Домохозяйство как субъект рыночной экономики. 2

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

КУМЕРТАУСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО

БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Оренбургский государственный университет»

 

Транспортно-энергетический факультет

 

Кафедра экономики

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансы»

 

«Домохозяйство как субъект рыночной экономики»

КФ ОГУ 38.0301. 30 15. 266 ОО

 

 

 

 

 

Руководитель

_____________ Цыркаева Е.А.

«____»_______________ 2015г.

Исполнитель

студент гр. 15-Эк(ба)ЭПО

______________ Данилова Е.Ю.

«____»_______________ 2015г.

 

 

 

 

 

 

 

Кумертау 2016

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

КУМЕРТАУСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО

БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Оренбургский государственный университет»

(Кумертауский филиал ОГУ)

 

Транспортно-энергетический факультет

 

Кафедра экономики

 

Задание на курсовую работу

«Домохозяйство как субъект рыночной экономики»

 

Исходные данные: книги и экономические работы российских и зарубежных авторов.

Перечень подлежащих разработок вопросов:

А) теоретические аспекты неналоговых доходов.

Б) анализ неналоговых доходов бюджетов.

В) проблемы и перспективы в формирование бюджетов.

Перечень графических материалов: таблицы, рисунки.

 

Дата выдачи задания: «___»___________________2016 г.

Руководитель:      Цыркаева Е. А.

Исполнитель:

студентка группы 15-Эк(ба)ЭПО   Данилова Е. Ю.

Срок защиты работы: «___»___________________2016 г.

 

 

Аннотация

 

В данной курсовой работе рассматриваются теоретические и практические вопросы неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации.

Структура данной курсовой работы выглядит следующим образом.

Первый раздел отражает теоретические аспекты неналоговых доходов. В данном разделе рассмотрены понятие и сущность неналоговых доходов, их классификация.

Во втором разделе рассмотрен анализ неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации, Республики Башкортостан и городского округа город Кумертау.

В третьем разделе рассмотрены проблемы и перспективы неналоговых доходов в формирование бюджетов.

Курсовая работа выполнена печатным способом на 34 листах, содержит 12 таблиц и 1 рисунок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что неналоговые доходы являются одной из составляющих федерального, регионального и местного бюджетов.

Бюджет на всех его уровнях играет главную роль в формировании государства, развитии научно-технического прогресса, усовершенствовании экономики. Все же, целостность бюджета непосредственно зависит от благосостояния граждан. Что относится к экономическому значению бюджета, то оно содержится в основном в том, что он может активно воздействовать на общественное воспроизводство с помощью налогов, неналоговых доходов, сосредоточения мобилизованных ресурсов на расширение приоритетных отраслей.

Бюджет является планом всех финансовых потребностей государства и всех финансовых ресурсов, которые нужны, чтобы обеспечить эти потребности. Однако, помимо того, сейчас необходимо огромное внимание уделять неналоговым доходам бюджета. Неналоговые доходы – платежи и другие поступления, которые классифицируются по характеру их поступления в бюджет и включают возмездные операции от прямого предоставления государством различных видов услуг и продажи товаров (доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, поступления от некоммерческих и сопутствующих продаж товаров, чистая прибыль или проценты, получаемые от Центрального Банка РФ и органов денежно-кредитного регулирования в виде эмиссионного дохода). [12]

Целью курсовой работы является изучение неналоговых доходов в бюджетах всех уровней, а именно бюджетов Российской Федерации, Республики Башкортостан и городского округа город Кумертау.

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить понятие и сущность неналоговых доходов, их классификацию;
2. провести анализ неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации, Республики Башкортостан и городского округа город Кумертау за 2012 – 2014 гг.;
3. выявить проблемы неналоговых доходов в формирование бюджетов;
4. выявить и обобщить перспективы неналоговых доходов в формирование бюджетов.

Объектом исследования в курсовой работе выступают бюджеты Российской Федерации, Республики Башкортостан и городского округа город Кумертау.

Предметом исследования в работе является выявление тенденций и закономерностей формирования и использования бюджетов Российской Федерации, Республики Башкортостан и городского округа город Кумертау.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы научного исследования:

• изучение научной литературы и экономических данных;
• анализ и синтез полученной информации;
• метод единства исторического и логического.

Методической и теоретической основой работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых по финансам.

