Использование векселей в хозяйственной деятельности предприятий

НОУ ВПО

 «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»

Экономический факультет.

Дисциплина: «Управление капиталом  на фондовом рынке»

Курсовая работа: «Использование векселей в хозяйственной деятельности предприятий»

Выполнил студент

2 курса

экономического факультета

очного отделения

Наумов Даниил Сергеевич

Проверил:

к. э. н Белякова Т. А.

Кингисепп 2012г. 

Содержание.

Введение          стр. 2

1. История  возникновения векселей     стр. 3

1.1 Общая  характеристика       стр. 5

2. Понятия,  используемые при вексельном  обращении  стр. 9

2.1 Реквизиты  векселя        стр. 13

2.2 Выпуск, обращение и погашение векселя    стр.19

2.3 Виды  векселей        стр.25

2.4 Учет  векселя         стр. 39

3. Примеры документов, актов, заявлений  на прием,

     передачу, оплату векселей       стр. 40

Заключение         стр. 43

Список литературы        стр. 46

Введение.

Вексель – это особый вид письменного  долгового обязательства, составленный в предписанной законом форме  и дающий его владельцу бесспорное право требовать по истечении  определенного срока с лица, выдавшего  или акцептовавшего обязательство, обозначенной в нем денежной суммы.

Вексель – один из наиболее известных финансовых инструментов, издавна применявшихся  как удобное средство для оформления расчетных отношений, в качестве средства платежа, а также как  средство получения кредита, предоставляемого продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки уплаты денег  за проданные товары, и широко используемых в наше время.

Первоначально отношения между участниками  вексельных операций были доверительными. Простой вексель исконно воспринимался  на Руси не иначе, чем просто обещание уплатить деньги и применялся как  документ, оформляющий заемные отношения. Поскольку займы даются только лицам, пользующимся некоторым доверием (а  не обеспеченные займы еще меньшему кругу лиц), постольку и простой  вексель на Руси имел применение в  основном только между первыми двумя  участниками вексельных отношений - лицами, безусловно доверяющими друг другу. Если вексель и получал  впоследствии подписи еще каких-нибудь лиц, то это были прежде всего лица, так же высоко ценящие слово первого приобретателя. Но со временем он приобрел характер юридических обязательств.

С развитием  и усложнением товарно-денежных отношений вексель постепенно превращался  в универсальный кредитно-расчетный  инструмент, с помощью которого оформляются  различные кредитные отношения. Многообразие форм векселей позволяет  применять его во многих финансовых операциях: инвестициях с целью  получения дохода, кредитовании, предоставлении в качестве залога, приобретении продукции  и услуг с отсрочкой платежа, погашении кредиторской задолженности  и др. При этом вексель выступает  достаточно доходным, ликвидным, надежным финансовым активом, позволяющим интегрировать  интересы производителей, финансовых институтов и государства.

Поэтому вексель является действенным рыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и своевременный возврат  долгов.

Некоторые спорные вопросы правовой регламентации  вексельных правоотношений решены на уровне законодательства и регулируются многими нормативными актами: Гражданским  Кодексом РФ, Федеральным законом  «О переводном и простом векселе» № 48-ФЗ от 11 марта 1997г. В истории советского периода в институте вексельного  права было принято Постановление  Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 года., в отношении других постепенно складывается единообразная судебно-арбитражная практика.

При написании  курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, монографическая и учебная  литература, посвящённые данной проблеме.

Данная  курсовая работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.

1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ.

Вексель как инструмент кредитно- расчетных  отношений является результатом  многовекового развития товарно- денежного хозяйства. История его возникновения уходит в далекое прошлое. Известно, что элементы вексельного обращения появились еще в эпоху средневекового феодализма. (XII- XIV вв.)

Появление нового расчетного инструмента в  средние века многие специалисты  истории вексельного права связывают  с потребностью средневековых торговцев, стремящихся сохранить свой капитал  во время переездов и переселений  от разбоя на дорогах, в заменители денег.

Само  название «вексель» произошло от обменных операций, что подтверждается в современных вексельных документов. На английском языке вексель называется bill of exchange (обменное письмо), на немецком – Wechel- Brief (обменное письмо), на французском – Lettre de change (письмо для обмена), на итальянском – Lettera di cambio.

