Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Доходы, денежные накопления и прибыль на примере финансовых и банковских предприятий

Федеральное агентство по образованию

ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ВолгГТУ)

Кафедра экономики и управления

Семестровая работа

по экономике предприятия

Тема: «Доходы, денежные накопления и прибыль на примере финансовых и банковских предприятий»

Выполнил: студент группы

Рыльцев Александр ЭАУ-459

Проверил:

к.э.н., доцент Морозов В.А.

Волгоград 2009 г.

Содержание.

I. Теоретическая часть............................................................................3

1.2. Методика Пановой Г.С.............................................................6

1.3. Методика ФА при Правительстве РФ.....................................7

1.4. Анализ прибыльности банка....................................................9

II. Практическая часть...........................................................................13

Заключение.....................................................................................................18

Список литературы........................................................................................19

I. Теоретическая часть.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

1. экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

структурный анализ;
оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.

Так в России результативный счет имеет следующую структуру:

1. сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период,

в том числе:

-по краткосрочным кредитам, сч.960601

-по долгосрочным ссудам, сч. 960902

-по просроченным кредитам, сч. 960805

2. сумма процентов, уплаченных за

-анализируемый период сч. 970701

-в том числе:

-по расчетным и текущим счетам

-депозитам

-вкладам населения

-по межбанковскому кредиту

3. состав прочих операционных расходов

(помимо уплаченных процентов) сч.970

и расходов на содержание аппарата банка сч.971

4. состав прочих доходов банка (за исключением

-сумм полученных процентов сч. 960

5. статьи актива баланса банка, приносящие доход:

в том числе:

-краткосрочные ссуды сч.65,712,820.

(за исключением бесплатных кредитов по сч.820);

-долгосрочные кредиты сч. 76-78,80

-кредит другим банкам сч. 822

-ценные бумаги, паи, акции сч. 900

-задолженность по факторингу сч. 907

-средства, перечисленные предприятиям для участия

в их хозяйственной деятельности сч. 825

6. состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе:

-срочные вклады и депозиты сч. 713-714

-вклады граждан сч. 710-711

-кредиты, полученные от других банков сч. 823

Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка (кредитование), который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке (аналогично ситуации в Российской Федерации).

Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Итак, каким же образом осуществляется анализ доходов и соответствующей им прибыли коммерческих банков в нашей стране?

Существуют две наиболее распространенные и применяемые методики.

1.1. Методика Пановой Г.С.

Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

-начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении:

-начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:

- процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

- процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

-доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

-доходы от валютных операций;

-доходы от полученных комиссий и штрафов ;

-прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

III. Методика ФА при Правительстве РФ.

Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:

выявление основного фактора доходности;
изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;
определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:

-проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

-проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;

-проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

-проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

-доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;

-доходы по операциям с ценными бумагами;

-дивиденды по паям и акциям;

-доходы от курсовых ризниц по иностранным операциям;

-комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;

-полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;

-полученные штрафы, пени, неустойки;

-прочие доходы.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:

1. сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;

2. анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;

3. анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.

1.4. Анализ прибыльности банка.

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные

доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

В процессе анализа рекомендуется использование следующих приемов и методов анализа:

-оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;

-статистические группировки показателей;

-выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;

-экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержания.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:

-валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1);

-прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2);

-прибыль к собственному капиталу банка (К3);

-прибыль к уставному фонду банка (К4);

-норма прибыли на акцию (К5).

Технология анализа показателей прибыльности включает:

-расчет фактического значения коэффициентов прибыльности на основе данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;

-сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы;

-выявление основной тенденции в динамике коэффициентов (рост или снижение);

-выявление факторов, оказывающих решающее воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

-оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;

- разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечению ее стабильности в новом году.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка. Стандартная схема расчета этих показателей приведена в макете 5.

На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного года следует выявить:

-основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение);

-влияние системы налогообложения на показатель прибыльности банка.

Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

1. соотношение доходов и расходов банка;

2. средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3. изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4. средняя доходность всех активных операций;

5. распределение дохода и доля прибыли в нем;

6. размер собственного капитала банка;

7. степень роста операций банка;

8. структура кредитного портфеля;

9. затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, шестой - оценить ее стабильность, седьмой - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, восьмой и девятый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

Цель изучения всех перечисленных факторов - определение основного направления роста и прибыльности банка, которое не привело бы к повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.

Зависимость прибыльности от средней доходности активов и доли прибыли в доходе можно выявить с помощью приведенной ниже формулы:

Балансовая

прибыль Доходы банка Балансовая прибыль

К1 =_______________ = _______________ х _________________

Активы банка Активы Доходы банка

Приведенный анализ заканчивается выводами и используется для разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного роста прибыли. Резервы роста прибыльности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка. Условием этого является определение себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.

