Министерство  образования и  науки РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

«МОСКОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Имени О.Е. Кутафина»

Магаданский филиал

Кафедра гражданского права

Гринюк  Наталья Александровна

Договор фнансовой аренды (лизинга): понятие и виды

Курсовая  работа

Студентки 2 курса,   22 группы

Отделения целевой подготовки

Научный руководитель:

Дата сдачи:

Дата рецензирования:

Дата защиты:       Оценка:

Магадан, 2011

Содержание

Введение

     Успешная  реализация всех экономических реформ напрямую зависит от того, насколько оперативно удастся преодолеть существующие научно-техническое и технологическое отставание от мировых лидеров в вопросе инфраструктуры и техники. Первостепенным вопросом для решения поставленной задачи является вопрос обеспечения процесса реформирования значительными объемами ресурсов, и в первую очередь финансовыми. Совершенно очевидно, что использование только собственных средств: выручки от реализации у коммерческих организаций или налоговых поступлений у государства – явно недостаточно. В то же время необходимо учитывать, что задействование традиционного механизма инвестирования масштабных проектов, когда финансовые ресурсы напрямую направляются на приобретение основных средств (например, привлечение заемных средств в инвестиционный проект в виде прямого долгосрочного инвестиционного кредита), не позволяет говорить о высоком темпе и эффективности бизнес-процессов. Наиболее адаптированным к решению подобного рода задач является финансовая аренда (лизинг).

     Лизинг  широко распространен за рубежом  и в последнее время активно  развивается в нашей стране. Совершенствование  правового регулирования договора лизинга имеет огромное значение для оптимизации «реального сектора» экономики России.

     Проблема  правового регулирования договора лизинга характеризуется достаточно высокой степенью изученности. Наибольший интерес в свете исследуемой  проблемы представляют работы таких  авторов как О.В. Аверьянов, А.П. Белов, М.И. Брагинский, В.В. Витрянский, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, М.В. Джуха, А.А. Иванов, Е.В. Кабатова, А.С.Комаров, О.М. Козырь, М.И. Лещенко, Е.А. Павлодский, В.Ф. Попондопуло, Л.Н. Прилуцкий, И.А. Решетник и др.

     Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в сфере осуществления предпринимательской деятельности и связанные с финансовой арендой (лизингом), в том числе при заключении и исполнении договора финансовой аренды (лизинга).

     Предметом исследования являются гражданско-правовые нормы, регулирующие договор финансовой аренды (лизинга) и практика их применения.

     Целью курсовой  работы является исследование существующих в науке и практике представлений о природе финансовой аренды (лизинга), сущности возникающих в связи с ним общественных отношений, и выработка предложений по совершенствованию гражданско-правового регулирования в этой сфере.

     Реализация  поставленной цели потребовала решения  следующих задач:

1. проанализировать исторические предпосылки становления и развития законодательства, регулирующего договор финансовой аренды (лизинга);
2. изучить понятие и основные элементы договора финансовой аренды (лизинга);
3. исследовать порядок заключения договора финансовой аренды (лизинга) и его форму;
4. рассмотреть права и обязанности сторон по исследуемому договору;
5. проанализировать правовые последствия нарушения договора финансовой аренды (лизинга).

     Методологическую  основу исследования составляют общенаучные методы системного анализа и обобщения нормативных и практических материалов, диалектический и конкретно-исторический методы. Помимо этого при анализе сущности рассматриваемого правового института использовались также формально-юридический, сравнительно-правовой и функционально-структурный методы научного познания.

     1. Понятие и правовое  регулирование договора  финансовой аренды (лизинга)

     1.1. Генезис и эволюция законодательства о лизинге

     Исторические  исследования впервые упоминают  о лизинге в 1066 г., однако определенных точек зрения относительно возникновения  лизинга не существует.

     Собственность во все времена признавалась не просто показателем богатства, но была средством его приращения (это неоднократно подтверждалось в высказываниях мыслителей-философов).¹

     Возможно, эта житейская мудрость перекликалась  и с практикой древних цивилизаций, в которых зародились некоторые черты лизинга. В древнем государстве Шумер заключилась сделка, схожая с лизингом, предметом которой была аренда земли, скота, сельскохозяйственных орудий и т.п. В Законах Хаммурапи (1777-1750 гг. до н.э.) отдельно выделялись положения об аренде.

