Содержание

Введение…………………………………………………………………………………..3                                                                                                                  

1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга)………….. ………………….…....5

1.1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга)……………..…………..……….5

1.2 Особенности договора финансовой аренды (лизинга)..………………….…..…...7

2  Элементы договора финансовой аренды (лизинга)…………………………..……11

2.1 Стороны договора финансовой аренды (лизинга)…………………..…………....11

2.2 Предмет договора финансовой аренды (лизинга).….…………............................13

2.3 Форма  и содержание договора финансовой  аренды (лизинга)………………….16

Заключение…………………………………………………………………...……….…18

Список использованных источников…………………………………………………...22                                                                                                    

Приложения..…………………………………………………………………………….23

     Введение

     В конце XX века началось формирование частной  собственности, на смену административно-командного управления, пришла рыночная экономика с ее самостоятельностью и независимостью хозяйствующих субъектов. В связи с этим, изменились не только приоритеты, цели и задачи экономики, но методы руководства экономическими процессами. Внимание участников гражданского оборота привлекли не только возможность использовать дополнительные ресурсы для получения прибыли, но и необходимость иметь определенные гарантии зашиты своих интересов от действий недобросовестных контрагентов, нестабильности экономики переходного периода. Такие возможности хозяйствующим субъектам предоставляет финансовая аренда (лизинг).

     Приоритетное  значение уделяется организации  системы лизинга отечественной  техники с обеспечением государственной  поддержки в форме государственных  гарантий по привлекаемым кредитам, субсидирования части процентной ставки по кредитам банков. Осуществляется так же участие государства в капитале лизинговых компаний с целью финансового оздоровления предприятий, участвующих в лизинговых проектах. Таким образом, лизинг как вид инвестиционной деятельности имеет значительные перспективы, и поэтому изучение правовой модели финансовой аренды (лизинга) и ее реализации является не только своевременным, но и необходимым элементом дальнейшего развития экономики.

     Актуальность  темы обусловлена недостаточным количеством научных разработок в нашей юридической литературе. Цели исследования заключаются в комплексном анализе лизинговых отношений, в выявлении правовой природы и форм реализации лизинговых отношений, определении места института финансовой аренды (лизинга) в системе гражданского права, а также направления его совершенствования с учетом правоприменительной практики.

     Задачи  исследования:

     - изучение ретроспективы возникновения  лизинговых отношений, выявление  оснований, обусловивших их появление;

     - установление предпосылок и причин  появления института финансовой  аренды (лизинга) в системе гражданского  права;

     - выявление актуальных проблем  правового регулирования отношений,  возникающих по поводу осуществления  сделок финансовой аренды (лизинга).

     - изучение правовой конструкции  договора финансовой аренды (лизинга)  посредством анализа основных  подходов и представлений о  финансовой аренде (лизинге существующих  в теории гражданского права;

     - изучение специфики гражданско-правовой  ответственности сторон, возникающей в связи с нарушением условий договора финансовой аренды (лизинга).

     Методологическая  основа  исследования представляет собой совокупность определенных теоретических  и практических приемов и принципов  познания, среди которых особое место занимают общенаучные методы: сравнение и сравнительно-исторический метод обобщение, анализ и синтез.  
 
 
 
 

     Основная  часть

     1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга)

     1.1 Понятие договора  финансовой аренды (лизинга) 

     Наиболее  точно отражающим сущность термина “лизинг”, является следующее определение: лизинг – это инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

     Лизинг  представляет собой средне- и долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, а также прав интеллектуальной собственности - лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.

     Существует  довольно много разновидностей лизинга, и в зависимости от того или иного вида в сделке могут участвовать от двух до четырех (или даже более) сторон. Лизинговая сделка представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

     Осуществление финансовой аренды (лизинга) предпринимателями  возможно при наличии совместных корреспондирующих обязательств. Такие  обязательства могут возникнуть только из договора финансовой аренды (лизинга), который является юридическим фактом для возникновения лизинговых правоотношений.¹

     Поэтому, основой в лизинговых правоотношениях  является именно договор финансовой аренды (лизинга), который устанавливает, изменяет или прекращает права и  обязанности сторон, участвующих в лизинговой операции.

     В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации договор финансовой аренды (лизинга) – это договор, по которому арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность  указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определённого им же продавца и предоставить арендатору это имущество во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности (ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации).² Аналогичное определение содержится и в Федеральном Законе «О финансовой аренде (лизинге)» (ст. 2 Закона). Там естьединственное дополнение, что договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества может быть осуществлён лизингодателем.

     Договор финансовой аренды (лизинга) рассматривается Гражданским кодексом в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. Но в юридической литературе можно встретить иную точку зрения, согласно которой договор лизинга это самостоятельный тип договорных обязательств, в том числе и от договора аренды.

