Государственный бюджет как средство реализации финансовых функций государства

Оглавление

Введение

Актуальность данной курсовой работы рассматривается с точки зрения, что бюджет - это средство реализации финансовых функций государства, инструмент государственного регулирования экономики. Он напрямую влияет на повышение устойчивого экономического роста и благосостояния страны, вследствие чего можно наблюдать такие положительные процессы, как рациональное использование бюджетных средств, снижение уровня инфляции, уровня процентных ставок.

Целью исследования является рассмотрение государственного бюджета и его  роли в финансовой системе общества.

В рамках поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:

• показать роль государственного бюджета, его структуру и основные макроэкономические функции;
• рассмотреть причины, порождающие дефицит и профицит;
• рассмотреть теоретические концепции балансирования бюджета;
• изучить и проанализировать его особенности в Российской Федерации.

Глава 1. Сущность государственного бюджета. Основные функции.

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры  любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Государственный бюджет - это баланс доходов и расходов государства  за определенный период времени, представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным  органом власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения. [1, стр.424]

С помощью государственного бюджета  государственные власти получают финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических  задач, т.е. для выполнения государством возложенных на него функций.

Как экономическая категория бюджетные  отношения являются составной частью финансовых отношений, возникающих между государством, предприятиями, учреждениями и населением и связанных с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для совместного потребления.

Основными задачами государства являются:

• перераспределение ВВП;
• государственное регулирование и стимулирование экономики;
• финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществления и социальной политики государства;
• контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств. [3,стр.5]

Построение бюджета осуществляется на основе следующих принципов:

• единство бюджетной системы;
• разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
• самостоятельность бюджетов разных уровней;
• полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• сбалансированность бюджета;
• эффективность и экономность пользования бюджетных средств;
• общее покрытие расходов бюджета;
• гласность;
• достоверность бюджета;
• адресность и целевой характер использования бюджетных средств. [2,cтр.134]

 В связи с необходимостью  реализации экономической сущности  бюджета, государственный бюджет выполняет следующие основные макроэкономические функции: распределительная, контрольная.

Распределительная функция бюджета  проявляется непосредственно через  формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням  органов власти государственного и местного управления. Важное значение в распределении бюджетных средств отводится фондам: резервному, развития, поддержки субъектов РФ. С помощью бюджетов и фондов государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономическое развитие территорий и отраслей производства, социальную сферу. Регулируя экономическую сферу и отношения в ней, государство целенаправленно усиливает или сдерживает темпы роста производства, ускоряет или снижает рост капиталов и частных сбережений, изменяет структуру спроса и предложения, регулирует социальное обеспечение членов общества.

Контрольная функция заключается в том, что бюджет через формирование и использование фонда денежных средств государства - отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Благодаря этому свойству бюджет может "сигнализировать" о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объёму его потребностей и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих  друг друга частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Главными источниками дохода государственного бюджета являются налоги, которые  делятся на:

• налоги на доходы физических и юридических лиц;
• налоги на товары и услуги (НДС, налог с продаж, акцизы, пошлины);
• налоги на капитал (на наследство, имущество, землю и т.д.).

Налоги делятся на прямые, которые  взимаются с физических и юридических  лиц, и косвенные, которые взимаются  путем установления надбавки к цене товаров и услуг.

Неналоговые доходы весьма разнообразны, но среди них в России доминируют доходы от приватизации, сдачи в аренду государственной и муниципальной собственности, предоставления домохозяйствам и фирмам платных услуг, перечисленной в бюджет прибыли Центрального банка, от процентов выданных за границу государственных кредитов, средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой и, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации. [4,стр.204]

В свою очередь расходы государства могут быть разделены по целям:

• расходы на политические цели - обеспечение национальной
• обороны и безопасности (содержание армии, полиции, судов и т.п.);
• содержание аппарата управления государством;
• расходы на экономические цели - содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики; помощь частному сектору экономики;
• расходы на социальные цели - социальное обеспечение (выплату пенсий, стипендий, пособий); образование, здравоохранение,
• развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды.
• С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на:
• государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
• трансферты (их стоимость не включается в ВВП, поскольку они являются результатом перераспределения национального дохода);
• выплаты процентов по государственным облигациям, т.е. обслуживание государственного долга (эти расходы также не входят в ВВП, так как выплачиваются из доходов государственного бюджета).

