Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и излишек. Государственный долг и способы его регулирования

 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 

«АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА

МИНИСТЕРСТВА  ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

ОМСКИЙ  ФИЛИАЛ

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

Макроэкономика

 

 

 

Студента (ки) Киряковой Ксении Николаевны

Группа № 1Э3                                            Курс № 1

Тема: «Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и излишек. Государственный долг и способы его регулирования»

 

 

Факультет финансово-учетный

Специальность экономика

Отделение очное

Научный руководитель Эджибия Татьяна Леонардовна

 

 

 

___________________     ____________________       ___________________

  Дата поступления                                   Допуск к защите                             Защита работы

   работы в деканат                              Подпись преподавателя                          Оценка

   Подпись  преподавателя

 

 

 

Омск – 2010/2011 уч. год.

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА…….....5

1.1. Понятие государственного бюджета и его роль в экономических процессах страны…………………………..................................................................................5

1.2 Доходы и расходы государственного бюджета……………………………....11

1.3. Сущность бюджетного дефицита и профицита..............................................17

2 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ КАК ЧАСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА................................................................................................................22

2.1 Понятие   государственного долга………….................................................22

2.2 Анализ внутреннего долга Российской Федерации…………….....................24

2.3 Анализ внешнего долга Российской Федерации.............................................28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………................................33

Список литературы…………………………………………………………….….35

 

ВВЕДЕНИЕ

На протяжении последнего десятилетия бюджетная  система Российской Федерации постоянно  подвергалась изменениям ввиду нестабильности социальных и экономических процессов, происходящих в России в условиях перехода от социалистического метода хозяйствования к рыночным отношениям. Современная ситуация в бюджетной сфере России свидетельствует о необходимости усиления регулирующей роли государства в системе бюджетных отношений между органами управления, ответственными за формирование бюджетов, распределение бюджетных ресурсов и пополнение доходов в бюджет. С одной стороны, это объясняется тем, что в условиях рыночных отношений сужаются возможности государства оказывать влияние на экономические процессы. С другой стороны, заметно возрастание роли и значения бюджетов как важнейших инструментов государственного регулирования экономики и социальной сферы территориальных образований.

Тема государственного бюджета всегда очень актуальна, так как бюджетная система – это мощные рычаги управления не только экономикой страны, но и социальным и культурным развитием, отношений с другими странами, стабильности внутри страны. Механизмы бюджета, закрепленные в Бюджетном кодексе Российской Федерации, позволяют государственным органам власти «вершить судьбу» всех сфер экономики: производство, сельское хозяйство, бизнес, рынок ценных бумаг, сбережения и инвестиции и многое другое. Но в бюджетной системе есть и «изъяны» - это бюджетный дефицит и государственный долг. В связи с этим существует потребность в нахождении путей сбалансирования и корректировки отдельных статей бюджетной системы, прежде всего, доходной и расходной части государственного бюджета.

Основная  сложность работы над этой темой заключается в том, чтобы обобщить имеющиеся в различных источниках сведения и систематизировать их, постепенно и логически правильно раскрывая тему по пунктам, дать точные данных и проанализировать ситуацию в современной России.

Цель  работы состоит в изучении государственного бюджета, его структуры и механизмов и проблемы государственного долга.

Для достижения поставленной цели необходимо решить целый ряд задач, а именно:

1. обозначить роль государственного бюджета в экономике страны и определить его сущность;
2. рассмотреть такие составные части бюджета как доходы и расходы;
3. раскрыть понятие бюджетного дефицита и его роль в фискальной политике страны;
4. дать определение такому понятию как государственный долг и рассмотреть его структуру;
5. проанализировать состояние внутреннего и внешнего государственного долга Российской Федерации за последнее время.

В данной курсовой работе представлены два аспекта  исследования. В первой главе будут рассматриваться понятие государственного бюджета, его функции, правовые принципы и структура, структура доходной и расходной частей бюджета, бюджетный дефицит и рычаги управления им. Во второй части представлен теоретический аспект государственного долга и иллюстрация современной долговой ситуации Российской Федерации.

 

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

1.1 Понятие государственного бюджета и его роль в экономических процессах страны.