     Отношения собственности и их развитие не могли остаться без внимания и в Древнем Риме. При кодификации римского права, которое традиционно считается "колыбелью" частного права, также находили отражение арендные отношения.

     Современные истоки лизинга уходят в середину XIX века в практику иностранных государств, прежде всего США, определяющую новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду.

     В этот момент лизинг как отношения, определяющиеся известной спецификой, законодательством  облекаются в форму соответствующего договора.

     В других странах Запада лизинг как  юридический институт появился несколько позже - в середине XX века.

     Активному применению лизинга способствовало развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, стремясь уйти от обременительных расходов, старались приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность, а лишь в пользование.

     Следующим этапом является сдача в лизинг эксплуатирующим  организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов  начале 50-х годов XX века в США, которая  приобрела массовый характер.

     Примерно  в это же время появились первые специализированные лизинговые компании. В лизинговых операциях стали  принимать непосредственное участие  коммерческие банки США, получившие разрешение на создание дочерних фирм для осуществления лизинговых операций.

     История правового регулирования лизинга  в России началась в 1994 году, когда  был принят Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. N 1929 "О развитии финансового  лизинга в инвестиционной деятельности" – первый в России правовой акт  в сфере лизинга. Несмотря на то, что данный Указ не включает в себя норм, непосредственно регулирующих лизинговые правоотношения, а лишь поручает Правительству РФ "разработать и в месячный срок утвердить Временное положение о лизинге".

     Следующим шагом стало Постановление Правительства РФ от 29.06.1995 N 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" и утвержденное этим Постановлением Временное положение о лизинге. Практически через год Правительство утвердило Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации (Постановление от 26.02.1996 N 167). Следующий этап – 25.09.1998 был принят ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", в соответствии с которым лизинговая деятельность была отнесена к числу лицензируемых.

     Постановление правительства от 01.02.2001 N 80 "Об утверждении положения о лицензировании финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации" утратило силу в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ, вступившего в силу 11 февраля 2002 года, которым вообще не предусмотрено лицензирование финансовой аренды (лизинга).

     С 1 марта 1996 года была введена в действие вторая часть ГК РФ. В главе 34 содержатся нормы о договоре финансовой аренды (лизинга) – ст. ст. 665 - 670.

     После этого продолжали издаваться постановления  правительства по организационным вопросам. Например, Постановление Правительства РФ от 21 июля 1997 г. N 915 "О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997 – 2000 годы", Постановление Правительства РФ от 3 сентября 1998 г. N 1020, которым утвержден Порядок предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций.

     И, наконец, в 1998 году был принят ФЗ "О  финансовой аренде (лизинге)". По мнению Витрянского В.В.², данный нормативный акт содержал (глагол употребляется в прошедшем времени, т.к. 29 января 2002 года был принят ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге") много положений, противоречащих не только нормам ГК, но и Конвенции о международном финансовом лизинге, подписанной в Оттаве 28.05.1988 (Российская Федерация присоединилась к ней 08.02.1998)³.

     В настоящее время лизинг как экономический  и правовой институт сформировался  во многих странах. Достаточно быстрыми темпами идет его развитие и в  России, что обусловлено потребностью рынка в формировании производственной базы коммерческих предприятий, удовлетворении потребностей в основных средствах производства.

     Поэтому лизинг как форма взаимоотношений  между предпринимателями служит целям их поддержания и стабильного  развития их экономики.

     Термин "лизинг" имеет иностранные корни (США) и произошел от английского глагола "to lease", что в переводе означает "нанимать", "брать в аренду".⁴

     При этом в английском юридическом языке  словом "leasi№g" обозначается как  традиционная сдача имущества в  аренду, так и собственно лизинг как разновидность аренды.

     Мировое распространение получило второе значение термина "лизинг", которое используется для обозначения строго определенного  вида договора имущественного найма.