Структура бюджетных доходов и  расходов и удельный вес отдельных статей в государственном бюджете страны показана в таблице 1.

Таблица 1

Профицит и дефицит бюджета

Превышение расходов по государственному бюджету над доходами называется бюджетным дефицитом. Он является следствием несбалансированности государственных  финансов. Превышение доходной части государственного бюджета над его расходной частью называется бюджетным профицитом. [4,стр.205]

Профицит бюджета может возникнуть следующим образом:

• если бюджет составляется сбалансированным или дефицитным, однако доходы, полученные в процессе исполнения бюджета, превысили запланированную законом о бюджете сумму доходов;
• если запланированная сумма доходов изначально превышает сумму расходов, при том, что расходы удовлетворяют потребностям социально-экономического развития страны;
• если в процессе исполнения бюджета возникает экономия по расходам;
• если в целях получения профицита запланированная сумма доходов изначально превышает сумму расходов, при том расходы занижены и не удовлетворяют потребностям социально-экономического развития страны.

В этом плане существует ряд мероприятий, направленных на снижение профицита бюджета, которые включают сокращение привлечения доходов от продажи собственности, направление большей суммы на погашение долговых обязательств, увеличение расходов бюджета. [6, стр.26]

Бюджетный дефицит возникает в  тех случаях, когда имеющиеся  у бюджета доходы недостаточны для  осуществления необходимых расходов. При бюджетном дифиците государству не хватает средств для нормального выполнения своих функций и приходится прибегать к различным займам, прежде всего у кредитной системы, что отрицательно сказывается на устойчивости всего денежного обращения. Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым "негативным экономическим категориям" типа инфляции, кризиса, безработицы, которые являются, однако, неотъемлемыми элементами экономической системы, базирующейся на рыночных отношениях.

По природе своего происхождения  необходимо различать циклический  и структурный бюджетный дефицит.

Циклический дефицит - результат наступления  фазы спада производства, который обусловливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличением расходов на социальные нужды, поддержание общественно необходимых секторов экономики.

Структурный дефицит - это превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленное на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада экономики и вывода ее из депрессивного состояния.

К причинам бюджетного дефицита можно  отнести:

• спад общественного производства;
• рост предельных издержек общественного производства;
• массовый выпуск "пустых" денег;
• излишне, неоправданно раздутые социальные программы;
• возросшие затраты на финансирование ВПК;
• оборот "теневого" капитала в огромных масштабах.

Воздействие бюджетного дефицита на уровень экономической активности определяется способами его финансирования:

• выпуск новых денег (монетизация);
• выпуск займов;
• рост налоговых поступлений.

Монетизация осуществляется в форме  эмиссии наличных денег, а также в некоторых других формах, таких, как кредиты Центрального банка государственным предприятиям на льготных условиях, отсрочка платежей государства за приобретенные товары и услуги. Если поставщиками товаров и услуг являются государственные предприятия, то нередко дефициты накапливаются, что увеличивает дефицит государственного бюджета. Если товары и услуги поставляет частный сектор, то цены на них заранее завышаются, что ведет к повышению темпов инфляции.

Эмиссия денег является самым простым  методом покрытия бюджетного дефицита. Большинство стран со времен перехода от золотого к бумажно-денежному обращению неоднократно использовали дополнительную эмиссию для этих целей. Правительства особенно часто применяют это средство в критических ситуациях - во время войны или длительного кризиса. Такая эмиссия приводит к весьма отрицательным последствиям для экономики. Развивается неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения и предприятий, стремительно снижается курс национальной валюты, в итого все это приводит к воспроизводству бюджетного дефицита.

