Государственная регистрация юридических лиц. 4

Институт экономики, управления и права (г. Казань)

 

Юридический факультет

 

 

 

 

• Кафедра гражданского

права и процесса

 

 

 

 

Курсовая  работа по учебной дисциплине «Гражданское право»

на тему: «Государственная регистрация юридических  лиц»

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка гр. 201- у

Муртазин  Динар Нилевич

Рецензент: ___________________________

___________________________

___________________________

 

 

 

 

 

                                                       Нижнекамск – 2012

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

1. Понятие, процедура  и гарантии кредиторов при  реорганизации юридического лица

1. 1 Понятие реорганизации юридического лица

1.2 Процедура реорганизации юридического  лица

1.3 Гарантии кредиторов при реорганизации юридического лица 

2. Формы реорганизации юридического лица

2.1 Разделение

2.2 Выделение

2.3 Слияние

2.4 Присоединение

2.5 Преобразование

3. Проблемы возникающие при реорганизации. Правоприменительство, добровольная и принудительная реорганизация.

3.1 Правопринительство при реорганизации

3.2 Добровольная и принудительная реорганизация

Заключение

Список использованных нормативно-правовых актов, учебной  литературы, материалов судебной практики и дополнительной литературы

 

 

 

Введение

 

Реорганизация юридических лиц – это особый правовой институт, заключающийся в прекращении деятельности юридического лица в его прежнем виде и его реорганизации путем слияния, разделения, присоединения, преобразования в иную организационно-правовую форму, в иное юридическое лицо без прекращения его дел и имущества на основе правопреемства.

Выбор темы данной работы обусловлен актуальностью  и востребованностью данного правового института. В настоящее время в Российской Федерации зарегистрировано большое количество юридических лиц, которые, нацелены на привлечение прибыли и повышение своей конкурентоспособности, поэтому такое явление как реорганизация среди них не редкость, т.к., к примеру, слияние капиталов при реорганизации в форме «слияния» позволяет улучшить экономическое положение двух юридических лиц, предприятий, а это значит, избежать банкротство (в случае, если была такая проблема), расплатиться с долгами кредитору, наладить своё производство. Но это лишь единичный пример, который можно привести из многолетней практики реорганизации юридических лиц.

В связи  с вышеуказанным, целью данной курсовой работы является раскрытие самого понятия, а вследствие этого и содержания правового институт реорганизации юридического лица, и форм её осуществления.

Для достижения указанной цели решаются следующие  задачи:

• Определение понятие реорганизация юридического лица, характеристика основных элементов его структурообразующих;
• Рассмотрение каждой формы реорганизации юридического лица с выявлением их отличительных признаков и способов осуществления;
• Проведение подробного анализа процедуры, мер защищенности кредитора при реорганизации.

Работая над данной курсовой работой, мы обращались к многочисленным источникам, в которых затрагивалась тема реорганизации юридического лица:

В первую очередь, это нормативно-правовые акты, такие как Конституция Российской Федерации¹, Гражданский Кодекс Российской Федерации², Налоговой Кодекс Российской Федерации³, Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»⁴, Федеральный Закон «Об акционерных обществах»⁵ и другие;

Второй  вид источников, используемых в курсовой работе – это различные учебные  пособия и учебники для студентов  ВУЗов, так как здесь дается относительно вся информация, касающаяся реорганизации  юридического лица, однако, в сжатом виде, с целью её дальнейшего раскрытия  с помощью нормативно-правовых актов, статей, сборников, словарей, монографий и др.

И, наконец, третий вид  источников, наиболее используемый в  курсовой работе – это статьи из юридических газет и журналов, труды ученых и аспирантов юридических факультетов, а также ведущих юристов различных фирм, предприятий: Мартемьянов В.С., Долинская В.В., Вагайцева Т.В., Суханов Е.А. Залесский В.В., Герасимова Е.А., Крылова. Ю.А. Саввионова Ю.А, Суханов Е.А. и др.

Такое количество работ, посвященных  теме реорганизации юридических  лиц подтверждает актуальность и  интересе к данной теме, о которых  говорилось в начале данного введения.

 

1. Понятие, процедура  и гарантии кредиторов при  реорганизации юридического лица

1.1 Понятие реорганизации юридического лица

В настоящее  время Российское законодательство не закрепляет точного определения  понятия «реорганизация юридического лица», а дает лишь характеризующие  его признаки: устанавливает круг лиц, имеющих право принимать  решение о реорганизации, определяет момент завершения реорганизации, а  также порядок оформления правопреемства и гарантии прав кредиторов юридического лица при ее проведении.

