Доход и расходы государства

ОГЛАВЛЕНИЕ: 

ВВЕДЕНИЕ …...............................................................................................3

ГЛАВА I ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ

РАСХОДОВ  И ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСИРОВАНИИ

1.1 Основные  понятия о государственных расходах 

и государственном финансировании ……………………….…………….5

1.2 Государственное  финансирование ……………………….…………...8

ГЛАВА II ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ

ДОХОДОВ                                                                                                   

2.1 Регулирование государственных и местных доходов ………………18

2.2 Источники  поступления государственных доходов…………………24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………27

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………….28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Данная  работа посвящена теме доходы государство и источники их формирование. В этой работе мы поставили перед собой задачи: рассмотреть непосредственно общие положения основ государственных доходов и расходов, а также раскрыть понятие государственного финансирования, используя доступные нам средства и методы.

     Термин  «государственные доходы» употребляется  в литературе и правовых актах  в двояком значении. С одной  стороны, этим термином обозначается определенная группа экономических распределительных  отношений, а с другой – материальные носители этих отношений – финансовые ресурсы государства.

     Под государственными доходами как экономической  категорией понимается совокупность денежных отношений по формированию финансовых ресурсов государства путем распределения  и перераспределения стоимости  валового общественного продукта и части национального дохода в формах и методами, установленными государством. Эти отношения относятся к числу финансовых и включаются в состав финансовой системы РФ.

     Налоговый доход играют решающую роль в формировании доходной базы бюджета расширенного правительством РФ на их долю в 2008 г. Приходилось 70,3% в 2009 г. – 71,6%.

     Финансовые  ресурсы государства складываются из:

1) дохода, создаваемого в государственном  и муниципальном секторах хозяйства,  в том числе получаемого от  государственных и муниципальных имуществ и угодий;

2) изымаемой  (мобилизуемой) государством для  удовлетворения общественных потребностей.

     В зависимости от форм, методов и  условий формирования финансовых ресурсов государства, целей и порядка  их использования выделяют:

-доходы бюджетов всех уровней;

-доходы  государственных внебюджетных фондов;

-доходы  государственных и муниципальных  предприятий.

     Актуальность  темы – государственные расходы и доходы взаимосвязаны между собой, объем расходов находится в прямой зависимости от объема доходов, при их несоответствии наступают негативные  последствия, которые могут перерасти в глубокий финансовый кризис.

     Цель  работы – исследование основ государственных доходов и расходов, а также государственного финансирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА I. ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ И ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ 

1.1 Основные понятия  о государственных  расходах и государственном  финансировании 

     Государственные расходы представляют в своей  совокупности определенную систему  и классифицируются по разным основаниям. В зависимости от форм собственности они подразделяются на государственные и муниципальные.

     Соответственно  уровням организации власти в  Российской Федерации можно выделить три группы расходов: федеральные, региональные, местного значения, или муниципальные.

     В зависимости от источников получения  расходных средств, порядка их планирования и использования расходы можно  подразделить на:

-централизованные, осуществляемые за счет бюджета  и государственных внебюджетных  фондов;

-децентрализованные, осуществляемые государственными и муниципальными предприятиями за счет средств, которые получены ими самими в результате их собственной деятельности и остаются в их распоряжении.

     В зависимости от характера участия  в общественном производстве выделяются расходы на финансирование:

а) оборотных  средств (текущих расходов);

б) основных фондов (капитальных вложений);

в) создание резервов.

     Существенное  значение для характеристики целевых  направлений государственных расходов имеет классификация их по функциональному признаку. Законодательная основа такой классификации заложена Федеральным законом от 15 августа 1996 г. «О бюджетной классификации Российской Федерации».

     Государственные расходы и государственные доходы взаимосвязаны между собой. Объем  расходов находится в прямой зависимости от объема доходов. При их несоответствии наступают негативные последствия - бюджетный дефицит, инфляция национальной валюты в связи с покрытием недостатка средств эмиссией денежных знаков, введение дополнительных налогов, использование внутренних и внешних займов в больших размерах, чем может выдержать экономика и т.д., которые могут перерасти в глубокий финансовый кризис.

     Государственные расходы осуществляются путем финансирования.

     Финансирование  государственных расходов - это урегулированное правовыми нормами выделение государственных денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе, за исключением установленных законодательством условий возвратности и возможности, для деятельности и развития предприятий, организаций и учреждений соответственно их задачам и функциям.

     Источником  финансирования государственных расходов, включая инвестиции, выступают средства:

     -государственных  бюджетов (на основании специально  принятых решений они могут  быть выделены на срочной, возвратной, платной основе);

     -государственных  внебюджетных фондов;

     -централизованных  фондов министерств, ведомств, собственных  финансовых ресурсов предприятий.