Наиболее надежным источником финансирования дефицита бюджета являются государственные  займы, которые подразделяются на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (до трех лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков. Государственные займы более безопасны по сравнению с эмиссией, но и они оказывают негативное влияние на экономику. Государство, выходя на денежный рынок с целью размещения займов, вступает в конкуренцию за финансовые ресурсы с частным сектором. В результате увеличения спроса на денежные средства процентная ставка растет, что способствует вытеснению с денежного рынка частных инвесторов. Инвестиции в частном секторе сокращаются, потребительские расходы уменьшаются. В результате возникает "эффект вытеснения" частных инвестиций.

Финансирование дефицита государственного бюджета путем увеличения налоговых поступлений предполагает, как правило, снижение ставок налогообложения для достижения ими оптимального уровня, что позволяет в перспективе расширить базу налогообложения.

При выборе направления бюджетно-налоговой  политики учитывается, что увеличение государственных расходов окажет большее влияние на рост дохода, нежели снижение налогов.

В коротком периоде снижение налоговых  ставок может привести к увеличению бюджетного дефицита вследствие сокращения налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, снижение налоговых ставок вызовет повышение спроса на деньги. При неизменном их предложении произойдет повышение процентных ставок, следствием чего будет усиление эффекта вытеснения негосударственного сектора.

Государство имеет несколько  источников средств для покрытия своего дефицита. К их числу относятся:

• печатание новых денег, что, разумеется, порождает инфляцию;
• неналоговые поступления, например доходы от иностранного туризма;
• внешний долг - международный кредит, получивший в современных условиях широкое развитие. Крупными должниками являются не только слаборазвитые, но и развитые страны.
• внутренний долг - государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению.

Таким образом, нельзя утверждать точно  относительно таких финансовых явлений, как дефицит и профицит бюджета, что какое-то из них однозначно положительно или, наоборот, отрицательное само по себе. Возникновение дефицита и профицита является результатом воздействия на процесс формирования и использования бюджетных средств одного или нескольких факторов как экономического, так и неэкономического характера.

Балансирование государственного бюджета

Любая страна решает проблему балансирования государственного бюджета. Бюджетная  политика основывается на трёх теоретических  концепциях, которые построены на различных макроэкономических основаниях.

1. Бюджет, балансируемый  ежегодно.

До недавнего  времени ежегодно балансируемый  бюджет считался целью финансовой политики, обеспечивающей стабильное экономическое  развитие национальной экономики. Однако такое состояние бюджета исключает или в значительной степени уменьшает возможности фискальной политики государства, имеющую антициклическую, стабилизирующую направленность. Рассмотрим следующую логическую цепочку: допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы. Доходы населения падают. При таких обстоятельствах налоговые поступления автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием этих мероприятий будет ещё большее сокращение совокупного спроса.

Рассмотрим  другой пример, показывающий, как стремление ежегодно балансировать бюджет может  стимулировать инфляцию. В условиях инфляции при повышении номинальных денежных доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения возможного профицита правительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Следствием этого будет усиление инфляции.

2. Бюджет, балансируемый  на циклической основе.

Суть в  том, чтобы сумму бюджетных дефицитов  уровнять с суммой бюджетных профицитов, полученных при подъёме.

Проблема в том, что спады и подъёмы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокий спад может смениться коротким периодом подъёма. Появившийся в период спада дефицит бюджета и, соответственно, государственный долг в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь место циклический дефицит бюджета.

3. Функциональный подход балансирования  бюджета. 

Суть в том, что дефицит и  профицит бюджета это только один из макропоказателей, поэтому считается, что если другие макропоказатели в норме, то обращать внимание на дефицит и профицит не нужно. Здоровая экономика сама со временем вернёт бюджет к балансу.