     Основываясь на реально действующем законодательстве можно сделать вывод, что на сегодняшний  день, договор финансовой аренды (лизинга) следует рассматривать как разновидность  договора аренды.

     С точки зрения законодательства и  доктрины договор финансовой аренды (лизинга) это двухсторонняя сделка между лизингодателем и лизингополучателем, во исполнение которой заключается обязательный договор купли-продажи между лизингодателем и продавцом и может быть заключено множество сопутствующих (договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и тому подобное).³

     В соответствии со ст. 430 Гражданского кодекса  Российской Федерации договором  в пользу третьего лица признаётся договор, в котором стороны установили, что должник обязан произвести исполнение не кредитору, а указанному или не указанному в договоре третьему лицу, имеющему право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу. Именно это имеют в виду специальные правила о лизинге, предусмотренные Гражданским кодексом и Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)», когда возлагают на продавца обязанность передать предмет лизинга непосредственно лизингополучателю, не являющемуся стороной в договоре купли-продажи и наделяют лизингополучателя правами покупателя по этому договору.

     Характеризуя  договор финансовой аренды (лизинга) в целом, отметим, что он является: предпринимательским (его заключают, прежде всего, с целью получения дохода; основная цель лизингодателя – инвестирование средств (и как следствие получения прибыли)); двусторонним (только две стороны: лизингодатель (арендодатель) и лизингополучатель (арендатор)); взаимным; консенсуальным; возмездным. 

     1.2 Особенности договора финансовой аренды (лизинга) 

     Финансовый  лизинг характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его эксплуатации. Основные обязанности в отношении имущества (техобслуживание, ремонт, страхование) перекладываются на пользователя и поставщика.

     Финансовый  лизинг  аналогичен долгосрочному  кредитованию. Отличие состоит в переходе права собственности на объект – по завершении последнего платежа - при лизинге.

     Важно отметить, что надо получать лицензию для осуществления деятельности в области финансового лизинга

     К сожалению, количественная оценка соотношения  срока договора лизинга и величины амортизации за этот срок, по которой  договор может быть отнесен к  финансовому лизингу, в нормативных  документах отсутствует. Можно только предположить, что минимальный срок договора лизинга должен быть не менее трех лет, так как только для таких договоров в постановлении Правительства России от 29.06.95 г. N 633 предусмотрены льготы по налогам. Поэтому на компании, специализирующиеся на оперативном лизинге, аренде, прокате, данное Положение не распространяется и, следовательно, никакого лицензирования проходить не надо. Также не надо проходить лицензирования банкам и другим кредитным учреждениям, у которых лизинговые операции предусмотрены Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в РФ" (ст.5).⁴

     Лицензирование  лизинговой деятельности возложено  на Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации “Положением о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации”, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 26 февраля 1996 года N167.⁵

       Для получения лицензии лизинговая  компания должна предоставить  в лицензионный орган пакет документов.

     Стандартная форма договора финансового лизинга имеет следующее содержание: место заключения договора; дата заключения договора; наименования трех сторон договора; их юридические адреса и расчетные счета; наименование оборудования, предназначенного в лизинг, расчет которого является неотъемлемой частью договора; роли во взаимоотношениях между сторонами договора.

     Кроме того, оговаривается, для каких целей оборудование приобретается в лизинг. При этом одним из основных требований к договору лизинга является то, что лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях.

     Оборудование  выбирается непосредственно Арендатором  при содействии продавца без участия  Лизинговой фирмы.

     Лизинговая  фирма не несет ответственности  за выбор оборудования и соответствие его интересам Арендатора.

     Существуют  различные условия для совершения лизинговой операции:

       - оплата стоимости оборудования лизинговой фирмой (лизинговым отделом банка), формы оплаты и ее сроки; за просрочку платежа на срок более оговоренного. Лизинговая фирма уплачивает продавцу штраф в размере установленных договором процентов от  стоимости покупаемой продукции за каждый день просрочки;

      - расходы по транспортировке оборудования, его установке в месте, указанном арендатором и согласованном с Лизинговой фирмой, а также по пуску его в эксплуатацию несет Арендатор. Если Арендатор обнаружит несоответствие оборудования согласованной с Продавцом спецификации, то он должен сообщить об этом Продавцу и Лизинговой фирме не позднее оговоренного срока. Если он этого не сделает, оборудование считается полностью соответствующим заказу. При получении извещения о несоответствии оборудования согласованной с Арендатором спецификации Продавец обязан в течение необходимого срока за свой счет либо устранить выявленные  недостатки, либо, при невозможности это сделать, заменить на иное, отвечающее всем предъявляемым требованиям оборудование;

      - график выплаты арендных платежей  Арендатором, которая производится в безналичном порядке путем перевода суммы очередного платежа на расчетный счет Лизинговой фирмы. За просрочку очередного платежа арендатор уплачивает Лизинговой фирме штраф в определенном размере за каждый день просрочки.⁶

