операции, влияющие на изменение  записей в анкете счета депо и других справочниках. При этом сама операционная запись счета депо не изменяется. К административным операциям относится:

     - открытие и закрытие счета  депо. Открытие счета - внесение  в учетные регистры депозитария  исчерпывающей информации о клиенте  (депоненте) и его уполномоченных  лицах, позволяющей осуществлять  операции в соответствии с Регламентом депозитария. Открытие счета депо не обязательно сопровождается немедленным депонированием на него ценных бумаг. Закрытие счета депо - внесение в учетные регистры депозитария записей, обеспечивающих невозможность осуществления по данному счету любых операций. Основанием для закрытия счета депо является поручение депонента или уполномоченного им лица. Счет может быть закрыт также по инициативе депозитария в случаях, предусмотренных условиями депозитарной деятельности и действующим законодательством. Счет депо может быть закрыт только с нулевыми остатками ценных бумаг. По закрытому счету не могут совершаться никакие операции, кроме информационных операций. Закрытый счет не может быть открыт заново;

     - назначение распорядителя - внесение  в учетные регистры депозитария  исчерпывающей информации о лице, назначенном клиентом оператором  счета депо. Депонент может назначить оператора счета депо, имеющего право отдавать распоряжения на выполнение депозитарных операций в рамках полномочий, установленных договором или доверенностью;

     - приятие нового типа ценных  бумаг на обслуживание и снятие  какого-либо типа ценных бумаг с обслуживания;

     - внесение изменений в анкеты - это регистрация в депозитарии  изменения данных о лице, являющемся депонентом или оператором счета депо/раздела счета депо.

     Административные  операции регистрируются в специальном  журнале, а по результатам их выполнения можно выпускать всю необходимую  отчетность и начислять соответствующие комиссионные.

     Бухгалтерские операции - операции, связанные с  переходом собственности на хранящиеся ценные бумаги, с изменением статуса хранящихся ценных бумаг или их физическом перемещении.

     Бухгалтерские операции изменяют операционные записи счетов депо. Если бухгалтерская операция производится впервые, то открывается  новый субсчет. Если бухгалтерская  операция проводится по уже существующему  субсчету, то она только изменяет его  содержимое (остаток по счету и  номер по Журналу операций) или  ведет к созданию новой операционной записи.

     Бухгалтерские операции депозитария в свою очередь  делятся на четыре типа: приход, расход, перемещение, перевод.

     Приход - принятие ценных бумаг в депозитарий. К приходным операциям относится прием сертификатов ценных бумаг от депонента на хранение в хранилище; прием вновь размещаемого выпуска от эмитента на обслуживание.

     Расход  – выбытие ценных бумаг из депозитария. Расходные операции – это операции связанные с выдачей сертификатов ценных бумаг из хранилища на руки владельцам; изъятие эмитентом выпуска  с обслуживания в связи с погашением.

     Перемещение – физическое перемещение сертификатов ценных бумаг между различными местами  хранения или с одного счета «Ностро» на другой. К таким операциям относятся перемещение сертификатов ценных бумаг между хранилищами одного депозитария; перевод ценных бумаг со счета «Ностро» в одном депозитарии на счет «Ностро» в другом.

     Перевод – переход прав собственности  на ценные бумаги между различными депонентами. Операции перевода представляют собой передачу прав собственности на ценные бумаги от одного депонента к другому; бронирование или разблокирование ценных бумаг, т.е. ограничение доступа к ценным бумагам; передача ценных бумаг в залог и возврат из залога.

     Информационные  операции – операции, связанные  с осуществлением запросов о конкретном состоянии операционных записей  счета депо, анкеты счета депо, справочников, картотек, ведущихся в депозитарии, но не вносящие туда никаких изменений. Как и по любой операции Депозитария, по информационной операции может быть зарегистрирован отказ с указанием его причины. К информационным операциям относят составление выписки об операциях по счету депонента за определенный период; составление отчетов об остатках на счета на определенную дату; получение данных о конкретном депоненте для направления ему данных о собрании акционеров.

     Согласно  требованиям нормативных документов, по окончании обработки поручения должен формироваться отчет о его исполнении.

     В целях надлежащего осуществления  депонентами прав по принадлежащим им ценным бумагам, депозитарий, на основании заключенных договоров, оказывает следующие виды услуг:

     - осуществление учета и удостоверения  прав на ценные бумаги, учета  и удостоверения передачи ценных  бумаг, обременения ценных бумаг  обязательствами;

     - открытие и ведение для каждого  депонента счета депо;

     - осуществление операций по счетам  депо.