     В последнее время в формировании необходимой для финансирования финансовой основы усилилось значение заемных и привлеченных средств. Помимо увеличения заемных средств в федеральном бюджете Правительство РФ разрешило Пенсионному фонду РФ осуществить выпуск собственных ценных бумаг (векселей, облигаций). Придается большое значение привлечению иностранных инвестиций.

     В расходах многих государственных социально-культурных, бюджетных учреждений существенное место стало занимать использование  полученных ими в результате их собственной  деятельности дополнительных, внебюджетных фондов. Связано это с недостаточным  бюджетным финансированием, вызванным финансовыми трудностями в стране.

     Среди новых организационно-правовых форм финансирования государственных расходов следует отметить такие, как финансирование программ на конкурсной основе; выделение  единовременных безвозмездных и безвозвратных пособий с условием соблюдения определенных требований, обычно образовательным учреждениям, творческим коллективам и т. п. Распространена многоканальная система финансирования государственных программ с использованием средств бюджетов разных уровней и внебюджетных источников.

     Важное  значение в формировании системы  нормативных актов, регулирующих порядок  осуществления государственных  расходов, играют принципы их финансирования. Можно назвать следующие общие  принципы финансирования государственных расходов (действующие независимо от источников финансирования): 

-платность  - согласно этому принципу расходы  должны планироваться на основе  государственных программ;

-соответствие  планируемых расходов объему  государственных. доходов;

-целевое  направление средств, то есть определение конкретных мероприятий и целей;

-соответствие  финансируемых расходов охраняемым  законом правам и интересам  граждан;

-соответствие  финансируемых расходов требованиям  экологических, санитарно-гигиенических  и других, установленных законом и в соответствии с ним, норм;

-безвозвратность  и безвозмездность выделения  средств;

-контроль  за исполнением государственных  средств и ответственность за  правонарушения в этой области.

     В зависимости от субъектов, использующих средства, можно выделить два основных правовых режима финансирования:

1) финансирование  государственных коммерческих организаций,  за которыми имущество закрепляется  на праве хозяйственного ведения;

2) финансирование  государственных учреждений, состоящих  на бюджете и относящихся к некоммерческим организациям, действующим на праве оперативного управления имуществом.

     Промежуточным, обладающим чертами первого и  второго режимов, является финансирование казенных предприятий, действующих  на праве оперативного управления имуществом. Эти предприятия в сравнении с другими государственными предприятиями имеют особенности в порядке планирования и использования средств. 

1.2 Государственное  финансирование. 

     Финансирование - безвозвратное использование государственных  денежных средств, которые предоставляются в распоряжение предприятий, организаций и учреждений для осуществления их уставной деятельности.  Безвозвратность финансирования отличает его от кредитования, а также от предоставления ссуд на условиях возвратности и возмездности.

     Финансирование  распространяется в основном на государственные  объекты и осуществляется за счет разных источников: из средств бюджета, средств внебюджетных фондов и собственных  средств хозяйственных объединений  и предприятий.

     Бюджетное финансирование осуществляется на основе следующих принципов:

     -безвозвратности;

     -целенаправленности;

     -финансирования  по мере выполнения работ и  услуг;

     -соблюдения  финансовой дисциплины.

     Принцип целенаправленности выражается в том, что расходы имеют предметно-целевое  назначение (заработная плата, стипендии и т. д.).

     Принцип финансирования по мере выполнения работ  и услуг предусматривает, что  средства выделяются не автоматически  в пределах годовых работ и  услуг, а в соответствии с фактическим  их выполнением, количественными и  качественными показателями. Осуществление этого принципа выражается в квартальных и месячных разбивках расходов.

     Принцип соблюдения финансовой дисциплины выступает  как условие правильного и  законного расходования денежных средств.

     Бюджетное финансирование в Российской Федерации осуществляется в двух формах:

     -финансирование  государственных объединений и  организаций, имеющих экономическую  и финансовую самостоятельность;

     -финансирование  государственных бюджетных учреждений.

     Особое  место в системе бюджетного финансирования занимают хозяйственные организации. Свои основные производственные и социальные расходы они обеспечивают за счет собственных средств и по мере необходимости привлекают на данные цели кредиты коммерческих банков. Финансирование из бюджета используется только в определенных случаях, конкретно установленных законодательством.

     Государственные бюджетные организации имеют  свои особенности. Они относятся  к непроизводственной сфере, в создании материальных ценностей непосредственно  не участвуют, национального дохода не создают. Основное назначение бюджетных организаций состоит в удовлетворении общественно-социальных потребностей общества. К числу таких организаций относятся социально-культурные учреждения, органы государственного управления и обороны страны.

