Государственный бюджет. 18

Содержание

Введение

     Одним из важнейших документов, регулирующих экономическую жизнь общества, является государственный бюджет, который  воспринимается как важнейший юридический закон экономической деятельности.

     Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета  над его доходами. В случае, когда  доходы превышают расходы возникает  бюджетный профицит. В идеале, бюджет любого уровня бюджетной системы  государства должен быть сбалансирован. Однако в силу действия различных факторов: экономических, политических, природных и др., часто возникают непредвиденные ситуации, когда доходы бюджета (налоговые и неналоговые) не могут покрыть все расходы необходимые для соответствующего уровня бюджетной системы. Наличие бюджетного дефицита обычно рассматривается как негативное явление.

     Актуальность  курсовой работы подтверждается тем, что  в государственной экономике  роль бюджетной системы как важнейшего инструмента значительно возрастает.

     Бюджет  необходим любому существующему государству, стране для удовлетворения его потребностей в денежном фонде, служащем выполнению экономической, социальной и политической функций. Такую проблему как социальная напряженность в стране решает формирование и исполнение бюджетов.

     Именно  поэтому представители исполнительной власти, депутаты, руководители предприятий  и организаций должны сегодня  детально представлять, как формируется  и исполняются бюджеты, как действует  налоговый механизм.

     Объектом  исследования курсовой работы является государственный бюджет и проблемы его дефицита.

     Цель  данной курсовой работы – изучить  и рассмотреть  государственный  бюджет, изучить  экономическое содержание доходов и расходов, рассмотреть  проблему бюджетного дефицита: причины и способы регулирования.

     Исходя из вышесказанного, определим задачи курсовой работы:

• рассмотреть государственный бюджет как экономическую категорию, то есть дать его определение, сущность состав доходов и расходов государственного бюджета;
• рассмотреть проблемы бюджетного регулирования: причины возникновения бюджетного дефицита;
• проанализировать структуру федерального бюджета за 2009-20010 гг;
• рассмотреть бюджетный дефицит в России 2009-2010 гг. 

Глава 1. Экономическое  значение государственного бюджета

1. Сущность бюджета и его функции

     Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных  служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

     Деятельность  государства по формированию, рассмотрению, утверждению, исполнению бюджета, а  также составлению и утверждению отчёта об его исполнении (формулировка касается бюджетов всех уровней, входящих в бюджетную систему РФ) называется бюджетный процесс.¹

     Государственный бюджет не зря называют ведущим звеном финансовой системы страны - ведь он объединяет в себе главные доходы и расходы государства. Бюджет представляет собой основной финансовый плановый документ государства на текущий год, имеющий силу закона.

     Государственный бюджет утверждается законодательным  органом власти. В РФ это федеральное  собрание и две его палаты: Государственная Дума и Совет Федерации. В современном обществе государственный бюджет играет существенную экономическую, социальную и политическую роль, является инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы.

     Экономическая сущность бюджета находит свое выражение в его функциях.

       Государственному бюджету, как  и всей системе финансов, присущи  две функции — распределительная  (перераспределительная) и контрольная.

       С помощью распределительной функции бюджета происходит распределение средств на производственную и непроизводственную сферы, межтерриториальное и межотраслевое распределение финансовых ресурсов, формируются фонды специального целевого назначения, происходят концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.

       Контрольная функция государственного  бюджета осуществляется в процессе  формирования доходов бюджета  и финансирования отраслей народного  хозяйства. В условиях становления  рыночных отношений значение бюджетного контроля в процессе мобилизации ресурсов и их использования усиливается.

     Функции государственного бюджета проявляются  в процессе формирования доходов  и расходов на основе использования  бюджетного механизма, который является реальным воплощением бюджетной политики и отражает конкретную нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.

     Таким образом, основными функциями государственного бюджета, как основного финансового  плана государства, являются:

      1) перераспределение национального дохода и ВВП, которое влияет на государственное регулирование и стимулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики;

     2) Контроль за образованием и  использованием централизованного  фонда денежных средств.

       Через государственный бюджет перераспределяется около 50% валового внутреннего продукта. Бюджет способствует формированию рациональной структуры общественного производства, более эффективному использованию бюджетных средств. Через государственный бюджет перераспределяется, как известно, не весь чистый доход, создаваемый на предприятиях различных форм собственности сферы материального производства.

