Содержание

1. Введение…………………………………………………..2

2. Государственные  внебюджетные фонды (общие принципы  и правовой статус)………………………………3

3. Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков применяемых ………..………………5

4. Внебюджетные фонды на 2011-2013 гг………………….7

5. Необлагаемые доходы по страховым взносам………….11

6. Налоговая нагрузка на заработную плату………………11

7. Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов…………………………………………………....13

8. Уплата страховых  взносов………………………………..14

9. Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС………15

10. Отчетность по персонифицированному учету…………15

11. Изменения для плательщиков страховых взносов…….16

12. Практическая часть: Доходы бюджета Санкт-Петербурга на плановый период 2011………………………...…………18

13. Заключение ……………………………………………...20

14. Список литературы…………………………………….. 21  

Введение:

В своей работе я рассмотрела государственные внебюджетные фонды, их структуру, правовой статус, порядок составления, представления и утверждения бюджетов и их состав. Я изучила изменения в структуре внебюджетных фондов на 2011 год, изменения по уплате страховых взносов. Также составила таблицу доходов бюджета Санкт-Петербурга на 2011 год.

Государственные внебюджетные фонды

1.Общие принципы и правовой статус государственных внебюджетных фондов. Вне федерального бюджета образуются государственные фонды денежных средств, управляемые органами государственной власти Российской Федерации и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на:  
- социальное обеспечение по возрасту;  
- социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о социальном обеспечении;  
- социальное обеспечение в случае безработицы;  
- охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.  
2. Правовой статус, порядок создания, деятельности и ликвидации государственных внебюджетных фондов определяются федеральным законом в соответствии с настоящим Кодексом.  
3. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в федеральной собственности.  
4. Средства государственных внебюджетных фондов не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и изъятию не подлежат.  

2.Состав государственных внебюджетных фондов Российской Федерации  
Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются:  
Пенсионный фонд Российской Федерации;  
Фонд социального страхования Российской Федерации;  
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов  
1. Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов составляются органами управления указанных фондов и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение законодательных (представительных) органов в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год.  
2. Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации рассматриваются и утверждаются Федеральным Собранием в форме федеральных законов одновременно с принятием федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.  
Проекты бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов представляются органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации на рассмотрение законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации одновременно с представлением проектов законов субъектов Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год и утверждаются одновременно с принятием законов субъектов Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год.  
Основным документом, определяющим, порядок расчета и уплаты страховых взносов в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, а также порядок предоставления отчетности является

Ставки  страховых взносов  для разных категорий  налогоплательщиков применяемых в 2011 году приведены в таблице:

Внебюджетные фонды  на 2011-2013 гг

Пенсионный  фонд

Доходы бюджета  ПФР устанавливаются в 2011 году в  размере 5,137 триллиона рублей, в 2012 году - 5,654 триллиона, в 2013 году - 6,245 триллиона. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета запланированы в 2011 году на уровне 2,341 триллиона рублей, в 2012 году - 2,561 триллиона, в 2013 году - 2,803 триллиона рублей.

Расходы запланированы  в 2011 году на уровне 4,822 триллиона рублей, в 2012 году - 5,301 триллиона, в 2013 году - 5,843 триллиона. Профицит бюджета планируется в 2011 году в размере 314,99 миллиарда рублей, в 2012 году - 353,64 миллиарда рублей, в 2013-м - 402,143 миллиарда.

Среднегодовой размер трудовой пенсии устанавливается  на 2011 год в размере 8,452 тысячи рублей, на 2012 год - 9,211 тысячи, на 2013 год - 10,1 тысячи рублей. В 2010 году было 7,71 тысячи рублей. Прожиточный минимум пенсионера в 2011 году определяется в размере 4,938 тысячи рублей, в 2012 году - 5,343 тысячи рублей, в 2013 году - 5,765 тысячи рублей. В 2010 году он составлял 4,473 тысячи рублей.