Вексель стал необходим при переводе денег  из одной местности в другую, а  также при обмене монет, имеющих  хождение в одном государстве, на валюту другого государства. Тем  более государство, защищая свое право чеканки, запрещало обращение  монет другого государства  в  своем и вывоз своих монет  в другие. Так потребовалось услуги менял, которые имели своих представителей  в различных государствах. Желающий получить деньги в другом месте , чтобы предупредить риск потери денег при переезде, уменьшить хлопоты и убытки, стал заключать договор с менялой. По договору меняла, получив деньги в одном месте, не отдавал эквивалент немедленно, а обещал выплатить его при предъявлении договора в оговоренном месте в установленное время. Опасность передвижения по средневековым дорогам способствовала развитию вексельных расчетов. Роль векселя расширялась, и он превратился в расчетное средство за поставленный товар. С его помощью фиксировался факт получения товара в том случае, когда деньги передавались позже.

Сфера применения векселя расширялась также благодаря  ярмарочной торговле. Его стали использовать для расплаты из-за недостатка денег, поэтому время выдачи векселя  и время исполнения по нему стало  отдаляться одно от другого. Это превратило вексель в особый вид денежной ценности и дало возможность совершать  крупные сделки без немедленной  оплаты. Постепенно вексель стал использоваться при оформлении долговых отношений.

Использование векселя при ярмарочной торговле потребовало выработки специальных  норм, связанных с передачей векселя  другому лицу и взысканием обязательств, которые установили строгость и  быстроту вексельных взысканий. Это  дало возможность одним векселем рассчитываться по нескольким сделкам, производя на них передаточные надписи.

Развитие  вексельных отношений происходило  в прямой зависимости или, лучше  сказать, в «рамках» экономического развития различных государств. Следовательно, стали появляться различия в вексельных обычаях разных стран, что значительно  затрудняло использование векселей в международных расчетах. Поэтому  делается попытка повсеместно использовать законодательство в отношении векселя  отдельных государств. Первоначально использовалось французское законодательство, а затем- германское.

В 1847 г. прусским правительством была предпринята попытка  создания Общегерманского Вексельного  Устава, который был принят в 1848 г. Именно этот устав был взят за основу вексельного законодательства Швеции в 1851 г., в Финляндии – в 1858 г., Сербии – в 1860 г., Бельгии – в 1878 г., Норвегии – в 1880 г., Италии – в 1882 г. Таким  образом, во второй половине XIX в. Появились предпосылки для создания единого межгосударственного вексельного устава. Однако лишь в 1930 г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Принятый в Женеве рядом стран Единообразный вексельный закон (ЕВЗ) был большим достижением в истории развития  вексельного права. Женевская конвенция обязала каждую из стран- участниц строго придерживаться Единообразного вексельного закона и принять его за основу местного законодательства. К настоящему времени к Женевской конвенции присоединились Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия; СССР присоединился к Женевской конвенции в 1937 г.

Следует отметить, что в Англии, Австралии, Израиле, Канаде, Кипре, США, Филиппинах, ЮАР и некоторых других странах  вексельное законодательство основано на английском законе о переводных векселях (1882 г.) отличном от Единообразного вексельного закона.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА.

В настоящее  время вексель относится к  инструментам денежного рынка. Его  считают неэмиссионной долговой ценной бумагой. Вексель дает право векселедержателю требовать уплаты в установленный срок определенной суммы денег от плательщика по векселю. Поэтому можно сравнить вексель с долговой распиской. Однако следует иметь в виду, что от обычной долговой расписки вексель отличается следующим.

1. Вексель – это абстрактное обязательство, т. е., возникнув в результате конкретной сделки, он может быть передан любому лицу, которое, не имея никакого отношения к условиям его возникновения, получает право требовать платежа по векселю, являясь его держателем.
2. Вексель рассматривается как безусловное обязательство, т. е. платеж по векселю не зависит ни от каких условий.

Пример. Предприятие А заключает договор с предприятием Б на поставку

товара. Расчет по данной сделке происходит векселем, который

предприятие А (покупатель) выписывает в пользу предприятия Б (продавца). Предприятие Б в силу каких-то обстоятельств полностью либо

частично  не исполнило своих обязанностей по договору. В данном случае

предприятие А не освобождается от обязанности уплатить по векселю

и не может  использовать факт невыполнения проданном своих обязательств

по данной сделке как основание для неуплаты по векселю. В

этом заключается основное свойство векселя, или вексельная сила, —

право безусловного требования платежа ко всем обязанным  по векселю

липам. Пример показывает, что вексель - безусловное  денежное обязательство,

т.е. платеж по векселю не может быть ограничен  никакими

условиями. В тексте векселя не допускаются  никакие ссылки на основание

его выдачи. Все условия, не относящиеся к  обязательным реквизитам

векселя, будут считаться ненаписанными. Поэтому добросовестному

держателю векселя не могут быть противопоставлены  возражения,

вытекающие  из договора, который лежит в основе выдачи или

переуступки векселя.