Глава 2. Особенности государственного бюджета Российской федерации

Каждый год в стране разрабатывается  государственный бюджет на год, и  планируется на следующие два. Рассмотрим последние три прогноза федерального бюджета.

При разработке прогноза первой бюджетной  трехлетки (2008-2010 гг.) расчеты темпов роста объема ВВП оставляли желать лучшего - достаточно сравнить предполагаемый объем ВВП в смежных бюджетных трехлетках. Удивляет качество прогнозных оценок (табл.1), где объем ВВП на один и тот же 2009 г. выражен величинами 39,48 и 51,17 трлн. руб. Различаются они в 1,31 раза. Соответственно на 2010 г. в том и другом проектах объемы ВВП различаются в 1,31 раза (44,8 и 59,1 трлн. руб.) Предполагаемые уровни цен на нефть совершенно не согласуются с реалиями глубины кризиса, хотя на момент внесения в палаты Федерального собрания проекта закона о бюджете темп их снижения обозначился довольно четко. Поэтому прогноз следовало корректировать. Аналогично расходы федерального бюджета на один и тот же 2009 г. в бюджетных расчетах на 2008-2010 и 2009-2011 гг. различаются в 1,22 раза, а на 2010 г. - в 1,29 раза. [7,стр.18] В последней же принятой бюджетной трехлетке 2010-2012 гг. опускают эту планку снова до уровня первой – 8070 млрд. руб.

Такие скачки ставят под вопрос целесообразность такого бюджетного прогнозирования и основанного на показателях прогноза трехлетнего планирования. В трехлетних расчетах на 2008-2010 и 2009-2011 гг. бюджетный профицит на один и тот же 2009 г. представлен величинами 59,3 и 1902,4 млрд. руб. Различаются они в 32,07 раза! На 2010 г. подобные величины составляют 36,3 и 1413,4 млрд. руб. и различаются уже в 38,93 раза. Однако и они на самом деле будут совсем иными, поскольку бюджетные расчеты базировались на нереалистических прогнозных оценках динамики мировых цен на нефть и газ. [7,стр.18] Естественно, сейчас, в конце 2009 года, о нем не может быть и речи.

Таблица №1

Показатели федерального бюджета  в бюджетных трехлетках на 2008-2010 и 2009-2011 гг.

В бюджетных проектировках на 2008-2010 и 2009-2011 гг. не вполне реалистически оценивался такой фактор роста ВВП, как инфляция. Ясно, что условиях кризиса на старте очередной трехлетки правительство не смогло создать условий снижения инфляции до закладываемого в расчеты уровня - 8,5; 7,0; 6,8% в 2009, 2010, 2011 гг.

Правительство России пока не пересмотрело официальный прогноз инфляции на 2010 год. Ценовой показатель так и  держится на уровне 7,5-8,5%. А вот эксперты Всемирного банка говорят, что инфляция, держащаяся сейчас на уровне 13%, не будет  ниже 10,3% в следующем 2010 году. Основанием для таких предположений является динамика инфляции в последние годы. Ее уровни формировались под влиянием экономических факторов, в перспективе остающихся более значительными (зависимость от экспорта энергоносителей и импорта продовольствия и наукоемкой продукции, снижение сальдо платежного баланса по счету текущих операций, наличие единичных крупномасштабных высокоэффективных завершающихся инвестиционных проектов).

 Социальная ориентация всей  бюджетной политики во многом  оказывается декларативной, конечный результат бюджетного планирования проявляется в слабо выраженном решении социальных проблем. В бюджетных трехлетках (табл.2,3) выявляется неполное использование возможностей обратного активного влияния бюджетной политики на ход социально-экономических процессов. Это проявляется в следующем.

Расходы федерального бюджета растут медленнее роста объема ВВП, снижается  доля расходов федерального бюджета  в объеме ВВП.