С 1 января 2011 уплата страховых взносов в ПФ устанавливается  в размере 26%. Запланирована индексация пенсий в 2011 году. Трудовая пенсия с 1 февраля  вырастет на 8%, пенсия по госпенсионному обеспечению и социальные пенсии с 1 апреля также поднимутся на 8%, с 1 июля - на 1%.

В 2012 году трудовая пенсия с 1 февраля поднимется на 6,5% и с 1 апреля - на 2,3%. Пенсии по госпенсионному обеспечению и социальные пенсии с 1 апреля - на 6,5%, с 1 июля - на 3,7%.

В 2013 году трудовая пенсия с 1 февраля увеличится на 6%, с 1 апреля - на 3%, пенсии по госпенсионному обеспечению, социальные пенсии с 1 апреля - на 6%, а с 1 июля - на 2,1%.

Средний размер трудовой пенсии на конец 2011 года увеличится до 8,529 тысячи рублей, то есть на 668,5 рубля или 8,5% по сравнению с концом 2010 года (7,861 тысячи рублей). 

Фонд  социального страхования

Доходы бюджета  ФСС в 2011 году составят 458,8 миллиарда  рублей, в 2012 году - 500,9 миллиарда рублей, в 2013 году - 552,6 миллиарда рублей. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета на пополнение доходов фонда в 2011 году составят 69,88 миллиарда рублей, в 2012 году - 74,52 миллиарда рублей, в 2013 году - 77,57 миллиарда рублей.

Расходы ФСС  в 2011 году составят 456,9 миллиарда рублей, в 2012 году - 496,8 миллиарда рублей, в 2013 году - 545,1 миллиарда рублей. Расходы на обязательное соцстрахование в 2011 году составят 311,05 миллиарда рублей, в 2012 году - 341,72 миллиарда рублей, в 2013 году - 376,92 миллиарда рублей.

Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2011 году составят 63,30 миллиарда рублей, в 2012 году - 67,85 миллиарда рублей, в 2013 году - 73,15 миллиарда рублей.

Профицит фонда  запланирован в 2011 году в размере  1,94 миллиарда рублей, в 2012 году - 4,15 миллиарда рублей, в 2013 году - 7,52 миллиарда рублей.

Размер единовременного  пособия при рождении ребенка  в 2011 году составит 11,703 тысячи рублей, в 2012 году - 12,405 тысячи рублей, в 2013 году - 13,087 тысячи рублей. Ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет составит в 2011, 2012 и 2013 годах соответственно 2,195 тысячи рублей, 2,327 тысячи рублей и 2,455 тысячи рублей. То же пособие по уходу за вторым и последующими детьми будет в два раза больше и составит в 2011, 2012 и 2013 годах соответственно 4,389 тысячи, 4,652 тысячи и 4,908 тысячи рублей.

Сумма, из которой  исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному  соцстрахованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний, на 2011 год определяется в размере 68,586 тысячи рублей, на 2012 - 72,701 тысячи рублей, на 2013 - 76,699 тысячи рублей (в 2010 году - 64,4 тысячи рублей). Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в 2011 году определяется в размере 52,74 тысячи рублей, в 2012 - 55,9 тысячи рублей, в 2013 - 58,97 тысячи рублей.

Фонд  обязательного медицинского страхования

Доходы ФОМС в 2011 году составит 336 миллиардов рублей, в 2012 году - 369,2 миллиарда рублей, в 2013 году - 403,5 миллиарда рублей. Собственные доходы фонда в 2011 году составят 314,8 миллиарда рублей, в 2012 году - 345,9 миллиарда рублей, в 2013 году - 384,7 миллиарда рублей.

Из числа собственных  доходов страховые взносы по тарифу 3,1% в 2011 году составят 306,8 миллиарда  рублей, в 2012 году - 336,5 миллиарда рублей, в 2013 году - 370,7 миллиарда рублей. Страховые взносы по пониженному тарифу в 2011 году составят восемь миллиардов рублей, в 2012 году - 9,4 миллиарда рублей, в 2013 году - 14 миллиардов рублей. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета в 2011 году составят 21,1 миллиарда рублей, в 2012 году - 23,3 миллиарда рублей, в 2013 году - 18,8 миллиарда рублей.