На протяжении долгого времени ученые-цивилисты  пытаются восполнить подобный пробел в законодательстве, предлагая свои научные определения понятию реорганизация.

Так, М.Хаймович предлагает понимать под реорганизацией «прекращение коммерческой организации, связанное с изменением ее имущественного комплекса или организационно-правовой формы, направленное на достижение цели, для которой организация создавалась»⁶.

С.В.Мартышкин видит в реорганизации «особый процесс, в ходе которого происходит прекращение и (или) создание юридического лица, сопровождающееся переходом прав и обязанностей реорганизованного юридического лица (правопредшественника) в порядке правопреемства другому юридическому лицу (правопреемнику)»⁷.

С точки  зрения В.С.Мартемьянова, «реорганизация представляет собой только прекращение существования организации в ее прежнем виде (путем слияния, разделения, присоединения, преобразования в иную организационно - правовую форму) без прекращения ее дел и имущества на основании правопреемства»⁸.

Е.А.Суханов называет реорганизацией юридических лиц их прекращение, влекущее, однако, «переход прав и обязанностей ранее существовавших юридических лиц к другим юридическим лицам, т.е. правопреемство»⁹.

Однако  с учетом вышеуказанных определений ученых считаем необходимым попытаться дать определение понятию «реорганизация юридических лиц» через анализ характеризующих данное понятие признаков и принципов его образующих:

1. правопреемство юридических лиц;
2. круг лиц, имеющих право принимать решение о реорганизации;
3. процедура реорганизации юридического лица;
4. гарантии кредиторов при реорганизации юридического лица;
5. момент завершения реорганизации юридического лица

 

1.2 Процедура реорганизации юридического лица

Реорганизация любого юридического лица осуществляется в строго установленном законом порядке, поэтому правопреемство наступает только при наличии предусмотренного законом состава юридических фактов, соблюдения процедуры реорганизации.

Изначально, надо выделить два вида реорганизации: вынужденная и принудительная:

1. При добровольной реорганизации, согласно с п. 1 57 ГК РФ учредители (участники) либо орган юридического лица, уполномоченный на то учредительными документами, самостоятельно, на основе добровольного волеизъявления принимают решение о реорганизации юридического лица в форме, как правило слияния и присоединения, когда разделение, выделение, и преобразование могут иметь иной характер;
2. При вынужденной реорганизации решение также принимается либо учредителями (участниками), либо органом юридического лица, но к этому их обязывают нормы действующего законодательства.

К примеру, в соответствии с п.3 ст.7 Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»¹⁰, в случае, если число участников общества с ограниченной ответственностью станет более 50, то общество обязано в течение года преобразоваться в открытое акционерное общество или в производственный кооператив.

Однако  вернемся к процедуре реорганизации  юридического лица.

1 января  2009 г. вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»¹¹. Данный закон внес серьезные коррективы в общий порядок реорганизации юридических лиц.

Так, Новым  Законом на реорганизуемое юридическое  лицо возложена обязанность в  течение трех рабочих дней с момента  принятия решения о реорганизации письменно уведомить, об этом, а также о форме реорганизации, с приложением решения о реорганизации, в регистрирующий орган по месту своего нахождения, в случае же участия в реорганизации двух или более юридических лиц уведомление о начале процедуры реорганизации представляется по месту нахождения лица, последним принявшего решение о реорганизации.

Данное  письменное уведомление должно содержать, кроме подписи заявителя, следующие сведения:

- полное наименование реорганизуемого (-их) юридического (-их) лица, основной регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, адрес постоянно действующего исполнительного органа юридического (-их) лица;

- полное  наименование, адрес создаваемого (-их) в результате реорганизации юридического (-их) лиц;

- форма  реорганизации.

Далее, в Единый государственный реестр юридических лиц в срок не более трех рабочих дней производится запись о том, что юридическое лицо находится в процессе.

«Документом, подтверждающим внесение в Единый государственный  реестр юридических лиц записи (записей) о том, что юридическое ( -ие) лицо (-а) находится в процессе реорганизации является Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц»¹².

В соответствии с п. 2 ст. 13.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей»  реорганизуемое юридическое лицо в  течение 5 дней со дня направления уведомления о начале процедуры реорганизации должно в письменной форме уведомить кредиторов. Данная обязанность возлагается на учредителей (участников) или на орган юридического лица, которые принял соответствующее решение о реорганизации, также юридическое лицо обязано дважды с периодичностью один раз в месяц опубликовать в средствах массовой информации уведомление о своей реорганизации. «Данное опубликование может рассматриваться как дополнительная информация для кредиторов и дополнительный способ обеспечения возможности соблюдения их прав и законных интересов»¹³.