Основой для анализа неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации, Республики Башкортостан и городского округа город Кумертау послужили статистические данные Министерства финансов Российской Федерации, Министерства финансов Республики Башкортостан и Муниципалитета городского округа город Кумертау.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические аспекты неналоговых доходов

 

1. Понятие и сущность неналоговых доходов

 

Неналоговые доходы – это поступления, которые формируются общественным (муниципальным или государственным) имуществом. Они являются составной частью собственных доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Неналоговые доходы образуются в результате экономической деятельности самого государства, либо перераспределения уже полученных доходов по уровням бюджетной системы. Они также, как и налоговые устанавливаются органами представительной власти Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. [5]

Перечень неналоговых доходов един для бюджетов всех уровней и устанавливается законом о бюджетной классификации. Виды неналоговых доходов определяются Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Неналоговые формы мобилизации финансовых ресурсов имеют характерные черты, отличающие их от налоговых поступлений:

1. Порядок установления, исчисления и взимания упорядочивается рядом нормативных документов, согласно которым неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основах;
2. Не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие налоговые элементы;
3. Главная целенаправленность использования поступлений, фиксированная в правовых актах по порядку исчисления и взимания каждого конкретного платежа;
4. Нет жесткого планирования; на практике оно осуществляется, исходя из фактических поступлений за предыдущие периоды с учетом динамики, темпов инфляции и изменений в законодательстве;
5. В группу неналоговых доходов входят достаточно разнообразные платежи, получение которых бюджетом имеет различные основания. Всех их объединяет тот факт, что они не являются налогами.

Как было сказано выше, порядок установления, исчисления и взимания неналоговых доходов регулируется нормативно-правовыми документами, например, порядок перевода средств, получаемых в процессе приватизации государственного или муниципального имущества, определяется законодательством Российской Федерации «О приватизации государственного и муниципального имущества», а взимание отдельных штрафных санкций – административным, гражданским, уголовным, арбитражно-процессуальным, гражданско-процессуальным и уголовно-процессуальным законодательствами. Большая часть неналоговых доходов образуется в результате гражданско-правовых отношений, но, являясь доходами государства (муниципальных образований), относится к финансово-правовым категориям. [11]

Также, согласно Бюджетному Кодексу РФ Закону «О Банке России» прибыль Центрального Банка Российской Федерации после формирования резервов и фондов может быть перечислена в доход федерального бюджета. Данные отношения между государством и Центральным Банком являются финансово-правовыми, так как складываются в процессе аккумулирования денежных средств в доход государства, и здесь Центральный Банк играет роль обычного юридического лица, производящего обязательные отчисления в бюджет.

Как правило, неналоговые доходы зачисляются в соответствующие бюджеты в полном объеме и являются их собственностью.

Потенциалом роста неналоговых доходов является увеличение доходов от имущества, которое принадлежит государству, а именно, в виде дивидендов по акциям, от сдачи в аренду объектов недвижимости. [7]

 

2. Классификация неналоговых доходов

 

Бюджетный Кодекс Российской Федерации выделяет достаточно многочисленную группу доходов бюджетов, которую называют неналоговыми доходами (рисунок 1). В эту группу входят достаточно разнообразные платежи, получение которых бюджетом имеет целый ряд оснований. Таким образом, дать обобщающее определение данной группе доходов бюджетов крайне сложно. Их объединяет лишь то, что все они не являются налогами. [16]

 

 

 

Рисунок 1 – Структура неналоговых доходов.

 

Основная доля неналоговых доходов в региональных бюджетах приходится на доходы от использования государственного имущества и деятельности государственных предприятий. Поэтому именно эти направления рассматриваются в качестве основных источников повышения доходной базы бюджета. Резервы по увеличению доходов региональных бюджетов в части неналоговых источников заключены именно в совершенствовании управления принадлежащим субъектам Федерации (муниципальному образованию) имуществом. [4]

В соответствии со ст. 42 Бюджетного Кодекса РФ в доходах региональных и местных бюджетов учитываются следующие доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности: 

1. доходы, получаемые в виде арендной или иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества, закреплённого за государственными и муниципальными унитарными предприятиями, в том числе казёнными;
2. средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счётах в Центральном банке РФ и в кредитных организациях;
3. средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительное управление, за исключением средств, получаемых от передачи имущества, находящегося в оперативном управлении автономных учреждений, в залог, в доверительное управление;
4. плата за пользование бюджетными кредитами;
5. доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Федерации или муниципальным образованиям;
6. часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
7. другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества, закреплённого за государственными и муниципальными унитарными предприятиями, в том числе казёнными. [14]

Эффективность управления государственной (муниципальной) собственностью зависит от ее специфических черт и методов воздействия на неё, и от скоординированности всех элементов фискальной политики в регионе и в целом по стране.

Государственная экономическая политика должна быть направлена на оптимизацию структуры государственной собственности, что соответствовало бы функциональным задачам государственных и муниципальных органов власти и на формирование единой, взаимосвязанной системы экономических отношений, имеющих целью существенный рост уровня использования всех форм собственности. И наиболее полно это может быть реализовано в рамках региональных финансов, где в процессе управления государственной собственностью должны быть учтены особенности, включающий:

- управление акционерными обществами, пакета акций которых закреплены в государственной собственности;

- управление государственной собственностью в унитарных предприятиях;

- управление объектами региональной недвижимости.