Расходы ФОМС в 2011 году составят 336 миллиардов рублей, в 2012 году - 369,2 миллиарда рублей, в 2013 году - 403,5 миллиарда рублей.

Расходы на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения  и программ модернизации федеральных  госучреждений в 2011 году составит 215,9 миллиарда рублей, в 2012 году - 244,1 миллиарда  рублей.

Трансферты, представляемые Фонду социального страхования в 2011 году, составят 18 миллиардов рублей, в 2012 году - 19 миллиардов рублей, в 2013 году - 23 миллиарда рублей. Трансферты, представляемые территориальным фондам ОМС в 2011 году, составят 89,9 миллиарда рублей, в 2012 году - 100,5 миллиарда рублей, в 2013 году - 379,8 миллиарда рублей. Финансирование расходов проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан и пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, в 2011 году составит 4,9 миллиарда рублей, в 2012 году - 4,9 миллиарда рублей. Средства на формирование нормативного страхового запаса в 2011 году составят 6,3 миллиарда рублей.

Полученные в 2011-2012 годах за счет увеличения тарифа страховых взносов на ОМС 460 миллиардов рублей направляются, среди прочего, на внедрение современных информационных систем здравоохранения, обеспечивающих переход на единый полис ОМС (24 миллиарда рублей), в том числе в составе универсальной электронной карты гражданина РФ, а также на внедрение телемедицинских систем, систем электронного документооборота, и введение электронных медкарт пациента. Кроме того, 136 миллиардов рублей будет направлено на обеспечение стандартов предоставления медпомощи, в том числе на установление дополнительных госгарантий бесплатной медпомощи неработающим пенсионерам в размере одной тысячи рублей каждому неработающему пенсионеру в 2011 - 2012 годах.

Необлагаемые  доходы по страховым  взносам

        Напоминаем  что из необлагаемых доходов  по страховым пенсионным взносам с 2010 исключены:  
        -  компенсация за неиспользуемый отпуск  
        -  выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов  
      Помимо этого важно помнить, что взносами облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.

Налоговая нагрузка на заработную плату в 2011 году

      Для организаций  и предпринимателей, применяющих  общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения  и переведенных на уплату единого  налога на вмененный доход налоговая нагрузка (сумма всех страховых взносов) составляет 34%.  
      Т.е. в случае, если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо предприниматель должны заплатить:  
      26100 – Зарплата сотруднику на руки  
      3900 – Налог на доходы физических лиц  
      7800 – Пенсионный фонд  
      630 – ФФОМС  
      900 – ТФОМС  
      870 – ФСС  
 
      Итого сумма всех страховых взносов (без учета НДФЛ) составит 10200 рублей.  
      С 2011 года произошло очень серьезное увеличение налоговой нагрузки на организации и предпринимателей, применяющие УСН и ЕНВД, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%.  
 
      Для организаций и предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, для общественных организаций инвалидов налоговая нагрузка так же возросла и в 2011 и 2012 году она будет составлять 20,2 %.  
      Т.е. в случае, если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо предприниматель должны заплатить:  
      26100 – Зарплата сотруднику на руки  
      3900 – Налог на доходы физических лиц  
      4800 – Пенсионный фонд  
      330 – ФФОМС  
      360 – ТФОМС  
      570 – ФСС Общая сумма страховых взносов составит 6060 рублей.  
 
       С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2011 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 141 100 рублей (415 000 * 34%), для организаций применяющих пониженные тарифы страховых взносов: 83 830 рублей(415 000 * 20,2 %).

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, расчитанные исходя из стоимости страхового года в 2011 году

       Предприниматели  и нотариусы уплачивают за  себя соответствующие страховые  взносы в Пенсионный фонд Российской  Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.  
       Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.       

 
       Если считать исходя из  текущего размера МРОТ, то  
             Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,6  
             Взнос в ФФОМС 4330*12*2,1% = 1091,16  
             Взнос в ТФОМС 4330*12*3% = 1558,8  
             Общая налоговая нагрузка составит 16159,56  
            

 В зависимости  от года рождения предпринимателя  страховой взнос в ПФР начисляется  полностью на страховую часть  (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:             

20% на страховую  
             6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).  
           

