Депозиты физических лиц. 3

      СОДЕРЖАНИЕ

1.Введение…………………………………………………………………………3 

2. Политика коммерческих  банков по привлечению средств  населения ……..4 

2.1. Сбербанк  РФ в системе банков и его  роль в обеспечении защиты  интересов вкладчиков……………………………………………………..4

   2.2. Привлечение  денежных средств физических лиц коммерческими банками,  основные формы……………………………………………………………………6

  2.3. Организация  текущего управления ликвидностью  коммерческого банка………………………………………………………………………………..15

3.Прогнозирование  денежных потоков вкладов населения,  как метод управления риском потери ликвидности банка…………………………………32

4. Бухгалтерский  учет депозитов физических лиц……………………………...34

5. Заключение………………………………………………………………………46

Список использованной литературы…………………………………………….47

Приложение……………………………………………………………………….49 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Введение 

В настоящее  время в условиях конкуренции  между банками возрастает необходимость  привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка.

      Проблема  привлечения свободных денежных средств населения – одна из наиболее актуальных сегодня, которая должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах. Борьба между банками за привлечение ресурсов создаёт необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банков.

Для того, чтобы своевременно и в полном объёме отвечать по своим обязательствам перед вкладчиками необходимо оперативно управлять текущей ликвидностью банка.

Основной  целью написания курсовой работы является определение возможностей банка по увеличению ресурсов путём  привлечения денежных средств населения, предложение мероприятий по совершенствованию  работы с частными вкладчиками, введение определённых методов по текущему управлению ликвидностью банка и прогнозированию денежных потоков вкладов населения, которые должны привести к повышению ликвидности.

2. Политика  коммерческих банков по привлечению  и размещению средств населения

 
2.1.Сбербанк РФ в системе банков и его роль в обеспечении защиты интересов вкладчиков

       «В  настоящее время в России имеется  только один реальный банк, только один. Это – Сбербанк, - говорит Григорий Явлинский. –  Все другие – только финансовые компании, которые перегоняют деньги правительства».

       Г. Явлинский, по-видимому, недалек от истины. Сбербанк, в котором хранят деньги и рядовые граждане, и правительство, затмевает все другие банки.

       Сберегательный  банк Российской Федерации всегда воспринимался  и по-прежнему воспринимается как банк народный, и это неудивительно – вряд ли найдется в России семья, в которой нет хотя бы одной сберегательной книжки Сбербанка. Необходимо этим дорожить  и строить политику так, чтобы при любых условиях, при любых колебаниях финансового рынка Сбербанк оставался самым доступным, самым надежным, а стало быть, самым привлекательным для людей банком в России. Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны. 
          Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков, является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. По размерам филиальной сети Сбербанк России занимает второе место в мире.

       Несмотря  на сложную ситуацию на финансовом рынке страны в конце 1997 г. и непростое положение на рынке государственных ценных бумаг в мае 1998 г., Сбербанк сохранил лидирующее положение  в ключевых сегментах финансового рынка страны, подтвердив репутацию крупного и надежного кредитно-финансового института, стабильно занимающего высшие строчки рейтингов российских банков.

       Для того чтобы оставаться на плаву в  российской банковской системе, необходимо не только поддерживать на высоком  уровне свои конкурентные возможности, но и уметь динамично развиваться  в соответствии с быстро меняющейся конъюнктурой. С полным на то основанием можно утверждать, что всеми этими качествами в должной мере обладает Сбербанк России, который сейчас активно занимается реализацией своей концепции развития на период до 2005 года.

Сбербанк  - единственный среди коммерческих банков России, имеющий государственную гарантию сохранности вкладов населения согласно статьи 36 ФЗ « О банках и банковской деятельности». Для обеспечения государственной гарантии Банк проводит взвешенную политику в области размещения средств.

Основной  прирост вкладов населения локализуется в Сбербанке РФ, обладающем преимуществами перед другими банками: государственными гарантиями по депозитам, высоким рейтингом, развитой филиальной сетью. Его монополия  значительно ослабляет конкурентные возможности прочих банков. Вместе с тем существуют и другие факторы, ограничивающие привлечение средств населения коммерческими банками: сохранение недоверия у вкладчиков к частным финансовым институтам, отсутствие законодательного механизма защиты их вкладов, меньшая привлекательность для банков данного ресурса по сравнению с другими источниками, обусловленная тем, что средства населения являются дорогим, в основном краткосрочным и неустойчивым денежным ресурсом, чувствительным к рискам и подверженным колебаниям.