Момент  завершения реорганизации юридического лица

Реорганизация юридического лица считается завершенной  с момента государственной регистрации  организуемого юридического лица.

Реорганизация юридического лица осуществляется в  соответствии с Федеральным Законом  «О государственной регистрации  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», решение о регистрации  решение, о регистрации юридического лица осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на то в порядке, установленным Конституцией РФ и Федеральным конституционным законом «О Правительстве Российской Федерации»¹⁴

Юридическое лицо должно предоставить следующие  документы:

• заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, по форме, утвержденной Правительством РФ.

В данном заявлении заявителем так же должно быть подтверждено, что 

а) учредительные  документы создаваемых в результате реорганизации юридических лиц  соответствуют требованиям;

б) сведения, содержащиеся в этих учредительных  документах и в заявлении, достоверны;

в) передаточный акт или разделительный баланс фиксирует  все обязательства, перешедшие к  вновь возникшему юридическому лицу в порядке правопреемства, в отношении  всех его кредиторов;

г) все  кредиторы реорганизуемого юридического лица письменно уведомлены о реорганизации, с тем, чтобы они могли своевременно воспользоваться правами, предоставляемыми им п. 2 ст. 60 ГК РФ.

учредительные документы юридического лица, создаваемого путем реорганизации, с учетом ее формы (преобразования, слияния, разделения, выделения, присоединения);

• устав юридического лица в трех экземплярах;
• решение о реорганизации юридического лица;
• передаточный акт или разделительный юридического лица;
• документ об уплате госпошлины.

«Обязанность  представления заявления о регистрации  и необходимых для этого документов лежит на уполномоченных лицах реорганизуемого  юридического лица»¹⁵.

Таким образом, «процедура реорганизации юридического лица представляет собой ряд последовательно совершаемых юридически значимых актов, которая завершается с регистрацией вновь возникшего или последнего вновь возникшего юридического лица реорганизация завершается»¹⁶.

Однако  и этого недостаточно, так как  согласно ст. 16 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в государственный реестра, где реорганизованное юридическое лицо было зарегистрировано, также необходимо внести запись о его исключении из реестр, а организованное лицо необходимо в данный реестр внести. Оба регистрационных акта должны быть совершены в одном и том же регистрирующем органе, и в одно и то же время.

Однако, в зависимости от формы реорганизации  юридического лица, момент завершения регистрации может изменяться, как  именно, будет рассмотрено в следующей  главе данной работы.

 

1.3 Гарантии прав кредиторов при реорганизации юридического

лица 

«Любая  реорганизация так или иначе  затрагивает интересы кредиторов реорганизуемых юридических лиц, поэтому законодательство большое внимание уделяет вопросу обеспечения гарантий прав кредиторов юридического лица при прекращении его деятельности»¹⁷.

Кредитор  не имеет возможности каким-либо образом воспрепятствовать реорганизации юридического лица, однако, в соответствии с п. 2 ст. 60 Гражданского кодекса РФ право требовать досрочного исполнения обязательства или его прекращения иным удобным для него способом и потребовать возмещения причиненных этим убытков по правилам ст. 15 Гражданского кодекса РФ кредитора никто лишить не может.

Как уже  говорилось раньше, реорганизуемое лицо должно письменно уведомить своих  кредиторов о реорганизации, поместить публикацию в средства СМИ; с этого момента начинает течь срок, когда кредитор может предъявить требование о досрочном исполнении или прекращении обязательства

А что  происходит, в случае не уведомления надлежащим образом юридическим лицом своих кредиторов?

Законодательство  последствий такого нарушения не устанавливает. Учены, юристы предлагают свой вариант решения такой ситуации:

«Один из вариантов, применяемых на практике кредиторами, - предъявление в суд  иска о признании реорганизационного юридического лица недействительным, причем примеров рассмотрения арбитражными судами таких требований довольно много»¹⁸: решения Арбитражного суда Тверской области от 21. 09.2000 N 3464, Арбитражного суда Рязанской области от 21.01.2002 N A54-4037/01-C6, ФАС Центрального округа от 05.02.2003 N A23-2560/02Г-12-194 и др.

Другим  примером может послужить мнение, что «некоторые суды считают оспаривание  реорганизации неверным способом защиты права, указывая на тот факт, что  реорганизация не может нарушать права и законные интересы кредитора, даже в случае нарушения принципа справедливого распределения активов  и обязательств реорганизуемого  общества, поскольку имущественное  право требования кредитора не утрачивается, а продолжает существовать в том  же виде как по отношению к прежнему должнику, так и вновь созданному юридическому лицу»¹⁹, так, к примеру, в соответствии с Постановлением ФАС Уральского округа от 27.04.2004 по делу N Ф09-1122/04-ГК.