     Существует  и такая форма финансирования, как сметно-бюджетная. Оно представляет собой безвозмездное и безвозвратное  предоставление денежных средств из бюджетов различных уровней бюджетным  учреждениям, т. е. учреждениям, действующим  в отраслях непроизводственной сферы.

     Бюджетные учреждения получают средства на свое содержание из бюджета на основе финансовых документов, которые называются сметами.

     Смета - финансово-плановый акт, определяющий объем, целевое направление и  поквартальное распределение ассигнований, обеспечивающих финансирование бюджетных учреждений и организаций.

     Сметы подразделяются на индивидуальные и  сводные.

     Индивидуальная  смета содержит расходы и доходы только одного учреждения и позволяет  учитывать все особенности его  назначения, характера и масштаба деятельности.

     Сводная смета представляет собой совокупность индивидуальных смет подведомственных министерств, ведомств, департаментов, учреждений и смету расходов на централизованные мероприятия. Сводные сметы представляются в соответствующие финансовые органы для включения в бюджет.

     Смета состоит из статей, каждая из которых  содержит однородную группу расходов, носящих строго обязательный характер и не подлежащих произвольному изменению. Данные положения следуют из требований сметно-бюджетной дисциплины и природы самого бюджета, имеющего силу закона.

     Статьи  расходов составляются на основе норм расходов.

     Под нормами расходов понимаются единые типовые измерители сметных расходов по однородным учреждениям.

     По  юридическим свойствам нормы  расходов подразделяются на:

     1) обязательные - в процессе применения  они не подлежат изменениям; круг  таких норм сравнительно невелик:  штаты и ставки заработной  платы, расходы на командировки  и пр. Но в условиях нехватки  бюджетных средств органы, занимающими  бюджетными учреждениями, и их администрация вынуждены вносить изменения в эти нормы;

     2) необязательные - в процессе применения  можно изменить в зависимости  от особенностей субъекта финансирование (расходы на содержание зданий, сооружений, затраты на освещение,  отопление).

     По  содержанию нормы расходов подразделяются на:

     1) материальные - показывают, какое количество  материальных средств приходится  на единицу измерения расходов (количество электроэнергии для  освещения класса, количество продуктов  питания на одного больного в день и т. д.);

     2) денежные - отражают стоимость материальных  норм. Они охватывают всю сумму  расходов как за счет бюджета,  так и собственных средств  учреждений. Данные нормы разрабатываются  научно-исследовательскими институтами  и утверждаются Правительством РФ или соответствующим органом управления

     По  степени охвата затрат нормы расходов подразделяются на:

     1) индивидуальные - содержащие расходы  только на одну цель и использующиеся  при составлении индивидуальных  смет учреждений;

     2) комбинированные - выступают как общая сумма индивидуальных норм по определенному производственному показателю.

     Применение  этих норм позволяет более квалифицированно составлять сводные сметы и пользоваться ими.

     На  смету как финансовый акт распространяется правовое регулирование. Процесс прохождения сметы состоит из стадий свойственных бюджетному процессу: составление, утверждение и исполнение.

     Смета действует в течение финансового  года - с 1 января до 31 декабря.

     После утверждения бюджета в смету  могут вноситься необходимые  поправки.

     Учреждения  и организации бюджетной сферы  и сметно-бюджетного финансирования могут иметь источники доходов, существующие вне бюджета. Эти источники  называются внебюджетными и строго регулируются законодательством.

     Внебюджетные  средства можно классифицировать по группам, главным критерием такой классификации следует признать характер источника доходов внебюджетных средств - заработанные доходы и незаработанные доходы.

     К заработанным доходам бюджетной  организации относятся специальные  средства, полученные не от основной его деятельности, но связанные с ней. Эти доходы формируются путем использования принадлежащего бюджетным учреждениям имущества, зданий; сооружений, транспорта и т. д.

     Характерной особенностью режима специальных средств является целевой порядок их расходования, то есть полученные средства должны использоваться только на нужды самого источника доходов (на ремонт транспортных средств, улучшение питания и т. д.). В условиях дефицита федерального бюджета внебюджетные средства могут использоваться и на другие объекты, находящиеся на сметно-бюджетном финансировании (пополнение основных фондов и т. д.).

     По  каждому виду специальных средств  бюджетное учреждение составляет отдельные  сметы. Порядок составления, утверждения  и исполнения сметы специальных средств в целом соответствует сметному процессу бюджетного финансирования. Эти сметы также действуют с 1 января по 31 декабря. Для всех смет, как бюджетных, так и специальных, существует один порядок: все не израсходованные к концу финансового года средства бюджетной организации остаются в ее распоряжении на следующий год.