       Доля  Сбербанка в совокупном объеме вкладов  населения в коммерческих банкам страны возросла. Это свидетельствует  о растущем доверии вкладчиков к  банку. Банк стремится адекватно  реагировать на колебания конъюнктуры  финансового рынка, путем совершенствования действующих и внедрения новых финансовых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

      2.2. Привлечение   денежных     средств   физических   лиц   коммерческим  и  банками, основные   формы

Важнейшим источником банковских пассивов  являются наличные деньги на руках у населения. Рассматривая денежные доходы населения и пути их движения в хозяйстве, английский экономист Джон Мейнард  Кейнс отмечал, что склонность населения к сбережениям – одна из главных причин сокращения реализации товаров, объемов производства и рабочих мест. В действительности подавляющая часть сбережений относится к «отложенному спросу», обусловленному накапливанием денег для покупок товаров длительного пользования и других целевых нужд. С отложенным спросом связана основная работа коммерческих банков по привлечению денежных средств населения во вклады.

       Основные  причины привлечения банками  денежных средств населения во вклады – следующие:

1)  вклады  населения – это относительно  дешевый ресурс для банка по сравнению с межбанковскими займами, банковскими векселями и другими финансовыми инструментами;

2)  коммерческие  банки могут привлечь достаточно  много ресурсов;

3)  денежные  средства населения – это относительно  стабильный ресурс для банка.  От характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно, и размеры доходов банков.

4)  частные  вклады выгодны для банков, т.е.  даже по текущим вкладам населения  наблюдается существенно меньшая  активность движения средств,  чем по счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их размещение в банке создает практически идеальные условия для его деятельности.

       По  сложившейся в большинстве стран  мира традиции работа коммерческого  банка опирается на три точки  – ликвидность, платежеспособность и прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения. Под этим углом зрения все вклады подразделяются на текущие (до востребования), срочные (на определенный период) и сберегательные (на длительное время хранения). Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (некоторые могут изыматься в любое время). Таким образом, рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Вместе с тем значительный их прирост может уменьшить доходность операций банка, поэтому необходим анализ динамики и структуры пассивных операций по привлечению депозитов. Депозиты являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов по ним в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

       Основные  условия хранения и начисления процентных денег предусматриваются в договорах  на вклад между вкладчиком и банком в лице его руководителя. Привлечение  средств во вклады оформляется договором  в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. (см. приложение 3) Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

       Услуги  банков по перечислению средств населения  значительно дешевле услуг связи, что увеличило объем перечислений, в т.ч. переводов вкладов.

       Поступившие в банк денежные средства в виде пенсий, переводов и других сумм нередко остаются невостребованными, что позволяет банку использовать их в своей деятельности, в результате чего банк получает прибыль от использования этих средств.

       Повышенные  процентные ставки по пенсионным вкладам, условием которого является безналичное  перечисление пенсии во вклад, дают возможность  вкладчикам на получение дохода, что  во многих случаях и стимулирует  вкладчиков к наименьшему использованию средств с этих счетов, т.е. оттоку средств.

       Клиентские  депозиты (вклады) – это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение и получение  дохода, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или  изъяты наличными. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.

         Операции современных банков  по хранению вкладов оформляются  выдачей особого юридического  свидетельства, называемого сберегательной  книжкой. Книжка дает право  клиенту обязать банк совершать все необходимые платежи по его лицевому счету. Это создает комфорт вкладчику, так как существенно облегчает использование его денежных средств.

       Современная банковская практика характеризуется  большим разнообразием вкладов (депозитов), которые с точки зрения порядка изъятия и соответственно возможностей их использования в качестве кредитных ресурсов можно разбить на две основные группы: а) вклады до востребования  и  б) срочные вклады.

       Сберегательные  вклады являются разновидностью срочных, особенностью которых является длительный срок накопления средств обычно на определенные цели. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются

       Учреждения  Сбербанка Российской Федерации  принимают вклады без ограничения  предельного размера, кроме первоначального взноса, минимальная сумма которого устанавливается в 10 рублей.

       Вкладчики имеют право хранить вклады неограниченный срок и иметь любое количество счетов по вкладам.

       Вклады (депозиты) можно классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам (см. приложение 1).

       Существуют  разные сроки отмены/прекращения  вклада, например месяц, 2 месяца, 3 месяца, 4 месяца или 6 месяцев, 1 год. После расторжения  договора о срочном вкладе клиент имеет право использовать средства без каких-либо ограничений.