3. Вексель  - это денежный документ со строго определенным набором

реквизитов. Это значит, что векселем является только тот документ,

который содержит все необходимые реквизиты векселя, сформулированные

в соответствии с Положением о переводном и простом

векселе. При этом если не будет хотя бы одного обязательного вексельного

реквизита, то вексель теряет свою вексельную силу, а все

другие  реквизиты, которые написаны сверх  обязательных, считаются

ненаписанными. Совокупность надлежащим образом оформленных  реквизитов

векселя составляет форму векселя, а отсутствие либо неверное

оформление  хотя бы одного из них может привести к дефекту

формы векселя. Дефект формы векселя — это  термин, определяющий

несоответствие  представленного как вексель  документа формальным

требованиям вексельного права. Дефект формы  векселя ведет к потере

документом  вексельной силы, безусловности изложенного в документе

текста, абстрактности вексельного долга  и солидарной ответственности

всех  обязанных по векселю лиц.

4. Вексель  отличает солидарная ответственность, т.е. полная ответственность

каждого обязанного по векселю лица перед  законным векселедержателем.

Векселедержатель  в случае неплатежа и надлежащего

протеста  в неплатеже имеет право предъявить иск ко всем или некото-

рым обязанным  по векселю лицам, не соблюдая очередности  индоссаментов.

5. Предметом вексельного обязательства могут быть только

деньги.

6. Вексель  передается от одного лица  другому на основании специальной

передаточной надписи - индоссамента, которая не требует нотариального

заверения.

Вексель выполняет две главные функции: он выступает средством

расчета, и с его помощью можно оформить или получить кредит.

Являясь средством расчета, вексель заменяет деньги. Деньги, заменив

натуральный обмен, позволили отделить акт продажи  от акта покупки;

вексель же, заменяя в этой части деньги, отделяет акт платежа

от акта получения денег, выступая универсальным  средством платежа.

Вексель может служить средством сохранения денег, вместо наличных

денег выступать  расчетным средством. К тому же вексель  может не

только  сохранить деньги, но и приумножить  их.

Вексельное  обращение способно ускорить расчеты, уменьшить потребность

в наличных деньгах, так как при развитом коммерческом обороте

вексель до срока оплаты может пройти через  многих держателей,

погашая их обязательства друг перед другом. Вексель широко используется

в качестве платежного средства в международных  расчетах, при

экспорте и импорте.

Следующая функция векселя заключается  в том, что его рассматривают

в качестве орудия кредита. С помощью векселя можно оформить

различные кредитные операции: получить отсрочку в платеже при покупке

(получении) товара, возвратить полученный кредит, предоставить

кредит  заемщику и т.д. Особое значение вексель  в части этой функции

имеет для  покупателя (потребителя), так как  он дает ему возможность

получить  кредит от продавца (поставщика) без  посредничества банков

и других финансовых институтов.

Для обращения  векселей в России основополагающими выступают

следующие нормативные документы.

/. Конвенция, устанавливающая Единообразный  закон о переводном

и простом векселях от 7 июня 1930 г. (Россия как правопреемница СССР

является участником этой конвенции).

2. Постановление ЦИК и СНК  СССР «О введении в действие Положе-

ния о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. № 104/1341.

3. Федеральный закон «О переводном  и простом векселе» от 11 марта

1997. № 48 ФЗ.

2. ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ВЕКСЕЛЬНОМ ОБРАЩЕНИИ.

Акцепт переводного векселя (тратты) - согласие оплатить

по векселю  в пользу векселедержателя, предъявившего  его к оплате.

Лицо, совершившее  акцепт, называется акцептантом. Акцепт отмечается

в левой  части на лицевой стороне векселя  и выражается словами

«Акцептован», «Заплачу» или другими словами, равнозначными

по смыслу, с обязательным проставлением подписи, печати плательщика

и даты акцепта. Векселедержатель имеет право предъявить вексель

для акцепта  плательщику по месту жительства последнего в любое время,

начиная с даты выдачи векселя и заканчивая датой платежа. Вексель

может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после наступления

срока платежа, причем акцептант будет обязан по векселю так

же, как если бы он совершил акцепт до наступления срока платежа.

Акцепт  следует рассматривать как сопоставление  истинной задолженности

трассата  перед трассантом тому обязательству, которое накладывает

на него переводной вексель.

Акцепт  должен быть простым и ничем не обусловленным, однако

плательщик  может ограничить его частью суммы. Все изменения, произведенные

акцептантом в содержании переводного векселя, равносильны

отказу  в акцепте. Однако акцептант отвечает согласно содержанию

своего  акцепта. Акцептант по переводному  векселю обязан так же, как

векселедатель по простому векселю. Плательщик посредством  акцепта

берет на себя безусловное обязательство  оплатить переводной вексель

в срок, указанный в векселе. В случае неплатежа векселедержатель имеет