     Бюджет  с помощью налогов выступает  важным инструментом распределения  и вместе с тем стимулирования экономики и повышения эффективности производства.

       Контрольная функция бюджета  позволяет через формирование  и использование фонда денежных  средств государства "сигнализировать"  о том, как поступают в доходы  бюджета финансовые ресурсы (налоги  и другие ресурсы) от разных  субъектов хозяйствования. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений. Бюджетный контроль преследует в основном три цели: 1) мобилизацию денежных средств для централизованного фонда государства; 2) соблюдение режима экономии при расходовании финансовых ресурсов;

     3) Повышение эффективности расходования  бюджетных средств.

     Поступление средств в бюджет и их использование  показывают как успех, так и недостатки в сферах производства и обращения. Это позволяет вовремя предупредить появление диспропорций.²

2. Концепции государственного бюджета

     Выделяют  три концепции государственного бюджета, рассмотрим их подробнее:

  1. Концепция ежегодного сбалансированного бюджета состоит в том, что независимо от фазы экономического цикла каждый год расходы бюджета должны быть равны доходам. Это означает, что, например, в период спада, когда доходы бюджета (налоговые поступления) минимальны, государство для обеспечения сбалансированности бюджета должно снижать государственные расходы (государственные закупки и трансферты). А поскольку снижение и государственных закупок, и трансфертов ведет к уменьшению совокупного спроса, и, следовательно, объема производства, то эта мера приведет к еще более глубокому спаду. И наоборот, если в экономике бум и налоговые поступления максимальны, то для уравновешивания расходов бюджета с доходами правительство должно увеличить государственные расходы, провоцируя еще больший перегрев экономики и, следовательно, еще более высокую инфляцию.

  2. Концепция государственного бюджета, сбалансированного на циклической основе, заключается в том, что иметь сбалансированный бюджет ежегодно необязательно. Важно, чтобы бюджет был сбалансирован в целом в течение экономического цикла: бюджетный излишек, увеличивающийся в период бума (наиболее высокого уровня деловой активности), когда доходы бюджета максимальны, должен использоваться для финансирования дефицита бюджета, возникающего в период рецессии (минимальной деловой активности), когда резко сокращаются доходы бюджета. Эта концепция также имеет существенный недостаток. Дело в том, что фазы бума и рецессии различаются по продолжительности и глубине (как правило, спады более продолжительные и глубокие, а бумы относительно кратковременны), поэтому суммы бюджетного излишка, который можно накопить в период бума, и дефицита, который накапливается в период спада, обычно не совпадают. В результате сбалансированный бюджет обеспечить не удается.

  3. Наиболее распространенная концепция «функциональных финансов » она говорит о том, что целью государства должна быть не сбалансированность бюджета, а стабильность экономики. Эта идея была выдвинута Дж. М. Кейнсом в его работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936) и активно использовалась в экономиках развитых стран до середины 1970-х гг. Согласно воззрениям Кейнса, инструменты государственного бюджета (государственные закупки, налоги и трансферты) должны использоваться в качестве антициклических регуляторов, стабилизирующих экономику на разных фазах цикла. Если в экономике спад, то государство в целях стимулирования деловой активности и обеспечения экономического подъема должно увеличивать свои расходы (государственные закупки и трансферты) и уменьшать налоги, что приведет к росту совокупного спроса. И наоборот, если в экономике бум (перегрев), то государство должно сокращать расходы и увеличивать налоги (доходы бюджета), что сдерживает деловую активность и «остужает» экономику, ведет к ее стабилизации. Состояние государственного бюджета при этом значения не имеет.³

     1.3 Бюджетно-налоговая  (фискальная) политика

     Экономическую основу функционирования современного государства составляют огромные денежные средства, взимаемые с хозяйствующих  субъектов в виде налогов и  перераспределяемые через государственный бюджет. Политика регулирования доходов и расходов государства, называемая фискальной, оказывает большое воздействие на всю жизнь современного общества. Целями фискальной политики являются обеспечение:

  1) стабильного экономического роста;

  2)полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

  3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).Государство регулирует совокупный спрос, структуру, распределение и использование национального дохода государственными расходами, трансфертными выплатами и налогообложением.

       Инструментом проведения такой  политики является государственный  бюджет: налоговая политика формирует  его доходную часть, а политика  государственных расходов — расходную.  Формирование и использование бюджетных средств отражает цикличность развития экономики и нацелено на достижение экономической стабильности.