     Стоит отметить также синонимичность понятий "аренда" и "имущественный найм", а также вытекающие из них понятия "арендодатель"-"наймодатель" и "арендатор"-"наниматель". Это определяет их семантическое тождество. Однако в российском правопорядке используется конструкция "арендодатель" - "арендатор" в силу выделения аренды в отдельный вид обязательства с определенным наименованием сторон.⁵

     Понятия "лизинг" и "финансовая аренда" в отечественном законодательстве равнозначны. В Гражданском кодексе  РФ это четко выделено в названии параграфа 6 главы 34, которая называется "Финансовая аренда (лизинг)".

     Термин "лизинг" как в законодательстве, так и в научной литературе используется как многоаспектное понятие, имеющее различные значения. Для  наиболее точного обозначения различных  аспектов лизинга предлагается использовать следующие понятия:

     1) вид инвестиционной деятельности  по приобретению имущества и  передаче его в лизинг - "лизинговая  деятельность";

     2) особая форма инвестирования  или кредитования - "лизинговые  инвестиции";

     3) совокупность всех отношений,  связанных с лизинговыми операциями, включая отношения, складывающиеся при выдаче займов лизингодателю и обеспечении исполнения последним заемных обязательств - "лизинговые операции";

     4) комплекс операций, совершаемых  лизингодателем по приобретению  лизингового имущества;

     5) совокупность экономических и  правовых отношений, возникающих  в связи с реализацией договора  лизинга, в том числе приобретением  предмета лизинга (легальное определение  лизинга).

     Таким образом, законодательство о лизинге  прошло в своем развитии достаточно длительный путь и в настоящее время развивается как в рамках международного, так и внутригосударственного законодательства.

     1.2. Понятие договора лизинга

     При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может  быть мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.

     На  сегодняшний день лизинговый бизнес – один из сложнейших видов предпринимательской  деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение. Существенно постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными властными структурами.

     Актуальность  развития лизинга в России, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена  прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т.д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг.

     В настоящее время большинство  российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств.

     В начале целесообразно будет рассмотреть  вопрос, связанный с появлением и  развитием такого понятия, как договор  лизинга. По мнению некоторых отечественных  правоведов, договор лизинга как таковой появился в США в середине XIX века, а в других странах Запада несколько позже – в середине XX века, как юридический институт, регулирующий новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду.

     Первым  шагам в мировой практике применения лизинга способствовало развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, стремясь уйти от обременительных расходов, старались приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность, а лишь в пользование. В начале 50-х годов XX века в США массовый характер приобрела сдача в лизинг эксплуатирующим организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов. Примерно в это же время появились первые специализированные лизинговые компании. В лизинговых операциях стали принимать непосредственное участие коммерческие банки США, получившие разрешение на создание дочерних фирм для осуществления лизинговых операций.

     Анализ  мирового опыта показывает, что в  последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах. Лизинговое законодательство имеет существенные различия. В научной литературе выделяют три уровня правового обеспечения лизинговых отношений:

     1) Страны, имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые сделки (Франция, Бельгия, Италия и  др.);

     2) Страны, имеющие специальные законодательные акты (Англия, Австралия);

     3) Страны, не имеющие специальных  законов и подзаконных актов  (США, Германия)⁶.

     Договор финансовой аренды (лизинга) – отдельный вид договора аренды, обладающий квалифицирующими признаками и представляющий собой совокупность двух самостоятельных договоров – договора лизинга и договора купли-продажи в пользу третьего лица.⁷

     В мировой практике выделяют предпринимательский  лизинг и потребительский лизинг и связанные с этим особенности. Предпринимательский лизинг предполагает использование приобретаемого имущества в коммерческих целях, потребительский, наоборот, преследует цель удовлетворения личных потребностей граждан – физических лиц.

     Например, предпринимательский договор лизинга  предполагает ответственность непосредственно продавца, выбранного лизингополучателем, связанную с предметом лизинга.

     В практике потребительского лизинга  исполнитель-предприниматель несет  повышенную ответственность перед  заказчиком-потребителем.

     Российская  коммерческая практика и законодательство воспринимает лизинг как предпринимательский, поскольку имущество, являющееся предметом лизинга, имеет цель удовлетворить не личные, а производственные потребности. Предметом лизинга являются машины, оборудование, различная техника, которая используется в предпринимательской деятельности.

     Гражданское законодательство определяет лизинг как  финансовую аренду. При этом такое  применение термина - "лизинг" - в  российских условиях было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый. В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку. В этом состоит сущность финансового лизинга.