 

В формировании и развитии экономической, социальной политической структуры общества и  государства основополагающую роль играет финансовая система государства, одной из составляющих которой является государственный бюджет. Государственный бюджет – это финансовый счет, представляющий сумму доходов и расходов государства за определенный период (обычно за год). Его также можно рассматривать как сумму ожидаемых налоговых поступлений и предполагаемых государственных расходов на стадии окончательного утверждения законодательными органами. Через государственный бюджет осуществляется целенаправленное воздействие на формирование и использование денежных ресурсов. С помощью бюджетных средств государственные и местные органы власти получают финансовые ресурсы на содержание аппарата власти, органов обороны и безопасности, реализацию социальных мероприятий и решение экономических задач, т. е. на выполнение государством своих функций перед обществом через органы власти. [1;с.25-27]

Государственный бюджет – это всегда компромисс между основными социально-экономическими группами в стране. Это компромисс между общегосударственными и частными интересами граждан по поводу налогообложения доходов и собственности, между центром и регионами – по поводу распределения налогов и субсидий, между интересами отдельных отраслей и фирм – в отношении государственных заказов. [5;с.579] Достигается этот компромисс иногда в острой политической и экономической борьбе путем перераспределения налогов, бюджетных дотаций, распределением государственных заказов и т. д. В этой борьбе складывается распределение и перераспределение денежных ресурсов в рамках единого государственного бюджета.

Сущность  государственного бюджета раскрывается в его функциях, а именно:

• распределительная функция бюджета;
• перераспределительная функция ВВП;
• регулирующая функция;
• стимулирующая функция;
• социальная функция;
• функция планирования;
• функция организации;
• контрольная функция. [1; с.29]

Бюджетная система имеет свои принципы действия, закрепленные в Бюджетном кодексе  РФ. Рассмотрим основные из них.

1. Единство бюджетной системы: единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

2. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы: закрепление соответствующих видов доходов полностью или частично и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти Российской Федерации, государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления.

3. Самостоятельность бюджетов предполагает: 1) право законодательных и представительных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; 2) наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы; 3) законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов; 4) право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств, источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов; 5) недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов; 6) недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней бюджетной системы потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов о бюджете, кроме случаев, связанных с изменением законодательства.

4. Полнота отражения доходов и расходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов: все доходы и расходы бюджетов и государственных внебюджетных фондов и другие обязательные поступления отражаются в бюджетах и государственных внебюджетных фондах в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе.

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и других обязательных платежей полностью учитываются  отдельно по доходам и по расходам бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

5. Сбалансированность бюджета: объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При этом может иметь место дефицит доходов и расходов, а также первичный профицит бюджета.

6. Эффективность и экономность использования бюджетных средств: при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

7. Общее или совокупное покрытие расходов: все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений от источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления от источников финансирования его дефицита могут быть направлены на финансирование определенных расходов бюджета только при финансировании целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы.

8. Гласность означает: 1) опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов; 2) открытость процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного или представительного органа государственной власти, либо между законодательным или представительным и исполнительным органами государственной власти.

9. Достоверность бюджета: надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

10. Адресность и целевой характер бюджетных средств: бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретным получателям бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. [2;c.59-60]

Структура бюджетной системы той или  иной страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В  странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение — государственный и  местный бюджет. В странах с  федеральным государственным устройством (США, ФРГ, Российская Федерация) имеются  промежуточные звенья — бюджета штатов, земель, субъектов федерации. [8;с.402] Распределение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня называется налогово-бюджетным федерализмом. [14;с.502]

Бюджетная система России (рис. 1) состоит из бюджетов трех уровней:

1) федеральный  бюджет и бюджеты государственных  внебюджетных фондов;

2) бюджеты  субъектов РФ и бюджеты территориальных  государственных внебюджетных фондов;

3)   местные бюджеты.

Рис. 1 - Схема бюджетной системы РФ

Федеральный бюджет и бюджеты государственных  внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов; бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных

фондов — в форме законов субъектов РФ; местные бюджеты разрабатываются и утверждаются правовыми актами представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований. [2; с. 57-58]

В российской действительности также принято  различать:

• Консолидированный бюджет (рис. 2) – бюджет, состоящий из федерального, регионального и местных бюджетов (служат только для статистики и не утверждаются органами власти)

 

Рис. 2 -  Структура консолидированного бюджета РФ

 

• Расширенный бюджет (бюджет «расширенного правительства») – федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.

Государственные внебюджетные фонды – это денежные средства государства, не включенные в  бюджет и имеющие целевое назначение. Примерами внебюджетных фондов в РФ служат Пенсионный фонд, Федеральный фонд занятости населения, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Правительство регулирует объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов) путем изменения уровня расходов и налогообложения. В связи с этим различают экспансивную (расширительную) и рестриктивную (ограничительную) бюджетную политику. Первая из них выражается в увеличении расходов и снижении уровня налогообложения, что позволяет легче преодолевать экономические кризисы и ускорять экономический рост. Вторая означает уменьшение расходов и повышение налогов, что помогает ослабить инфляцию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру. Эти два вида государственных мер не могут дать надлежащего эффекта, если не увязываются с соответствующими переменами в кредитно-денежной сфере. Когда экспансивная политика не сопровождается уменьшением объема денежной эмиссии и кредита, то это усиливает инфляцию. В свою очередь если рестриктивная политика сочетается с жесткими ограничениями объема денежных средств, то это может вызвать экономический кризис. [4;с.360]

 

1.2 Доходы и расходы государственного бюджета.