     Фискальная  политика в зависимости от механизма  реагирования на изменения экономической  ситуации подразделяется на дискреционную  и недискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.

     Дискреционная фискальная политика основывается на решениях правительства, которое, манипулируя  налоговыми ставками или структурой налогообложения, уровнем государственных расходов, воздействует на формирование совокупного спроса и совокупного предложения, реальный объем национального продукта, уровни занятости, инфляции и цен.

       Автоматическая бюджетно-налоговая  политика, обусловленная возможностью автоматических изменений уровня государственных расходов и налоговых поступлений при перемене экономических условий, формируется независимо от решений правительства. Это политика встроенных стабилизаторов — механизмов, работающих в режиме саморегулирования и компенсирующих изменения в общем объеме и структуре плановых затрат и инвестиций. Встроенные стабилизаторы могут повышать дефицит государственного бюджета (или сокращать его положительное сальдо) в период спада и увеличивать положительное сальдо (или уменьшать дефицит) в период инфляции без принятия специальных решений со стороны правительства. К встроенным стабилизаторам относятся: налоги, пособия по безработице, социальные выплаты, которые служат для ослабления реакции экономической системы на изменения объема производства товаров и услуг, уровня цен и процентных ставок. Ведущая роль здесь принадлежит налогам.

     Действие  встроенных стабилизаторов объясняется  следующим образом. В период спада  растет безработица и автоматически  увеличиваются расходы бюджета на выплату социальных пособий, следовательно, растут доходы населения и совокупный спрос. В период подъема складывается противоположная ситуация.

       Правительства проводят дискреционную,  так называемую стабилизационную, фискальную политику, которая в зависимости от фазы экономического цикла может быть сдерживающей или стимулирующей (дефицитной).

     Сдерживающая  фискальная политика проводится на этапе  экономического подъема с целью  преодоления инфляции, вызванной  избыточным спросом. Она направлена на ограничение деловой активности, уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем. Механизм реализации сдерживающей политики предполагает увеличение чистых налогов (разность между доходом правительства, полученным от взимания налогов, и правительственными трансфертными платежами) или их рост в сочетании с уменьшением правительственных расходов (закупок и заказов), что компенсирует ожидаемое оживление совокупного спроса в частном секторе экономики.

     Стимулирующая (дефицитная) фискальная политика осуществляется в период спада производства при значительном уровне безработицы посредством мероприятий, направленных на снижение чистых налогов или на сочетание снижения чистых налогов с увеличением государственных расходов.

       Стабилизационное воздействие налогов и государственных расходов на экономическое развитие обусловлено тем, что они обладают мультипликационным эффектом и оказывают прямое влияние на совокупный спрос, объем национального производства, занятость населения. Так, в период спада правительства, стимулируя государственные расходы, вызывают мультипликационный рост потребительских расходов и множительный эффект инвестиций.

     Мультипликатор  государственных расходов МР, равный отношению 1/(1 — МРС),

       где МРС— предельная склонность к потреблению, показывает приращение ВНП в результате роста государственных расходов на закупку товаров и услуг.

     При значительном уровне безработицы государство  проводит стимулирующую политику в  форме сокращения налогов. Более  низкие налоги вызывают увеличение доходов домашних хозяйств, что ведет к увеличению расходов и росту совокупного спроса, цен, расширению объема производства и совокупного предложения, а в результате — к повышению реального ВВП. Их снижение также стимулируют рост сбережений домашних хозяйств и увеличение прибыльности предпринимательских инвестиций, что, в свою очередь, способствует повышению нормы накопления капитала, расширению производства, снижению безработицы и увеличению национального продукта. Следовательно, налоги также приводят к мультипликационному эффекту.

