ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время наметилась  мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней можно определить как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.

Россия занимает одно из ведущих мест в мире по добыче драгоценных металлов. В настоящее время можно констатировать, что российский рынок драгоценных металлов, прежде всего природных алмазов, прошел достаточно длительный и болезненный период своего формирования и находится на этапе стабильного подъема и динамичного развития.

Значительное место в развитии рыночного обращения драгоценных металлов отводится банковскому сектору, российские банки являются полноправными участниками рынка драгоценных металлов. Используя драгоценные металлы при совершении различных видов банковских операций и сделок, коммерческие банки имеют возможность, с одной стороны, аккумулировать свободные денежные средства, а с другой – инвестировать их в развитие отраслевого сектора рынка.

Позиции России на рынке драгоценных металлов благоприятны.

Страна обладает такими конкурентными преимуществами, как богатая сырьевая база (поставляет до 60% потребляемого на мировом рынке палладия, 20% платины и родия), квалифицированные кадры, также хорошо известны фундаментальные работы российских ученых.

Объектом исследования в данной теме является рынок драгоценных металлов и драгоценных камней, а предметом исследования – операции кредитных организации с драгоценными металлами и камнями, их сущность, роль и особенности.

Цель данной работы - рассмотреть организацию, оформление и учет операций кредитных организации с драгоценными металлами и камнями.

Основные задачи:

             проработать и систематизировать экономическую литературу, законодательные и нормативные документы, статистические данные;

             рассмотреть порядок лицензирования кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами;

             рассмотреть виды операций и сделок кредитных организаций с драгоценными металлами и камнями;

             рассмотреть порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами и камнями, порядок проведения коммерческими банками операций с монетой из драгоценных металлов;

             проанализировать рынок драгоценных металлов Российской Федерации. Перспективы развития рынка и операций банков с драгоценными металлами и камнями.

Курсовая работа состоит из трех  глав:

В первой главе курсовой работы раскрывается порядок лицензирования кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами, виды операций с драгоценными металлами и камням, порядок проведения операций с драгоценными металлами, камнями и монетой из драгоценных металлов.

Во – второй главе характеристика балансовых и внебалансовых счетов, используемых для учета драгоценных металлов и камней,  рассматривается учет операций с драгоценными металлами и камнями.

В третьей главе проводится анализ рынка драгоценных металлов и камней, рассматриваются перспективы развития рынка драгоценных металлов и камней.

Основной информационной базой для написания курсовой работы являются:

       федеральные законы и нормативные акты;

       учебная литература;

      периодическая печать.

1. ВИДЫ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ

К концу XX века банки способны предложить клиенту до 200 видов банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной ситуации.

Рынок драгоценных металлов – это сфера экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами и ценными бумагами, номинированными в золоте.

Основным секторам рынка драгоценных металлов и драгоценных камней является рынок золота, сохранивший за собой значительную роль в структуре международных ликвидных средств.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде:

 стандартных слитков – слитков драгоценных металлов, изготовленных и маркированных российскими аффинажными предприятиями.

 мерных слитков – слитков драгоценных металлов, изготовленных и маркированных (в соответствии с отраслевыми стандартами) российскими аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 %  лигатурной массы слитка;

               монет, содержащих драгоценные металлы, за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации;  

              государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных
в массе драгоценных  металлов или обеспеченных драгоценными металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с законодательством.

Субъектами сделок с драгоценными металлами являются: аффинажные заводы; предприятия-переработчики; скупочные предприятия; предприятия-заготовители; промышленные потребители; инвесторы;  пользователи недр; Министерство финансов Российской Федерации в лице Гохрана и Российской государственной пробирной палаты; Центральный банк Российской Федерации; кредитные организации; биржи драгоценных металлов и драгоценных камней.

Инструменты рынка драгоценных металлов:

 срочные договоры на покупку-продажу драгоценных металлов;

 договоры с отсроченной поставкой (форвардные договоры, опционы, фьючерсные контракты);

 договоры на продажу драгоценных металлов с одновременной покупкой  (свопы);

 договоры залога, заклада;

 договоры доверительного управления драгоценными металлами;

 договоры на ведение обезличенных металлических счетов, металлических счетов ответственного хранения.

Под операциями с драгоценными металлами подразумеваются действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы, в том числе их использование в качестве залога.