II. Теоретическая часть.

Авторитет банка, его стабильность и надежность, расширенная филиальная сеть, комплексное обслуживание по всему спектру предлагаемых банковских продуктов и услуг – на сегодняшний день это главные преимущества ОСБ № 8621. Клиентами банка являются все значимые предприятия региона различных отраслей экономики, любых форм собственности и масштабов деятельности. Анализ клиентской базы Волгоградского ОСБ № 8621 позволяет сделать следующие выводы.

Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц, приведена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. – Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц Волгоградским ОСБ № 8621 на 1 января 2006 года.

Уровень развития региона является определяющим фактором при прогнозировании остатков средств на счетах юридических лиц и предпринимателей.

Качественный состав клиентской базы за период 2004 – 2006 гг. существенно улучшился, о чем свидетельствует рост остатков на расчетных счетах. За 2005 год среднедневные остатки на счетах юридических лиц по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли в 1,4 раза и составили на 01.01.2006 г. 34,9 млн. рублей. Динамику роста остатков можно проследить по рисунку 2.3.

Согласно рисунку 2.3, среднедневные остатки на счетах на 01.01.2006 года по сравнению с 01.01.2005 годом увеличились на 169,4 %, а по сравнению с 01.01.2004 годом на 212,8%.

Рисунок 2.3. Остатки средств на счетах юридических лиц Волгоградского ОСБ № 8621, млн. руб.

Опережающие темпы роста остатков средств юридических лиц определили увеличение доли этих ресурсов в пассивах отделения с 8,7 % на начало года до 11,5 % на конец. Рост среднедневных остатков достигнут за счет средних клиентов и предпринимателей.

В состав источников основного капитала ОСБ № 8621 выделяются: - уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;;

- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

прирост стоимости имущества за счет переоценки;
часть резерва на возможные потери по судам;
фонды, сформированные в текущем году;
прибыль текущего года.

Структура и состав собственного капитала ОСБ №8621 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8621.

Таблица 2.2 – Источники собственного капитала Волгоградского ОСБ № 8621.

Показатели	2004 год		2005 год		2006 год
Показатели	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Источники основного капитала:	59084	100	61328	100	64329	100
1.1. Уставный капитал	39485	66,8	39485		39485
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу	6890	11,7 17,4	7011	11,4 17,8	7226	11,2 18,3
1.3. Нераспределенная прибыль	12600	21,3	14778	24,1	17530	27,3
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	0,2	54	0,1	88	0,1
2. Источники дополнительного капитала:	14800	100	16180	100	17248	100
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	14655	99,0	15991	98,8	17003	98,6
2.2.Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	0,1	189	1,2	245	1,4

Уставный капитал Волгоградского ОСБ № 8621 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств.

Проведем в таблице 2.3 исследование динамики основного капитала Волгоградского ОСБ № 8621 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.

Таблица 2.3 – Динамика основного капитала Волгоградского ОСБ № 8621.

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения		2006 год	Отклонения
Показатели	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Источники основного капитала:	59084	61328	+2244	103,8	64329	+3001	104,9
1.1. Уставный капитал	39485	39485	-	100	39485	-	100
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу	6890	7011	+121	101,8	7226	+215	103,1
1.3.Нераспределенная прибыль	12600	14778	+2178	117,3	17530	+2752	118,6
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	54	-55	49,5	88	+34	162,9
2.Источники дополнительного капитала:	14800	16180	+1380	109,3	17248	+1068	106,6
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	14655	15991	+1336	109,1	17003	+1012	109,1
2.2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	189	+44	130,3	245	+56	129,6

Представим наглядно динамику основных элементов основного и дополнительного капитала Волгоградского ОСБ № 8621 за три анализируемых года на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика основных элементов основного и дополнительного капитала Волгоградского ОСБ № 8621, тыс. руб.

За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.

Таким образом, большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, Волгоградского ОСБ № 8621 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

Заключение.

Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

Таким образом, основная цель написания данной семестровой работы выполнена.

Список литературы.

1. Горфинкель. В.Я. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998;

2. Ванинский А.Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 179 с.;

3. Макаревич Л.М. Управление эффективность компании: надежная гарантия прибыльности бизнеса. – М.:ООО «Вершина», 2000;

Суша Г. 3. Методика определения экономической эффективности предприятия. - Мн.: Изд-во МИУ, 2003.- 35 с.

Доходы, денежные накопления и прибыль на примере финансовых и банковских предприятий 📙 Курсовая → 🆔 76281