       В настоящее время в учреждениях  Сбербанка можно открыть счета  по следующим видам вкладов: до востребования, срочные, срочные депозиты, пенсионные и срочные пенсионные вклады, сберегательные вклады, вклады «фиксированный процент», молодежный.

       При анализе структуры пассивных  кредитных операций важное значение имеет выделение вкладов до востребования.

       Вклады  до востребования принимаются на имя определенного лица. Первоначальный взнос установлен в сумме равной 10 рублям, дополнительные взносы принимаются в любых суммах. По вкладу совершаются приходные операции, расходные, по безналичным зачислениям и списаниям, переводные операции.

       Вклады  до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов. По ним начисляется относительно низкий процент, т.к. эти вклады характеризуются нестабильностью остатка. В настоящее время доход выплачивается из расчета 2 % годовых. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, переводом, иными расчетными документами.

       Пенсионный  вклад действует как обычный  вклад до востребования. Обязательным условием этого вклада является ежемесячное  перечисление средств для выплаты  пенсий данному вкладчику из органов  социального обеспечения (или поступление в учреждение Сбербанка военной пенсии военнослужащим). Доход по пенсионным вкладам исчисляется из расчета 16 % годовых за весь остаток средств во вкладе.

         Сберегательные вклады в учреждениях  Сбербанка РФ в значительной  части принадлежит гражданам, накапливающим денежные средства на случай болезни, обеспечение в старости, непредвиденные расходы, им обеспечивается наибольшая социальная защита. Это проявляется прежде всего в том, что вкладчики могут в максимально короткий срок снять в случае необходимости деньги со вклада.

       В условиях нестабильности денежного  обращения, инфляции обычно именно сберегательные вклады в первую очередь подвергаются защите, в частности, путем установления более высокой процентной ставки, чем по другим видам вкладов.

       Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они: а) являются наиболее надежной формой хранения сбережений (например, по сравнению с корпоративными ценными бумагами), поскольку возврат  вкладов в Сбербанке гарантируется  государством. Кроме того, в соответствии с действующим порядком банки образуют резервные фонды, которые служат дополнительной гарантией своевременного и полного возврата средств населения; б) представляет собой одну из наиболее выгодных форм вложения денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по вкладам освобождаются от налогообложения (если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования), что их выгодно отличает в глазах вкладчика от акций; в) позволяют, учитывая большой выбор различных вкладов, наиболее полно удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика, а также тех или иных целевых групп сберегателей; г) являются одной из наиболее ликвидных форм вложения денежных сбережений.

       Из  практики Сбербанка РФ к сберегательным можно отнести следующие виды вкладов. Срочные вклады принимаются  на имя определенного лица на срок не менее одного года в сумме не менее 10 рублей. Сумма вклада может  быть внесена в кассу банка наличными или переведена со счета до востребования, открытого вкладчику в этом же банке или в другом кредитном учреждении. Причем дополнительных взносов и частичные выдачи сумм не производятся. Вклад выплачивается в полной сумме вместе с причисленными процентами. В настоящее время по данному виду вклада  выплачивается доход в размере 11 % годовых. Проценты по срочным вкладам начисляются за истекшее время – в конце операционного года или при выплате вклада. Вкладчик вправе ежегодно получать  причисленные к остатку вклада проценты, при этом срок хранения вклада не нарушается. При закрытии счета ранее 1 года со дня внесения доход по вкладу выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования.

       Новые условия хранения и порядок начисления распространяется на все действующие срочные вклады, внесенные до 1 января 1993 г., а также на все действующие специальные счета, на которые зачислялись суммы исчисленной компенсации.

       С 1 января 1993 г. в учреждениях Сбербанка  введен такой вид вклада, как срочные  депозиты. Счет по срочному депозиту может быть открыт путем внесения наличных денег вкладчиком. Минимальный размер срочного депозита – 500 рублей. Срочный депозит принимается на срок четыре, шесть месяцев или 1 год. Дополнительные взносы и частичные выдачи сумм по срочным депозитам не производятся. По истечении установленного срока хранения по вкладу начисляется доход. Процентная ставка составляет по вкладам на срок четыре месяца – 12 % годовых; на срок шесть месяцев в зависимости от суммы вклада: от 500 до 20000 р. – 11 % годовых; от 20000 до 50000 р. – 12 % годовых; от 50000 и выше – 13 % годовых; на срок один год:

от 1000 до 5000 – 16 % годовых; от 5000 до 10000 – 17 % годовых; от 10000 и выше – 18 % годовых.