Главным механизмом государственного регулирования в рыночной экономике считается формирование оптимальной экономической и территориальной структуры собственности в двух аспектах:

1. как соотношения между государственной собственностью, частной собственностью и смешанными формами собственности;
2. как соотношения между федеральной собственностью, собственностью субъектов Федерации и муниципальной собственностью.

Целесообразность сохранения имущества в составе государственной или муниципальной собственности определяется критериями разумной достаточности, которые позволяют муниципальным образованиям РФ выполнять свои социально значимые функции.

 Рост доходов от использования государственной собственности допустим при проведенье мероприятий по повышению эффективности управления государственными активами, установлении строгого контроля со стороны государственных и муниципальных органов за использованием объектов недвижимости, которые находятся в их ведении.

Рост доходов благодаря более эффективному использованию государственного имущества и оптимизация расходов на управление им в интересах осуществления развивающей функции государства предоставят возможность проведения политики снижения налогов на деятельность предприятий. Эти меры должны быть связаны с расходами бюджета так, чтобы большая часть полученных доходов от использования имущества инвестировалась вновь в региональную экономику, а оставшаяся часть направлялась на поддержание и развитие государственного имущества.

В целом политика участия федеральной, региональной власти и муниципальных администраций в коммерческой деятельности направлена на устранение так называемых «провалов рынка». Такие ситуации неоднократно встречаются в социальной сфере и отраслях, которые связаны с жизнеобеспечением населения товарами и услугами первой необходимости, при функционировании городской инфраструктуры – жилищно-коммунального хозяйства, городского транспорта и т.п. В зонах «провалов рынка» высокую экономическую эффективность, по сравнению с частными коммерческими организациями, нередко демонстрируют государственные предприятия и учреждения.

Значительные резервы роста доходов региональных и местных бюджетов заключается в увеличении роли платежей за оказанные ими услуги.

Во многих высокоразвитых странах платежи и сборы за предоставленные услуги рассматриваются в качестве первого по значимости доходного источника местных бюджетов.

Следует обратить внимание на то, что платежи и сборы за оказанные услуги обязуют индивидуальные домохозяйства и предпринимателей осознавать реальную стоимость общественных услуг. Грамотный подход региональных и местных властей к определению стоимости предоставляемых ими услуг повышает их ответственность перед населением за качество этих услуг, а это ставит власти соответствующего уровня в условиях необходимости эффективного управления общественными финансами.

Прогнозирование объема доходов от оказания бюджетных услуг начинается с создания эффективной системы оценки осуществления этих услуг и должна основываться в первую очередь на стратегии повышения их качества.

Для реальной оценки качества бюджетных услуг должна быть разработана методика оценки качества бюджетных услуг, связанная с оценкой качества услуг населением, и с эффективностью общественных расходов на оказание услуг, которая позволяет исполнять её при планировании расходов, а также при разработке и реализации региональных программ развития социальных отраслей. Само по себе внедрение такой методики образует обратную связь между потребителями бюджетных услуг и теми, кто эти услуги предоставляет. В общем, такая обратная связь, определённо, приведёт к повышению ответственности тех, кто оказывает услуги, и даст исходные данные для разработки политики реформирования системы бюджетных услуг.

Тарифное и ценовое регулирование является одной из главных функций региональной и местной власти в условиях рыночной экономики.

Коммунальные услуги относится к общественным благам, которые предоставляются на платной основе, уровень собираемости коммунальных платежей с населения довольно высок. Хотя платежи населения за коммунальные услуги не поступают прямо в доходы региональных местных бюджетов, улучшение политики ценообразования и усиление контроля являются главными предпосылками гармоничного развития различных сфер деятельности в регионах, включая деятельность хозяйствующих субъектов и бюджетных учреждений. Тарифы на электрическую и тепловую энергию, которые устанавливаются для производителей этих услуг, должны, во-первых, обеспечивать рентабельную деятельность предприятия, во-вторых, быть приемлемыми для их потребителей. Более того, эффективность расходования бюджетных средств в значительной мере зависит от уровня цен на электроэнергию и коммунальные услуги. Основными целями такой деятельности являются достижение сбалансированности соотношения уровня цен и тарифов на услуги, которые оказываются населению и юридическим лицам; постепенная ликвидация перекрёстного субсидирования; обеспечение поэтапного контроля изменений цен на отечественные потребительские товары.

Сегодня крайне высока потребность в активной региональной тарифной политике для проведения структурных реформ и поддержки конкурентоспособности наиболее перспективных отраслей.