     Незаработанные  доходы - это средства бюджетного учреждения, не связанные с результатами его  труда и не подлежащие возвращению. К ним можно отнести доходы от ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и др.) в виде дивидендов и процентов; добровольные пожертвования от национальных и иностранных юридических и физических лиц, то есть спонсоров; взносы в виде благотворительных отчислений от государственных, общественных и других организаций.

     К внебюджетным средствам относятся  депозиты. Они представляют собой  сумму денежных средств, временно поступающие  в распоряжение бюджетных организаций  и при наступлении определенных условий подлежащие возврату или  зачислению по принадлежности. К этим средствам относятся: своевременно  неполученная заработная плата, стипендии студентам и т. д.

     Депозитные  суммы находятся на счетах бюджетных  учреждений до определенного срока:

1) для  передачи физическим лицам - три  года;

2) для  передачи юридически лицам - один год;

3) для  передачи бюджетным учреждениям  - до 31 декабря того года, в котором  эти суммы были внесены.

     Суммы, внесенные на депозит по нерешенным судебным делам, хранятся до 31 декабря  того года, в котором суд выносил  решение по существу.

     По  истечении указанных сроков невостребованные суммы перечисляются в доходы соответствующего бюджета.

     Самым многочисленным подразделением сметно-бюджетного финансирования являются социально-культурные мероприятия, которые охватывают образование, подготовку кадров, культуру и искусство; средства массовой информации; здравоохранение; физическую культуру; мероприятия в области молодежной политики и социальное обеспечение.

     Источниками финансирования социально-культурных мероприятий, помимо бюджетных, выступающих  в качестве основных, могут являться дополнительные средства, в том числе валютные, в виде платы за дополнительные услуги, а также добровольных пожертвований и целевых взносов юридических и физических лиц, включая иностранных.

     Особое  место в системе социально-культурных мероприятий занимают средства массовой информации, прежде всего государственное радиовещание и телевидение. Значительная часть средств массовой информации действует на платной коммерческой основе и соответственно имеет собственные финансовые средства, часть расходов которых не покрывается собственными доходами, финансируется из бюджета.

     Значительная  доля финансирования социально-культурных мероприятий обеспечивается за счет внебюджетных фондов:

-Пенсионного  фонда РФ;

-Фонда  социального страхования РФ;

-Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

     Все государственные внебюджетные фонды  в совокупности аккумулируют (накапливают) денежные средства. Их можно назвать  вторым бюджетом страны.

     Государство лимитирует (ограничивает) расходы  на содержание всех органов государственного управления РФ. Президент и Правительство РФ осуществляют правовое регулирование в этой сфере на уровне федерального управления. В республиках в составе Российской Федерации, в других регионах, в системе местного самоуправления лимитирование расходов на управление определяется соответствующим законодательством.

     Во  всех видах классификаций расходов бюджетной классификации РФ расходы  на содержание аппарата государственного правления занимают первое место. В  функциональной классификации расходов федерального бюджета первым разделом являются расходы на государственное и местное самоуправление.

     Общим условием регулирования управленческих расходов является наличие сметы  расходов органов государственного управления. Данная смета включает оплату труда государственных служащих, надбавки к заработной плате, прочие денежные выплаты.

     На  определенном уровне государственного управления - федеральном, региональном, местном в соответствии с утвержденной численностью аппарата - составляются штаты объединений, учреждений и организаций. Штаты каждого учреждения утверждаются или в индивидуальном порядке, или на основе типовых штатов. Важную роль в регулировании расходов на содержание аппарата управления играют государственные должности и должностные оклады.

     В аппарате управления значительны расходы  на командировки и другие служебные  разъезды в силу дороговизны оплаты транспортных средств. Законодательством  предусматривается три вида служебных  командировок:

-в пределах  Российской Федерации;

-на  территории стран бывшего СССР;

-на  территории стран дальнего зарубежья.

     Основными вопросами при определении расходов на командировки являются размер выплаты  суточных (вид валюты) и срок командировки.

     Размеры выплаты суточных при краткосрочных  командировку в пределах территории России и стоимость проездных документов на все виды транспорта зависят от групп государственных должностей.

     Расходы на национальную оборону входят в  систему сметно-бюджетного финансирования. Деятельность государства по обороне  страны является важным фактором укрепления его независимости и могущества.

     Расходы на содержание Вооруженных Сил РФ охватывают бюджетные ассигнования, направляемые на содержание центрального аппарата Министерства обороны РФ, боевую подготовку и материально-техническое обеспечение войск, содержание и эксплуатацию военных объектов; на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, учебные расходы военно-учебных заведений, ведомственные расходы в области образования и здравоохранения.