 Плательщики  страховых взносов, не производящие  выплат физлицам вправе добровольно  вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.  
       
       В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Уплата  страховых взносов

      Плательщики  страховых взносов, производящие  выплаты и иные вознаграждения  физическим лицам, сумму страховых  взносов, подлежащую перечислению  во внебюджетные фонды, определяют  в полных рублях. Сумма страховых  взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.  
       Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необхоимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.

Отчетность  по страховым взносам в ПФР и ФСС

       До 15-го числа  календарного месяца, следующего  за отчетным периодом надо  представить отчет по форме  4-ФСС в территориальный орган  Фонда социального страхования.        

 Помимо этого  до 1-го числа второго календарного  месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования (РСВ-1).  
        
       В 2010 году плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.  
       
       С 2011 года барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек.

Отчетность  по персонифицированному учету

      В 2010 году  отчетность по персоницицированному  учету сдается два раза в  год. В соответсвии со статьей  37 п.12 федерального закона 213-ФЗ в  2010 году отчетными периодами признаются  полугодие и календарный год.  Отчет по персоницированному  учету надо будет предоставить соответственно до 1 августа 2010 и до 1 первого февраля 2011.       

 
       С 1 января 2011 года отчетными  периодами признаются первый  квартал, полугодие, девять месяцев  и календарный год. 

Изменения для плательщиков страховых взносов в 2011 году

С 1 января 2011 года вступили в силу изменения, внесенные  в закон о страховых взносах, о чем информирует Пенсионный фонд России. В соответствии с ними, плательщики страховых взносов  по-прежнему должны сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд и  Фонд социального страхования РФ, но сроки и состав отчетности стали иными. 
 
Отчетность в ПФР теперь необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2011 году становятся 15 февраля, 16 мая, 15 августа и 15 ноября. 
 
С 2011 года ежеквартально надо сдавать не только расчеты по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, но и сведения по персонифицированному учету в режиме «одного окна», что позволит работодателям сэкономить время.  
 
В 2011 году изменились и тарифы страховых взносов - ставка страховых взносов возросла до 34%. Из них 26% работодатели будут платить в Пенсионный фонд, 2,9% – в Фонд социального страхования РФ, 3,1% и 2% – в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно. 
 
Помимо этого проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырос с 415 тысяч рублей до 463 тысяч рублей. 
 
Помимо этого, с начала 2011 года изменился список тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов. Теперь в этот список дополнительно входят следующие организации: 
- хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями; 
- организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; 
- организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при условии соблюдения условий установленных законодательством о страховых взносах. 
 
В 2011-2014 годах пониженные тарифы страховых взносов устанавливаются для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск и издание средств массовой информации, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах.

Практическая  часть

Доходы  бюджета Санкт-Петербурга на плановый период 2011

Заключение:

В своей курсовой работе я изучила тонкости структуры  внебюджетных фондов. Рассмотрела все  изменения на 20111 год. Также, в моей работе представлены примерные расчеты  страховых взносов. Составила таблицу доходов бюджета Санкт-Петербурга на 2011 год.  

Выводы по практической части:

Наибольший удельный вес в структуре бюджета Санкт-Петербурга на 2011 год составляют налоговые и  неналоговый поступления, в том  числе 69,65 % занимают налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.

Также, огромную часть поступлений в  бюджет занимают доходы, полученные от предпринимательской деятельности, что составляет 34 905 709 700 рублей.  
Список литературы: 

1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145 – ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998)
2. www.pfrf.ru – Официальный сайт Пенсионного фонда РФ
3. www.fss.ru – Официальный сайт Фонда социального страхования РФ
4. www.ffoms.ru – Официальный сайт Федерального фонда обязательного медицинского страхования
5. www.zaks.ru
6. www.gov.spb.ru
7. www.mfd.ry