     Обязательства Арендатора включают в себя:

     использование оборудование в соответствии с инструкциями производителя, эксплуатация должна производиться только квалифицированным и опытным персоналом;

     все связанные с текущей эксплуатацией  оборудования расходы;

     использование предоставленного ему оборудования лишь в рамках своего предприятия и только в согласованном между сторонами месте;

     он  не имеет права без письменного  согласия или разрешения Продавца знакомить третьих лиц с конструкцией оборудования, его технологическими характеристиками и т.д.;

     он  же несет риск случайной гибели и повреждения оборудования;

     арендатор обязан застраховать оборудование на предусмотренный договором случай. Сумма страхового полиса должна быть оговорена в договоре.

     в случае какого-либо изменения своего юридического и финансового состояния Арендатор обязан известить Лизинговую фирму в определенный срок.

     Арендованное  оборудование остается в собственности  Лизинговой фирмы и в течение  всего срока аренды не может быть передано в залог.

     Арендатор не вправе в отношении арендованного оборудования устанавливать какое-либо иное имущественное обременение в пользу третьего лица.

     Лизинговая  фирма:

     вправе  запрашивать всю необходимую  информацию о финансовом состоянии  Арендатора;

     имеет полномочия проверять состояние  оборудования в рабочее время, а также инспектировать условия его эксплуатации;

     вправе  досрочно расторгнуть договор в  следующих случаях:

     а) если узнает о несостоятельности  Арендатора;

     б) если Арендатор объявлен банкротом;

     в) если сочтет необходимым защитить свои имущественные интересы, но ее вмешательство в оперативную, хозяйственную и иную деятельность Арендатора не допускается.

     В случае выхода оборудования по вине Лизинговой фирмы Арендатор, не приостанавливая выплаты платежей, вправе предъявить претензию, которая должна быть рассмотрена Лизинговой фирмой в срок. При не достижении согласия по претензии стороны передают спор на разрешение арбитражного суда.⁷

     Взаимоотношения сторон, не урегулированные договором, регламентируются действующим законодательством.

     Споры, вытекающие из договора, рассматриваются органами арбитражного суда.

     2 Элементы договора финансовой аренды (лизинга)

     2.1 Стороны договора  финансовой аренды (лизинга) 

     Гражданский кодекс РФ включает договор финансовой аренды (лизинга) в систему договоров аренды (глава 34), соответственно на него распространяются нормы ГК РФ, регулирующие общие вопросы для всех видов арендных отношений, если иное не установлено положениями ГК о финансовой аренде. Кроме этого вопросы, связанные с договором лизинга, отражены в ст.  15 и ряде других статей Закона о лизинге.

     Для названия сторон лизинговых отношений (субъектов лизинга) в Законе употребляются следующие термины (ст.  4):

     лизингодатель – физическое или юридическое  лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

     лизингополучатель – физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии с  договором лизинга обязано принять предмет договора лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

     продавец (поставщик) – физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии с  договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга; продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

     Любой из субъектов лизинга может быть резидентом или нерезидентом РФ, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, действующего в соответствии с законодательством РФ.

     Чаще  всего в качестве лизингодателей выступают лизинговые компании (фирмы) – коммерческие организации (резиденты или нерезиденты РФ), выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей и получившие в установленном законодательством РФ порядке разрешения (лицензии) на осуществление лизинговой деятельности. (ст.  5 Закона)

     Данные  компании могут быть учреждены российскими или иностранными юридическими и физическими лицами. Они имеют право привлекать денежные средства юридических лиц для осуществления своей уставной деятельности в порядке, установленном законодательством РФ. Лицензирование лизинговых компаний, а также граждан – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих лизинговую деятельность, производится в соответствии с Положением о лицензировании лизинговой деятельности, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.02.1996 года № 167.⁸ Лизинговые компании могут быть как независимыми, так и дочерними фирмами крупных промышленных предприятий, расширяющих с помощью лизинговых операций рынки сбыта своей продукции.

     Отметим, что участие банков в лизинговых операциях может быть прямым, если они через свои дочерние фирмы сдают в лизинг машины и оборудование, или косвенным, если они предоставляют ссуды лизинговым компаниям.

     В зависимости от экономических условий  число участников лизинговых отношений может расширяться или сокращаться: при возвратном лизинге продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель – тогда число участников сокращается, если же в сделке принимает участие  специализированная брокерская фирма, то число участников соответственно расширяется. 

     2.2 Предмет договора финансовой аренды (лизинга) 

     Говоря  о предмете, следует различать  предмет договора финансовой аренды (лизинга) от предмета лизинга. Предметом  лизинга является то имущество, которое передаётся лизингодателем по договору лизинга лизингополучателю во временное владение и пользование.