       По  данному виду вклада в течение  всего срока хранения установлена фиксированная процентная ставка. По окончании срока производится пролонгация неоднократно без явки вкладчика. При выплате вклада ранее оговоренного срока доход выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования.

       В 1994 г. Сбербанк ввел новый вид вкладов – срочные вклады с ежемесячной выплатой дохода. Минимальная сумма для открытия счета была установлена в размере 300 рублей. Срок хранения вклада не ограничен. Вклад может пополняться при этом дополнительные взносы на вклад должны составлять не менее 300 рублей. Проценты выплачиваются как ежемесячно, так и за несколько месяцев сразу. Право на ежемесячное получение процентов наступает по истечении полного календарного месяца, следующего за месяцем внесения вклада либо дополнительного взноса. По данному виду вклада установлена процентная ставка в размере 0,6 % в месяц. В настоящее время открытие новых счетов по данному виду вклада не производится. На смену этого вклада Сбербанком был введен такой вид вклада, как сберегательный на срок 1 месяц и 1 день, на срок 2 месяца и 1 день, на срок 3 месяца и 1 день. Первоначальный взнос составляет не менее 300 рублей. Дополнительные взносы принимаются в сумме не менее 100 рублей. Частичные выдачи со вклада не производятся. Процентная ставка по данному виду вклада составляет 3,35 % ежемесячно и не подлежит изменению в течение срока хранения вклада. Если вклад с причитающимися процентами не будет востребован вкладчиком по окончании срока хранения, договор считается пролонгированным на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующую в Банке на день пролонгации по данному виду вкладов. В случае досрочного востребования вкладчиком всей суммы вклада доход исчисляется за неполный срок хранения исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования.

       Целевые вклады на детей принимаются на имя  детей в возрасте до 16 лет и  сроком на 10 лет от лиц независимо от родственных отношений. Первоначальный взнос для открытия указанного вклада осуществляется вкладчиком наличными  деньгами по предъявлению паспорта и составляет 10 рублей. Дополнительные взносы принимаются наличными деньгами либо безналичным путем. Частичные выдачи сумм со вклада не производятся. При соблюдении условий вкладчику, достигшему 16 и более лет, при условии хранения не менее 10 лет выплачивается доход по повышенной процентной ставке. В настоящее время доход по вкладу выплачивается из расчета 16 % годовых. Доход выплачивается одновременно с суммой вклада. До достижения вкладчиком 16-летнего возраста и до истечения 10-летнего срока хранения со дня его внесения вклад вместе с процентами выплачивается лицу, открывшему счет по вкладу. В этом случае доход выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования. При оставлении вклада на хранение по истечении 10-летнего срока хранения и достижении вкладчиком 16 лет вносителю по вкладу также выплачивается доход, установленный по вкладам до востребования. В настоящее время открытие новых счетов по данному виду вклада не производится.

       В последние годы спектр вкладов в  банках существенно расширился за счет модификации основных (базовых) видов вкладов и введения новых. Сбербанк предлагает сегодня своим клиентам около 20 видов вкладов. Появились вклады, ориентированные на удовлетворение потребностей определенных возрастных групп населения (молодежные, пенсионные).

       С 30.03.98 г. введен вклад «Молодежный». Вклады принимаются от вкладчиков от 14 до 23 лет. Процентная ставка по вкладу за установленный срок  3 месяца и  один день составляет 5,25 %. Минимальный  размер первоначального взноса – 50 рублей. Размер каждого дополнительного взноса не менее 10 рублей. Первоначальный взнос принимается только от самого вкладчика при предъявлении им паспорта или заменяющего его документа (свидетельство о рождении). Процентная ставка в течение срока не подлежит изменению. Выплата дохода производится по истечении срока хранения. Если вклад с причитающимися процентами не будет востребован вкладчиком в установленную договором дату возврата вклада, договор считается пролонгированным с указанной даты на условиях и под процентную ставку, действующую на день пролонгации по данному виду вклада. По достижении вкладчиком 23-летнего возраста пролонгация договора прекращается. В случае востребования вкладчиком всей суммы вклада, доход за неполный срок хранения, а также за время хранения вклада после прекращения пролонгации договора исчисляется исходя из процентной ставки, установленной  банком  по вкладам до востребования.