В бюджете на 2009-2011 гг. она определена на уровне 18; 17,4; 16,7%. Эта установка неадекватна состоянию бюджетного сектора России и сути государства как государства социального направляющего всю деятельность его институтов на создание лучших условий жизни людей. Остается крайне низкой доля расходов, связанных с охраной окружающей среды - около 1% к расходам. В последние годы не осуществляется ни один высокоэффективный экологический проект. [7,стр.25]

В период 2009-2011гг. относительно сокращаются  расходы на образование - с 5,2% в 2009 г. до 4,87% в 2011 г. (табл.3). Аналогично складывается ситуация с финансированием культуры, кинематографии и средств массовой информации (с 1,44 до 1,2% и практически не изменяются в условиях роста инфляции в абсолютном выражении).

Таблица 2

Структура расходов федерального бюджета, предусмотренная в бюджетной трехлетке 2008-2010

Предусмотрено сокращение с 4,4 до 3,85% расходов на здравоохранение и спорт, с 3,9 до 3,22% - расходов на социальную политику. Социальная сфера в целом при высоком уровне инфляции будет финансироваться хуже, чем на "старте" трехлетки. А значит о увеличение пенсий и уровня минимального размера оплаты труда вспоминать не стоит.

Активное использование новых  наукоемких технологий предполагает рост расходов на финансирование национальной экономики при повышении эффективности  бюджетных расходов. Однако в бюджете  на 2008-2010 гг. по сравнению со "стартовым" 2007 г. предусматривалось сначала увеличение этой доли с 9,1 до 10,2% в 2009 г., а затем - снижение до 6,4% в 2010 г.

Судя по тому, что в бюджете  не 2009 г. и на период до 2011 г. расходы  на национальную экономику скорректированы  и составят 13,4% (2009 г); 13,1% (2010 г); 14,4% (2011 г), можно отметить улучшение ситуации.

В новом принятом федеральном бюджете  на 2010-2012 гг. депутаты пересмотрели некоторые первоначальные цифры расходных статей. За счет кредитных ресурсов выделено 10 миллиардов рублей на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и содержание региональных автомобильных дорог, а также увеличен до 5 лет срок погашения этих кредитов. Также 10 миллиардов рублей дополнительно пойдет на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования федерального значения - за счет экономии зарезервированных средств на уплату налога на имущество и земельного налога по итогам исполнения бюджета за 1 квартал 2010 года. Пять миллиардов добавлено к уже запланированным 10 миллиардам рублей на поддержку моногородов. Кроме того, выделено 700 миллионов рублей на приобретение оборудования для быстровозводимых физкультурно-оздоровительных комплексов и 300 миллионов - на приобретение оборудования для школьных бассейнов. Сверхплановую добавку из бюджета получит сельское хозяйство. За счет антикризисного фонда будет профинансировано обеспечение жильем ветеранов Великой Отечественной войны, не вставших на учет до 1 марта 2005 года. Нашлись деньги на господдержку талантливой молодежи, на мероприятия по улучшению социальных гарантий и компенсаций военнослужащим, сотрудникам правоохранительных органов и работникам прокуратуры.

Несмотря на некоторые потери, обусловленные  последствиями финансового кризиса, бюджет 2010 года получился социально направленным. В главном финансовом документе страны на 2010-2012гг. нашли отражение стратегические задачи - полное финансирование социальных программ, развитие инновационной экономики и транспортной инфраструктуры.

Резкое сокращение доли расходов на национальную оборону в общем  объеме расходов бюджета в бюджетной трехлетке (с 9,7% в 2009 г. до 8,5% в 2011 г) по сравнению с бюджетом на 2008-2010 гг. (14,7% в 2008 г., 14,9% в 2010 г). наблюдается перераспределение средств в пользу других силовых ведомств за счет относительного сокращения расходов на оборону. В бюджете на 2009-2011 гг. более масштабно будут финансироваться расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность (9,5; 9,4; 9,3%). В бюджете на 2008-2010 гг. они предусматривались на уровне 11,8-12,5% к общему объему расходов.