     Депозитарный  отдел также вправе предоставлять  сопутствующие услуги:

     - осуществление проверки сертификатов  ценных бумаг на подлинность  и платежность;

     - осуществление инкассации сертификатов  ценных бумаг;

     - осуществление изъятия из обращения  и уничтожения сертификатов ценных  бумаг в соответствии с федеральными  законами;

     - осуществление отслеживания корпоративных  действий эмитента, информирование депонента об этих действия и о возможных негативных последствиях;

     - осуществление операции перерегистрации  прав собственности и др.

     Таким образом, выделяют три вида депозитарных операций: административные, бухгалтерские и информационные. Для обеспечения эффективности деятельности депозитария, эти операции должны взаимодействовать друг с другом, так как каждая из них является составляющим сделки. 

     1.3 Принципы построения  документооборота  в депозитарии 

     Основой депозитарного учета является аналитический  учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов - пассивные счета депо - учитываются ценные бумаги конкретных владельцев, и счета депо мест хранения - активные счета депо.

     Каждому депоненту в депозитарии открывается  обособленный счет депо, предназначенный для учета на нем ценных бумаг. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие обособленного счета депоненту обеспечивает раздельный учет ценных бумаг, принадлежащих депоненту и банку.

     Аналитический учет депозитарных операций ведется  на лицевых счетах, в разделах (учетных регистрах), журналах и картотеках.

     Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо.

     При открытии лицевого счета на него заполняется  регистрационная карточка лицевого счета, которая помещается в картотеку  лицевых счетов счета депо.

     Одновременно  с лицевым счетом ведутся два  журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях, отраженных по лицевому счету, и информацию о количестве ценных бумаг, учитываемых  на лицевом счете. Журнал оборотов лицевого счета содержит данные об остатках ценных бумаг и оборотах по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движение по лицевому счету.

     Раздел (учетный регистр) счета депо образуется совокупностью лицевых счетов счета депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом. При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая помещается в картотеку разделов счета депо.

     По  каждому выпуску ценных бумаг, учитываемых  в депозитарии, депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг, которая хранится в картотеке выпусков ценных бумаг.

     Для каждого места хранения депозитарий  также открывает обособленный счет, предназначенный для учета на нем ценных бумаг, находящихся в определенном месте хранения. Под местом хранения понимается:

1. Для предъявительских документарных ценных бумаг: касса депозитарного отдела;
2. Для именных ценных бумаг: система ведения реестра, в которой депозитарии определенного банка имеет счет в депозитарии другого банка для хранения ценных бумаг своих депонентов.

     Для ведения синтетического учета депозитарий  следует правилам соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета.

     Синтетический учет депозитарных операций ведется  на сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.

     Сводные карточки составляются на основании  журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска.

     По  данным сводных карточек ежедневно  составляется краткий баланс депо с  выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии. Составной частью краткого баланса депо является обобщенный баланс депо, который содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг. На первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо составляется полный баланс депо.

     Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому  выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости. Путем суммирования показателей ведомостей составляется суммарная оборотная ведомость.

     Учет  ценных бумаг на счетах депо ведется  в штуках. Дополнительно к ведению  депозитарного учета ценных бумаг  в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.

     Ценные  бумаги на счетах депо учитываются  по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо - счете депонента и второй раз на активном счете депо - счете места хранения.

     К инвентарным операциям депозитария  относятся депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо.

     После положительного решения ценные бумаги принимаются на обслуживание. Принятие ценных бумаг на депозитарное обслуживание сопровождается заполнением анкеты выпуска ценных бумаг.

     Для проведения операций по депозитарному  обслуживанию между депозитарием и депонентом заключается депозитарный договор в письменной форме. При этом депонент должен предоставить следующие документы:

     Для юридических лиц:

1. Нотариально заверенные копии учредительных документов.
2. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, о постановке на учет в Налоговой инспекции.
3. Нотариально заверенная копия лицензии на право осуществления деятельности на рынке ценных бумаг (при осуществлении междепозитарных операций)
4. Карточка с образцами подписей и оттиска печатей первых лиц организации и др.

     Для физических лиц, зарегистрированных в  качестве индивидуальных предпринимателей:

1. Копия документа удостоверяющего личность.
2. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, о постановке на учет в Налоговой инспекции.
3. Нотариально заверенная копия лицензии на право осуществления деятельности на рынке ценных бумаг (при осуществлении междепозитарных операций)
4. Карточка с образцами подписей и оттиска печатей первых лиц организации и др.