Однако  точно нормативно закрепленного  варианта решения данного вопроса  еще нет.

По мнению ряда ученых, защитить права кредиторов могло бы правило о солидарной ответственности всех юридических  лиц, участвующих в реорганизации  или возникших в результате ее. Однако правило о солидарной ответственности  всех юридических лиц, участвующих  в реорганизации, закреплено в п. 3 ст. 60 ГК РФ только на случай, если разделительный баланс не дает возможности определить правопреемника реорганизованного юридического лица.

Согласно  ст. 60 ГК РФ при реорганизации в  разделительном балансе должно содержаться  положения, во-первых, о правопреемстве по всем обязательствам юридического лица, во-вторых, указаны все кредиторы  и должники. В случае, это относится  только к реорганизации в форме  выделения или разделения, если данный документ не дает возможности определить правопреемника реорганизованного  юридического лица, то вновь возникшие юридические лица несут солидарную ответственность по обязательства реорганизованного юридического лица перед кредитором.

«В том  случае, если кредитор не реализует  свое право на досрочное прекращение  или досрочное исполнение обязательств должником, все требования будут  предъявляться правопреемнику должника, так как к правопреемникам  переходят и не отраженные и даже не выявленные на момент реорганизации  права и обязанности»²⁰.

В соответствии с вышесказанным, можно сделать  вывод, что реорганизация юридических  лиц – «процедура, опосредующая переход в порядке правопреемства прав и обязанностей от одного или нескольких юридических лиц к другим юридическим лицам, связанная с прекращением правопредшественников и (или) созданием правопреемников»²¹ посредством следующих форм реорганизации выделения, разделение, слияние, присоединения или преобразования, каждый из которых будет подробно рассмотрен нами в следующей главе данной работы.

2. Формы реорганизации юридического лица

В настоящее  время выделяется пять форм реорганизации  юридического лица: выделения, разделение, слияние, присоединение, преобразование.

«Единственной общей чертой всех форм реорганизации, по мнению большинства исследователей, является правопреемство, то есть переход  прав и обязанностей реорганизуемого  юридического лица к его правопреемникам»²², в остальном же они различны, каждая форма имеет свои отличительные признаки.

Нашей задачей  является подробный анализ каждой из вышеперечисленных форм с целью  выявления их существенных признаков  и отличий от других форм реорганизации.

 

1.   Разделение

П. 4 ст. 56 Гражданского Кодекса Российской Федерации  определяет,

что при разделении юридического лица его права и  обязанности переходят к вновь  возникшим юридическим лицам  в соответствии с разделительным балансом.

Таким образом, все права и обязанности от реорганизуемого переходят к  вновь организуемому юридическому лицу, что фиксируется в разделительном балансе.

Что касается момента завершения реорганизации  в форме раздеелния, то в соответствии с п. 3 ст. 16 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» « для характеристики последствий реорганизации в форме разделения также использована формула «считается прекратившим свою деятельность»²³.

Необходимо  разделить во времени правообразующий  акт (государственную регистрацию  вновь возникших в результате разделения юридических лиц) и правопрекращающий  акт (исключение из государственного реестра юридического лица, реорганизованного в форме разделения).

"Разделенное"  юридическое лицо прекратит свое  существование только с момента,  когда в процессе государственной  регистрации будет сделана запись  о его исключении из Единого государственного реестра юридических лиц.

 

2.  Выделение

В соответствии с п. 4 ст. 56 ГК РФ при выделении из состава юридического лица одного или нескольких лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом.

«При этом то юридическое лицо, из которого выделилось другое юридическое лицо, продолжает существовать в юридически неизменном виде. Меняется лишь состав имущества данного юридического лица. Этим, в частности, выделение отличается от других форм реорганизации юридического лица»²⁴, к примеру, разделения юридического лица, при котором разделенное юридическое лицо перестает существовать, вместо него появляются два или более новых юридических лица, к которым переходят права и обязанности разделенного юридического лица.

Особыми признаками обладает и разделительный баланс между реорганизованным и вновь созданным юридическим лицом, ведь первое, в отличии от других форм реорганизации, передает новому юридическому лицу не все свои права и обязанности, а лишь часть, другую же оставляет себе, так как «Закон не устанавливает каких-либо непосредственных критериев, определяющих пропорциональность перехода активов и пассивов от реорганизуемого в форме выделения»²⁵.