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), [1].

Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, [1].

Операции (сделки) с драгоценными металлами, которые российские банки могут проводить, целесообразно разделить на 2 группы:

       Проводимые при наличии специальной лицензии или разрешения (в этом случае соответствующие банки именуются специально уполномоченными);

       Проводимые независимо от наличия такой лицензии.

На основании специальной лицензии (разрешения), выдаваемой Центральным Банком Российской Федерации, банки вправе проводить следующие операции (сделки) с драгоценными металлами:

Кредитные организации на основании лицензий (разрешений) на осуществление операций с драгоценными металлами вправе осуществлять следующие операции и сделки:

а) покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

б) предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

в) привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

г) размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитных счетах в других банках и предоставлять займы в драгоценных металлах;

д) совершать сделки  с драгоценными металлами по договорам доверительного управления.

Независимо от наличия специальной лицензии банки могут:

Принимать драгоценные металлы и драгоценные камни в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов);

Предоставлять названным лицам следующие услуги:

             Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней в надлежаще оборудованных хранилищах ценностей;

             Транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней силами инкассаторских служб банков;

             Использовать принадлежащие им драгоценные металлы и драгоценные камни для обеспечения своей деятельности в социально – культурных и иных целях, не связанных с извлечением прибыли;

             Реализовывать принадлежащие им драгоценные металлы и драгоценные камни по договорам посреднических услуг через уполномоченные организации (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К операциям (сделкам) с природными драгоценными камнями, совершаемым банками на территории Российской Федерации (помимо отмеченных выше), относятся:

             Сделки купли – продажи природных драгоценных камней как за свой счет, так и за счет клиентов по договорам комиссии или поручения, заключаемым с обрабатывающими организациями, другими специально уполномоченными банками, с промышленными потребителями, инвесторами;

                  Залоговые операции с природными драгоценными камнями при условии реализации предмета залога

                  Другие виды сделок, разрешенные в законодательстве.

1.1. Лицензирование кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами

Действующая кредитная организация для расширения деятельности при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте или одновременно с этой лицензией может получить лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Лицензию для работы с физическими лицами по этим направлениям банк может получить по прошествии двух лет с момента создания.

Для государственной регистрации вновь созданной кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, в том числе на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, ее учредители в течение месяца после подписания учредительного договора и (или) утверждения устава общества с ограниченной или дополнительной ответственностью либо после подписания договора о создании и утверждении устава акционерного общества должны представить в территориальное учреждение Банка России заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче документов, [1].

Учредителями кредитной организации могут быть лица, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим законодательством.

При регистрации требуется подтверждение, что деньги, формирующие уставный капитал, являются собственными, так как  заемные и привлеченные средства не могут вноситься в уставный капитал кредитных организаций. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20%. Еще одно требование, предъявляемое к первоначальному этапу формирования кредитных организаций, касается учредителей, которые не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Для получения лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами кредитная организация помимо стандартного пакета документов должна предъявить справку о наличии сертифицированного хранилища, [5].

По результатам рассмотрения документов территориальное учреждение Банка России готовит свое заключение о целесообразности предоставления кредитной организации лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и при отсутствии замечаний направляет в Банк России положительное заключение с  приложением пакета документов кредитной организации. Банк России рассматривает полученные документы и принимает решение о возможности государственной регистрации.

1.2. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка Российской Федерации. Кредитные организации на основании лицензий (разрешений) на осуществлении операций с драгоценными металлами вправе осуществлять следующие операции и сделки, [3]:

             Покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения);

             Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

             Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках и предоставлять займы в драгоценных металлах;

             Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

             Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища;

             Совершать сделки с драгоценными металлами по договорам доверительного управления.

Объекты сделок – слитки золота, платины и серебра отечественного и зарубежного производства, соответствующие российским и международным стандартам качества, и монеты из драгоценных металлов отечественные и зарубежные.

Сделки купли – продажи драгоценных металлов осуществляется с поставкой драгоценных металлов в физической форме и с отражением по счетам.

Сделки купли – продажи драгоценных металлов могут осуществятся на следующих условиях:

             Сделки купли – продажи с немедленной поставкой (наличные деньги), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;

             Срочные сделки купли – продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и другие).

Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

С целью  ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиции: на конец операции рабочего дня длинная (короткая) открытая валютная позиция  по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов банки открываются металлические счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет – количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с проведением  счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезналиченном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли – продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированны количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

1.3. Порядок проведения банковских операций с природными драгоценными камнями

Операции с природными алмазами, рубинами, изумрудами, сапфирами, александритами, природным жемчугом в сыром (естественном) и обработанном виде, уникальными янтарными образованиями, приравненными к драгоценным камням.

Операции с драгоценными камнями подразделяются на следующие виды:

       Сырые – сортировочные и оцененные;

       Обработанные – вставки для ювелирных изделий, полуфабрикаты и изделия технического назначения;

       Рекуперированные (извлеченные из инструмента).

Тарифы и услуги, оказываемые специально уполномоченными банками и другими субъектами сделок с природными драгоценными камнями, определяются по соглашению сторон при заключении договоров на совершенные таких сделок.

Совершение сделок с сырыми несортированными природными драгоценными камнями не допускается.

Банк России и кредитная организация имеет право совершать сделки купли – продажи природных драгоценных камней за свой счет или за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения), осуществлять залоговые операции и совершать другие виды сделок, предусмотренные законодательством.

Сортировка, первичная классификация и первичная оценка драгоценных камней осуществляются субъектами добычи или Гохраном России в соответствии с российским законодательством и нормативно – технической документацией. Функции Гохрана: осуществление контроля за целевым использованием, учетом, хранением драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий, их содержащих, за реализацией этих ценностей на внутреннем и внешнем рынках.

В целях осуществления государственного контроля за использованием и обращением драгоценных камней Минфин России осуществляет учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями.

Составной частью данного фонда является Алмазный фонд Российской Федерации, который представляет собой собрание уникальных самородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней, имеющих историческое и художественное значение, а также собрание уникальных ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, [2].

Центральный банк или специально уполномоченные банки имеют право совершать сделки купли – продажи природных драгоценных камней за свой счет или за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения), осуществлять залоговые операции и совершать другие виды сделок, предусмотренные действующим законодательством.

Центральный банк Российской Федерации определяет перечень и характер операции с природными драгоценными камнями, которые могут совершать специально уполномоченные банки в пределах прав, предоставляемых законодательством.

Сделки  купли – продажи природных драгоценных камней за свой счет или за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения) заключаются с: 1) Обрабатывающими организациями; 2) Другими специально уполномоченными банками; 3) С промышленными потребителями; 4) инвесторами.

Также специально уполномоченные банки могут осуществлять залоговые операции с природными драгоценными камнями при условии реализации залога в соответствии с требованиями законодательства.

Инвесторы могут совершать сделки по купле – продаже обработанных драгоценных камней, их хранение, изготовление из ювелирных изделий только через специально уполномоченные банки по заключенным с ними договорам поручения.

Продажа несертифицированных ограненных природных драгоценных камней гражданам не допускается.

Не допускается использование природных драгоценных камней в качестве средства платежа, а также при расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим драгоценные камни в производстве своей продукции.

1.4.  Порядок проведения коммерческими банками операции с монетой из драгоценных металлов.

Коммерческие банки на рынке монет – это квалифицированные оптовые продавцы, одновременно занимающиеся розничной торговлей. Ассортимент постоянно включает несколько наименований. Банки не только продают, но и покупают монеты у физических и юридических лиц. Для инвесторов устанавливается двойная котировка (покупки  - продажи).

Для удобства клиентов операции осуществляются как при непосредственном обращении клиента, так и  по предварительным заявкам. При покупке золотых монет у клиентов они обязательно проверяются поскольку не исключена возможность подделки. Серебряные монеты не проверяются, так как технология их изготовления достаточно сложная и затраты на подделку больше цены изделия.

При приобретении клиентом нескольких монет разного наименования оформляется опись.

Покупка монет у физических и юридических лиц оформляется актом приема – передачи в двух экземплярах и типовым договором купли – продажи в двух экземплярах. В них указывается наименование монет,  количество, цена, паспортные данные продавца или его реквизиты. Золотые монеты проверяются специальными приборами и с помощью сертифицированных весов. При обнаружении несоответствия (дефектов) монет из драгоценных металлов после их приемки решении о возмещении ущерба принимается руководством банка в установленном законе порядка.