 

Государственный бюджет функционирует лишь постольку, поскольку он формирует доходы и  осуществляет расходы.

Доходы  бюджета представляют собой поступающие в собственность государства и муниципальных образований денежные средства – финансовые ресурсы, необходимые для эффективного осуществления государством и муниципальными образованиями возложенных на них публичных, социальных, экономических и иных функций, за исключением средств, являющимися источниками финансирования его дефицита.

Доходы  формируются в соответствии с  бюджетным и налоговым законодательством  РФ, законодательством об иных платежах. Все доходы зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения в соответствии с нормами, установленными Бюджетным кодексом РФ, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов РФ и муниципальными правовым актами, между бюджетами различных уровней власти, а также бюджетами государственных внебюджетных фондов. Денежные средства считаются поступившими в доходы бюджета с момента их зачисления на единый счет. [3;с.254]

Бюджетные доходы делят на:

• Налоговые;
• Неналоговые;
• Безвозмездные перечисления.

Обособленно в составе доходов бюджетов учитываются доходы целевых бюджетных фондов.

В Российской Федерации соотношение  налоговых и неналоговых доходов  из года в год меняется, но в целом  тенденции остаются в пределах общемировых  – роль доходов, аккумулируемых вне  налогообложения, в большинстве  зарубежных стран, как правил, минимальна (табл. 1). [12;с.299]

Таблица 1.

Соотношение налоговых и не налоговых  доходов в структуре доходов  федерального бюджета России в 1997-2004 гг.

Бюджетный год	Налоговые доходы (%)	Неналоговые доходы (%)
1997	86,2	13,8
1998	83,5	16,5
1999	84,3	15,7
2000	85,5	14,5
2001	93,7	6,3
2002	81,2	18,8
2003	78,5	21,5
2004	75,5	24,5

 

Налоги  – это обязательные платежи, взимаемые  государством с физических и юридических  лиц. Определяющим признаком налога является его индивидуальная безвозмездность.

Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения (имущество, на стоимость которого начисляется  налог) и налоговой ставки (размер налога на единицу обложения). Соотношение между динамикой налоговой ставкой и налоговыми поступлениями отражает кривая Лаффера (рис. 3):

Рис. 3 – Кривая Лаффера

 

По мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут увеличиваться до определенного максимального уровня, а затем будут понижаться, ибо высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, в результате чего сокращаются объем производства и доход.

По критерию объекта налогообложения налоги подразделяются на:

• Прямые налоги (подоходный, на прибыль, имущественный);
• Косвенные налоги (акцизы, таможенные пошлины, НДС).

Неналоговые доходы государственного бюджета –  это:

• доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• доходы от продажи земли и нематериальных активов;
• доходы от имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности;
• административные платежи и сборы;
• штрафные санкции, возмещение ущерба;
• поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
• доходы от реализации государственных запасов;
• доходы от внешнеэкономической деятельности. [11;с.82]

К безвозмездным поступлениям относятся  перечисления:

• дотации из других бюджетов;
• субвенции из федерального бюджета и из бюджетов субъектов Федерации;
• иные межбюджетные трансферты их других бюджетов;
• безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Перейдем к характеристике расходов. Расходы бюджета – это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций  государства. Они выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением национального дохода, используемого на общегосударственные цели, и выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.

Задачи управления расходами включают три этапа: определение  политики, целей и необходимых  для их достижения ресурсов; распределение  ресурсов, необходимых для реализации поставленных целей; обеспечение выполнения конкретных задач наиболее, эффективным образом.

Для выяснения роли и значения бюджетных расходов в экономической жизни общества их классифицируют по определенным признакам. В теории и практике финансов существуют несколько признаков классификации расходов бюджета.

В первую очередь расходы бюджета подразделяются по их влиянию на процесс расширенного воспроизводства. В этом случае выделяются текущие и капитальные бюджетные расходы.

Текущие расходы бюджета обеспечивают покрытие ежедневных потребностей государства  и местного самоуправления. Это часть  расходов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных  учреждений, оказание государственной  поддержки другим бюджетам и отдельным  отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее  функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Более важную роль играют капитальные  расходы. Это средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Возведение многих объектов не ограничивается рамками одного года, и адресная программа капитальных вложений как составная часть бюджета не может формироваться в расчете только на очередной год. Экономическая эффективность и доходность введенных в эксплуатацию объектов могут быть отражены и учтены в среднесрочном финансовом плане. Это расширяет горизонт планирования от выделения средств на инвестиции до их возврата (от нулевого периода до полной окупаемости) и позволяет, соответственно, учесть появляющиеся средства в доходах будущих периодов.