Таким образом, если «составленный в процессе выделения разделительный баланс не упоминает то или иное право или обязанность, эти право или обязанность должны считаться принадлежащими тому юридическому лицу, из которого произошло выделение»²⁶.

В случае же, если при выделении двух или  более юридических лиц в разделительном балансе, что те или иные права  или обязанности перешли к  одному из выделенных юридических лиц, а вот к какому конкретно –  неясно, то встает вопрос о солидарной ответственности должников перед  кредиторами.

Практика  по данному вопросу идет по следующему пути, «солидарная множественность  должна существовать только в отношении  тех юридических лиц, среди которых  существует неопределенность в принадлежности права или обязанности. То лицо, в  отношении которого разделительный баланс однозначно говорит о том, что ему спорное право или  обязанность не принадлежит, не может  быть субъектом обязанности»²⁷.

И последнее, что можно сказать об отличительных  признаках формы реорганизации  в форме выделения это то, что  в соответствии с п.4 ст. 16 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» реорганизация юридического лица форме выделения с момента государственной регистрации последнего из вновь возникших юридических лиц считается завершенной.

 

2.3 Слияние

В отношение  термина слияние в Российском законодательстве существует точное определение, установленное Федеральным Законом  «Об акционерных обществах» ²⁸- возникновение нового общества путем передачи ему всех прав и обязанностей двух или нескольких обществ с прекращением последних.

Выведем следующие характерные признаки формы реорганизации юридического лица как слияние:

во-первых, в результате реорганизации образуется новое юридическое лицо;

во-вторых, Закон не ограничивает количество юридических  лиц, участвующих в слиянии, а  лишь указывает, что их не может быть менее 2-х,

в-третьих, все имущественные права и  обязанности каждого из реорганизуемых юридических лиц переходят к вновь образуемом, в соответствии с передаточным актом (п. 1 ст. 56 ГК РФ)

Моментом  завершения реорганизации в форме слияния будет считаться лишь после совершения записей об исключении из государственного реестра последнего из реорганизуемых юридических лиц, прекративших существование после государственной регистрации вновь созданного юридического лица. Юридические лица, реорганизованные в форме слияния, считаются прекратившими свою деятельность.

При несовпадении места нахождения юридических лиц, участвовавших в слиянии, запись об исключении из реестра каждого  из них будет внесена в государственный  реестр соответствующим регистрирующим органом.

Сведения  о такой записи должны быть сообщены в регистрирующий орган, в котором  учиняется запись о вновь возникшем  юридическом лице в соответствии с Постановлением Правительства  РФ «О порядке взаимодействия регистрирующих органов при государственной  регистрации юридических лиц, создаваемых  путем реорганизации»

 

2.4 Присоединение

Присоединение - это особый вид реорганизации юридического лица, так, согласно п. 2 ст. 58 Гражданского Кодекса Российской Федерации при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу, к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом, то есть фактически новое юридическое лицо не создается, а лишь к правам и обязанностям юридического лица «присоединяются» права и обязанности реорганизованного лица.

Как и  другие формы реорганизации юридических лиц, присоединение имеет особенности в отношении вопроса о моменте завершения процесса реорганизации, так в соответствии с ст. 16 Федерального Закона ««О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в случае реорганизации путем присоединения ее можно считать завершенной не после того, как в государственный реестр по месту регистрации последнего из присоединившихся юридических лиц будет сделана запись о прекращении его деятельности, а после внесения дополнений и изменений в реестровую запись юридического лица, к которому произошло присоединение.

При этом следует иметь в виду необходимость  обмена информацией между регистрирующими  органами, если происходит присоединение  к юридическому лицу, место нахождения которого не совпадает с местом нахождения присоединяющегося.

По остальным  признакам и составляющим реорганизация  по форме присоединение действует  на общих началах.

 

2.5 Преобразование

Преобразование  также достаточно интересная форма реорганизации юридического лица, согласно п. 5 ст.58 Гражданского Кодекса Российской Федерации, при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы, к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

Что касается момента завершения реорганизации  в форме преобразования то, согласно п. 1 ст. 16 Закона в случае преобразования реорганизация считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица. Но преобразованное юридическое лицо нельзя считать прекратившим свою деятельность с этого момента: в государственный реестр, где оно было зарегистрировано, также необходимо внести запись о его исключении из реестра. В случае преобразования место нахождения юридического лица, как правило, не изменяется. Поэтому оба регистрационных акта должны быть совершены в одном и том же регистрирующем органе.