       Мультипликатор чистых налогов  МРн— это отношение величины  смещения совокупного спроса  к величине заданного изменения  реальных чистых налогов. Его  абсолютная величина определяется  по формуле:

     МРн = МРг — 1

        Налоги по сравнению с государственными расходами в меньшей степени воздействуют на изменение величины национального продукта. Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов на величину предельной склонности к потреблению:

       Дж. Кейнс особое значение придавал недискреционной бюджетно-налоговой политике, которая, по его мнению, способна амортизировать кризис. Встроенная стабильность возникает вследствие наличия функциональной зависимости между налогами и национальным доходом. Так, величина собираемого чистого налога варьируется пропорционально величине чистого национального продукта (ЧНП), следовательно, по мере изменения уровня ЧНП возможны автоматические колебания (увеличение или уменыпе- ние) размеров налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов и излишков (рисунок 1)

     Если  налоговые поступления энергично  изменяются вслед за изменением ЧНП, то наклон линии Т будет крутым, а вертикальное расстояние между  Т и G, т. е. дефицит государственного бюджета, или его избыток,— большим. При незначительных изменениях налоговых поступлений наклон будет пологим, элементы встроенной стабильности незначительными.⁴

     Для определения уровня налоговой нагрузки на микро- и макроуровнях используются следующие показатели:

     •  предельная налоговая ставка (отношение абсолютных изменений сумм доходов, поступивших в бюджет, и абсолютного изменения ВВП);

     •  эластичность совокупных  налоговых поступлений по доходу (коэффициент эластичности, показывающий  степень оживления доходов);

     •  налоговый мультипликатор и индекс концентрации, отражающие степень контроля государства;

     • уровень централизации финансовых  ресурсов.

        Средством достижения целей фискальной  политики является бюджетно-налоговый  механизм, который включает совокупность  различных организационно-правовых форм и методов, используемых государством для реализации стабилизационной политики, а также ее институциональное оформление. 
 

     1.4 Состав доходов   и расходов  государственного  бюджета

     Доходы  бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.

     Доходы  бюджета — денежные средства, поступающие  в безвозмездном и безвозвратном  порядке в соответствии с законодательством  РФ в распоряжении органов государственной власти (федеральный, региональный, местный).

     Состав  доходов бюджета:

1. Налоговые доходы, предусмотренные налоговым законодательством.

В федеральный  бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов  и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

• налога на прибыль организаций;
• налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья и всех видов сырья;
• акцизов на спиртосодержащую продукцию;
• акцизов на табачную продукцию;
• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы;
• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации;
• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный);
• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;
• государственной пошлины.

  2)Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

• доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
• доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
• части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией;
• лицензионных сборов;
• таможенных пошлин и таможенных сборов;
• платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений;
• платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности;
• консульских сборов;
• патентных пошлин и т.д.;

  3)В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных также учитываются: прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; доходы от внешнеэкономической деятельности;⁵

     Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач  и функций государства и органов  местного самоуправления.

     Расходные обязательства Российской Федерации  возникают в результате:

• принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• заключения от имени Российской Федерации договоров (соглашений) федеральными казенными учреждениями;
• принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе:
• субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации, бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации;
• субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных.

     Расходные обязательства Российской Федерации  исполняются за счет собственных  доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета. 

Глава 2. Проблемы бюджетного регулирования

     2.1 Причины возникновения  бюджетного дефицита

     Бюджетный дефицит – это превышение расходной  части бюджета над доходной. При  бюджетном дефиците государству  не хватает средств для нормального выполнения своих функций и приходится прибегать к различным займам, прежде всего у кредитной системы, что отрицательно сказывается на устойчивости всего денежного обращения и является основной причиной инфляции.

     Сокращать бюджетный дефицит достаточно сложно в силу ряда причин. Объем обязательств по осуществлению расходов, которые принимает на себя государство, очень велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других является непопулярной мерой и затрагивает интересы влиятельных структур. Некоторые расходы носят чрезвычайный характер и могут внезапно увеличиваться. Находить же новые источники пополнения доходной части бюджета гораздо сложнее: рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует большему уклонению от налогообложения; приватизация государственной собственности дает лишь разовое поступление денег в казну и т.п. Именно поэтому даже в развитых странах бюджет чаще сводится с дефицитом, чем с профицитом.

     Таким образом, причин бюджетного дефицита много:

• экономический спад;
• рост предельных издержек общественного производства;
• массовый выпуск необеспеченных денег;
• неоправданно раздутые социальные программы;
• возросшие затраты на финансирование военно-промышленного комплекса;
• значительный оборот «теневого» капитала;
• непроизводительные расходы и потери и т.д.

     В связи с этим говорят о различном  качестве самого дефицита:

     * дефицит может быть связан  с необходимостью осуществления  крупных государственных вложений в развитие экономики;

     * дефицит возникает в результате  чрезвычайных обстоятельств (война,  крупное стихийное бедствие и  т.п.);