Согласно принципу экономической  целесообразности, для финансирования текущих расходов должны привлекаться собственные средства; заемные же средства (в том числе источники  финансирования дефицита) могут привлекаться под расходы, которые принесут добавленную  стоимость, т. е. в бюджетные инвестиции. [7;с.141-142]

Расходы бюджета также принято  делить по предмету их назначения. При  этом выделяют такие основные группы расходов, как:

• финансирование промышленного производства;
• финансирование социально-культурных мероприятий;
• финансирование науки;
• финансирование обороны;
• содержание правоохранительных органов и органов государственной власти и управления;
• расходы по внешнеэкономической деятельности;
• создание резервных фондов;
• расходы по обслуживанию государственного долга. [7;c.147]

Первое место в бюджетных  расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и  другие. В этом проявляется главное  направление бюджетной политики, как и государственной экономической  политики в целом, - стабилизация, укрепление и существующего социально-экономического строя к изменяющимся условиям. Эти  расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно присущему рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоев населения к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью не только играет социально стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой, а значит, увеличивает национальное богатство страны.

В периоды кризисов и депрессий  расходы государственного бюджета  на хозяйственные цели, как правило, растут, а во время «перегрева»  конъюнктуры – сокращаются. [5;с.584-585]

Расходы государственного бюджета  являются общественно полезными. Активная роль государства в общественном воспроизводстве и повышение эффективности экономики, укрепление обороноспособности обусловливает многообразие бюджетных расходов, однако при этом они служат единой цели – обеспечению финансовыми ресурсами государственных потребностей.

В основе бюджетного финансирования лежат принципы: безвозвратности, целевого характера и предоставления средств в соответствии со сметным порядком осуществления этих расходов.

Общая сумма  доходов в идеале должна покрывать  запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуется бюджетный дефицит. [11;с.90]

 

1.3. Сущность бюджетного дефицита и профицита.

 

Кажется очевидным тот факт, что нормальным состоянием всех видов бюджета является равенств доходов и расходов. Об этом мы судим, например, по бюджету семьи. Как это ни парадоксально, но государственный бюджет совсем не должен быть ежегодно сбалансированным. Более того, в развитых странах чаще всего встречается отрицательное бюджетное сальдо. Это объясняется тем, что государственный бюджет вынужден отражать циклическое развитие экономики.

Бюджетный дефицит – это превышение расходов государственного бюджета над его  доходами. Обратная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется профицитом или излишком.

В прошлом  бюджетный дефицит возникал достаточно редко и был обычно связан с  чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами. Сегодня же бюджетный дефицит – это финансовое явление, необязательно относящееся к разряду чрезвычайных, исключительных событий. В современном мире нет государств, которые в те или иные периоды своей истории не сталкивались бы с ним.

Государственный бюджет целесообразно балансировать  с положительным сальдо (от итал. saldo — расчет) при подъеме и отрицательным — при спаде производства. Между тем типичен бюджет с отрицательным сальдо. Объясняется это прежде всего усилением роли государства в разных сферах жизни общества, увеличением численности государственных служащих, умножением расходов на военно-промышленный комплекс и др. В результате темпы затрат государства зачастую значительно превышают скорость увеличения ВНП. [4;с.363]

Федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет составляются и утверждаются без профицита. Если в процессе составления или рассмотрения проекта бюджета обнаруживается профицит бюджета, до утверждения бюджета осуществляется его сокращение в следующей последовательности:

• сокращается привлечение доходов от продажи государственной или  муниципальной собственности; для федерального бюджета — сокращается привлечение доходов от реализации государственных запасов и резервов;
• предусматривается  направление  бюджетных средств  на дополнительное погашение долговых обязательств;
• увеличиваются расходы бюджета.

В случае профицита могут быть сокращены  налоговые доходы бюджета. [2;с.97]

При анализе  взаимозависимости между стабилизационной политикой государства и состоянием его бюджета различают две  составляющие бюджетного дефицита: структурный дефицит и циклический дефицит.

Под структурным дефицитом (или дефицитом при полной занятости, высокой занятости) подразумевается разность между текущими государственными расходами и теми доходами государственного бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения.

Циклический дефицит есть разность между фактическим и структурным дефицитами. Он появляется из-за того, что экономика в данный момент не находится на уровне выпуска, соответствующего полной занятости.