     Предметом лизинга могут быть в соответствии со ст. 666 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 3 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» любые неупотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков, природных объектов и имущества, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Получается, что предметом лизинга может быть как движимое имущество, так и недвижимое, в том числе предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения (использование в качестве предмета лизинга недвижимого имущества для подавляющего большинства таких договоров нетипично).

     Следует заметить, что ни при каких условиях не могут быть самостоятельным предметом  лизинга имущественные права, в  силу того, что имущественные права  согласно ст. 128 Гражданского кодекса  Российской Федерации не относятся  к категории вещей. Имущественные права могут передаваться по договору лизинга только в составе имущественного комплекса при лизинге предприятий.

     Помимо  этого предмет лизинга должен быть обязательно непотребляемой вещью⁹, соответственно потребляемые вещи - вещи, которые в процессе использования перестают существовать как таковые, либо утрачивают свои потребительские свойства (например, сырье и материалы)). Иначе договор лизинга, предметом которого является потребляемая вещь, будет расцениваться как обыкновенная аренда или купля-продажа.

     В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  право собственности на предмет  лизинга находится у лизингодателя. Однако это право не абсолютное, а ограничено условиями договора лизинга.

     Лизингополучателю имущество предоставляется согласно ст. 17 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» во временное владение и пользование. Причём предмет лизинга передаётся, вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (например, техническим паспортом), если, конечно, иное не предусмотрено самим договором. В случае выплаты всех лизинговых платежей в соответствии с условиями договора право собственности на предмет лизинга может переходить к лизингополучателю (ст. 19 Закона).

     Регистрация недвижимого имущества – предмета лизинга, а также договора лизинга, предметом, которого является недвижимость, должна осуществляться в установленном законом порядке. В соответствии с п. 1 ст. 20 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передаётся в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации. Если российским законодательством предъявляются специальные требования к собственнику имущества (например, авиационной техники, морских и других судов), они могут распространяться как на лизингополучателя, так и на лизингодателя, в зависимости от того на чьём балансе оно числиться.

     На  сегодняшний день в соответствии с Федеральным Законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»  в органах Министерства юстиции Российской Федерации подлежат государственной регистрации права собственности и сделки, осуществляемые с имуществом перечисленным в ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации. Так как предмет лизинга, по сути, находится в аренде у лизингополучателя, а согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации лизинг вообще является арендой, то в соответствии со ст. 26 Федерального Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и ст. 609 Гражданского кодекса Российской Федерации договор лизинга на недвижимое имущество в части арендных отношений лизингодателя и лизингополучателя подлежит обязательной государственной регистрации.

     В соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 20 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  предметы лизинга, подлежащие регистрации  в государственных органах, регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя, при этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. Это положение относиться в основном к транспортным средствам, так как у лизингополучателя (арендатора) нет права собственности или иного вещного права на предмет лизинга, и поэтому зарегистрировать недвижимое имущество на его имя невозможно. А вот транспортные средства, которые регистрируются в органах ГИБДД, могут быть записаны на имя лизингополучателя. Только в документах обязательно должно быть указано, кто является собственником транспортного средства, а кто им владеет и пользуется. В случае если лизинговый договор будет расторгнут, а предмет лизинга изъят, то по заявлению лизингодателя государственные органы, осуществившие регистрацию, аннулируют запись о владельце (пользователе) этого имущества.

     Обычно  имущество находится на балансе  его собственника. Но в соответствии со ст. 31 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» предмет лизинга, переданный по договору лизинга лизингополучателю, может учитываться как на балансе лизингодателя, так и лизингополучателя. То, на чьём балансе будет находиться имущество, и соответственно, кто будет платить налог с имущества, решается сторонами лизингового договора самостоятельно.

     В отличие от предмета лизинга понятие  предмета договора лизинга намного  шире (правда, в научной литературе эту точку зрения поддерживают не все: многие авторы отождествляют понятия  предмет договора и объект гражданских  правоотношений). Предмет договора лизинга включает в себя предмет лизинга (лизинговое имущество - объект правоотношений) и два рода действий обязанных сторон.¹⁰ Это, во-первых, традиционные действия арендатора (лизингополучателя) по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использования по назначению, выплате платежей (лизинговых платежей) и по окончанию срока действия договора лизинга возврату имущества либо приобретения его в собственность. А во-вторых, действия лизингодателя по заключению договора купли-продажи предмета лизинга с продавцом в соответствии с указаниями лизингополучателя.

     Таким образом, наряду с обычными для всякого  договора аренды существенными условиями, позволяющими определить предмет договора аренды, договор финансовой аренды (лизинга) должен содержать помимо информации о лизинговом имуществе (предмете лизинга) условие о продавце лизингового имущества.