       Срочный пенсионный вклад. Первоначальный взнос  принимается только от самого вкладчика  при предъявлении им пенсионного удостоверения и составляет 50 рублей. Срок по вкладу установлен 3 месяца и один день. Размер каждого дополнительного взноса не менее 50 рублей. Частичные выдачи по вкладу не производятся. Процентная ставка составляет за установленный срок  - 4,75 % (19 % годовых) и не подлежит изменению в течение всего срока хранения. В случае не востребования по окончании срока вклада с причитающимися процентами, договор считается пролонгированным. Вкладчик имеет право снимать сумму процентов, начисленную за один полный месяц хранения. Но в случае востребования вклада раньше срока его хранения, полученные проценты вычитаются из суммы вклада.

       Банки практикуют сегодня открытие таких  новых для россиян вкладов  как рождественские, новогодние, весенние, СБ-60 дней, СБ-100 дней  и др., которые стимулируют периодическое (ежемесячное, ежеквартальное) внесение в банк установленной суммы и позволяют накоплению средств, достаточных для оплаты расходов.

       Сбербанком  производится прием номерных пополняемых  вкладов в рублях. Данный вид вклада рассчитан на крупных вкладчиков (минимальный взнос составлял первоначально 10 тыс. р., позднее был повышен до 20 тыс. р), и основное его достоинство в том, что обеспечивается анонимность владельца вклада. Минимальный срок вклада – один месяц, дополнительные взносы принимаются на сумму не менее 5 тыс. р.

       Сбербанк  России в области привлечения  средств населения сохраняет  лидирующее положение на рынке вкладов  физических лиц. Сбережения населения  являются основой ресурсной базы Банка.

2.3.Организация   текущего  управления  ликвидностью  коммерческого  банка

       Под ликвидностью обозначают способность  банка выполнять обязательства  по проведению платежей клиентов с  из расчётных и текущих счетов, а также обязательств по сохранности  и возврату полученных депозитов и кредитов, способность коммерческих банков выполнять свои обязанности перед владельцами денежных  средств, составляющих ресурсы банка.

       Ликвидность–возможность и лёгкость обращения различных  вложений банка – его активов- в наличные средства для выполнения обязательств перед его кредитором. Под наличными средствами коммерческого банка в зарубежной практике всегда было принято считать не только средства банка в кассе (так называемую «кассовую наличность»), но и средства в виде чеков на инкассо, средства на счетах в соответствующем учреждении центрального банка и банках – корреспондентах, Отличительной особенностью этих активов является то, что они могут быть немедленно использованы для выплаты взимаемых вкладов, Это главный источник ликвидности коммерческого банка. Все прочие активы банка – ссуды клиентам, вложения в различные ценные бумаги, права участия в другие активы – могут считаться ликвидными лишь в той мере, насколько быстро и с минимальными потерями своей стоимости они могут быть обращены в наличность- это универсальный посредник при совершении любых денежных операций, в том числе и по возврату долгов.

       Таким образом, понятие ликвидности коммерческого  банка сводится к его платёжеспособности – способности банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

       К факторам, вызывающим риск потери ликвидности  коммерческого банка, относят:

       - системные факторы: неразвитость  отдельных рынков, на которых  трудно найти покупателей активов  банка по приемлемой цене, или  кризис, затрагивающий все финансовые рынки, в связи с которым банк не может полагаться на привлечение денежных средств;

       - факторы, присущие именно конкретному  банку, а именно: несоответствие  структуры требований и обязательств, вызывающие дисбаланс денежных потоков; недостаточная ликвидность активов либо недостаточное количество ликвидных активов; нестабильность пассивной базы.

       С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день. Недооценка этого вопроса  может в конечном итоге привести к неплатёжеспособности и даже краху кредитной организации. Если банк  не выполнил своевременно свои обязательства перед вкладчиками, и об этом стало известно, возникает лавинообразный отток депозитов и остатков на расчётных счетах, приводящий к уже полной и неустранимой неплатёжеспособности.

       Сущность  текущего управления ликвидностью заключается  в оценке потребности банка в  ликвидных средствах на определённые дни и возможных поступлений  денежных средств, за счёт которых может  быть сформирован ликвидный резерв.

       Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью банку необходимо разработать и  внедрить систему оперативного анализа  риска потери ликвидности, целью  которого является оценка уровня данного  риска. При его проведении нужно иметь представление о том, в какие сроки будут востребованы пассивы банка, не имеющие конкретных сроков возврата ( депозиты до востребования).

       Для оперативного анализа риска потери ликвидности  коммерческому банку  необходимо ежедневно составлять таблицу разрыва по поступлениям и выплате денежных средств. Сравнивая таблицы ликвидности на начало и конец дня, можно определить влияние проведённых за день сделок на ликвидность банка, Кроме того, таблица используется для решения другой задачи оперативного анализа – оценки влияния планируемых операций банка на его ликвидность.