     Договор финансовой аренды (договор лизинга) является отдельным видом договора аренды, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором недвижимое имущество.

     Условиями договора лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим  арендодателем (ст. 665 ГК РФ). Поэтому договор лизинга, являясь разновидностью договора аренды в силу передачи имущества во временное владение и пользование, имеет существенные отличия от классического имущественного найма.

     Финансовый лизинг – это лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной). В течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и соответственно выплата лизингодателю стоимости имущества.

     Финансовый  лизинг представляет собой взаимоотношения  партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Данный вид лизинга характеризуется следующими основными чертами: участие, кроме лизингодателя и лизингополучателя, третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки); невозможность расторжения договора в течение основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя; продолжительный период лизингового соглашения (обычно близкий к сроку службы объекта сделки).⁸

     Если  в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта, сдаваемого в лизинг.

     Международные акты также исходят из финансовой составляющей лизинговых отношений. В  названии Конвенции УНИДРУА имеется определение – «финансовый лизинг».

     Между тем финансовый лизинг отличается от финансовой аренды, предусмотренной  ГК РФ. Финансовая аренда в ГК РФ – родовое понятие, равнозначное понятию лизинга, и включает в себя финансовый, оперативный и возвратный лизинг.

     Однако  рамки понятия Конвенции шире, чем рамки финансового лизинга  в российском праве, и включают в  себя и возвратный и оперативный лизинг, как они определены в российском Законе о лизинге. Финансовый лизинг в соответствии со ст. 7 Закона имеет следующие отличительные черты: лизингодатель приобретает имущество, указанное лизингополучателем, у определенного продавца; срок лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации имущества или превышает его; предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, определенной в договоре лизинга, если иное не предусмотрено договором.

     Финансовый  лизинг предполагает, что в течение  периода действия договора выплаченные  лизинговые платежи полностью покроют  полную стоимость (или большую ее часть) предмета лизинга, дополнительные издержки и помимо того обеспечат получение прибыли лизингодателем.

     В Конвенции УНИДРУА отмечены и  характерные черты всякой сделки финансового лизинга: лизингополучатель  сам определяет оборудование и выбирает поставщика, в основном не полагаясь  на квалификацию и решение лизингодателя; оборудование приобретается лизингодателем в связи с лизинговым соглашением, которое с ведома поставщика заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем; арендные платежи, подлежащие оплате по лизинговому соглашению, рассчитываются так, чтобы учесть, в частности, амортизацию всей или существенной части стоимости оборудования.⁹

     Лизинговые  правоотношения в зависимости от характера лизинговых платежей разделяются  на следующие группы: денежные, когда все платежи производятся в денежной форме; компенсационные, когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (по существу, это бартер), или путем зачета услуг, оказываемых друг другу лизингополучателем и лизингодателем; смешанные, когда применяются обе указанные формы платежа.

     Договорная  практика лизинговых отношений в  предпринимательской сфере позволяет  выявить три основные схемы договорных связей, возникающих при лизинге:

     1) простой лизинг, который строится на двух основных договорах – договоре лизинга и договоре купли-продажи и является наиболее выгодным вариантом лизинговых правоотношений для лизингополучателя;

     2) сложный лизинг – правоотношения, формирующиеся на договорах купли-продажи и лизинга и договорах, обеспечивающих исполнение обязательств лизингополучателя перед лизингодателем (договоры поручительства, залога, банковской гарантии);

     3) комплексный лизинг – правоотношения, формирующиеся на сложной системе договорных связей, включающей в себя отношения сложного лизинга с дополнительным обременением для лизингополучателя необходимостью обеспечения исполнения обязательств лизингодателя по кредитному договору с банком, обеспечивающим финансирование лизинговой сделки.¹⁰

     Таким образом, лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Договор лизинга представляет собой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

     2. Особенности договора  финансовой аренды (лизинга)

     2.1. Субъекты лизинговой деятельности, их права и обязанности

     Субъекты  лизинговой деятельности определяются как участники лизинговых правоотношений. Согласно ст. 4 Закона о лизинге субъектами лизинга являются:

1. лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
2. лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
3. продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.¹¹