Суммы денежных взысканий за нарушение законодательства Российской Федерации подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы РФ в следующем порядке:

1) за нарушение законодательства Российской Федерации об основах конституционного строя РФ, о государственных символах РФ, государственных наградах, гражданстве Российской Федерации, о государственной власти РФ, о государственной службе РФ, о выборах и референдумах, об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации, о внешней политике и международных отношениях, о военном и чрезвычайном положении, об обороне и безопасности государства, о воинской обязанности и военной службе, о Государственной границе Российской Федерации, о государственном оборонном заказе, о государственном материальном резерве, об экспортном контроле, об использовании атомной энергии, о противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма в обороте наркотических и психотропных средств, о внутренних морских водах, территориальном море, континентальном шельфе, об исключительной экономической зоне Российской Федерации, о техническом регулировании, об обеспечение единства измерений, о государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок, о государственном регулировании цен (тарифов), о банках и банковской деятельности, о рынке ценных бумаг, о товарных биржах и биржевой торговле, о естественных монополиях, о защите конкуренции, антимонопольного законодательства Российской Федерации, трудового, валютного, таможенного, бюджетного (в части федерального бюджета), уголовного (в части преступлений против основ конституционного строя и безопасности государства, государственной власти РФ, интересов государственной службы РФ, правосудия, порядка управления военной службы, мира и безопасности человечества), уголовно-процессуального и уголовно-исполнительного законодательства РФ, а также законодательства РФ о судоустройстве, об исполнительном производстве и судебные штрафы – в федеральный бюджет – по нормативу 100%;

2) за нарушение законодательства РФ о рекламе и неисполнение предписаний антимонопольного органа:

- в федеральный бюджет – по нормативу 40%;

- в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрированы юридические лица или индивидуальные предприниматели, допустившие нарушение законодательства РФ о рекламе, - по нормативу 60%;

3) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе в части бюджетов государственных внебюджетных фондов, - в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов по нормативу 100%;

4) за нарушение лесного законодательства, установленного на лесных участках, находящихся в федеральной собственности, в собственности субъектов РФ, в муниципальной собственности, - соответственно федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет нормативу 100%;

5) за нарушение водного законодательства, установленное на водных объектах, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ, муниципальной собственности, - соответственно в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет по нормативу 100%;

6) за нарушение законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд РФ, субъектов РФ, поселений, муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, государственных внебюджетных фондов РФ, территориальных государственных внебюджетных фондов – соответственно в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, бюджеты поселений, бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ, бюджета территориальных государственных внебюджетных фондов по нормативу 100%.

Суммы денежных взысканий за нарушение законодательства о налогах и сборах подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы РФ в следующем порядке:

1. суммы денежных взысканий (штрафов), исчисляемых исходя из сумм налогов и сборов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, - в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации применительно к соответствующим налогам (сборам);

2) суммы денежных взысканий (штрафов), предусмотренных ст. 129.2 Налогового кодекса РФ, - в бюджеты субъектов РФ, если иное не предусмотрено законами субъектов РФ, по нормативу 100%.

Суммы денежных взысканий за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы РФ в следующем порядке:

- в федеральный бюджет  – по нормативу 50%;

- в бюджеты муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении денежного взыскания (штрафа), - по нормативу 50%.

Суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушение бюджетного законодательства РФ (в части бюджетов субъектов РФ), а также денежных взысканий (штрафов), установленных законами субъектов РФ, подлежат зачислению в бюджеты соответствующих субъектов РФ по нормативу 100%.

Суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушения бюджетного законодательства РФ (в части бюджетов поселений, бюджетов муниципальных районов, бюджетов городских округов, бюджетов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), а также денежных взысканий (штрафов), установленных правовыми актами органов местного самоуправления поселений, муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, подлежат зачислению соответственно в бюджеты поселений, бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по нормативу 100%.

Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход РФ, субъектов РФ, поселений, муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, государственных внебюджетных фондов РФ, территориальных государственных внебюджетных фондов в соответствии с законодательством РФ и решениями судов, подлежат зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы РФ по нормативу 100%.

Суммы от реализации конфискованных в установленном порядке орудий охоты, рыболовства и продукции незаконного природопользования, а также по искам о возмещении вреда, причинённого окружающей среде, подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по месту причинения вреда окружающей среде по нормативу 100%.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что неналоговые доходы – это поступления, которые не являются налогами. К ним относятся различного рода и вида отчисления, которые обоснованно поступают в государственный, региональный и местный бюджеты. [2]

 

2. Анализ неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации

 

1. Анализ бюджета Российской Федерации за 2012 – 2014 г.г.

 

Наиболее важными доходами федерального бюджета Российской Федерации, как и в других странах с развитой рыночной экономикой, являются налоговые поступления.

Большая часть неналоговых поступлений содержит относительно небольшой удельный вес в доходах бюджета, но несмотря на это порядок их исчисления и взимания имеет большое значение для организации контроля за применением отдельных видов имущества, законностью и разумностью совершения установленных действий, законностью образования и использования некоторых сумм, которые поступают в распоряжение предприятий и организаций. [19]